SOUDNÍ ZNALEC ZDENĚK HRABAL, M.B.A V OBORU EKONOMIKA Ořechová 790, 379 01 Třeboň, IČO: 734 76 901, DIČO : CZ 7401281228 mobil: 777 152 675 člen komory soudních znalců e-mail: info@znalectvi.net www.znalectvi.net Bankovnictví Aktivní bankovní obchody 2008
Aktivní bankovní obchody Aktivní bankovní operace jsou zachyceny na straně aktiv v rozvaze banky a patří mezi ně: 1. úvěrové obchody 2. devizové obchody 3. obchody s cennými papíry Při provádění aktivních bankovních obchodů dodržují banky tři důležité zásady: 1. maximalizaci zisku 2. minimalizaci podstupovaného rizika ztráty 3. zajištění krátkodobé i dlouhodobé likvidity Úvěrové obchody Představují poskytnutí (půjčení) peněžních prostředků, které banka získala pasivními obchody na určitou dobu, banka transformuje nakoupené peníze do různých druhů půjček a úvěrů a dostává se do role věřitele. Za možnost používání peněžních zdrojů si účtuje úrok, který je výnosem banky (úrok je hlavním zdrojem příjmů banky) Postupy realizace úvěrové politiky: organizace úvěrového úseku stanovení úvěrových limitů hodnocení úvěrových návrhů stanovení sledování úvěrového ceny úvěru rizika vedení banky úvěrový úsek a obchodní jednotky schvalování vymáhání úvěrů úvěrů
1. Organizace úvěrového úseku Je ovlivněna konkrétními podmínkami banky úvěrový úsek plní tyto úkoly: - stanovení úvěrových limitů - analýza žádostí o úvěr - schvalování úvěrů - sledování úvěrů - výkazy úvěrové angažovanosti obchodní jednotky - analýza úvěrové činnosti (ziskovost, rizikovost, řízení problémových úvěrů) - řízení úrokových marží - spolupráce s ekonomickým úsekem typy organizace: a) centralizovaná b) decentralizovaná - ústředí - regionální pobočky - pobočky 2. Stanovení úvěrových limitů Vedení banky stanoví limity, v jejichž rámci mohou pracovníci obchodních útvarů rozhodovat zajišťují potřebnou kontrolu rizika členění limitů: a) limity pro země - vycházejí z ohodnocení rizika země b) limity odvětví - obsahují hodnocení současné situace a očekávaného vývoje c) limity pro klienty - úkolem je omezit riziko "velkého úvěru" (více než 10 % vlastního kapitálu banky) jednomu podniku či skupině vzájemně propojených podniků 3. Hodnocení úvěrových návrhů (záměrů) Hodnocení nových úvěrů je základním úkolem úvěrového úseku. Úvěrový pracovník analyzuje schopnost klienta dodržet budoucí platební závazek - prověřuje úvěrovou bonitu zákazníka (posouzení finančního a obchodního rizika a kvality managementu). Vychází z analýzy finančních výkazů, jejichž předkládání vyžaduje banka i při sledování poskytnutých úvěrů banka často požaduje úvěrové zajištění (různá dodatečná opatření, která umožňují bankám dosáhnout úhradu úvěrové i úrokové pohledávky):
- zajištění úvěru zástavou nemovitosti (movité věci) - zajištění úvěru ručiteli - získání bankovní záruky - zajištění úvěru postoupením pohledávky - zajištění úvěru formou vinkulace vkladu 4. Stanovení ceny úvěru vychází: a) z posouzení míry rizika b) ze strategie a úvěrové politiky banky cena úvěru se obvykle stanoví před schválením úvěrového návrhu cena úvěru zahrnuje úhradu nákladů a odměnu za riziko 5. Schvalování úvěrů (autorizace) Představuje rozhodnutí úvěrového výboru poskytnout (či neposkytnout) úvěr klientovi se svěřuje část finančních zdrojů banky. Smyslem schvalovacího procesu je zajistit kvalitu poskytovaných úvěrů a ověřit, zda cena úvěru odpovídá stupni přijímaného rizika a dosažení maximálního výnosu 6. Sledování úvěruschopnosti klienta Po schválení úvěru je potřeba neustále sledovat, zda je úvěr řádně využíván a splácen. Cílem je kontrolovat, zda je klient ochoten a schopen plnit úvěrové závazky, zvažuje se neustále stupeň rizika spojený s konkrétním úvěrem a navrhují opatření, která zajistí uhrazení jistiny i úroků. způsoby sledování: a) průběžné sledování b) formalizovaná podrobná prověrka 7. Vymáhání úvěrů Každá banka se u části úvěrů dostává do potíží s poskytnutými úvěry (nesplacení dlužných částek ovlivňuje zisk banky a snižuje výnos z aktiv). problémové úvěry - úvěry, u nichž není klient schopen jednat v souladu s dohodnutými podmínkami: a) úvěry, u kterých došlo k porušení podmínek b) klient se dostává do finančních potíží (problémy s likviditou) neexistuje standardní strategie pro vymáhání úvěrů situaci je nutno řešit individuálně - postup:
1. zhodnocení důsledků finanční situace klienta a pravděpodobnost ztráty - banka prověří situaci klienta (hledá příčiny vzniku situace nebo porušení závazku) 2. banka zvažuje, - zda bude požadovat splacení či úvěr prolonguje či upraví podmínky - zda bude klienta finančně podporovat v přechodném období - zda z dlouhodobějšího hlediska přijme vyrovnání dluhu kapitalizací pohledávek, příp. umožní odklad splátek jistiny nebo úroků, v případě platební neschopnosti a úpadku nezbývá bance než přistoupit k některému z následujících řešení: a) konkurzní řízení b) likvidace c) nucená správa nebo d) úpadek Úvěrový postup obecný postup při poskytování úvěru: 1) úvodní schůzka s klientem, získání potřebných informací banka se snaží omezit výši úvěrového rizika: a) hodnotí žadatele o úvěr b) zajišťuje si možnost uspokojit svou pohledávku vůči dlužníkovi v případě, že v průběhu trvání úvěrového vztahu dojde k platební neschopnosti dlužníka (zajištění úvěru) klient žádá banku o úvěr formou písemné žádosti o poskytnutí úvěru - náležitosti: - žadatel - částka a účel - na jak dlouho chce úvěr poskytnout - způsob čerpání - způsob a termíny splácení - úroková sazba - způsob ručení
klient k žádosti přiloží další dokumenty: - rozvaha - výsledovka - výkaz cash-flow (na 5 let dopředu) - podnikatelský záměr - daňové přiznání 2) úvěrová analýza banka hodnotí bonitu klienta zvolen způsob zajištění úvěru 3) uzavření úvěrové smlouvy na základě žádosti a analýzy banka rozhodne poskytnout úvěr náležitosti úvěrové smlouvy: - identifikační údaje obou stran - částka a účel - na jak dlouho chce úvěr poskytnout - jaký druh, v jaké měně - způsob čerpání - způsob a termíny splácení - úroková sazba - způsob ručení - informace o stavu - sankce za opožděné placení - musíme se zavázat, že budeme platit poplatky a dodržovat podmínky (žadatel i banka) - datum, razítko, podpisy 4) kontrola dodržování podmínek úvěrové smlouvy po celou dobu úvěrového vztahu provádí banka průběžnou kontrolu finančního hospodaření klienta a sleduje dodržování podmínek úvěrové smlouvy hlavní příčiny problémů se splácením úvěru: a) chyba ze strany banky (úvěrového pracovníka) b) chyby ze strany klienta c) změna vnějších faktorů bankovní pracovníci sledují také vývoj vnějších podmínek
Druhy úvěrů: a) podle splatnosti: 1. krátkodobé (do 1 roku) 2. střednědobé (od 1 do 4 let) 3. dlouhodobé (nad 4 roky) b) podle poskytované měny: 1. korunové 2. devizové c) podle zajištění: 1. zajištěné (zástavou) 2. nezajištěné d) podle zprostředkování: 1. přímé 2. nepřímé (přes prostředníka) e) podle účelu a subjektu: 1. úvěry pro podnikatelské účely 2. úvěry občanům 3. mezibankovní úvěry 4. další úvěry 1. úvěry pro podnikatelské účely z časového hlediska (krátkodobé, střednědobé, dlouhodobé) z hlediska účelnosti: 1. účelové - na zásoby (při sezónních výkyvech) - na pohledávky - na investice (pořízení dlouhodobého majetku) 2. neúčelové (ve formě otevření úvěrové linky) 2. úvěry občanům účelové (na konkrétní věc - pořízení bytu, auta aj.) osobní (na překlenutí dočasného nedostatku finančních prostředků) 3. mezibankovní úvěry nákupem vkladů od jiné banky či přijetím úvěru si banka může vyrovnat svou peněžní pozici v případě, že by mohla mít problémy s udržením likvidity formy krátkodobých úvěrových obchodů: a) reeskont směnek b) úvěr na základě bankovní směnky (sólosměnky) c) úvěr v úvěrové lince
d) vklady bank u jiné banky e) peníze na den formy střednědobých a dlouhodobých úvěrů: a) dluhopisy (obligace) b) úvěry na základě úvěrové smlouvy mezi bankami 4. další úvěry úvěry obcím a městům - střednědobé a dlouhodobé investiční úvěry - krátkodobé provozní úvěry na překlenutí nedostatku finančních prostředků Rozdělení úvěrů z hlediska rizika: Kontokorentní úvěr nejrozšířenější krátkodobý úvěr jeho základem je kontokorentní účet - smíšený běžný a úvěrový účet: - na kreditní straně účtu má klient zapsány vklady, ze kterých mu banka vyplácí úroky klient může z účtu čerpat více peněz, než tam má uloženo zůstatek účtu může přejít do debetu Směnečné úvěry: a) Eskontní úvěr banka od klienta eskontuje (odkoupí) krátkodobé cenné papíry (směnky) před dnem jejich splatnosti za odkup si banka sráží určitou částku (diskont) banka se stává věřitelem (úvěruje směnečného dlužníka) b) Lombardní úvěr krátkodobý úvěr krytý movitou zástavou (cennými papíry, zbožím, pohledávkami, drahými kovy aj.) c) Akceptační úvěr banka poskytne úvěr tím, že na žádost výstavce směnku akceptuje (přijme), a tím se stává vůči majiteli směnky dlužníkem Ručitelský (avalový) úvěr banka se zavazuje uhradit za svého klienta jeho závazek vůči třetí osobě, pokud by se dostal do finanční tísně Hypoteční (hypotekární) úvěr dlouhodobý účelový úvěr určený výhradně k financování investic do nemovitostí: a) ke koupi nemovitosti b) na výstavbu nemovitosti c) na rekonstrukci, modernizaci či opravu nemovitosti je poskytovaný na zástavu nemovitostí úvěr je velmi dobře jištěný Spotřební úvěr poskytovaný na nákup spotřebního zboží nebo na úhradu služeb
Úvěr a jeho úročení Základní principy úvěrových obchodů: 1. návratnost úvěru spojena se schopností dlužníka splatit úvěr ve sjednané lhůtě návratnost v letech podle vzorce: úvěr --------------------------------------- disponibilní zisk + odpisy 2. výnosnost úvěru spojena s výší úrokového výnosu z poskytnutého úvěru úrok je částka peněz, kterou dlužník platí věřiteli za poskytnutí úvěru částka úroku se vypočítá z dlužné částky podle úrokové míry (sazby), která je stanovena v procentech faktory ovlivňující výši úrokové míry: a) právní prostředí b) všeobecné ekonomické podmínky c) konkurenčnost prostředí d) výše nákladů banky e) charakter úvěru f) cíle a strategie banky, finanční pozice banky Způsob čerpání úvěru: a) jednorázově (najednou vypůjčena částka úvěru) b) úvěrová linka (limit, do kterého si může klient čerpat) Základní způsoby splácení úvěru: 1. najednou v době splatnosti úvěr se poskytuje na předem pevně sjednanou dobu splatnosti najednou částka úvěru splacena
2. po uplynutí výpovědní lhůty úvěr poskytován na dobu neurčitou a dohodnuta výpovědní lhůta úvěr splatný najednou po uplynutí výpovědní lhůty od vypovězení úvěru 3. průběžné splácení klient úvěr splácí průběžně, ale nepravidelně ze svých příjmů (typ kontokorentního úvěru) 4. v pravidelných splátkách úvěr splácený v pravidelných splátkách - předem je daná pevná částka jako výše ročního úmoru z úvěru 5. v pravidelných anuitách splácení úvěru v pravidelných splátkách (anuitách), které jsou po celou dobu splácení ve stejné výši Devizové obchody jedná se o nákup a prodej devizových prostředků a s tím spojenou účast v zahraničním platebním styku banky zprostředkovávají nákup měny potřebné k úhradě do zahraničí banky odkupují inkasa ze zahraničí pro tuzemské klienty i klienty zahraniční provádějí se na: a) vnitřním devizovém trhu - u ostatních bank - u centrální banky b) na zahraničních nebo mezinárodních devizových trzích (New York, Londýn, Tokio, Frankfurt) banky používají devizové operace především jako způsob jištění se proti pohybu devizového kurzu banka provádí zajišťovací operace zvláštním druhem devizových obchodů jsou směnárenské obchody Devizy peněžní prostředky v cizí měně na účtech peněžních ústavů a zahraniční platební doklady, s nimiž je spojeno právo na peněžní placení např. směnky, šeky, akreditivy, platební karty Mezi devizové operace patří: 1. spotové transakce (promptní operace)
nedostatek určité měny se řeší nákupem potřebné měny za jinou měnu uzavření obchodu a plnění se časově shoduje (abstrahujeme od posunu z technických důvodů) 2. depozita nástroj vhodný pro využití přechodných aktivních zůstatků ve volně směnitelných měnách vklad na určitou dobu při předem dohodnuté úrokové míře 3. forward operace (termínované operace) eliminují kurzová rizika při platbách nebo inkasu v budoucnosti. Uuzavření smlouvy o nákupu nebo prodeji určité měny v předem dohodnutém termínu v budoucnosti za pevně stanovenou cenu 4. swapy kombinace operací spot a forward nákup a prodej zahraniční měny s tím, že se v budoucím dohodnutém termínu uskuteční zpětná operace 5. opce představuje právo (ale ne povinnost) vlastníka opce prodat (operace put) nebo koupit (operace call) při splatnosti sjednaného množství jedné měny za jinou při předem sjednaném kurzu