Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0498 Název projektu: OA Přerov Peníze středním školám Číslo a název oblasti podpory: 1.5 Zlepšení podmínek pro vzdělávání na středních školách Realizace projektu: 02. 07. 2012 01. 07. 2014 Autor: Květoslava Moulíková Období vytváření výukovéhomateriálu: 6/2013 Ročník: 4. Tematická oblast, předmět (klíčová slova): Ekonomická cvičení, Dlouhodobý majetek, Souhrnný příklad Způsob použití výukového materiálu ve výuce: Individuální samostatná práce v hodinách prostřednictvím ICT Všeobecné údaje o podniku: Nábytek, a. s. Název firmy: Nábytek, a. s. Sídlo: Komenského 353, 767 01 Kroměříž IČ: 25596934 DIČ: CZ25596934 Předmět činnosti: truhlářství, výroba nábytku, koupě zboží za účelem jeho dalšího prodeje a prodej Bankovní spojení: 4689725/0300 ČSOB Kroměříž Firma je plátcem DPH. Společnost vznikla dne 19. 4. 2001. Do obchodního rejstříku byl zapsán základní kapitál ve výši 20 miliónů korun. Údaje z vnitropodnikových směrnic: Limity pro zařazení DHM a DNM stanovila účetní jednotka dle Zákona o daních z příjmů. Při účtování o zásobách používá účetní jednotka způsob A. DPH zaokrouhluje na celé koruny. Oběh účetních dokladů: účtovací předpis stanovuje a účtuje student, doklady schvaluje Hála, kontroluje Majer. A Rozvaha k 31. 12. 2012 P Stavby 20.697.600,00 Základní kapitál 20.000.000,00 Oprávky ke stavbám -8.578.941,00 Zákonný rezervní fond 2.020.000,00 Samostatné movité věci 29.577.620,00 Rezervy zákonné 212.000,00 Oprávky k SMV -13.459.288,00 Dodavatelé 1.468.358,00 Materiál na skladě 1.452.998,00 Zaměstnanci 687.642,00 Výrobky 520.448,00 DPH 502.322,00 Pokladna 28.642,00 Výdaje příštích období 19.200,00 Bankovní účty 2.785.683,00 Dohadné položky pasivní 526.150,00 Odběratelé 472.210,00 Dlouhodobé úvěry 2.500.000,00 Náklady příštích období 35.250,00 Zisk 5.596.550,00 Aktiva 33.532.222,00 Pasiva 33.532.222,00
Úkoly: Zaúčtujte vybrané účetní případy do deníku v zadání a do hlavní knihy. Pozn.: Na účet 701 Počáteční účet rozvažný doplňte souvztažnost a zapište počáteční stavy na daný účet hlavní knihy Všeobecný deník (vybrané účetní případy) Č. Doklad Text Kč MD D 1. PPD Výběr hotovosti z bankovního účtu do 700 000,- pokladny 2.a 2.b PFA VUD Na materiál dodaný a převzatý v minulém roce od firmy Prášil, smluvní cena Celkem Rozdíl mezi odhadovanou a fakturovanou částkou 527 300,- 110 733,- 638 033,- 3. VPD Výplata mezd z minulého měsíce zaměstnancům 4. VPD Záloha zaměstnanci na nákup ruční brusky na dřevo 20 000,- 5. VUD Zaměstnanec nakoupil brusku za hotové cena včetně DPH 19 300,- 6...PD Vyrovnání poskytnuté zálohy (účetní případ 4.) 7. PFA Od švýcarského dodavatele za nákup dřevoobráběcího stroje 2 495 CHF, kurz 22,59 Kč za 1 CHF 8. JSD Vyměřené clo 7 400,- 9. VUD a) Přidanění (základní sazba) b) Nárok na odpočet (plný nárok) 10. PFA Za montáž a instalaci stroje smluvní cena 2 700,- 11. VUD Přeprava stroje ze zahraničí vozidlem v majetku firmy Nábytek, a. s. vnitropodniková faktura 3 300,- 12. PFA Za zaškolení obsluhy stroje cena včetně 21 % DPH DPH 13. VUD Uvedení stroje do užívání Protokol o zařazení do majetku 970,-
14. VBU a) odepsána vybraná hotovost b) úhrada švýcarskému dodavateli c) úhrada za montáž a instalaci stroje d) úhrada za zaškolení zaměstnanců 15. PFA Od firmy Boháč Stroje a zařízení za nákup jednostranné tloušťkovací frézky 16. VPD Doprava frézky hrazena firmou Toptrans v hotovosti smluvní cena Celkem 56 382,- 319 600,- 67 116,- 386 716,- 19 520,- 4 099,- 23 619,- 17. VUD Pracovník firmy provedl montáž frézky 12 500,- 18. VUD Frézka byla uvedena do provozu v pořizovací ceně 19. PFA Nábytkové kování od firmy Rostex Vyškov smluvní cena 20. VUD Odpisy a) frézky b) dřevoobráběcího stroje 95 680,- 58 610,- 13 287,-
Hlavní kniha:
Řešení: Všeobecný deník (vybrané účetní případy) Č. Doklad Text Kč MD D 1. PPD Výběr hotovosti z bankovního účtu do pokladny 700 000,- 211 261 2.a PFA Na materiál dodaný a převzatý v minulém roce od firmy Prášil, smluvní cena 527 300,- 110 733,- 389 638 033,- 2.b VUD Rozdíl mezi odhadovanou a fakturovanou částkou 1 150,- 112 389 3. VPD Výplata mezd z minulého měsíce zaměstnancům 687 642,- 331 211 4. VPD Záloha zaměstnanci na nákup ruční brusky 20 000,-- 335 211 na dřevo 5. VUD Zaměstnanec nakoupil brusku za hotové cena včetně DPH 19 300,- 3 281,- 16 019,- 501 6...PD Vyrovnání poskytnuté zálohy (účetní případ 4.) 700,- 211 335 7. PFA Od švýcarského dodavatele za nákup dřevoobráběcího stroje 2 495 CHF, kurz 22,59 Kč za 1 CHF 335 56 362,- 042 8. JSD Vyměřené clo 7 400,- 042 379 9. VUD c) Přidanění (základní sazba) d) Nárok na odpočet (plný nárok) 13 390,- 13 390,- 349 349 10. PFA Za montáž a instalaci stroje smluvní cena 2 700,- 567,- 042 3 267,- 11. VUD Přeprava stroje ze zahraničí vozidlem v majetku firmy Nábytek, a. s. vnitropodniková faktura 3 300,- 042 622 12. PFA Za zaškolení obsluhy stroje cena včetně 21 % DPH DPH 970,- 164,90 805,10 518 13. VUD Uvedení stroje do užívání Protokol o zařazení do majetku 69 762,- 022 042 14. VBU e) odepsána vybraná hotovost f) úhrada švýcarskému dodavateli g) úhrada za montáž a instalaci stroje h) úhrada za zaškolení zaměstnanců 700 000,- 56 382,- 3 267,- 970,- 261 221 221 221 221 15. PFA Od firmy Boháč Stroje a zařízení za
nákup jednostranné tloušťkovací frézky 16. VPD Doprava frézky hrazena firmou Toptrans v hotovosti smluvní cena 319 600,- 67 116,- 386 716,- 19 520,- 4 099,- 23 619,- 042 042 211 17. VUD Pracovník firmy provedl montáž frézky 12 500,- 042 622 18. VUD Frézka byla uvedena do provozu v pořizovací ceně 351 620,- 022 042 19. PFA Nábytkové kování od firmy Rostex Vyškov Smluvní cena 20. VUD Odpisy c) frézky d) dřevoobráběcího stroje 95 680,- 20 092,80 115 772,80 58 610,- 13 287,- 111 551 551 082 082
Zdroje: autorovy vlastní pracovní materiály vytvořené pro výuku předmětu