STATUTÁRNÍ MĚSTO BRNO MAGISTRÁT MĚSTA BRNA Odbor interního auditu a kontroly Dominikánské nám. 3, 601 67 Brno č. j. OKO/02-01/2011 včetně Dodatku č. 1, Dodatku č. 2 a Dodatku č. 3 PROTOKOL o výsledku následné veřejnosprávní kontroly na místě provedené u kontrolovaného subjektu Národní divadlo Brno, příspěvková organizace Dvořákova 11, Brno Pověření č.j. OKO/02-01/2011 vydal vedoucí Odboru interního auditu a kontroly MMB JUDr. Pavel Vavřík dne 19.05.2011 dle ustanovení 9 zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, v platném znění, v návaznosti na ustanovení 13 odst. 1 zákona č. 320/2001Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole). Dodatek č. 1 kpověření č.j. OKO/02-01/2011 vydal vedoucí Odboru interního auditu a kontroly MMB JUDr. Pavel Vavřík dne 07.10.2011. Dodatek č. 2 k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 vydal vedoucí Odboru interního auditu a kontroly MMB JUDr. Pavel Vavřík dne 23.12.2011. Dodatek č. 3 k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 vydal vedoucí Odboru interního auditu a kontroly MMB JUDr. Pavel Vavřík dne 01.02.2012. Předmět kontroly: Následná veřejnosprávní kontrola dodržování právních předpisů při hospodaření s veřejnými prostředky Kontrolované období: 01.01.2006 30.06.2011
Kontrolu provedly: Ing. Pavlína Ruttová vedoucí kontrolní skupiny Mgr. Eva Šubová členka kontrolní skupiny jmenována Dodatkem č. 1 k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 dne 07.10.2011 Mgr. Michaela Vaňáčková členka kontrolní skupiny zástupce vedoucí kontrolní skupiny jmenována Dodatkem č. 2 k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 dne 23.12.2011 Bc. Martina Nováková členka kontrolní skupiny zástupce vedoucí kontrolní skupiny jmenována Dodatkem č. 2 k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 dne 23.12.2011 Ing. Lenka Forýtková členka kontrolní skupiny zástupce vedoucí kontrolní skupiny jmenována Dodatkem č. 1 k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 dne 07.10.2011, odvolána Dodatkem č. 3 k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 dne 01.02.2012 Mgr. Iveta Pospíšilíková členka kontrolní skupiny zástupce vedoucí kontrolní skupiny jmenována Dodatkem č. 1 k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 dne 07.10.2011, odvolána Dodatkem č. 2 k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 dne 23.12.2011 Martina Burkotová členka kontrolní skupiny odvolána Dodatkem č. 1 k Pověření č.j. OKO/02-01/2011 dne 07.10.2011 Ivana Urbančíková metodický dohled Kontrolovaný subjekt zastupoval: Akad. arch. Daniel Dvořák ředitel organizace Místo a čas provedení kontroly: Dvořákova 11, 602 00 Brno v době od 23.05.2011 do 03.02.2012 Počet stran protokolu: 157 Seznam příloh: Příloha č. 1: Úplné znění Zřizovací listiny Národního divadla v Brně, schválené Zastupitelstvem města Brna ve dnech 12.-13.12.2000, včetně sedmi dodatků Příloha č. 2: Zřizovací listina organizace Národní divadlo Brno, příspěvková organizace, schválená Zastupitelstvem města Brna dne 17.05.2011 Příloha č. 3: Zásady vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím, platné pro kontrolované období Příloha č. 4: Stanovisko Ministerstva financí Č.j.: 10/125 756/2010 124 ze dne 22.12.2010 2
Obsah: 1. Úvod...4 2. Podklady k provedení veřejnosprávní kontroly hospodaření...8 3. Popis zjištěných skutečností...11 3.1 Zachování rozpočtové kázně, účelnost a hospodárnost vynakládaných finančních prostředků..11 3.1.1 Finanční hospodaření...11 3.1.2 Veřejné zakázky...29 3.1.3 Dispozice se svěřeným majetkem zřizovatele...45 3.1.3.1 Dlouhodobé dohody o nájmu (nájem uzavřený na dobu delší než 30 dnů)...46 3.1.3.2 Krátkodobé dohody o nájmu (nájem uzavřený na dobu do 30 dnů)...57 3.1.4 Náklady na pořízení dlouhodobého majetku...67 3.1.5 Náklady (opravy a udržování)...72 3.2 Stav správy a ochrany majetku...75 3.2.1 Pokladní operace...75 3.2.2 Evidence, zařazování a vyřazování majetku...78 3.2.3 Inventarizace...91 3.3 Správnost tvorby a hospodaření s fondy...96 3.4 Vnitřní kontrolní systém...101 3.4.1 Řídící kontrola...102 3.4.2 Interní audit...109 3.5 Prověření vybraných skutečností vyplývajících ze ZPRÁVY O HOSPODAŘENÍ NÁRODNÍHO DIVADLA BRNO, vyhotovené dne 13.05.2011 Ing. René Adámkem, bývalým ekonomickým náměstkem NDB...112 3.5.1 Tržby z prodeje vstupného...112 3.5.2 Prodej vstupného na představení NDB...112 3.5.3 Vydávání čestných vstupenek na představení NDB...115 3.5.4 Poskytování čestných vstupenek a vstupenek za úplatu v rámci uzavíraných smluv o spolupráci...117 3.5.6 Pronájem a nákup osobních vozidel v kontrolovaném období...122 3.5.7 Smlouva o hostování s MgA. Martinem Trnavským (Frída Production/Divadelní spolek Frída)...126 3.5.8 Čerpání rezervního fondu NDB...128 3.6 Plánování umělecké činnosti NDB...130 3.6.1 Honoráře neveřejně vystupujících umělců...130 3.6.2 Náklady vynaložené na inscenace Requiem, Don Giovanni, Zázrak Heliany...141 3.7 Výkon kontrolní činnosti z úrovně zřizovatele, metodická a poradní činnost z úrovně zřizovatele. Vnitřní kontrolní systém NDB...142 3.7.1 Výkon kontrolní činnosti z úrovně zřizovatele...142 3.7.2 Metodická a poradní činnost z úrovně zřizovatele...143 3.7.3 Vnitřní kontrolní systém NDB...144 4. Věcné shrnutí výsledků provedené kontroly a shrnutí zjištěných nedostatků...148 4.1. Shrnutí zjištěných nedostatků z provedené následné veřejnosprávní kontroly hospodaření s veřejnými prostředky...148 4.2. Věcné shrnutí a shrnutí zjištěných nedostatků z prověřených vybraných skutečností vyplývajících ze ZPRÁVY O HOSPODAŘENÍ NÁRODNÍHO DIVADLA BRNO, vyhotovené dne 13.05.2011 Ing. René Adámkem, bývalým ekonomickým náměstkem NDB...154 5. Závěr...Chyba! Záložka není definována. 3
1. Úvod Kontrolní skupina při následné veřejnosprávní kontrole na místě, provedené u příspěvkové organizace Národní divadlo Brno (dále jen NDB), prověřovala v souladu s ust. 11 odst. 4 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném znění u vybraného vzorku operací, zda: a) údaje o hospodaření s veřejnými prostředky v kontrolovaném období věrně zobrazují zdroje, stav a pohyb veřejných prostředků a zda tyto údaje odpovídají skutečnostem rozhodným pro uskutečnění veřejných příjmů, výdajů a nakládání s veřejnými prostředky, b) přezkoumávané operace jsou v souladu s právními předpisy, schválenými rozpočty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími přijatými v rámci řízení a splňují kritéria hospodárnosti, účelnosti a efektivnosti, c) opatření přijatá ke zmírnění nebo předcházení rizik jsou kontrolovanými osobami plněna. Legislativní rámec - Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), v platném znění (dále jen zákon č. 128/2000 Sb.) - Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném znění (dále jen zákon č. 320/2001 Sb.) - Zákon č. 40/2004 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění, s účinností do 30.06.2006 (dále jen zákon č. 40/2004 Sb.) - Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění, s účinností od 01.07.2006 (dále jen zákon č. 137/2006 Sb.) - Zákon č. 40/1964 Sb., občanský zákoník, v platném znění (dále jen zákon č. 40/1964 Sb.) - Zákon č. 116/1990 Sb., o nájmu a podnájmu nebytových prostor, v platném znění (dále jen zákon č. 116/1990 Sb.) - Zákon č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, v platném znění (dále jen zákon č. 513/1991 Sb.) - Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění (dále jen zákon č. 563/1991 Sb.) - Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění (dále jen zákon č. 250/2000 Sb.) - Zákon č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, v platném znění - Zákon č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon), v platném znění - Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, v platném znění (dále jen zákon č. 586/1992 Sb.) - Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále jen zákon č. 235/2004 Sb.) - Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, v platném znění zrušena 01.01.2010 (dále jen vyhláška č. 505/2002 Sb.) 4
- Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění účinnost od 01.01.2010 (dále jen vyhláška č. 410/2009 Sb.) - Vyhláška č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění zákona č. 309/2002 Sb., zákona č. 320/2002 Sb. a zákona č. 123/2003 Sb., v platném znění (dále jen vyhláška č. 416/2004 Sb.) - Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, v platném znění - České účetní standardy pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní fondy a organizační složky státu, v platném znění účinnost do 31.12.2009 (dále jen České účetní standardy 1) - České účetní standardy pro některé vybrané účetní jednotky, které vedou účetnictví podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., v platném znění účinnost od 31.12.2009 (dále jen České účetní standardy 2) - Zásady vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím schválené RMB na schůzi R4/060 dne 29.04.2004 ve znění změn schválených na schůzích R4/103 dne 12.05.2005, R5/050 dne 15.01.2008, R5/114 dne 07.07.2009 a R5/161 dne 12.10.2010 (dále jen Zásady vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím) Základní údaje Ke kontrolovanému období byla předložena Zřizovací listina Národního divadla v Brně ze dne 28.12.2000 včetně sedmi dodatků. Zastupitelstvo města Brna schválilo na svém zasedání dne 03. 09.2002 Dodatek č. 1, dne 15.10.2002 Dodatek č. 2, dne 27.05.2003 Dodatek č. 3, dne 19.11.2004 Dodatek č. 4, dne 13.09.2005 Dodatek č. 5, dne 11.12.2007 Dodatek č. 6 a dne 19.05.2009 Dodatek č. 7. Dále byla předložena Zřizovací listina Národního divadla Brno, příspěvkové organizace schválená na Z6/006. zasedání ZMB dne 17.05.2011, která nabyla účinnosti dne 07.06.2011. - Zřizovatelem NDB je statutární město Brno, okres Brno - město; - Sídlem organizace je Dvořákova ul. č. 11, 657 70 Brno; - NDB je zřizováno jako příspěvková organizace, je tedy právnickou osobou ve smyslu zákona č. 40/1964 Sb. a při své činnosti se řídí platnými právními předpisy; - Zápis NDB do Obchodního rejstříku vedeného Krajským soudem v Brně byl proveden dne 03.10.2001; - Divadlo bylo zřízeno dnem 01.01.1885 na dobu neurčitou. Statutárním orgánem NDB je ředitel, kterého jmenuje a odvolává Rada města Brna. Ředitel je jmenován na základě výběrového řízení. Ředitel je odpovědný za činnost divadla, řídí činnost divadla, zastupuje ho navenek, jedná jeho jménem a odpovídá za celkovou personální politiku. Ředitel se při řízení organizace rovněž řídí úkoly vyplývajícími z usnesení Rady města Brna a Zastupitelstva města Brna a věcně příslušnými dokumenty schválenými těmito orgány. Ředitel je zastupován stálým zástupcem, kterého jmenuje a který ho zastupuje v souladu s pověřením a organizačním a pracovním řádem. V kontrolovaném období NDB zastupovali: Mgr. Zdeněk Prokeš ředitel NDB do 16.04.2007 Arnošt Janěk pověřen řízením NDB od 17.04.2007 do 31.07.2007 5
Akad. arch. Daniel Dvořák ředitel NDB od 01.08.2007 dosud. Hlavní účel a předmět činnosti Hlavním účelem NDB je uchovávání a rozvíjení divadelní a hudební kultury ve všech formách odpovídajících obsahu jeho činnosti. V souladu s tradicemi Národního divadla v Brně věnovat soustavnou pozornost podporování nové divadelní a dramatické tvorby. Hlavním předmětem činnosti NDB (dle Zřizovací listiny ze dne 28. 12. 2000) je: - divadelní a koncertní činnost, tj. uměleckým způsobem vytvářet inscenace operních, baletních, zpěvoherních a činoherních divadelních her a koncertů a pořádat jejich veřejná představení v tuzemsku a v zahraničí, za úplatu i bezúplatně, - provozování baletní školy, - vydávání periodických tisků s divadelní tématikou (doplněno Dodatkem č. 6 ke Zřizovací listině NDB s účinností od 31.12.2007). Předmět činnosti (dle Zřizovací listiny ze dne 07. 06. 2011), divadlo: - provozuje divadelní a koncertní činnost, tj. uměleckým způsobem vytváří inscenace operních, baletních, zpěvoherních a činoherních divadelních her a koncertů a pořádá jejich veřejná představení vtuzemsku a v zahraničí, za úplatu i bezúplatně, a to i prostřednictvím jiných pořadatelů (hostování, účast na festivalech a přehlídkách), - organizuje rozvíjení a výuku uměleckých schopností a dovedností potřebných pro hlavní předmět činnosti, - vytváří scénické předměty (dekorace, kostýmy, rekvizity, vlásenky, atd.) pro vlastní potřebu, - prezentuje ve svých prostorách výstavy, - zabezpečuje vnitropodnikovou dopravu a přepravu osob i materiálu, - pořádá významné veřejné společenské akce propagující divadlo, - provozuje baletní školu, - vydává, rozšiřuje a prodává periodický tisk i neperiodické publikace a jiné tiskoviny, dále vydává, šíří, rozšiřuje a prodává zvukové a zvukově obrazové záznamy na všech druzích nosičů, vše sloužící k naplnění hlavního účelu a předmětu činnosti příspěvkové organizace, - zabezpečuje propagaci předmětu své činnosti, včetně výroby, vydávání, prodeje, pronájmu a půjčování propagačních materiálů a programů v tuzemsku i zahraničí, - provozuje prodej a předprodej vstupenek pro akce zajišťované nebo spolupořádané Divadlem, - organizuje a zprostředkovává prohlídky divadelních budov a zařízení Divadla pro veřejnost, - ubytovává externí spolupracovníky, se kterými spolupracuje v rámci hlavního účelu a předmětu své činnosti. Doplňková činnost NDB Příspěvková organizace je oprávněna rozvíjet podnikatelskou činnost v oblastech, které souvisejí s předmětem její hlavní činnosti. Okruhy doplňkové činnosti (dle Zřizovací listiny ze dne 28.12.2000): - uzavírání dohod o užívání svěřeného majetku statutárního města Brna za současného respektování omezení uvedených ve Zřizovací listině NDB, popř. pronájem jiného majetku, 6
- využití volné kapacity technických a jiných zařízení organizace k činnostem za úplatu, - výstavní činnost, - zhotovování a prodej upomínkových předmětů, prodej uměleckých předmětů, knih a časopisů, zvukových a obrazových nosičů a jiných nahrávek, půjčování výše uvedených předmětů za úplatu, pořádání jejich výstav, - zprostředkovatelská agentážní činnost, - hostinská činnost a jiné ubytovací služby, - propagačně reklamní služby jinému za úplatu, - zprostředkovatelské služby cestovní kanceláře, - kopírování jinému za úplatu, - přeprava osob a nákladů pro jiného za úplatu. Okruhy doplňkové činnosti (dle Zřizovací listiny ze dne 07. 06. 2011): Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona Obory činnosti: - velkoobchod a maloobchod, - reklamní činnost, marketing, mediální zastoupení, - provozování cestovní agentury a průvodcovská činnost v oblasti cestovního ruchu, - realitní činnost, správa a údržba nemovitostí, - pronájem a půjčování věcí movitých, - mimoškolní výchova, vzdělávání, pořádání kurzů, školení, včetně lektorské činnosti, - provozování kulturních, kulturně-vzdělávacích a zábavních zařízení, pořádání kulturních produkcí, zábav, výstav, veletrhů, přehlídek, prodejních a obdobných akcí, - zprostředkování obchodu a služeb, - výroba a opravy obuvi, brašnářského a sedlářského zboží, - vydavatelské činnosti, polygrafická výroba, knihařské a kopírovací práce, - umělecko-řemeslné zpracování kovů, - povrchové úpravy a svařování kovů a dalších materiálů, - výroba a opravy čalounických výrobků, - výroba textilií, textilních výrobků, oděvů a oděvních doplňků, - zpracování dřeva, výroba dřevěných, korkových, proutěných a slaměných výrobků, - výroba školních a kancelářských potřeb, kromě výrobků z papíru, výroba bižuterie, kartáčnického a konfekčního zboží, deštníků, upomínkových předmětů, - ubytovací služby, - výroba, rozmnožování, distribuce, prodej, pronájem zvukových a zvukově-obrazových záznamů a výroba nenahraných nosičů údajů a záznamů. Hostinská činnost Silniční motorová doprava: - nákladní vnitrostátní provozovaná vozidly o největší povolené hmotnosti do 3,5 tuny včetně, - nákladní vnitrostátní provozovaná vozidly o největší povolené hmotnosti nad 3,5 tuny, - nákladní mezinárodní provozovaná vozidly o největší povolené hmotnosti do 3,5 tuny včetně, - vnitrostátní příležitostná osobní. Organizační uspořádání NDB: Umělecký soubor Janáčkovy opery, Umělecký soubor Mahenovy činohry, Umělecký soubor baletu, Umělecký úsek Divadla Reduta, 7
Úsek provozně-výrobní, Úsek ekonomicko-obchodní, Útvar ředitele. 2. Podklady k provedení veřejnosprávní kontroly hospodaření Kontrolní skupina vycházela z předložených výkazů a dalších podkladů nutných k provedení následné veřejnosprávní kontroly hospodaření s veřejnými prostředky: - Úplné znění Zřizovací listiny NDB ze dne 28. 12. 2000, schválené ZMB na zasedání Z03/024 konaném ve dnech 12. 13.12.2000 včetně dodatků č. 1 7, - Zřizovací listina, schválená ZMB na Z6/006. zasedání, konaném dne 17.5.2011, účinnost od 07.06.2011, - výkazy hospodaření NDB za kontrolované období (rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha účetní závěrky), - odpisové plány za kontrolované období, - roční finanční plány nákladů a výnosů NDB za kontrolované období, - čtvrtletní plnění finančních plánů NDB za kontrolované období, - plány tvorby a čerpání peněžních fondů k 31.03., 30.06., 31.10. a k 31.12. jednotlivých let kontrolovaného období, - účtové rozvrhy, hlavní knihy, pokladní knihy, knihy došlých faktur a účetní doklady za kontrolované období, - veřejné zakázky realizované NDB v kontrolovaném období, - smlouvy na pronájmy nebytových prostor a seznam krátkodobých dohod o užívání nebytových prostor uzavřených v kontrolovaném období, - inventurní soupisy za kontrolované období, - inventarizační zápisy za kontrolované období, - zprávy z předchozích finančních kontrol, - roční plány a střednědobé plány interního auditu, provedené audity, auditorské spisy, roční zprávy o výsledcích interního auditu, - smlouvy (v Protokolu byla používána čísla smluv dle interní evidence) a další. Pro zabezpečení činnosti organizace byly vydány, mimo jiné, následující předpisy: - Směrnice ředitele č. 2/1993 o povinnostech a odpovědnosti pracovníků tvořících vedení ND v Brně, účinnost od 01.04.1993, - Směrnice ředitele č. 2/1993 dodatek č. 1 O povinnostech a odpovědnosti pracovníků tvořících vedení ND v Brně, ze dne 12.05.1993, - Směrnice ředitele č. 5/93 pro zajištění správného provádění inventarizací, účinnost od 03.05.1993, - Směrnice ředitele č. 11/93 Ubytovna Brno, Klíny 37 provozní řád, ceník, ze dne 24.09.1993, - Směrnice ředitele č. 5/1994 o cenách vstupenek a slevách platných od 1. 1. 1994, ze dne 11.02.1994, - Směrnice ředitele č. 7/94 Hospodaření s investičním majetkem a s majetkem neinvestičního charakteru, který je veden v operativní evidenci v NDB, účinnost od 01.06.1994, - Dodatek č. 1 ke Směrnici ředitele č. 7/94 o Hospodaření s investičním majetkem ODPISOVÝ PLÁN ke hmotnému a nehmotnému inv. majetku, platný od 01.01.2005, - Směrnice č. 10 Systém zpracování účetnictví, platnost od 01.01.1995, - Směrnice ředitele č. 14/94 Odpisový plán hmotného a nehmotného investičního majetku, platnost od 01.01.1995, 8
- Směrnice ředitele č. 2/99 o ostraze hlavní pokladny NDB, účinnost od 01.05.1999, - Směrnice ředitele č. 3/2002 ke zřízení finanční kontroly v NDB, účinnost od 31.05.2002, - Směrnice ředitele Národního divadla v Brně č. 4/2002 Opatření k zabezpečení výkonu interního auditu, účinnost od 01.07.2002, - Dodatek č. 1 ke směrnici ředitele č. 4/2002 doplňující opatření k zabezpečení výkonu interního auditu, účinnost od 01.10.2003, - Aktualizovaný dodatek č. 1 ke směrnici ředitele č. 4/2002 doplňující opatření k zabezpečení výkonu interního auditu, účinnost od 01.01.2006, - Dodatek č. 2 k směrnici ředitele č. 4/2002 doplňující opatření k zabezpečení výkonu interního auditu, účinnost od 01.05.2004, - Směrnice ředitele Národního divadla v Brně č. 6/2002 o realizaci vnitřního kontrolního systému (finanční kontrola), účinnost od 01.07.2002, - Směrnice ředitele Národního divadla v Brně č. 7/2002 pro inventarizaci majetku a závazků, ze dne 29.11.2002, - Příkaz ředitele č. 12/2002 - inventarizace majetku, účinnost od 01.12.2002, - Příkaz ředitele č. 12/2002 dodatek č. 1, ze dne 14.11.2003, - Příkaz ředitele č. 12/2002 dodatek č. 2, platnost od 01.10.2004, - Příkaz ředitele č. 14/2002 Vydávání čestných a služebních vstupenek na představení v Janáčkově a Mahenově divadle, platnost od 11.12.2002, - Příkaz ředitele č.: 2/2003 o evidenci nájemních smluv a archivaci příkazů ředitele a směrnic, účinnost od 15.02.2003, - PŘÍKAZ ŘEDITELE č. 3/2003 k provádění výplat odměn na základě smluv o vytvoření a užití uměleckého výkonu, uzavřených mezi Národním divadlem v Brně a zahraničními umělci, účinnost od 20.02.2003, - Příkaz ředitele č. 2/2004 o stanovení postupu pro uzavírání vymezených smluv, které jménem Národního divadla v Brně podepisuje ředitel NDB, účinnost 01.05.2004 - Příkaz ředitele č. 5/2004 k provedení směrnice ředitele č. 6/2002 ke zřízení finanční kontroly v Národním divadle v Brně, platnost od 01.11.2004, - Doplnění příkazu ředitele č. 5/2004 Vnitřní kontrolní systém správa veřejných příjmů, ze dne 13.12.2004, - Doplnění příkazu ředitele č. 5/2004 Vnitřní kontrolní systém, platnost od 03.04.2006, - Doplnění příkazu ředitele č. 5/2004 Vnitřní kontrolní systém, platnost od 01.10.2006, - Úprava příkazu ředitele 5/2004, platnost od 01.09.2008, - Doplnění příkazu ředitele č. 5/2004 Vnitřní kontrolní systém, platnost od 20.04.2009, - Příkaz ředitele č. 1/2005 Organizační řád NDB, účinnost od 10.01.2005, - Příkaz ředitele č. 2/2005 o stanovení postupu pro uzavírání smluv v Národním divadle v Brně, účinnost od 01.02.2005, - Dodatek č. 1 k příkazu ředitele č. 2/2005, účinnost od 03.06.2005, - Příkaz ředitele č. 10/2005 Směrnice pro zadávání zakázek ze dne 05.09.2005, - Příkaz ředitele č. 10/2005 dodatek č. 1 ze dne 03.05.2006, - ZÁSADY PRO POUŽÍVÁNÍ PROSTŘEDKŮ FKSP DLE VYHLÁŠKY Č. 114/2002, účinnost od 01.06.2005, - Příkaz ředitele č. 11/2005 k ročním limitům ze dne 12.09.2005, - Dodatek č. 1 K Příkazu ředitele č. 11/2005 k ročním limitům ze dne 22.09.2005, - Dodatek k Příkazu ředitele č. 11/2005 k ročním limitům ze dne 18.12.2008, - Příkaz ředitele Národního divadla v Brně č. 13/2005 Jmenování pracovních komisí, jmenování odborníků pro posouzení návrhů na vyřazení majetku, účinnost od 01.11.2005, - Příkaz ředitele č. 13/2005 dodatek č. 1, účinnost od 01.11.2006, 9
- Směrnice ředitele č. 2/2006 o pokladní službě NDB, účinnost od 01.12.2006, - Příkaz ředitele č. 2/2006 Spisový a skartační řád, platnost od 24.04.2006, - Příkaz ředitele č. 5/2006 jmenování hlavní inventarizační komise a upravení postupu při provádění inventarizace majetku a závazků NDB pro rok 2006, účinnost od 20.10.2006, - Příkaz ředitele č. 7/2006 Harmonogram předání účetních dokladů a jiných účetních dokladů je nahrazujících, k zajištění účetní závěrky roku 2006, ze dne 04.12.2006, - Směrnice ředitele č. 2/2007 Ubytovna Brno, Klíny 37 provozní řád, ceník, platnost od 15.01.2007, - Dodatek č. 1 ke směrnici ředitele č. 2/2007, platnost od 01.09.2009, - ZÁSADY PRO POUŽÍVÁNÍ PROSTŘEDKŮ FKSP DLE VYHLÁŠKY Č. 114/2002, účinnost od 01.02.2007, - Pokyn ředitele č. 1/2007 o nakládání s majetkem NDB, účinnost od 01.09.2007, - Příkaz ředitele č. 4/2007 o stanovení postupu pro uzavírání smluv v Národním divadle v Brně, účinnost od 01.09.2007, - Příkaz ředitele č. 9/2007 úsporná opatření za účelem dodržení stanoveného limitu mzdových prostředků na rok 2007, účinnost od 24.10.2007, - Příkaz ředitele č. 10/2007 jmenování hlavní inventarizační komise a upravení postupu při provádění inventarizace majetku a závazků NDB pro rok 2007, účinnost od 25.10.2007, - Příkaz ředitele č. 15/2007 Harmonogram předání účetních dokladů a jiných účetních dokladů je nahrazujících, k zajištění účetní závěrky roku 2007, ze dne 07.12.2007, - Příkaz ředitele č. 17/2007 Postup při změnách a rušení představení, platnost od 10.12.2007, - METODICKÝ POKYN ŘEDITELE k uzavírání smluv rámci doplňkové činnosti NDB ze dne 11.12.2007, - Směrnice ředitele č. 2/2008 pro zadávání veřejných zakázek, ze dne 02.06.2008, - Příkaz ředitele č. 2/2008 Postup procesu přípravy a realizace dramaturgického plánu NDB, platnost od 31.03.2008, - Příkaz ředitele č. 3/2008 o stanovení postupu pro uzavírání smluv v Národním divadle Brno, příspěvková organizace, účinnost od 07.04.2008, - ORGANIZAČNÍ ŘÁD NÁRODNÍHO DIVADLA BRNO, účinnost od 30.09.2008 - Příkaz ředitele č. 7/2008 jmenování hlavní inventarizační komise a úprava postupu při provádění inventarizace majetku a závazků NDB pro rok 2008, účinnost od 24.10.2008, - Příkaz ředitele č. 11/2008 Harmonogram předání účetních dokladů a jiných účetních dokladů je nahrazujících, k zajištění účetní závěrky roku 2008, ze dne 18.12.2008, - Směrnice ředitele č. 3/2009 Byty NDB na ulici Kobližná ceník, platnost od 01.05.2009, - Dodatek č. 1 ke směrnici ředitele č. 3/2009, platnost od 01.09.2009, - Směrnice ředitele NDB č. 4/2009 o zadávání veřejných zakázek, účinnost od 01.05.2009, - Směrnice ředitele č. 6/2009 o provádění finanční kontroly v podmínkách Národního divadla Brno, příspěvková organizace, účinnost od 01.10.2009, - Směrnice ředitele č. 7/2009 O účetnictví, účinnost od 01.10.2009, - Příloha ke směrnici ředitele č. 7/2009 o účetnictví Odpisový plán NDB, účinnost od 01.12.2009, - Příkaz ředitele č. 4/2009 upravující náležitosti přijatých faktur v NDB, účinnost od 27.03.2009, 10
- Příkaz ředitele č. 8/2009 o stanovení postupu pro uzavírání smluv v Národním divadle Brno, příspěvková organizace, účinnost od 05.05.2009, - Příkaz ředitele č. 10/2009 Realizace vracení vstupného na jednotlivá představení, bez uvedení data, - Příkaz ředitele č. 11/2009 Ceník za užívání divadelních prostor NDB, platnost od 01.09.2009, - Příkaz ředitele č. 12/2009 Směrnice pro inventarizaci majetku a závazků, ze dne 31.08.2009, - Příkaz ředitele č. 13/2009 Inventarizace majetku a závazků, ze dne 12.10.2009, - ORGANIZAČNÍ ŘÁD NÁRODNÍHO DIVADLA BRNO, PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE, účinnost od 01.04.2010, - Směrnice č. 5/2010 pro zajištění hospodárnosti v oblasti používání služebních mobilních telefonů v NDB, účinnost od 01.09.2010, - Příloha ke Směrnici č. 5/2010 pro zajištění hospodárnosti v oblasti používání služebních mobilních telefonů v NDB, účinnost od 01.01.2011, - Dodatek č. 10 ke Směrnici č. 5/2002 pro zajištění hospodárnosti v oblasti používání služebních mobilních telefonů v NDB, účinnost od 01.01.2010, - Směrnice ředitele NDB č. 6/2010 o zadávání veřejných zakázek, účinnost 01.12.2010, - Příkaz ředitele č. 1/2010 Rozhodnutí ředitele Národního divadla Brno o organizační změně, ze dne 18.03.2010, - Příkaz ředitele číslo 2/2010 aktualizace příkazů a směrnic, účinnost od 15.06.2010, - Příkaz ředitele č. 8/2010 Inventarizace majetku a závazků, účinnost od 01.10.2010, - Příkaz ředitele č. 10/2010 Ceník za užívání divadelních prostor NDB, účinnost od 25.11.2010, - Příkaz ředitele č. 15/2010 zrušení některých příkazů a směrnic, účinnost od 16.12.2010, - Interní směrnice ředitele Národního divadla Brno č. 2/2010 Opatření k zabezpečení výkonu interního auditu (k zákonu č. 320/2001 Sb.), účinnost od 01.07.2010, - Příkaz ředitele č. 2/2011 Vydávání čestných a služebních vstupenek na představení v Janáčkově, Mahenově divadle a v Divadle Reduta, účinnost od 12.01.2011. 3. Popis zjištěných skutečností 3.1 Zachování rozpočtové kázně, účelnost a hospodárnost vynakládaných finančních prostředků 3.1.1 Finanční hospodaření Usnesením RMB na R4/060. schůzi, konané dne 29.04.2004, bylo uloženo ředitelům příspěvkových organizací řídit se Zásadami vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím. Dle přílohy č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím se hospodaření příspěvkových organizací řídí ročním finančním plánem nákladů a výnosů, plánem tvorby a čerpání peněžních fondů, schváleným odpisovým plánem a stanoveným způsobem usměrňování prostředků na platy. 11
Finanční plán Rok 2006 V roce 2006 byly poskytnuty NDB příspěvek a dotace na provoz v celkové výši 213.546 tis. Kč, z toho: - příspěvek a dotace na provoz od zřizovatele ve výši 206.245 tis. Kč, - příspěvek a dotace na provoz ze státního rozpočtu ve výši 5.401 tis. Kč, - příspěvek a dotace na provoz od Jihomoravského kraje ve výši 1.900 tis. Kč. Dále NDB v roce 2006 obdrželo od zřizovatele dotaci na investice ve výši 566 tis. Kč na pořízení hudebních nástrojů. Tabulka č. 1: Příspěvek na provoz poskytnutý zřizovatelem v roce 2006 (v tis. Kč) Příspěvek na provoz od zřizovatele v roce 2006 Z4/030. zasedání ZMB konané 06.12.2005 Schválený finanční vztah k rozpočtu zřizovatele 196.222 Z4/031. zasedání ZMB konané 24.01.2006 Zapojení rezervy na úpravu platů zaměstnanců příspěvkových organizací města v souvislosti 2.169 s nařízením vlády č. 537/2005 Sb. Z4/033. zasedání ZMB konané 11.04.2006 Zohlednění skutečné výše příjmů z nájemného na základě smluv o nájmu nebytových prostor 107 Z4/033. zasedání ZMB konané 11.04.2006 Účelový příspěvek ZMB na obnovu kulturní památky Mahelova divadla-na repasi oken 680 Z4/036. zasedání ZMB konané 12.09.2006 Účelový příspěvek na obnovu kulturní památky- Mahenova divadla na repasi 1 ks okna 70 Z4/033. zasedání ZMB konané 11.04.2006 Účelová dotace na obnovu kulturní památky z programu regenerace MPR Brno-MD výmalba 786 foyer Z4/034. zasedání ZMB konané 23.05.2006 Navýšení příspěvku na provoz ZMB na konkrétní účel (příprava operních premiér, opravy a údržba 6.751 Mahenova a Janáčkova divadla, na provoz divadla Reduta) Z5/002. zasedání ZMB konané 19.12.2006 Snížení příspěvku na provoz ZMB z důvodu změn ve výši příjmů z nájemních smluv -387 Z5/002. zasedání ZMB konané 19.12.2006 Snížení příspěvku na provoz ZMB vzhledem ke změně výše odpisů za rok 2006-153 Celkem 206.245 Tabulka č. 2: Příspěvek a dotace na provoz poskytnuté ze státního rozpočtu v roce 2006 (v tis. Kč) Dotace ze státního rozpočtu v roce 2006 Účelová dotace na Program státní podpory R4/153. schůze RMB konaná 27.07.2006 profesionálních divadel a profesionálních R4/155. Schůze RMB konaná 24.08.2006 symfonických orchestrů a pěveckých sborů 4.495 R4/153. schůze RMB konaná 27.07.2006 Dotace na projekt TRIALOG 70 R4/153. schůze RMB konaná 27.07.2006 Dotace na projekt Týden židovské kultury 50 R4/153. schůze RMB konaná 27.07.2006 Dotace na restaurování výzdoby stěn a stropu foyer MD 786 Celkem 5.401 Tabulka č. 3: Příspěvek a dotace na provoz poskytnuté z rozpočtu Jihomoravského kraje v roce 2006 (v tis. Kč) Dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje v roce 2006 R4/151. schůze RMB konaná 29.06.2006 Účelová dotace na realizaci projektu Tanzbrucke 1.200 R4/155. schůze RMB konaná 24.08.2006 Dotace na realizaci Festival činoherních divadel TRIALOG 100 12
R4/155. schůze RMB konaná 24.08.2006 Účelová dotace na realizaci projektu Opera IDOMENEO 400 R4/155. schůze RMB konaná 24.08.2006 Účelová dotace na akci Týden židovské kultury 200 Celkem 1.900 Výsledek hospodaření NDB za rok 2006 je uveden v tabulce č. 4. Tabulka č. 4: Výkaz zisku a ztráty NDB za období 12/2006 (v tis. Kč) Název položky Hlavní činnost Doplňková činnost Náklady celkem 265.967,26 5.884,61 Výnosy celkem 258.022,67 7.531,22 Výsledek hospodaření po zdanění - 7.944,59 1.646,61 ZMB na svém Z5/006. zasedání, konaném dne 22.05.2007, schválilo vykrytí ztráty NDB ve výši - 6.298 tis. Kč z rozpočtu zřizovatele. Úpravy a změny v ročním finančním plánu Kontrolní skupina provedla v kontrolovaném období kontrolu úprav a změn v ročním finančním plánu NDB. Ke kontrole byly předloženy 3 výkazy Úpravy finančního plánu v roce 2006 (vzor č. 5 k Příloze č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím) včetně komentáře, schválené ředitelem NDB a zasílané na vědomí odvětvovému odboru. Pokud se jednalo o změny ročního finančního plánu, při kterých je organizace povinna respektovat závazné ukazatele stanovené zřizovatelem, byly tyto změny schváleny ZMB nebo RMB. Nebyly zjištěny nedostatky. Způsob usměrňování prostředků vynakládaných na platy RMB stanovila pro rok 2006 na své R4/140. schůzi, konané dne 06.04.2006, způsob usměrňování prostředků vynakládaných na platy pro NDB ve výši 122.543 tis. Kč. Kontrolní skupina zjistila dle stavů účtu 521 Mzdové náklady a výkazu Plnění finančního plánu příspěvkové organizace k 31.12.2006 následující údaje: Tabulka č. 5: Výpis z účtu 521 - Mzdové náklady k 31.12.2006 (v Kč) Účet číslo Název účtu Stav účtu k 31.12.2006 (v Kč) 521 000 Mzdové náklady 127.246.213,- 521 001 Mzdové náklady zaměstnanců 113.617.737,- 521 002 OON DPP, DPČ 916.571,- 521 003 OON autorské honoráře 9.395.658,- 521 901 Mzdové náklady daňové 3.316.247,- 521 001+521 901 116.933.984,- Provedenou kontrolou bylo zjištěno, že limit přípustného objemu prostředků stanoveného na platy (122.543 tis. Kč) byl dodržen. 13
Rok 2007 V roce 2007 byly poskytnuty NDB příspěvek a dotace na provoz vcelkové výši 252.977 tis. Kč, z toho: - příspěvek a dotace na provoz od zřizovatele ve výši 243.731 tis. Kč, - příspěvek a dotace na provoz ze státního rozpočtu ve výši 7.196 tis. Kč, - příspěvek a dotace na provoz od Jihomoravského kraje ve výši 2.050 tis. Kč. (jiné subjekty). Dále NDB v roce 2007 obdrželo od zřizovatele dotaci na investice ve výši 10.709 tis. Kč, z toho: - 1.850 tis. Kč na výměnu elektroakustického řetězce, - 180 tis. Kč na podlahovou krytinu v baletním sále, - 2.179 tis. Kč na pořízení hudebních nástrojů, - 6.500 tis. Kč na odstranění havarijního stavu jevištních stolů v Janáčkově divadle. Tabulka č. 6: Příspěvek na provoz poskytnutý zřizovatelem v roce 2007 (v tis. Kč) Příspěvek na provoz od zřizovatele v roce 2007 Z5/002. zasedání dne 19.12.2006 Schválený finanční vztah k rozpočtu zřizovatele 195.956 Z5/003. zasedání dne 30.01.2007 Zapojení rezervy rozpočtu ORF na úpravu platů 3.256 Z5/004. zasedání dne 20.03.2007 Příspěvek na provoz 560 Z5/004. zasedání dne 20.03.2007 Příspěvek na provoz 17.059 z toho úhrady ztráty roku 2006-6.298 Z5/005. zasedání dne 24.04.2007 Provedení oprav v objektu Mahenova divadla 1.888 Z5/005. zasedání dne 24.04.2007 Repase 7 ks oken II. NP a 7 ks III. NP-pokračování 480 Z5/005. zasedání dne 24.04.2007 Neinvestiční dotace na obnovu kulturních památek 486 Z5/009. zasedání dne 09.10.2007 Neinvestiční transfer z důvodu přehodnocení plánovaného objemu majetku a změny výše odpisů 23.092 majetku Z5/009. zasedání dne 09.10.2007 Příspěvek na provoz 12.700 Z5/010. zasedání dne 13.11.2007 Snížení příspěvku na provoz z důvodu změn ve výši příjmů ze smluv o nájmu nebytových prostor - 793 Z5/011. zasedání dne 11.12.2007 Snížení příspěvku na provoz z důvodu přehodnocení plánovaného objemu majetku a změny výše odpisů - 4.294 majetku Vratka neplněných příjmů z nájmů -361 Celkem 243.731 Tabulka č. 7: Příspěvek a dotace na provoz poskytnuté ze státního rozpočtu v roce 2007 (v tis. Kč) Dotace ze státního rozpočtu v roce 2007 R5/031. schůze konaná dne 16.07.2007 Neinvestiční dotace 3. 000 R5/035. schůze konaná dne 28.08.2007 Realizace projektu Mladé publikum 60 R5/035. schůze konaná dne 28.08.2007 Program státní podpory profesionálních divadel a stálých profesionálních symfonických orchestrů 3. 650 a pěveckých sborů R5/036. schůze konaná dne 11.09.2007 Obnova interiéru Mahenova divadla 486 Celkem 7.196 14
Tabulka č. 8: Příspěvek a dotace na provoz poskytnuté z rozpočtu Jihomoravského kraje v roce 2007 (v tis. Kč) Dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje v roce 2007 Mladé publikum-janáčkova opera dětem a mládeži 50 R5/036. schůze konaná dne 11.09.2007 Činoherní inscenace Tajemství pralesa aneb 800 mil po Amazonce 300 Realizace operního představení Boris Godunov 800 Festival činoherních divadel TRIALOG 200 Baletní představení Spartakus 700 Celkem 2.050 Výsledek hospodaření NDB za rok 2007 je uveden v tabulce č. 9. Tabulka č. 9: Výkaz zisku a ztráty NDB za období 12/2007 (v tis. Kč) Název položky Hlavní činnost Doplňková činnost Náklady celkem 298.962,34 7.334,23 Výnosy celkem 299.943,92 9.888,23 Výsledek hospodaření po zdanění 981,58 2.554,00 Úpravy a změny v ročním finančním plánu Kontrolní skupina provedla v kontrolovaném období kontrolu úprav a změn v ročním finančním plánu NDB. Ke kontrole byly předloženy výkazy Úpravy finančního plánu v roce 2007 (vzor č. 5 k Příloze č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím) včetně komentáře, schválené ředitelem NDB a zasílané na vědomí odvětvovému odboru. Pokud se jednalo o změny ročního finančního plánu, při kterých je organizace povinna respektovat závazné ukazatele stanovené zřizovatelem, byly tyto změny schváleny ZMB nebo RMB. Nebyly zjištěny nedostatky. Způsob usměrňování prostředků vynakládaných na platy RMB stanovila pro rok 2007 na své R5/018. schůzi, konané dne 03.04.2007, způsob usměrňování prostředků vynakládaných na platy pro NDB ve výši 129.160 tis. Kč. Kontrolní skupina zjistila dle stavů účtu 521 Mzdové náklady a výkazu Plnění finančního plánu příspěvkové organizace k 31.12.2007 následující údaje: Tabulka č. 10: Výpis z účtu 521 - Mzdové náklady k 31.12.2007 (v Kč) Účet číslo Název účtu Stav účtu k 31.12.2007 (v Kč) 521 000 Mzdové náklady 133.815.056,- 521 001 Mzdové náklady zaměstnanců 120.342.707,- 521 002 OON DPP, DPČ 913.213,- 521 003 OON autorské honoráře 8.409.566,- 521 901 Mzdové náklady daňové 3.967.330,- 521 001+521 901 124.310.037,- Provedenou kontrolou bylo zjištěno, že limit přípustného objemu prostředků stanoveného na platy (129.160 tis. Kč) byl dodržen. 15
Rok 2008 V roce 2008 byly poskytnuty NDB příspěvek a dotace na provoz vcelkové výši 281.686 tis. Kč, z toho - příspěvek a dotace na provoz od zřizovatele ve výši 273.074 tis. Kč, - příspěvek a dotace na provoz ze státního rozpočtu ve výši 7.442 tis. Kč, - příspěvek a dotace na provoz od Jihomoravského kraje ve výši 1.170 tis. Kč (jiné subjekty). Dále byla zřizovatelem vroce 2008 schválena dotace na investice NDB ve výši 9.385 tis. Kč, z toho - 1.205 tis. Kč na hudební nástroje, - 2.329 tis. Kč na obnovu jevištních stolů v Janáčkově divadle, - 4.053 tis. Kč na sadu profesionálních mikroportů do Mahenova divadla, - 1.041 tis. Kč na baletní podlahu do Mahenova divadla, - 507 tis. Kč na soupravu světel pro Mahenovo divadlo, - 250 tis. Kč na repasi čalouněných židlí Mahenova divadla. Tabulka č. 11: Příspěvek na provoz poskytnutý zřizovatelem v roce 2008 (v tis. Kč) Příspěvek na provoz od zřizovatele v roce 2008 Z5/011. zasedání ZMB konané 11.12.2007 Schválený finanční vztah k rozpočtu zřizovatele 274.072 Z5/014. zasedání ZMB konané Snížení příspěvku na provoz přehodnocení plánovaného 15.04.2008 objemu majetku a změny výše odpisů - 4.325 Z5/014. zasedání ZMB konané 15.04.2008 Repase oken Mahenova divadla 900 Podíl ke státní dotaci na obnovu kulturní památky z Programu regenerace MPR Brno-Mahenovo divadlorestaurování 1.055 vstupního foyeru Z5/021. zasedání ZMB konané Přehodnocení plánovaného objemu majetku a změny výše 9.12.2008 odpisů 1.542 Změny ve výši příjmů ze smluv o nájmu nebytových prostor Z5/021. zasedání ZMB konané ve svěřených objektech v návaznosti na plnění plánovaných 9.12.2008 příjmů - 170 Celkem 273.074 Tabulka č. 12: Příspěvek a dotace na provoz poskytnuté ze státního rozpočtu v roce 2008 (v tis. Kč) R5/073. schůze RMB konaná 15.07.2008 R5/076. schůze RMB konaná 26.08.2008 Dotace ze státního rozpočtu v roce 2008 Účelová dotace Program státní podpory profesionálních divadel a profesionálních symfonických orchestrů a pěveckých sborů R5/088. schůze RMB konaná 18.11.2008 Dotace na koncerty Janáček 2008 530 R5/073. schůze RMB konaná 15.07.2008 Účelově určená dotace z Programu regenerace MPR na obnovu kulturní památky Mahenova divadla na restaurování vstupního foyeru 452 R5/091. schůze RMB konaná 16.12.2008 Dotace na Činoherní festival REDFEST 150 R5/091. schůze RMB konaná 16.12.2008 Dotace na realizaci festivalu Janáček 2008 500 Celkem 7.442 5.810 16
Tabulka č. 13: Příspěvek a dotace na provoz poskytnuté z rozpočtu Jihomoravského kraje v roce 2008 (v tis. Kč) Dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje v roce 2008 R5/080. schůze RMB konaná 23.09.2008 Účelová dotace v rámci festivalu Janáček Brno 2008 800 R5/080. schůze RMB konaná 23.09.2008 Finanční podpora na realizaci operní premiéry Gianni Schicchi 100 R5/080. schůze RMB konaná 23.09.2008 Finanční podpora na činoherní festivaly Trialog a Redfest 100 R5/080. schůze RMB konaná 23.09.2008 Finanční podpora na NDB dětem a mládeži 100 R5/084. schůze RMB konaná 21.10.2008 Finanční podpora na publikaci Jubilanti činohry Národního divadla Brno 2008 20 R5/091. schůze RMB konaná 16.12.2008 Finanční podpora na hudební drama Tajemství Zlatého Draka 50 Celkem 1.170 Výsledek hospodaření NDB za rok 2008 je uveden v tabulce č. 14. Tabulka č. 14: Výkaz zisku a ztráty NDB za období 12/2008 (v tis. Kč) Název položky Hlavní činnost Doplňková činnost Náklady celkem 337.727,83 8.391,06 Výnosy celkem 334.339,05 4.122,72 Výsledek hospodaření po zdanění - 3.388,78 4.268,34 Úpravy a změny v ročním finančním plánu Kontrolní skupina provedla v kontrolovaném období kontrolu úprav a změn v ročním finančním plánu NDB. Ke kontrole bylo předloženo celkem 5 ks výkazů Úpravy finančního plánu v roce 2008 (vzor č. 5 k Příloze č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím) včetně komentáře, schválených ředitelem NDB a zasílaných na vědomí odvětvovému odboru. Pokud se jednalo o změny ročního finančního plánu, při kterých je organizace povinna respektovat závazné ukazatele stanovené zřizovatelem, byly tyto změny schváleny ZMB nebo RMB. Nebyly zjištěny nedostatky. Způsob usměrňování prostředků vynakládaných na platy RMB stanovila pro rok 2008 na své R5/063. schůzi, konané dne 22.04.2008, způsob usměrňování prostředků vynakládaných na platy pro NDB ve výši 124.613 tis. Kč. RMB na své R5/091. schůzi, konané dne 16.12.2008, schválila změnu stanoveného objemu prostředků na platy pro rok 2008, mimo jiné, u NDB ve výši 126.413 tis. Kč. Kontrolní skupina zjistila dle stavů účtu 521 Mzdové náklady a výkazu Plnění finančního plánu příspěvkové organizace k 31.12.2008 následující údaje: Tabulka č. 15: Výpis z účtu 521 - Mzdové náklady k 31.12.2008 (v Kč) Číslo účtu Název účtu Stav účtu k 31.12.2008 (v Kč) 521 000 Mzdové náklady 137.111.491,- 521 001 Mzdové náklady zaměstnanců 121.601.492,- 521 002 OON DPP, DPČ 1.240.261,- 521 003 OON autorské honoráře 9.634.962,- 521 901 Mzdové náklady daňové 4.551.352,- 521 001+521 901 126.152.844,- 17
Provedenou kontrolou bylo zjištěno, že limit přípustného objemu prostředků stanoveného na platy (126.413 tis. Kč) byl dodržen. Rok 2009 V roce 2009 byly poskytnuty NDB příspěvek a dotace na provoz vcelkové výši 287.518 tis. Kč, z toho: - příspěvek a dotace na provoz od zřizovatele ve výši 279.028 tis. Kč, - příspěvek a dotace na provoz ze státního rozpočtu ve výši 7.560 tis. Kč, - příspěvek a dotace na provoz od Jihomoravského kraje ve výši 930 tis. Kč (jiné subjekty). Dále NDB v roce 2009 obdrželo od zřizovatele dotaci na investice ve výši 407 tis. Kč (resp. 406,6 tis. Kč), z toho: - 70,6 tis. Kč na mříže na okna v přízemí, objekt Dvořákova 11, - 156 tis. Kč na mříž na vstupní dveře do skladu hudebnin, mříže na okna z prostoru skladu hudebního archivu, vizuální zabezpečení dvorního traktu (osazení kamer monitorovacího systému), v prostoru dvorního traktu instalace čidel reagující na pohyb, mříže na okna v přízemí, objekt Rooseveltova 13, - 180 tis. Kč na meziokenní mříže technického zázemí v přízemí orientovaná do ulice Za divadlem, vizuální zabezpečení chodeb vpřízemí a prostoru ve foyer (osazení dalších kamer monitorovacího systému), objekt Mahenovo divadlo. Tabulka č. 16: Příspěvek na provoz poskytnutý zřizovatelem v roce 2009 (v tis. Kč) Příspěvek na provoz od zřizovatele v roce 2009 Z5/021. zasedání ZMB konané 09.12.2008 Schválený finanční vztah k rozpočtu zřizovatele 270.930 Účelově určený finanční podíl ke státní dotaci na 1.260 Z5/024. zasedání ZMB konané 07.04.2009 obnovu kulturní památky z Programu regenerace MPR Brno Mahelova divadla v Brně na restaurování vstupního foyeru Z5/024. zasedání ZMB konané 07.04.2009 Účelový příspěvek na obnovu kulturní památky Mahenova divadla v Brně na repasi dveří a svítidel 300 Z5/025. zasedání ZMB konané 19.05.2009 Navýšení příspěvku na provoz na platy zaměstnanců v pracovním poměru a povinné pojistné na sociální 3.396 zabezpečení a veřejné zdravotní pojištění Z5/025. zasedání ZMB konané 19.05.2009 Navýšení příjmů z nájemného 8 Z5/027. zasedání ZMB konané 08.09.2009 Příspěvek na provoz z důvodu dopadu legislativních změn v odměňování zaměstnanců ve veřejných službách 4.368 a správě Z5/027. zasedání ZMB konané 08.09.2009 Neinvestiční příspěvek na mzdové náklady tajemníka a asistenta festivalu Janáček Brno 2010 a 2012 326 Z5/030. zasedání ZMB konané 08.12.2009 Snížení příspěvku zřizovatele na činnost z důvodu přehodnocení plánovaného objemu majetku a změny - 1.036 výše odpisů Z5/030. zasedání ZMB konané 08.12.2009 Snížení příspěvku zřizovatele na činnost z důvodu změn ve výši příjmů ze smluv o nájmu nebytových prostor - 524 Celkem 279.028 Tabulka č. 17: Příspěvek a dotace na provoz poskytnuté ze státního rozpočtu v roce 2009 (v tis. Kč) Dotace ze státního rozpočtu v roce 2009 R5/114. schůze RMB konaná 07.07.2009 Účelová dotace na vlastní uměleckou činnost 3.000 R5/117. schůze RMB konaná 18.09.2009 Účelová dotace na vlastní uměleckou činnost 3.300 R5/118. schůze RMB konaná 01.09.2009 Dotace na restaurování vstupního foyeru Mahenova divadla 1.260 Celkem 7.560 18
Tabulka č. 18: Příspěvek a dotace na provoz poskytnuté z rozpočtu Jihomoravského kraje v roce 2009 (v tis. Kč) Dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje v roce 2009 R5/117. schůze RMB konaná 18.09.2009 Neinvestiční dotace na Festival činoherních divadel Trialog 2009 300 R5/117. schůze RMB konaná 18.09.2009 Neinvestiční dotace na balet Coppélie z Montmartru 250 R5/117. schůze RMB konaná 18.09.2009 Neinvestiční dotace na operu Madam Butterfly 250 R5/124. schůze RMB konaná 27.09.2009 Neinvestiční dotace na publikaci Jubilanti Činohry NDB 2009 80 R5/126. schůze RMB konaná 16.11.2009 Neinvestiční dotace na projekt Okamžik pro jahodová ústa - balet 50 Celkem 930 Výsledek hospodaření NDB za rok 2009 je uveden v tabulce č. 19. Tabulka č. 19: Výkaz zisku a ztráty NDB sestavený k 31.12.2009 (v tis. Kč) Název položky Hlavní činnost Doplňková činnost Náklady celkem 341.004,16 8.332,09 Výnosy celkem 338.021,77 11.334,06 Výsledek hospodaření po zdanění -2.982,37 3.001,97 Úpravy a změny v ročním finančním plánu Kontrolní skupina provedla v kontrolovaném období kontrolu úprav a změn v ročním finančním plánu NDB. Ke kontrole bylo předloženo celkem 6 ks výkazů Úpravy finančního plánu v roce 2009 (vzor č. 5 k Příloze č. 1 Zásad vztahu orgánů statutárního města Brna k příspěvkovým organizacím) včetně komentáře, schválených ředitelem NDB azasílaných na vědomí odvětvovému odboru. Pokud se jednalo o změny ročního finančního plánu, při kterých je organizace povinna respektovat závazné ukazatele stanovené zřizovatelem, byly tyto změny schváleny ZMB nebo RMB. Nebyly zjištěny nedostatky. Způsob usměrňování prostředků vynakládaných na platy RMB stanovila pro rok 2009 na své R5/103. schůzi, konané dne 14.04.2009, způsob usměrňování prostředků vynakládaných na platy pro NDB ve výši 136.214 tis. Kč. ZMB na své Z5/027. zasedání, konaném 08.09.2009, schválilo zvýšení stanoveného objemu prostředků na platy pro rok 2009 v souvislosti s legislativními změnami odměňování zaměstnanců ve veřejných službách a správě, mimo jiné, u NDB o 4.368 tis. Kč. RMB stanovila na své R5/120. schůzi, konané dne 22.09.2009, změnu usměrňování prostředků na platy pro rok 2009, mimo jiné, u NDB na částku 137.614 tis. Kč. Kontrolní skupina zjistila dle stavů účtu 521 Mzdové náklady a výkazu Plnění finančního plánu příspěvkové organizace k 31.12.2009 následující údaje: 19
Tabulka č. 20: Výpis z účtu 521 - Mzdové náklady k 31.12.2009 (v Kč) Číslo účtu Název účtu Stav účtu k 31.12.2009 (v Kč) 521 000 Mzdové náklady 148.440.645,- 521 001 Mzdové náklady zaměstnanců 132.830.595,- 521 002 OON DPP, DPČ 1.721.496,- 521 003 OON autorské honoráře 9.379.632,- 521 901 Mzdové náklady daňové 4.453.922,- 521 903 OON autorské honoráře daňové 55.000,- 521 001+521 901 137.284.517,- Provedenou kontrolou bylo zjištěno, že limit přípustného objemu prostředků stanoveného na platy byl dodržen (137.614 tis. Kč). Rok 2010 V roce 2010 byly poskytnuty NDB transfery na provoz v celkové výši 297.800 tis. Kč, z toho: - příspěvek a dotace na provoz od zřizovatele ve výši 288.195 tis. Kč, - příspěvek a dotace na provoz ze státního rozpočtu ve výši 6.765 tis. Kč, - příspěvek a dotace na provoz od Jihomoravského kraje ve výši 2.840 tis. Kč (jiné subjekty). V roce 2010 NDB neobdrželo od zřizovatele transfery na investice. Tabulka č. 21: Transfery na provoz poskytnuté zřizovatelem v roce 2010 (v tis. Kč) Z5/030. zasedání ZMB konané 08.12.2009 Z5/033. zasedání ZMB konané 20.04.2010 Z5/033. zasedání ZMB konané 20.04.2010 Z5/033. zasedání ZMB konané 20.04.2010 Z5/033. zasedání ZMB konané 20.04.2010 Z5/034. zasedání ZMB konané 18.05.2010 Z5/037. zasedání ZMB konané 07.09.2010 Z5/037. zasedání ZMB konané 07.09.2010 Z6/002. zasedání ZMB konané 14.12.2010 Z6/002. zasedání ZMB konané 14.12.2010 Transfery na provoz od zřizovatele v roce 2010 Schválený finanční vztah k rozpočtu zřizovatele 278.888 Navýšení příspěvku na provoz ke krytí mzdových a sociálních nákladů 8.263 Navýšení příspěvku na provoz za účelem finančního pokrytí nákladů spojených s pořádáním koncertu v rámci 150 španělského předsednictví EU Dotace na obnovu kulturních památek repase dveří do 95 lóží v II. NP Mahenova divadla Dotace na obnovu kulturních památek pokračování obnovy umělecké výzdoby interiérů reprezentačních 700 prostor Mahenova divadla Navýšení příspěvku na provoz spočívající v zapojení finančních prostředků z roku 2009 v rámci finančního 104 vypořádání účelových fondů a rozpočtu provozních výdajů města Brna Dotace na obnovu kulturních památek II. etapa repase 300 dveří do lóží v II. NP Mahenova divadla Dotace na obnovu kulturních památek II. etapa pokračování obnovy umělecké výzdoby interiérů 75 reprezentačních prostor Mahenova divadla Neinvestiční příspěvek z důvodu přehodnocení plánovaného objemu majetku a změny výše odpisů 207 majetku u příspěvkových organizací v oblasti kultury Neinvestiční příspěvek z důvodu změn ve výši příjmů ze smluv o nájmu nebytových prostor v objektech - 587 předaných příspěvkovým organizacím k hospodaření v návaznosti na plnění plánovaných příjmů na rok 2010 Celkem 288.195 20