PŘÍKLAD 2 Agenda Přijaté faktury, Vydané faktury, Příkazy k úhradě, Interní doklady Údaje o účetní jednotce 1. Založte účetní jednotku. Výňatek ze živnostenského listu Jméno a příjmení: Jaroslav Moser IČ: 13519158 Místo podnikání: Školní 315, Předmět podnikání: účetní poradenství nákup a prodej zboží - účetní programy program BEST OF Dobrovolně vede účetnictví. Od 1. 1. 201N přechází na vedení účetnictví v programu POHODA. Z důvodu nemoci přerušil podnikání do 1. 10. 201N. Výňatek z osvědčení o registraci Zaregistrován na finančním úřadu DIČ: CZ7208051512 - k dani z přidané hodnoty (měsíční plátce), z příjmu fyzické osoby, z příjmu ze závislé činnosti, silniční Bankovní účet ČSOB České Budějovice, č. účtu/kód 188059732/0300 Vnitřní směrnice výpis Označování účetních dokladů Každá číselná řada dokladů začíná číslem studenta (xx). Pořadová čísla jednotlivých číselných řad začínají číslem 001. Zásoby Účtování o zásobách způsobem A. Účetní jednotka nepoužívá účet 131 Pořízení zboží. Evidence skladu zboží se vede ručně. Nakoupený materiál se ihned spotřebovává (nevede se skladová evidence materiálu). 2. Zadejte počáteční stavy do agendy Počáteční stavy a do příslušných agend analytické evidence. Počáteční stavy k 1. 1. 201N Peníze v pokladně Kč 41 000,00 Peníze na běžném účtu Kč 450 000,00 Dlouhodobý hmotný majetek pořizovací cena kopírovacího stroje Kč 90 000,00 oprávky ke kopírovacímu stroji Kč 70 000,00 Vlastní kapitál Kč? 3. Zaúčtujte pokladní doklady. Vytiskněte pokladní knihu. PPD č. 1 ze dne 15. 10. 201N PPD č. 2 ze dne 21. 10. 201N Přijato od ZNOJEMSKÝ FOND, s. r. o. Přijato od Fr. Kučery, Školní 315, Účel platby účetní poradenství Účel platby prodej účetního programu BEST OF (1 ks) Cena bez daně 10 000,00 Cena bez daně 50 000,00 DPH 21 % 2 100,00 DPH 21 % 10 500,00 Celkem Kč 12 100,00 Celkem Kč 60 500,00
VPD č. 1 ze dne 10. 10. 201N VPD č. 2 ze dne 20. 10. 201N Vyplaceno komu Copyservis Jan Veselý Vyplaceno komu Jaroslav Moser Účel platby oprava kopírky Účel platby odvod peněz na účet Cena bez daně 4 000,00 Cena bez daně ----- DPH 21 % 840,00 DPH 21 % ----- Celkem Kč 4 840,00 Celkem Kč 40 000,00 VPD č. 3 ze dne 20. 10. 201N VPD č. 4 ze dne 21. 10. 201N Vyplaceno komu Knihkupectví AMOS Vyplaceno komu Elektroobchod AZ, s. r. o. Účel platby odborná publikace Daňové Účel platby nákup varné konvice zákony DPH 15 %? DPH 21 %? Celkem Kč 218,00 (Zjednodušený DD) Celkem Kč 1 800,00 (Zjednodušený DD) VPD č. 5 ze dne 29. 10. 201N VPD č. 6 ze dne 29. 10. 201N Vyplaceno komu NOVÉ ZNOJEMSKO, a. s. Vyplaceno komu Helena Dvořáková Přímětice 245 Účel platby zveřejnění inzerátu v novinách 20/201N Účel platby proplaceno cestovné zaměstnanci Cena bez daně 2 400,00 Cena bez daně ----- DPH 21 % 504,00 DPH 20 % ----- Celkem Kč 2 904,00 (Běžný DD) Celkem Kč 1 500,00 4. Zjistěte obraty a konečný zůstatek na účtu 211 Pokladna. 5. Porovnejte obraty a konečný zůstatek účtu 211 s údaji v pokladní knize. 6. Zapište faktury do knihy pohledávek a závazků a zaúčtujte do hlavní knihy a účetního deníku. FP č. 1 č. ú. 131569002/0300 FP č. 2 č. ú. 30468018/2700 Dodavatel INERCO, s. r. o. Dodavatel COX, spol. s r. o. Datum vystavení 10. 10. 201N Datum vystavení 20. 10. 201N Datum splatnosti 20. 10. 201N Datum splatnosti 30. 10. 201N Variab. symbol 201210052 Variab. symbol 1452010 Druh dodávky osobní počítač Pentium Druh dodávky odborná publikace Abeceda účetního Cena bez daně 45 000,00 Cena bez daně 500,00 DPH 21 % 9 450,00 DPH 15 % 75,00 Cena s daní 54 450,00 Cena s daní 575,00 FP č. 3 č. ú. 9977390277/0100 Dodavatel Martin Martínek Datum vystavení 21. 10. 201N Datum splatnosti 31. 10. 201N Variab. symbol 20121456 Druh dodávky účetní program BEST OF Počet kusů 3 Cena za 1 ks 40 000,00 Cena bez daně 120 000,00 DPH 21 % 25 200,00 Cena s daní 145 200,00
FV č. 1 FV č. 2 Odběratel ALMABETON, a. s. Příčná 208 Odběratel Antonín Míček Podélná 152 IĆ 56089780 IČ 57249698 DIČ CZ56089780 DIČ CZ7608071024 Datum vystavení 10. 10. 201N Datum vystavení 22. 10. 201N Datum splatnosti 20. 10. 201N Datum splatnosti 5. 11. 201N Předmět plnění účetní poradenství Předmět plnění prodej účetního programu BEST OF (1 ks) Cena bez daně 40 000,00 Cena bez daně 50 000,00 DPH 21 % 8 400,00 DPH 21 % 10 500,00 Cena s daní 48 400,00 Cena s daní 60 500,00 7. Vytiskněte faktury vydané. 8. Porovnejte KZ 311, 321 s údaji v knihách AE. 9. Vyhotovte a vytiskněte příkazy k úhradě. Datum vyhotovení 15. 10. 201N Datum vyhotovení 22. 10. 201N Datum vyhotovení 27. 10. 201N Datum splatnosti 17. 10. 201N Datum splatnosti 22. 10. 201N Datum splatnosti 28. 10. 201N Úhrada FP č. 1 Kč 54 450,00 Úhrada FP č. 3 Kč 50 000,00 Úhrada FP č. 2 Kč 575,00 FP č. 3 Kč 95 200,00 10. Zaúčtujte výpisy z BÚ. Výpis č. 1 20. 10. 201N Počáteční zůstatek VE PROSPĚCH NA VRUB Konečný zůstatek 450 000,00 88 400,00 54 450,00 483 950,00 Datum Popis transakce Variabilní symbol Částka 17. 10. Převod ve prospěch Vašeho účtu ALMABETON, a. s.? 48 400,00 17. 10. Úhrada do jiné banky INERCO, s. r. o. 201210052-54 450,00 20. 10. POKLADNA 40 000,00 Výpis č. 2 31. 10. 201N Počáteční zůstatek VE PROSPĚCH NA VRUB Konečný zůstatek 483 950,00 3,75 146 775,00? Datum Popis transakce Variabilní symbol Částka 22. 10. Úhrada do jiné banky Martin Martínek 20121456-50 000,00 28. 10. Úhrada do jiné banky Martin Martínek 20121456-95 200,00 28. 10. Úhrada do jiné banky COX, spol. s r. o. 1452010-575,00 31. 10. Poplatky bance - 1 000,00 31. 10. Připsané úroky na běžném účtu 3,75
11. Zjistěte obraty a konečný zůstatek na účtu 221. 12. Zaúčtujte zařazení počítače do dlouhodobého majetku (vyhotovte interní doklad). 13. Zaúčtujte odpisy za příslušný rok (31. 12. vyhotovte interní doklad). Inventární karta dlouhodobého HM č. 1 Název a popis dlouhodobého majetku: Kopírovací stroj Minolta Pořizovací cena: Kč 90 000,00 Datum pořízení: 14. 10. 2010 Způsob odpisování: zrychlený Odpisová skupina: 1 Koeficient v 1. roce odpisování = 3, v dalších letech odpisování = 4 Datum Text Odpis Oprávky Zůstatková cena 31. 12. 2011 Odpis 2011 30 000 30 000 60 000 31. 12. 2012 Odpis 2012 40 000 70 000 20 000 31. 12. 2013 Odpis 2013 Inventární karta dlouhodobého HM č. 2 Název a popis dlouhodobého majetku: Pořizovací cena: Kč Způsob odpisování: zrychlený Datum pořízení: Odpisová skupina: Koeficient v 1. roce odpisování = 3, v dalších letech odpisování = 4 Datum Text Odpis Oprávky Zůstatková cena 14. Porovnejte zůstatek na účtu 022 Samostatné movité věci s příslušnou hodnotou na inventárních kartách. 15. Zapište na skladní kartu příjem a výdej zboží. Vyfakturované zboží bylo dodáno, při přejímce nebyly zjištěny žádné rozdíly. Skladní karta č. 1 Název zboží: Program BEST OF Měrná jednotka: ks Datum Doklad Obsah zápisu 21. 10. příjem (FP č. 3) 3 ks 21. 10. výdej (PPD č. 2) 1 ks 22. 10. výdej (FV č. 2) 1 ks Množství Kč příjem výdej zásoba příjem výdej zásoba
16. Zaúčtujte příjem zboží na sklad a jeho vyskladnění v důsledku prodeje (vyhotovte interní doklad). 17. Porovnejte zůstatek na účtu 132 Zboží se zůstatkem zásob na skladní kartě. IEP_ate 18. Zaúčtujte předpis mezd a pojistného v příslušných agendách programu Pohoda. 19. Porovnejte konečné zůstatky příslušných účtů s údaji v ZVL za říjen. Zúčtovací a výplatní listina za říjen 201N Jméno Hrubá mzda Zdravotní pojištění Sociální pojištění Daň ze mzdy K výplatě Helena Dvořáková 15 000 675 975 945 12 405 Josef Novotný 14 200 639 923 795 11 843 Celkem Pojistné podniku na zdravotní pojištění: 9 %. Pojistné podniku na sociální pojištění: 25 %. 20. Přečíslujte interní doklady tak, aby šly chronologicky za sebou. 21. Vytiskněte sestavy: Kniha závazků, kniha pohledávek Účetní deník Podklady pro přiznání DPH Obratová předvaha Rozvaha k 31. 10. 201N Výkaz zisku a ztrát k 31. 10. 201N