Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Racková Racková č. 45 760 01 Zlín 1 datum vyřizuje číslo jednací spisová značka 27.5.2009 Ing. Hermanová 1408/2009 KŘ 1408/2009 KŘ Zpráva č. 385/2008/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Racková, IČ: 00284386 za rok 2008 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 25.5.2009-27.5.2009 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo na adrese Racková č. 45, 760 01 Zlín 1 Přezkoumání vykonal: Ing. Jaroslav Císař Obec Racková zastupovali : Ing. Jaroslav Kaňa - starosta Alžběta Klimková - účetní Krajský úřad Zlínského kraje IČ: 70891320 tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 761 90 Zlín e-mail: posta@kr-zlinsky.cz, www.kr-zlinsky.cz
A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Popis písemnosti Vzhledem k tomu, že rozpočet obce na rok 2008 byl schválen až 20. 3. 2008, schválilo zastupitelstvo obce na svém řádném zasedání dne 13. 12. 2007 rozpočtové provizorium užití finančních prostředků ve výši 6 101 tis. Kč na straně příjmů a 5 643 tis. Kč ve výdajové oblasti. Rozdíl 458 tis. Kč byla předpokládaná rezerva běžného účtu obce. Schválený rozpočet roku 2008 byl změněn rozpočtovými opatřeními, které byly schváleny zasedáním zastupitelstva obce. Byla provedena tato rozpočtová opatření: - rozpočtové opatření č. 1 schválené dne 26. 6.2008, - rozpočtové opatření č. 2 schválené dne 26. 6. 2008, - rozpočtové opatření č. 3 schválené dne 11. 12. 2008, - rozpočtové opatření č. 4 ze dne 14. 1. 2009, kdy byla provedena oprava chybného pořízení rozpočtového opatření č. 3 a dále oprava účtování účelových znaků. Celkově byly příjmy navýšeny o 1 240 000,- Kč a výdaje byly zvýšeny o shodou hodnotu finančních prostředků. Rozpočtový výhled Schválený rozpočet, návrh rozpočtu Rozpočtový výhled pro rok 2008 byl schválen zastupitelstvem obce do roku 2009. Obsahuje základní souhrnné ukazatele ve smyslu 3, odst. 1 a 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Rozpočet obce Racková pro rok 2008 byl schválen řádným zasedáním obecního zastupitelstva dne 20. 3. 2008. Příjmy schváleného rozpočtu činily 6 146 000,- Kč a výdaje byly schváleny ve výši 5 970 000,- Kč. Rozpočet byl sestaven jako přebytkový a jeho výše činila 176 000,- Kč. Rozpočet byl zpracován v třídění podle rozpočtové skladby stanovené vyhláškou Ministerstva financí ČR č. 323/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Obec zveřejnila na úřední desce návrh rozpočtu před jeho projednáváním v době od 4. 3. 2008 do 20. 3. 2008. Závěrečný účet Závěrečný účet obce Racková za rok 2007 byl projednán zastupitelstvem obce na řádném zasedání dne 26. 6. 2008 a byl schválen s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením bez výhrad. Obsahoval údaje podle 17, odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla součástí závěrečného účtu při jeho projednávání. Návrh závěrečného účtu obce za rok 2007 byl zveřejněn na úřední desce obce ve dnech 15. 5. 2008 až 25. 6. 2008. 2
Bankovní výpis Dohoda o hmotné odpovědnosti Evidence majetku Evidence poplatků Faktura Obec má zřízen běžný účet č. 1400367359/0800 vedený u České spořitelny ve Zlíně. Stav tohoto účtu k 31. 12. 2008 činil 2 383 644,86 Kč a souhlasil se stavem uvedeným v hlavní knize účetnictví a rovněž dle bankovního výpisu ze dne 31. 12. 2008. Dohodu o hmotné odpovědnosti za hotovost v pokladně a ceniny má řádně sepsánu účetní obce ze dne 1. 1. 2001. Tato dohoda obsahuje předepsané náležitosti podle platných právních předpisů. Evidence majetku je vedena počítačovým programem KEO Česká Lípa. Jeho evidence se řídila vnitroorganizační směrnicí pro vedení účetnictví obce, která byla v platnosti od 1. 1. 2002. Výběr místních poplatků obce se v roce 2008 řídil Vyhláškou o místních poplatcích. Evidence je vedena počítačově podle jednotlivých druhů poplatků. Nedoplatky místních poplatků nebyly za hodnocené období zjištěny. Namátkovou kontrolou předložených faktur za rok 2008 nebyly zjištěny formální ani věcné nedostatky. Veškeré účetní případy byly doloženy fakturami či jinými účetními doklady. Předložené faktury obsahovaly předepsané náležitosti dle zákona o účetnictví včetně údajů o provedené finanční kontrole dle zákona č. 320/2001 Sb. v platném znění. Každá faktura byla opatřena likvidačními lístky, které obsahovaly údaje o provedené finanční kontrole a dále údaje o způsobu zaúčtování a podpisy příslušných odpovědných pracovníků. Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Mzdová agenda a odměny členů zastupitelstva Hlavní účetní kniha byla vedena počítačově a obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 13, odst. 2 zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Inventarizace majetku a závazků byla v roce 2008 provedena na základě příkazu starosty obce a podle usnesení obecního zastupitelstva ze dne 25. 9. 2009, kdy bylo schváleno složení jednotlivých inventarizačních komisí. Provedená inventarizace je doložena inventurními soupisy majetku dle jednotlivých majetkových účtů a tyto soupisy obsahovaly předepsané náležitosti. Dále byla předložena provedená dokladová inventura pohledávek a závazků obce. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Obec vedla a ke kontrole předložila knihu došlých faktur, která byla vedena počítačově s uvedením všech předepsaných náležitostí. Kniha došlých faktur obsahovala 247 záznamů. Rovněž obec má zpracovanou knihu odeslaných faktur, která obsahuje všechny potřebné náležitosti. Kniha obsahuje 5 odeslaných faktur. Kontrola mzdové agendy byla provedena za rok 2008 u starosty a u ostatních členů zastupitelstva obce. Bylo zjištěno kontrolou mzdových listů, že odměny byly stanoveny v souladu s nařízením vlády o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění. Zaměstnanci obce jsou účetní obce a 2 zaměstnanci údržby, kteří jsou zařazeni v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a správě. 3
Dále byla provedena kontrola uzavřených dohod o provedení práce a o pracovní činnosti mezi obcí Racková a jednotlivými pracovníky. Tyto dohody byly uzavřeny dle platných ustanovení zákoníku práce a obsahovaly požadované náležitosti. Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Příjmy a výdaje v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti včetně způsobu zaúčtování a podpisů příslušných odpovědných pracovníků. Kontrolou pokladních dokladů za rok 2008 nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní hotovost je vedena v pokladním deníku, který byl veden počítačově, kdy jednotlivé pokladní příjmy a výdaje byly zaznamenány dle data uskutečnění pokladní operace souhrnnou číselnou řadou. Předložené pokladní doklady obsahovaly předepsané náležitosti a byly opatřeny výdajovými a příjmovými pokladními doklady s uvedením patřičných náležitostí (podpisy odpovědných pracovníků a účtový předpis jednotlivých účetních případů). Pokladní limit není stanoven. Rozvaha K 31. 12. 2008 zpracovala obec Racková Rozvahu, která zachycuje stav majetku, pohledávek a závazků obce k uvedenému datu. Rozvaha je součástí účetní závěrky k 31. 12. 2008 dle zákona o účetnictví a byla zpracována podle platných právních předpisů. Počáteční stavy jednotlivých rozvahových účtů se shodovaly s konečnými stavy roku 2007. Stav aktiv a pasiv obce byl k uvedenému datu shodný a činil 55 377 787,93 Kč. Fond dlouhodobého majetku 901 byl za sledované období vykazován ve výši 52 353 748,07 Kč a stálá aktiva byla vykázána v rozvaze obce ve stejné výši. K 31. 12. 2008 obec evidovala krátkodobé závazky ve výši 134 797 Kč. Byly tvořeny závazky vůči zaměstnancům ve výši 43 743,- Kč, závazky ze soc. a zdrav. poj. ve výši 39 203,- Kč a hodnotou účtu 342 Ostatní přímé daně v částce 11 613,- Kč. Dále jako závazky k uvedenému datu byl vykázán stav účtu 379 Jiné závazky ve výši 40 038,- Kč, což byla daň z převodu nemovitostí a stav účtu 379 Jiné závazky v částce 40 038,- Kč, jejímž obsahem byly mzdy za prosinec 2008 v částce 39 497,- Kč a zákonné pojištění pojišťovně Kooperativa ve výši 541,- Kč. K 1. 1. 2008 evidovala obec na účtu 272 Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty částku 250 500,- Kč. Jednalo se o výpomoc na realizaci projektu "Rozšíření kuchyně a zázemí Mateřské školy v Rackové", kdy dlužná částka k uvedenému datu činila 101 500,- Kč. Finanční výpomoc byla během roku 2008 v plné výši uhrazena poskytovateli. Druhou finanční výpomocí byly poskytnuté prostředky na realizaci projektu "Zateplení fasády Mateřské školy Racková", jejíž výše na počátku roku 2008 činila 149 000,- Kč. V hodnoceném roce byla dle sjednané smlouvy vrácena poskytovateli polovina z uvedené částky. Stav účtu 272 k 31. 12. 2008 činil dne rozvahy obce 74 500,- Kč. Pohledávky za kontrolované období činily 592 885,- Kč. Byly složeny z pohledávek účtu 314 Poskytnuté provozní zálohy ve výši 246 170,- Kč, které se skládaly z poskytnutých záloh na plyn, na elektrickou 4
energii a na předplatné tisku. Pohledávky za rozpočtovými příjmy účtu 315 ve výši 346 715,- Kč obsahovaly neuhrazené platby od stavebníků za vybudování inženýrských sítí. Tyto pohledávky jsou spláceny poplatníky dle splátkových kalendářů. Účetní deník Účetní deník je veden podle 13 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Účetní doklad Předložené účetní doklady obsahovaly předepsané náležitosti dle 11 zákona o účetnictví, obsahovaly způsob zaúčtování a podpisy odpovědných pracovníků obce ve smyslu zákona č.320/2001 Sb. o finanční kontrole, v platném znění. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrolou údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M, který byl sestaven k 31. 12. 2008 bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci dosáhly výše 7 299 007,25 Kč, což bylo 118,76 % schváleného rozpočtu. Daňové příjmy činily 6 218 763,17 Kč (113,77 % SR), nedaňové příjmy činily 464 708,08 Kč (110,38 % SR) a přijaté transfery činily 455 536,- Kč. Kapitálovým příjmem byly příjmy v celkové výši 160 000,- Kč. Byly tvořeny Přijatými příspěvky na pořízení dlouhodobého majetku v uvedené výši, což byly platby od občanů za vybudování inženýrských sítí. Nedaňové příjmy byly tvořeny příjmy z poskytování služeb a výrobků (kabelová televize), příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí, příjmy z pronájmu pozemků, příjmy z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů a dalšími nižšími příjmy. Celkové výdaje obce po konsolidaci činily 5 573 966,38 Kč, což bylo 93,37 % schváleného rozpočtu. Běžné výdaje byly čerpány částkou 5 370 048,91 Kč a kapitálové výdaje v hodnotě 203 917,47 Kč. Tyto kapitálové výdaje jsou složeny z investičních výdajů vybudování veřejného osvětlení v hodnotě 183 777,47 Kč, z grafického návrhu dětského hřiště ve výši 13 140,- Kč a z dopracování dokumentace, týkající se komunikace v částce 7 000,- Kč. K 31. 12. 2008 skončilo hospodaření obce Racková kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši 1 725 040,87 Kč. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Za rok 2008 byla zpracována rozvaha zřízené příspěvkové organizace Základní a Mateřská škola Racková. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv, činí 571,16 tis. Kč a je shodný k uvedenému datu. Výsledek hospodaření za hodnocený rok činil 9,72 tis. Kč a byl tvořen se zisku v hlavní činnosti. Hospodářská činnost v tomto roce nebyla prováděna. Výsledek hospodaření za rok 2007 ve výši 0,78 tis. Kč byl projednán a schválen zastupitelstvem obce a byl převeden do rezervního fondu organizace. V rozpočtu na rok 2008 bylo schváleno jako příspěvek na provoz 650 000,- Kč a tento příspěvek byl organizaci poskytnut v plné výši. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Rovněž byl zpracován výkaz zisku a ztráty příspěvkových organizace, kde byla v souladu s platnými právními předpisy účtována její hlavní činnost. Výsledek hospodaření za rok 2008 byl ve shodné výši přenesen do rozvahy organizace. 5
Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec Racková je zřizovatelem příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Racková, Racková č. 64, 760 01Zlín, identifikační číslo 75023997. Obec usnesením zastupitelstva ze dne 10. 10. 2002 schválila zřizovací listinu této příspěvkové organizace. Majetek příspěvkové organizaci byl předán na základě ustanovení zřizovací listiny a jsou stanovena práva a povinnosti, týkající se užívání tohoto majetku. Ve zřizovací listině je příspěvkové organizaci povolena doplňková činnost a jsou vyjmenovány jednotlivé okruhy této činnosti. Zápis z jednání rady a zastupitelstva Smlouva a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouva a další materiály k přijatým účelovým dotacím Zastupitelstvo obce Racková je složeno z 15 členů. V hodnoceném roce 2008 proběhlo 5 řádných zasedání a jejich průběh je zaznamenán v zápisech, které byly kontrole předloženy. Obsah jednání a schvalování byl v kompetenci zastupitelstva a vycházel ze zákona o obcích. Obec poskytla na základě schválení obecního zastupitelstva dne 12. 2. 2008 veřejnou finanční podporu z rozpočtu obce TJ Sokol Racková ve výši 100 000,- Kč. Dne 20. 11. 2008 byla provedena veřejnosprávní kontrola vyúčtování této finanční podpory. Bylo konstatováno, že finanční prostředky byly použity v souladu s uzavřenou smlouvou. Obci byla poskytnuta účelová neinvestiční dotace ze státního rozpočtu ve výši 30 000,- Kč na zajištění výdajů vzniklých obcím v souvislosti s konáním voleb do zastupitelstev krajů a do 1/3 Senátu Parlamentu České republiky. Na základě předložených dokladů bylo zjištěno, že obec uhradila 28 808,- Kč. Finanční prostředky byly vynaloženy na odměny členů komise, na jejich občerstvení a na nákup potřeb pro organizačně technické zabezpečení voleb. V účetnictví obce bylo provedeno označení účelovým znakem 98183. Obec vrátila dne 7. 1. 2009 nevyčerpanou částku 1 192,- Kč na účet Krajského úřadu Zlínského kraje. Na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne 2. 12. 2008 byla poskytnuta obci systémová neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na realizaci akce "Děti škole - škola dětem - řeka vědomostí do školy a školní družiny" ve výši 282 000,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků této akce byly v účetnictví obce označeny stanoveným účelovým znakem 17360. Podle Smlouvy o poskytnutí účelové neinvestiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje ze dne 5. 11. 2008 obdržela obce 55 000,- Kč na výdaje spojené s činností JPO III Sboru dobrovolných hasičů obce. Příjem a výdaje finančních prostředků této akce byly v účetnictví obce označeny stanoveným účelovým znakem 14004. Smlouva nájemní V hodnoceném roce obec uzavřela jednu Smlouvu o pronájmu užívání čekárny a kadeřnictví v budově obecního úřadu. Vnitřní předpis a směrnice Byla předložena Směrnice k vedení účetnictví ze dne 20. 3. 2002 včetně následných dodatků. V této směrnici jsou popsány zásady pro členění, účtování a evidenci dlouhodobého a drobného dlouhodobého majetku, pravidla proplácení cestovních náhrad, postupy a pravidla vedení účetnictví atd. Součástí uvedené směrnice jsou podpisové vzory pracovníků obce, kteří jsou oprávněni podepisovat účetní doklady obce. 6
Obec Racková má zpracovaný Kontrolní řád obce ze dne 24. 2. 2005, který upravuje práva a povinnosti kontrolních orgánů a kontrolovaných osob a rozsah kontroly ve smyslu zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů. Výsledný materiál o provedených kontrolách Zápis z jednání výborů finančního a kontrolního Sociální fond Veřejnosprávní kontrola zřízené příspěvkové organizace za rok 2008 byla provedena 5. 2. 2009 daňovým poradcem Ing. Jiřím Lorencem. Zápis o kontrole byl dodán obci a kontrolované organizaci. Bylo konstatováno, že úroveň vedení účetní agendy je velmi dobrá. Činnost uvedených výborů se týká kontroly rozpočtu obce, uhrazených výdajů obce a pravidelné kontroly pokladny obce. Další kontrolní činnost je prováděna dle potřeby obce. Zápisy z jednání byly doloženy. Obec má zřízen sociální fond a stanoveny pravidla hospodaření tohoto fondu. Stav fondu ke dni 31. 12. 2008 činil 19 414,- Kč. B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumání hospodaření obce Racková za rok 2008 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.) Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) III. Při přezkoumání hospodaření obce Racková za rok 2008 Neuvádí se zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. 7
IV. Při přezkoumání hospodaření obce Racková za rok 2008 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 8,12 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,72 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. Obsah zprávy projednal dne 27.5.2009 Za kontrolní oddělení odboru kanceláře ředitele Krajského úřadu Zlín: Ing. Jaroslav Císař Za obec Racková. Ing. Jaroslav Kaňa starosta 8
Výtisk č.1 obdrží: Obec Racková Výtisk č.2 obdrží: Krajský úřad Zlín, oddělení kontrolní odbor kancelář ředitele Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. 9