Výsledky úvodního benchmarkingu činnosti interního auditu ve veřejné správě Benchmarking nejen auditní činnosti ve veřejné správě Duben 2014 Liberec
Úvodní benchmarking činnosti interního auditu ve veřejné správě první benchmarking postup v souladu s Etickým kodexem benchmarkingu v rámci Sekce veřejné správy proběhl od 21. 3. 2014 10. 4. 2014
Počet interních auditorů Počet interních auditorů ve veřejné správě za léta 2009-2013 1000 913 945 892 876 855 800 600 400 497 528 406 407 491 467 444 401 399 401 200 0 2009 2010 2011 2012 2013 Veřejná správa Státní správa Územní samosprávné celky Zdroj: Zpráva o výsledcích finančních kontrol ve veřejné správě
Počet provedených interních auditů Počet provedených interních auditů ve veřejné správě za léta 2009-2013 5000 4765 4766 4500 4000 4217 3968 3782 3500 3000 2500 2000 2460 2434 2277 2289 2029 2145 2104 1833 1729 2027 1500 1000 500 0 2009 2010 2011 2012 2013 Veřejná správa Státní správa Územní samosprávné celky Zdroj: Zpráva o výsledcích finančních kontrol ve veřejné správě
Účastníci Účast na dotazníkovém šetření (57) - 1/5 účastníků měla praxi v IA menší než 5 let - 2/5 účastníků s praxí delší než 10 let ostatní organizační složky státu ; 10; 18% jiné (soud, zdravotní pojišťovna); ministerstva pracovník 2; 3% ; 4; 7% útvaru vedoucí kraje ; 4; 7% interního útvaru auditu; 16; interního 28% auditu; 22; 39% příspěvkové organizace ; 12; 21% města nebo obce ; 25; 44% samostatný interní auditor; 19; 33%
Účastníci Funkce v rámci interního auditu Počet vykonaných interních auditů 1 interní auditor; 21; 40% 2-5 interních auditorů; 22; 41% 1-5 interních auditů; 30; 53% 6-10 interních auditů; 20; 36% nad 11 interních auditorů; 4; 8% 6-10 interních auditorů; 6; 11% nad 11 interních auditů; 6; 11%
Výsledky Vnímáte, že interní audit vykonáváte s dostatečnou nezávislostí? Uvítali byste vytvoření Výboru pro audit v rámci Vašeho orgánu veřejné správy? 60 50 40 1 6 2 10 NE 57% není relevantní 25% 30 20 50 44 ANO 18% 10 0 organizační nezávislost funkční nezávislost ano ne není relevantní
Výsledky Využití Mezinárodních standardů profesní praxe IA ANO 91% NE 9% Činnost IA 96 % je útvarů podřízeno VOVS 85 % účastníků má auditní strategii nebo střednědobý plán 100 % schvaluje plán VOVS 88 % auditorů sdílí své zkušenosti s jinými auditory 32 % má Program pro zabezpečení a zvyšování kvality IA 14 % prošlo externím hodnocením kvality (9 % NR)
Výsledky 20 % účastníků se dostalo do střetu zájmu nebo ztráty objektivity 57 % útvarů působí jako klíčový pracovník pro koordinaci a metodiku řízení rizik 26 % vyhodnocuje účinnost protikorupčních opatření a opatření proti podvodu 46 % provádí i veřejnosprávní kontroly 30 % provádí auditní činnost i mimo organizační strukturu daného orgánu 82 % splnilo plán IA z více než 90 % 50 % aktualizovalo plán interního auditu za rok 2013 58 % provádělo ad hoc zařazené audity 70 % provádělo audit zaměřený na zadávání veřejných zakázek 61 % provádělo audit zaměřený na vedení účetnictví 30 % provádělo audit na informační systémy 90 % sleduje plnění doporučení z provedených auditů
Výsledky prezentace činnosti Výsledky IA 75 % diskutuje zaměření a program IA s vedoucím pracovníkem odpovědným za auditovanou oblast 75 % osobně seznamuje s výsledky IA VOVS 81% prezentuje souhrnné výsledky IA VOVS nebo vedení Přístup ke zprávám IA 21 % vedoucím pracovníkům 2 % všem pracovníkům OVS 20 % souhlasí se zveřejňováním zpráv vně OVS
Vedení dokumentace k IA elektronická podoba 5 51 1 IS pro sledování a hodnocení rizik 4 50 3 ano ne NR IS pro vedení dokumentace 11 42 4 IS pro proces interního auditu 5 48 4 0 10 20 30 40 50 60
Shrnutí 80 % účastníků působí v IA déle než 5 let 75 % útvarů interního auditu je do 5 pracovníků (63 % do 3 pracovníků, 37 % do 1 pracovníka) více než 80 % má dostatečnou nezávislost 91 % postupuje s využitím Mezinárodních standardů 20 % se doslalo do střetu zájmu nebo ztráty objektivity 88 % interních auditorů sdílí své zkušenosti pouze 78 % nemá v písemné podobě Program pro zabezpečení a zvyšování kvality IA 75 % osobně seznamuje s výsledky IA VOVS 20 % souhlasí se zveřejňováním zpráv IA vně organizace malé využívání IS pro podporu činností IA
Co dál? sdílení a výměna zkušeností v rámci pracovních skupin v rámci workshopů hledání společných řešení publikace Program kvality IA aktualizace vzdělávacích kurzů ČIIA (případové studie) témata pro jednotlivá čtvrtletí (nezávislost, počty pracovníků, IT podpora IA)