Obec Kruh Kruh 165, 514 01 Jilemnice P R O T O K O L o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě ve smyslu 13 odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb., o veřejné kontrole ve veřejné správě a o změně některých dalších zákonů (zákon o finanční kontrole) s odkazem na 15 zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole (dále jen kontrola ) u: Mateřská škola Kruh, č.p. 165 s předmětem: hospodaření Mateřské školy Kruh, za období od 1.1.2014 31.12.2014 Kontrola byla vykonána dne 16.4.2015 v době od 8:00 hod. do 15:00 hod. v MŠ Kruh Kontrolu provedla: Markéta Dejmková, účetní Obce Kruh Kontrolovanou osobu zastupovaly: Ivana Faistaverová, ředitelka MŠ Oblasti kontroly: Vnitřní předpisy (směrnice, příkazy ředitele) Vedení účetnictví Kontrola nákladů a výnosů včetně porovnání s předchozím účetním obdobím. Fondové hospodaření a rozdělení výsledku hospodaření dle schválení zřizovatele. Faktury došlé (doklady, zůstatky, kniha faktur) Dokladová a fyzická inventarizace Pokladny, bankovní výpisy (pokladní doklady, výpisy z BÚ, zůstatky) Platné smlouvy Úvod Kontrola hospodaření příspěvkové organizace Mateřská škola Kruh (dále jen MŠ) byla zaměřena na kompletní kontrolu hospodaření organizace v roce 2014. Zřizovací listina Kontrole byla předložena posledně platná zřizovací listina, schválená ZO Kruh, usnesením číslo 19/2009, s účinností od 17.9.2009 Název: Mateřská škola Kruh (IČO: 70695555) Doplňková činnost není. Ke zřizovací listině je uzavřeno celkem 5 dodatků. Dodatek č. 5 ke zřizovací listině obsahuje hodnotu svěřeného majetku k 31.12.2014.
I. Účetní závěrka Kontrolou výkazů rozvahy a výkazů zisku a ztráty k 31.12.2014 byly zjištěny následující skutečnosti: Úhrn aktiv je shodný s úhrnem pasiv k 31.12.2014 127.357,95 Kč Vykázaný hospodářský výsledek hospodaření běžného účetního období k 31.12.2014 0,-- Kč Účet 243 BÚ fondu kulturních a sociálních potřeb k 31.12.2014 2.600,--Kč Účet 412 Fond kulturních a sociálních potřeb k 31.12.2014 3.205,--Kč Rozdíl mezi účtem 243 a účtem 412 k 31.12.2014 605,--Kč Rozdíl k 31.12.2014 byl organizací doložen, šlo o prosincovou dotaci ve výši 605,-- Kč od Krajského úřadu v Liberci (na účet připsáno v lednu 2015). II. Účetnictví Účetnictví organizace se řídí souborem vnitřních směrnic, které pro podmínky jsou dostačující a jsou pravidelně aktualizovány. Účetnictví vede firma Mgr. Karel Bůna, IČO: 69868361 III. Hospodářský výsledek, fondy a fondové hospodaření (tř.4) Zisk z roku 2013 ve výši 37.400,44 Kč byl na základě usnesení č. 28/2014 ze dne 28.5.2014 převeden na Rezervní fond ze zlepšeného hospodářského výsledku. Za rok 2014 by představoval docílený výsledek hospodaření ztrátu ve výši - 27.496,73 Kč,ale v rámci účetní závěrky byl dorovnán částkou z Rezervního fondu z HV (413), o této skutečnosti byl zřizovatel ředitelkou MŠ písemně informován. Takže hospodářský výsledek za 2014 je 0,-- Kč. Fondy Fondy Stav fondů Dopad z HV Příděl Čerpání Stav fondů k 1.1.2014 2013 fondům fondu k 31.12.2014 3.009,39 37.400,44 3.000,00 27.496,73 15.913,10 Rezervní fond (účty 413+414) Fond odměn 18.426,00 0,00 0,00 0,00 18.426,00 FKSP 3.698.00 0,00 6.889,00 7.382,00 3.205,00 Celkem 25.133,39 37.400,44 9.889,00 34.878,73 37.544,10 Krytí finančních fondů k 31.12.2014 Fondy, závazky, HV Údaje v Kč Finanční krytí Údaje v Kč Fond odměn (411) 18.426,00 Pokladna (261) 0,00 Fond rezervní (413,414) 15.913,10 Běžný účet (241) 115.340,95 FRM, investiční (416) 0,00 Ceniny (263) 117,00 Krátkodobé závazky 89.813,85 Krátkodobé pohledávky 9.300,00 HV ztráta 0,00 Úhrnem 124152,85 Úhrnem 124757,95
Z uvedené rekapitulace vyplývá, že fond reprodukce majetku (účet 416) je finančně kryt k datu účetní závěrky finančními prostředky na bankovním účtu (účet 241) v souladu s ustanovením 66 odst. 8 vyhlášky 410/2009 Sb., dále z uvedené tabulky vyplývá, že finanční prostředky vykázané jako zůstatky pokladny, běžného účtu, cenin a pohledávek byly ke sledovanému datu v objemu 124.757,95 Kč postačující k pokrytí fondů, krátkodobých závazků a vykázaného hospodářského výsledku. Fond odměn Účet 411 - tento účelový fond nedoznal v průběhu roku 2014 změn a vykazoval stav 18.426,-- Kč. Fondy rezervní Účet 413 Rerervní fond tvořený ze zlepšeného Hv - v roce 2014 převeden zisk z roku 2013 a použit na konci roku na krytí zhoršeného výsledku hospodaření 2014. Účet 414 rezervní fond z ostatních titulů v roce 2014 byly proúčtovány přijaté finanční dary celkem ve výši 3.000,-- Kč, jeho objem k 31.12.2014 činil 5.094,-- Kč. Fond reprodukce majetku, investiční fond Účet 416 - tvorba fondu z odpisu dlouhodobého majetku organizace MŠ nemá dlouhodobý majetek neodpisuje. Fond kulturních a sociálních potřeb Účet 412 - kontrole byla předložena vnitřní směrnice upravující podmínky tvorby a použití prostředků FKSP (platnost od 1.1.2011). K finančním operacím tohoto účelového fondu je zřízen bank. účet č. 78-9660090217/0100, který vykazoval k datu 31.12.2014 stav 2.600,-- Kč.(účetnictví souhlasí s výpisem bankovního účtu). IV. Provozní dotace V roce 2014 byla organizaci přefinancována v souladu s posledně platným rozpočtem následovně: Neinvestiční příspěvek od zřizovatele celkem 150.000,-- Kč Kontrola čerpání příspěvku obce MŠ - výdaje mzdové náklady (výdej obědů) 10.000 10.066 spotřeba materiálu (501) 30.000 38.480,70 - tisk, učební pomůcky 15.000 2.663 - ochranné pomůcky 2.000 88 spotřeba energie (502) 80.000 80.000 Rezerva 15.000 0 Služby (518) 45.000 61.223,44 - telefony 10.000 8.815,99 - odvoz odpadů 3.000 1.588 Jiné ostatní náklady (549) 1.666 Poplatky bance 3.000 2.742 Pojištění 2.000 233,60 DDHM 5.000 0 CELKEM 220.000 207.566,73
Kontrola čerpání příspěvku obce MŠ - příjmy Školné 20.000 30.070 Příspěvek obce 200.000 150.000 Čerpání fondu 27.496,73 CELKEM 220.000 207.566,73 V. Uzavřené smlouvy Darovací smlouvy Darovací smlouva s ČČK v Kruhu ze dne 1.12.2014 na výši 1000,-- Kč Darovací smlouva se Subtropickým zahradnictvím v Kruhu na výši 1000,-- Kč Darovací smlouva s ČČK v Kruhu ze dne 12.12.2014 na výši 1000,-- Kč Obchodní smlouvy Smlouva o dílo vedení mzdové, personální a účetní agendy uzavřena s firmou Mgr. Karel Bůna, IČO: 69868361 z 5.1.2004. Ke smlouvě jsou 3 dodatky týkající se zvýšení smluvní částky za služby, poslední ze dne 1.1.2012. Smlouva mandátní s Alenou Prchlíkovou, poradenství a služby v PO a BOZP, IČO 71975365 Smlouvu o zajištění školního stravování s firmou Eurest, s.r.o., IČO: 24607341 od 25.2.2005 Pojistné smlouvy Skupinové pojištění úrazu pojistitel: Hasičská vzájemná pojišťovna, a.s. VI. Inventarizace Inventarizace majetku probíhá současně s inventarizací majetku zřizovatele. Veškerá dokumentace spojená s inventarizací je součástí inventarizace zřizovatele. VII. Příjmy a výdaje pokladna, běžný účet a faktury přijaté Pokladna MŠ vede pokladnu na základě směrnice č. 14/12 s platností od 4.10.2012. Pokladní limit není stanoven. Byla zkontrolována pokladní kniha. Doporučení: příjmové a výdajové doklady evidovat v jedné číselné řadě od roku 2016. Běžný účet Byla ověřena správnost zůstatku běžného účtu č. a to k datu 31.12.2014 ve výši 115340,95,-- Kč (souhlasí s účetnictvím k 31.12.2014). Bez zjištěných nedostatků Faktury přijaté Kontrole byla předložena kniha došlých faktur za rok 2014, kde bylo evidováno celkem 52 přijatých faktur. Koncem roku nebylo uhrazeno 2 faktur v celkové výši 8654,85 Kč. (souhlasí s doložením zůstatku účtu 321 dodavatelé Scolarest, O2)