MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í

Transkript

1 č.j.: 286/2012 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 260 ze dne k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Mateřská škola, náměstí Jiřího z Lobkovic 23, Praha 3 Rada městské části I. b e r e n a v ě d o m í 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Mateřská škola náměstí Jiřího z Lobkovic 23, Praha 3 zaměřené na hospodaření organizace za rok 2011, který je přílohou tohoto usnesení Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části Ing. Vladislava Hujová starostka městské části

2 Přílo ha usneseni RMČ č. 260 ze dne PROTOKOL o výsledku finanční kontroly u příspěvkové organizace Mateřská škola, Náměstí Jiřího z Lobkovic 23

3 -,... Na základě plánu kontrol na rok 2012, schváleného usnesením Rady městské části č. 2 ze dne provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu v příspěvkové organizaci Mateřská škola, náměstí Jiřího. z Lobkovic 23, Praha 3. Kontrola byla zaměřena na hospodaření organizace se svěřenými finančními prostředky v roce Kontrolu na místě provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková. Kontrola na místě byla zahájena dne a ukončena dne Poslední kontrola v příspěvkové organizaci byla provedena v roce 2009 a byla zainěřena na hospodaření organizace za rok Nejzávažnější zjištění z provedené kontroly bylo, že organizace neúčtovala o nákladech doplňkové činnosti a tyto ponechávala v nákladech činnosti hlavní a tím porušila 24 zákona 250/2000 o rozpočtových pravidlech. Chybným postupem byl zkreslen hospodářský výsledek činnosti hlavní i doplňkové. Stejný nedostatek byl již řešen při kontrole hospodaření v roce Kontrolní zjištění Zřizovací listina Nová úplná zřizovací listina byla vydána usnesením Zastupitelstva Městské části Praha 3 č. 213 ze dne předmět hlavní činnosti - poskytování předškolního vzdělávání dle školského zákona - poskytování školního stravování a závodního stravování doplňková činnost - pronájem nemovitostí, bytů a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem Interní předpisy Z předložených interních předpisů byly kontrole podrobeny následující vnitřní normy: Zásady pro oběh účetních dokladů

4 Dodatek č. l O účetnictví a oběhu účetních dokladů" + podpisové vzory Vnitřní směrnice k evidenci majetku Zásady pro čerpání FKSP Směrnice k doplňkové a hlavní č irmosti včetně dodatku, obsahujícího kalkulace cen platné pro rok Interní předpis k vnitřnímu kontrolnímu systému Dne I nastoupila do organizace nová ředitelka pí Hana Sekerová, která po svém nástupu začala přepracovávat celý systém interních norem. Některé stihla inovovat již v průběhu druhého pololetí 2011, některé nově vypracované směrnice jsou platné až od roku Inventarizace Ke kontrole byla předložena inventarizace majetku a závazků za rok 2011 včetně příkazu ředitelky k provedení inventarizace, jmenovací dekrety inventarizační komise, inventarizační protokol, prohlášení o provedené inventarizaci a jmenné seznamy majetku, závazků a pohledávek. (v Kč) U čet Název Invent. stav Účetní stav Rozdíl 018 DDNM 3 360, ,00 o 021 Budova , ,25 o 022 DHM , ,00 o 028 DDHiv.f , ,68 o 031 Pozemky , ,00 o 112 Zásoby , ,09 o 241 Bankovní účet , ,04 o 243 Bank. účet FKSP , ,30 o 261 Pokladny 6 204, ,00 o 3lx,388 Pohledávky , ,00 o 32x-38x Závazky , ,00 o 903 Majetek v OE , ,00 o Stav majetku a závazků v inventarizaci souhlasí se stavem v účetnictví. Dále bylo zjištěno, že organizace vyřazovala v průběhu roku 2011 majetek v celkové výši ,45 Kč. Organizace doložila návrh na vyřazení majetku, odborné posudky, souhlas zřizovatele o vyřazení maj etku, a likvidační protokol. Provedenou kontrolou bylo zjištěno, že je majetek vyřazen z účetnictví.

5 Rozpočet Ke kontrole byl předložen výkaz zisků a ztrát a rozvaha za kontrolované období roku Dále byl předložen rozbor hospod aření za rok 2011 včetně výkazu o plnění rozpočtu. Hlavní činnost v tis. Kč 972, , ,5 75,8 v tis. Kč 89,7 10,5 79,2 Pokladna MŠ Ke kontrole byla předlo žena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady, příjmové 1-12 a výdajové Pokladní doklady mají veškeré náležitosti účetních dokladů a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finančn í kontroly. Poč áteční zůstatek v pokladní knize ve výši 4 915,- Kč a konečný zůstatek ve výši 973,- Kč souhlasí se zůstatky v účetnictví. v Pokladna SJ PZ 4 951,- Kč KZ 5 231,- Kč Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady, příjmové 1-45 a výdajové Pokladní doklady mají veškeré náležitosti účetních dokladů a jsou opatřeny podpisy op rávněných osob k provádění vnitřní finanční kontroly. Počáteční a konečné stavy v pokladní knize souhlasí se stavy v účetnictví. v Faktury přijaté SJ Ke kontrole byla předložena kniha faktur a faktwy přijaté Každá faktura je opatřena dokladem o zaúčtování a přijemkou zboží na sklad. Faktury

6 jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finanční kontroly. Nrunátkovou kontrolou bylo zjištěno, že kontrolované faktury byly zaúčtovány a zapjaceny na správné účty ve správné výši. Faktury přijaté MŠ Ke kontrole byla předložena kniha přijatých faktur a faktury přijaté, označené souvislou číselnou řadou Ke každému prvotním.u dokladu byl přiložen předkontační doklad a doklad interní, který obsahoval podpisové záznamy osob odpovědných podle zákona o finanční kontrole. Jednotlivé faktury byly do nákladi1 organizace účtovány po obdržení dokladu. Byla provedena namátková kontrola správnosti zaúčtování vybraných faktur. Nedostatky nebyly zj ištěny. Tvorba a čerpání finančních fondů Organizace vykazovala v roce 2011 zůstatky následujících finančních fondů. Uvedené zůstatky byly shodné s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené ke dni (v Kč), Učetčíslo Název fin. fondu Stav k Stav k Fond odměn , , FKSP , , Fond rezervní , , Fond investiční , ,55 Fond odměn Prostředky fondu odměn byly v průběhu roku 2011 bez pohybu ve výši Kč ,--. Fond kultwních a sociálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily interním předpisem organizace, vycházejícím z vyhlášky W' č. 114/2002 Sb., ve znění platných předpisů. Fond byl tvořen základním přídělem ve výši 1 % z ročního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořily příspěvky na stravování, peněžní dary u příležitosti životních výročí zaměstnanců a ostatní (nákup vitamínů, občerstvení, balíčky FKSP).

7 Kontrolou krytí FKSP finančními prostředky na bankovním účtu FKSP ke dni byl zji štěn rozdíl Kč -5804,11. Tento rozdíl byl srovnán počátkem ledna 2012, kdy byl na účet převeden základní příděl fondu za poslední čtvrtletí roku Rezervní fond Příjmy rezervního fondu byly v roce 2011 tvořeny převodem hospodářského výsledku roku 201 O hlavní i doplňkové činnosti v celkové výši Kč ,3 8 a peněžními dary ve výši Kč 9.000,--. Z fondu bylo převedeno do investičního fondu organizace celkem Kč ,-- a nakoupen drobný majetek v hodnotě Kč 4.000,--. Ke kontrole byly předloženy též tři darovací smlouvy, celková výše darovaných peněžních prostředků byla Kč 9.000,--. Smlouvy obsahovaly všechny podstatné náležitosti. Inve stiční fond Fond byl v průběhu roku tvořen odpisy dlouhodobého lunotného majetku ve výši Kč ,-, odpisy nemovitého majetku ve výši Kč ,- a převodem z rezervního fondu ve výši Kč ,--. Z fondu byly odvedeny na účet zřizovatele odpisy v hodnotě Kč ,-- a financovány investiční výdaje v celkové výši Kč ,--. Doplňková činnost V roce 201 J organizace v rámci své doplňkové činnosti uskutečňovala pronájem školnického bytu v objektu mateřské školy. Pronájem byl realizován v souladu se zřizovací listinou organizace a vykonáván na základě smlouvy o pronájmu služebního bytu, uzavřené s paní Kateřinou Jagerovou. Paní Jagerová hradi1a měsíčně nájemné a zálohy na služby, spojené s užíváním bytu. Tyto služby byly ročně vyúčtovány. Dále organizace v rámci doplňkové činnosti organizovala kroužek výuky braní na flétnu a kroužek Zumby. Při minulé kontrole hospodaření, bylo organizaci vytčeno, že neúčtuje o nákladech doplňkové činnosti a tyto náklady ponechává na účtech činnosti hlavní. Toto pochybení bylo odstraněno, v roce 2011 organizace správně náklady nájemce služebního bytu na vodné, stočné, odpad a teplo přeúčtovala na nákladové účty doplňkové činnosti.

8 Účetnictví Finanční účetnictví organizace bylo v roce 2011 vedeno externě na základě Smlouvy o provedení práce, uzavřené se Sdružením ASOP Praha - Hrabáková Helena a Kalendová Jiřina dne a jejího dodatku, podepsaného dne Mzdové účetnictví včetně personalistiky bylo ve sledovaném období sm luvně zajištěno firmou Markéta Volšická na základě uzavřené smlouvy o vedení mzdového účetnictví. Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a odůvodněné námitky do pěti dnů ode dne seznámení. Kontrolu provedly a protokol předložily: Eva Horáková Ing. Jana Bušková... rf ~ 1Y.... <7-uY'~ / Protokol přečetla a převzala : Hana Sekerová ředitelka MŠ...!!?.~. 4.!. 4?: ~- Mateřská škola, Praha 3, nám. Jiřího z Lobkovic 23/11g IČO: Tel?P-..,.~" '~ -;, ;:')