MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í

Transkript

1 č.j.: 784/2011 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 624 ze dne k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Základní škola a mateřská škola Jaroslava Seiferta, Vlkova 31, Praha 3 Rada městské části I. b e r e n a v ě d o m í 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Základní škola a mateřská škola Jaroslava Seiferta, Vlkova 31, Praha 3, zaměřené na hospodaření organizace za rok 2010, který je přílohou tohoto usnesení Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části Ing. Vladislava Hujová zástupce starosty městské části

2 Příloha usnesení Rady městské části č. 624 ze dne PR O TOKO L o výsledku finanční kontroly v příspěvkové organizaci Základní škola a mateřská škola Jaroslava Seiferta, Praha 3, Vlkova 31/800

3 Na základě plánu kontrol na rok 2011, schváleného usnesením Rady městské části č. 2 ze dne provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu v příspěvkové organizaci Základní škola a mateřská škola Jaroslava Seiferta, Vlkova 31/800, Praha 3. Kontrola byla zaměřena na hosp odařen í organizace s fi nan čními prostředky rozpočtu Městské části Praha 3 v průběhu roku 201 O. Kontrolu provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková Kontrola se uskutečnila ve dnech I l PosJední kontrola v příspěvkové organizaci byla provedena odborem kontroly a intenúho auditu v roce Kontrola byla zaměřena na hospodařen í organizace za rok Z kontroly byl vypracován protokol, ze kterého vyplynuly jako nejzávažnější nedostatky, že organizace na konci úč etního období neprovedla inventarizaci cenin. Jednalo se o nakoupené poštovní známky a jízdenky MHD. Chybným postupem organizace zvýšila své náklady o částku 661,50 Kč.,..,, v, KONTROLNI ZJISTENI: Zřizovací Jistina Organizací byla předložena nová úplná zřizovac í listina, kterou zřizuje Zastupitelstvo městské části příspěvkovou organizaci usnesením č. 216 ze dne hlavní předmět činnosti - poskytování základního vzdělávání podle školského zákona -.poskytování předškolního vzdělávání dle školského zákona - poskytování školního stravování podle školského zákona - poskytování zájmového vzdělávání ve školní družině doplňková činnost - pronájem nemovitosti bytů a nebytových prostor bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem - hostinská činnost - výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1-3 živnostenského zákona

4 Interní směrnice Ke kontrole organizace předložila následující interní směrnice: Účtový rozvrh Zásady hospodaření s FKSP Reži1n peněžních fondů Směrnice pro účetnictví a evidenci majetku na rok 201 O včetně příloh Směrnice pro stanovení odpisového plánu včetně příloh Směrnice o doplňkové činnosti Směrnice pro evidenci a účtování zásob Směrnice pro inventarizaci majetku, závazků a pohledávek Směrnice pro časové rozlišování nákladů a výnosů Směrnice pro poskytování a účtování cestovních náhrad Směrnice k oběhu účetních dokladů Směrnice pro hospodaření s majetkem Směrnice k finanční kontrole Rozpočet Ke kontrole byl předložen rozbor hospodaření příspěvkové organizace za rok 2010 jehož součástí je i plnění rozpočtu včetně komentáře. Hlavní činnost Výnosy Náklady Neinvestiční příspěvek Zisk 2 076,5 tis. Kč 6 816,8 tis. Kč 4 820,2 tis. Kč 79,9 tis. Kč Doplňková činnost Výnosy Náklady Zisk 759,8 tis. Kč 628,9 tis. Kč 130,9 tis. Kč

5 Inventarizace Ke kontrole byla předložena inventarizace majetku a závazků za rok Součástí inventarizace byl příkaz ředitelky k provedení inventarizace, j1nenovací dek:reiy inventarizační komise, soupisy majetku a dokladová inventarizace závazků, pohledávek, bankovních účtů a cizího majetku. Účet Název položky Inventární stav Úč etní stav Kč Rozdíl Kč 013 Software , ,80 o 018 DDNM , ,75 o 021 Budovy , ,60 o 022 DHM , ,93 o 028 DDHM , ,67 o 031 Pozemky , ,00.o 112 Zásoby , ,93 o 241 Bank.účty ZŠ,MŠ,ŠJ , ,06 o 243 Bankovní účet FKSP , ,90 o 261 Pokladny ZŠ,MŠ,ŠJ , ,00 o 31x,38x Pohledávky ,00 ] ,00 o 32,33,34, Závazky , ,80 o 901,902 Majetek do Kč ,01 l ,01 o Stav majetku a závazků v inventarizaci souhlasí se stavem v účetnictví. V průběhu kontrolovaného období vyřazovala organizace majetek se souhlasem zřizovatele. Z celkové hodnoty vyřazeného majetku činil DHM částku ,10 Kč (10 400,01- manka a škody) a účet DDHM částku ,89 Kč (4 490,- Kč manka a škody). Zcizený majetek na účtu manka a škody byl vyřazen se souhlasem zřizovatele a škodní komise městské části. v Pokladna ZS PZ 757-Kč ' KZ 1 775,- Kč Počátečn í a konečný zůstatek v pokladtú knize souhlasí se zůstatky v účetnictví. K e kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají každý měsíc souvislou číselnou řadu. Pokladní doklady mají náležitosti účetního dokladu a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitrní finanční kontroly.

6 Pokladna MŠ PZ 1 772,- Kč KZ 1 326,~ Kč Počáteční a konečný zůstatek v pokladně souhlasí se zůstatkem v účetnictví. Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají každý měsíc souvislou číselnou řadu a veškeré náležitosti účetního dokladu. Podpisy oprávněných osob, které provádí vnitřrú finanční kontrolu jsou na každém účetním dokladu. V měsících červenci a srpnu nebyla pokladna vedena. Kontrole byl podroben nákup DBM a DDHM a jeho zařazování do majetku organizace. Kontrolou nebylo zjištěno pochybení. Pokladna ŠJ PZ KZ 2 691,-Kč 4 905,-Kč Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislou číselnou řadu a veškeré náležitosti účetního dokladu. Pokladní doklady jsou opatřeny podpisy příkazce operace a hlavmho účetního, kteří provedli vnitřní finanční kontroju. Pokladna ŠÚ PZ 8 224,- Kč KZ 4 475,-Kč Počáteční a konečný zůstatek v pokladně souhlasí se zůstatkem v účetnictví. Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní do.klady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají každý měsíc souvislou číselnou řadu a veškeré náležitosti účetního dokladu a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finanční kontroly.

7 Faktury vystavené V roce 201 O organizace vystavila celkem 19 dokladů, kterými byla odběratelům fakturována plnění, vyplývající z uzavřených smluv. Faktury obsahovaly všechny náležitosti a byly řádně zaúčtovány ve správné výši do výnosů organizace v den vystavení. Faktury přijaté V ptůběhu kontrolovaného období bylo do knihy přijatých faktur zaevidováno ve škole 551 dokladů a ve školní jídelně 307 dokladů. Byla provedena namátková kontrola zaúčtování do nákladů organizace. Nedostatky nebyly zjištěny. Ke každé vystavené i přijaté faktuře byl přiložen likvidační list, obsahující kromě jiných údajů, podpisové záznamy osob odpovědných podle zákona o finanční kontrole. U dokladů za nákup potravin pro školní jídelnu byl přilo žen též dodací list a příjemka na sklad potravin. v Skolní družina Organizace má zřizovací listinou v hlavní činnosti povolen provoz školní družiny. Ke kontrole byla předložena evidence žáků navštěvujících školní družinu včetně evidence úhrady za docházku. Tvorba a čerpání finančních fondů Organizace vykazovala v roce 201 O následující zůstatky :finančních fondů. Uvedené zůstatky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené k (v Kč) Účet číslo Název fin. fondu Stav k Stav k Fond odměn , , FKSP , , Fond rezervní , , Fond investiční , ,28

8 Fond odměn Prostředky fondu odměn byly v průběhu roku 201 O navýšeny z hospodářského výsledku roku 2009 o Kč ,--. Fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily příslušnou íntemí směrnicí organizace a vyhláškou J\1F č. 114/2002 Sb., ve znění platných předpisů. Fond byl tvořen základním přídělem ve výši 2 % z ročního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořily příspěvky na stravování zaměstnanců, kulturní činnost, rekreaci a dary. Byla provedena kontrola krytí fondu finančními prostředky na příslušném bankovním účtu ke dni K tomuto datu byly finanční prostředky vyšší o Kč 5.757,-- než fond. Rozdíl tvořila nezaplacená přijatá faktura č. 549/10 za vstupenky v hodnotě Kč 2.997,-- a nepřevedené stravné za měsíc prosinec 2010 ve výši Kč 2.760,--. Tento rozdíl se počátkem ledna 2011 srovnal. Rezervní fond Přijmy rezervního fondu byly v roce 2010 tvořeny převodem hospodářského výsledku roku 2009 hlavní čjnnosti ve výši Kč ,90, převodem hospodářského výsledku roku 2009 doplňkové činnosti ve výši Kč ,-- a peněžním darem v hodnotě Kč ,--. Z prostředků rezervního fondu byjo v roce 2010 vyčerpáno na rozvoj hlavní činnosti celkem Kč ,60. Ke kontrole byja předložena darovací smlouva uzavřená dne , kterou pan Josef Neumann poskytl organizaci účelově neurčený peněžní dar v hodnotě Kč ,--. Investiční fond Fond byl v průběhu roku 2010 tvořen odpisy dlouhodobého hmotného majetku ve výši Kč ,-- a odpisy nemovitého majetku ve výši Kč ,--. Z fondu byly odvedeny na účet zřizovatele odpisy v hodnotě Kč ,--, financovány opravy a údržba nemovitého majetku v celkové hodnotě Kč ,-- a investiční výdaje ve výši Kč ,--. Doplňková činnost Doplňková činnost byla realizována v souladu se zřizovací listinou a příslušnou interní směrnicí o doplňkové činnosti v následujících oblastech: 1. pronájem nemovitosti - školních nebytových prostor a školnického bytu 2. organizování zájmových kroužků 3. prodej jídel cizím strávníkům (hostinská činnost) Účtování nákladů a výnosů doplňkové čiooosti bylo vedeno odděleně od činnosti hlavní, prostřednictvím analytických účtů. Na všechny oblasti

9 doplňkové čimosti byly zpracovány kalkulace, vycházející z výpočtu režijních nákladů. Hospodářským výsledkem doplňkové činnosti byl zisk ve výši 130,9 tis. Kč.. Zisk z doplň.. čimosti by 1 převeden do rezervního fondu a používán pro rozvoj hlavní činnosti. Pronájmy školních prostor a prodej obědů cizím strávníkům byly prováděny na základě smluv, uzavřených s odběrateli. Pro rok 2010 bylo uzavřeno celkem dvanáct smluv, které byly předloženy ke kontrole. Každá smlouva byla označena evidenčním číslem a obsahovala předepsané náležitosti. Pracovníci podílející se trvale na doplňkové činnosti měli uzavřeny dohody o pracovní činnosti. Ostatní příležitostní pracovníci byli odměňováni jednorázově. Ke kontrole byly předloženy tabulkové výkazy dohod za celý rok 201 O a uzavřené dohody, řazené dle jednotlivých pracovníl<:ů. Evidence uzavřených dohod byla přehledná, dohody obsahovaly všechny předepsané náležitosti, potřebné k posouzení oprávněnosti za ně vyplacené odměny a byly uzavírány ředitelkou organizace. Maximální limit 150 odpracovaných hodin za rok nebyl ani u jednoho pracovníka, který měl uzavřeny dohody o provedení práce, překročen. Vedení účetnictví Finančnf účetnictví organizace bylo v kontrolovaném období vedeno intetně zaměstnankyní organizace v účetním programu Gordic. Agendu práce a mezd zajišťovala na základě uzavřené smlouvy společnost EŠ Servis Praha s. r. o. Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a odůvodněné námitky do pěti dnů ode dne seznámení. Eva Horáková Ing. Jana Bušková / Protokol přečetla a převzala : PaedDr. Břetislava Mardešičová 1f. ((.. f/.r?..(( Základní škola a mateřská škola Jaroslava Seiferta Praha 3 - Žižkov, Vlkova 31 tel.: