Seznam souvisejících právních pfiedpisû............................... 16 Danû DaÀ z pfiíjmû fyzick ch osob obecnû............. 23 Dílãí základy.................................. 23 V daje (náklady) u jednotliv ch dílãích základû.......... 27 Procentní v daje u FO........................... 29 Nezdanitelné ãástky podle 15 ZDP................. 30 Zdanûní pfiíjmû ze spoleãného jmûní manïelû........... 33 Sazby danû z pfiíjmû fyzick ch osob................. 33 Slevy na dani podle 35ba ZDP................... 34 DaÀové zv hodnûní na dítû....................... 36 DaÀ z pfiíjmû fyzick ch osob podnikatel........... 38 Stanovení danû pau ální ãástkou................... 38 Spolupracující osoba rozdûlení základu danû........... 39 SdruÏení rozdûlení pfiíjmû a v dajû................. 40 V poãet pfiíjmu spoluvlastníka...................... 40 DaÀ z pfiíjmû fyzick ch osob závislá ãinnost........ 41 Tabulka zdanûní záloh........................... 41 Mûsíãní daàové zv hodnûní na dítû.................. 42 Prohlá ení poplatníka (zamûstnance)................. 43 Roãní zúãtování záloh a daàového zv hodnûní........... 44 Vybrané zamûstnanecké v hody a související daàov reïim... 45 Plátce danû ze závislé ãinnosti..................... 48 Povinn podíl zamûstnancû se zdravotním postiïením...... 56 DaÀ z pfiíjmû právnick ch osob................... 59 Sazba DPPO a její v voj od roku 2004............... 59 Vybrané právnické osoby a související pfiedpisy......... 61 Vazby ZDP na fiádky daàového pfiiznání............... 64 Matefiská a dcefiiná spoleãnost..................... 69 DaÀ z pfiíjmû spoleãná ustanovení................ 72 Zvlá tní sazba danû............................ 72 5
Dary....................................... 81 Slevy na dani pfiehled.......................... 83 Slevy na dani u zamûstnancû se zdravotním postiïením.... 83 Slevy na registraãní pokladny...................... 86 Slevy na dani z titulu investiãních pobídek............. 86 Odãitatelné poloïky podle 34 odst. 4 aï 10 ZDP....... 90 Odãitatelné poloïky z minul ch období................ 92 Uplatnûní daàové ztráty.......................... 93 Zálohové období, zálohy......................... 95 Splatnost pololetních záloh........................ 97 Splatnost ãtvrtletních záloh........................ 98 Pfiehled aktuálních pokynû k ZDP.................. 100 DaÀové odpisy.............................. 102 Odpisové skupiny a minimální doba odpisování......... 102 V jimky z odpisování hmotného majetku.............. 102 Zatfiídûní majetku do odpisov ch skupin............... 103 Rovnomûrn odpis maximální sazby odpisû.......... 125 Zrychlen odpis koeficienty a v poãet.............. 127 Odpisy nehmotného majetku zpûsob a délka odpisování... 129 Odpis oceàovacího rozdílu a goodwillu.............. 131 DaÀové rezervy a opravné poloïky................ 132 Pfiehled daàov ch rezerv........................ 132 Pfiehled daàov ch opravn ch poloïek................ 134 DaÀ dûdická a darovací........................ 139 Pfiedmût danû................................ 139 Rozdûlení poplatníkû do skupin.................... 140 Sazby danû dûdické I. skupina................... 140 Sazby danû dûdické II. skupina.................. 141 Sazby danû dûdické III. skupina.................. 142 Sazby danû darovací I. skupina.................. 143 Sazby danû darovací II. skupina.................. 144 Sazby danû darovací III. skupina.................. 145 Osvobození od danû dûdické a darovací............. 146 Termíny podání pfiiznání a placení daní............... 147 DaÀ z pfievodu nemovitostí..................... 148 Poplatník danû............................... 148 Sazba danû z pfievodu nemovitostí................. 148 Termíny podání pfiiznání a placení danû.............. 149 6
DaÀ z nemovitostí............................ 150 Základní sazby danû z pozemkû................... 150 Vyhlá ková cena pozemkû....................... 151 Základní sazby danû u staveb..................... 152 Termíny podání pfiiznání a placení danû.............. 155 Pokyny k dani z nemovitostí...................... 157 DaÀ silniãní................................. 158 Sazby danû................................. 158 Emisní limity podle kategorie automobilû.............. 160 SníÏení danû................................. 161 Zv ení danû................................ 161 Sleva na dani................................ 162 Termíny podání pfiiznání a placení danû a záloh na daà... 163 Pokyny k dani silniãní.......................... 163 Ekologické danû.............................. 164 Pfiehled ekologick ch daní........................ 164 Termíny podání pfiiznání a placení danû............... 164 Sazby danû ze zemního plynu a nûkter ch dal ích paliv... 164 Sazby danû z pevn ch paliv...................... 165 Sazby danû z elektfiiny.......................... 166 Spotfiební danû.............................. 167 Pfiehled spotfiebních daní a limity k jejímu zaji tûní....... 167 Termíny podání pfiiznání a placení danû.............. 167 Sazby danû z minerálních olejû.................... 170 Zdanûní smûsí minerálních olejû a zdanûní v nûkter ch speciálních pfiípadech................... 172 Sazby danû z lihu............................. 176 Sazby danû z piva............................. 177 Sazby danû z vína a meziproduktû................. 178 Sazby danû z tabákov ch v robkû.................. 180 DaÀ z pfiidané hodnoty......................... 184 Vymezení ekonomické ãinnosti.................... 184 Vymezení obratu pro úãely zákona o DPH............ 185 Pfiedmût danû a související ustanovení ZDPH rychlá orientace............................. 187 ZpÛsob v poãtu a zaokrouhlení DPH................ 189 Tuzemské sazby DPH v voj..................... 191 Tuzemské sazby DPH aplikace................... 191 7
Seznam zboïí podléhajícího sníïené sazbû............ 194 Seznam sluïeb podléhajících sníïené sazbû........... 197 Seznam plnûní, kdy se vefiejnoprávní subjekt povaïuje za osobu povinnou k dani........................ 199 Umûlecká díla, sbûratelské pfiedmûty a staroïitnosti...... 200 ZdaÀovací období............................. 202 Termíny podání pfiiznání a placení DPH.............. 205 Termíny podání dal ích hlá ení a pfiiznání nebo Ïádostí o vrácení danû............................... 206 Pokyny k DPH............................... 208 Placení daní / správa daní / poplatky / sankce....... 208 LhÛty v daàovém fiízení......................... 208 Zaokrouhlování daní............................ 213 Pfiehled fiádn ch opravn ch prostfiedkû............... 214 Pfiehled mimofiádn ch opravn ch prostfiedkû........... 215 Pfiehled a v e sankcí v daàovém fiízení a podobn ch fiízeních (v bûr)..................... 216 Pofiadí splatnosti závazku vûãi správci danû a z titulu pojistného............................ 220 Pfiehled finanãních úfiadû, adres a spojení............ 222 Pfiehled finanãních fieditelství, adres a spojení.......... 239 Finanãní úfiady a bankovní spojení pro placení danû..... 240 Celní úfiady a bankovní spojení pro placení danû........ 256 DaÀov kalendáfi 2008 vybrané povinnosti........... 263 Správní poplatky v celním a daàovém fiízení........... 269 Vybrané ostatní správní poplatky................... 271 Soudní poplatky.............................. 274 Místní poplatky............................... 275 Mezinárodní zdanûní........................... 276 Pfiehled platn ch smluv âeské republiky o zamezení dvojímu zdanûní...................... 276 Vznik stálé provozovny (dle smluv o zamezení dvojímu zdanûní).............................. 280 Dal í sazby dle smluv o zamezení dvojímu zdanûní...... 283 Cestovní náhrady Pfiehled cestovních náhrad...................... 291 Sazby stravného v tuzemsku.................... 293 Základní sazby stravného v cizí mûnû.............. 294 Sazby základních náhrad za pouïívání silniãních motorov ch vozidel........................... 304 8
PrÛmûrné ceny pohonn ch hmot pro zamûstnance.... 305 PrÛmûrné ceny pohonn ch hmot pro fyzickou osobu podnikatele................................ 306 LhÛty, v poãet a zaokrouhlování cestovních náhrad...... 307 Pfiehled vzdáleností mezi vybran mi mûsty v âr..... 308 Pfiehled vzdáleností mezi vybran mi evropsk mi mûsty... 310 Úãetnictví Úãetní jednotky............................... 313 Formy vedení úãetnictví........................ 314 Rozsah sestavování úãetní závûrky............... 316 Provádûcí pfiedpisy a âús....................... 317 Úãetní období................................ 318 Úãtová osnova............................... 320 Podmínky pro audit........................... 323 Podmínky pro konsolidaci....................... 325 ZvefiejÀování údajû z úãetní závûrky............... 326 Mzdy a platy Platové tfiídy................................. 327 Stupnice platov ch tarifû podle platov ch tfiíd........ 329 Pfiíplatek za vedení pro vedoucí zamûstnance........ 334 Pfiíplatek za vedení u vojákû z povolání............. 335 Zvlá tní pfiíplatek............................. 337 Zvlá tní pfiíplatek vojákû....................... 338 Seznam pfiíplatkû k platûm...................... 339 NejniÏ í úroveà zaruãené mzdy................... 341 Minimální mzda.............................. 342 Îivotní minimum............................. 343 Poãet pracovních dní (hodin).................... 346 Zdravotní poji tûní Vymûfiovací základ zamûstnancû.................. 347 Vymûfiovací základ OSVâ....................... 349 Vymûfiovací základ u osoby, za kterou je plátcem pojistného stát............................... 352 Vymûfiovací základ u osoby bez zdaniteln ch pfiíjmû... 352 V e a v poãet pojistného a záloh................ 353 Vybrané povinnosti ve vztahu k zdravotnímu poji tûní.. 355 9
Pojistné na sociální zabezpeãení Vymûfiovací základ zamûstnance.................. 357 Zamûstnávání pracovníkû podle cizích právních pfiedpisû... 358 Vymûfiovací základ OSVâ....................... 359 Vymûfiovací základ pfii dobrovolné úãasti............ 363 V e a v poãet pojistného a záloh................ 364 Povinnost OSVâ platit zálohy...................... 365 Vybrané povinnosti ve vztahu k sociálnímu zabezpeãení.. 367 Nemocenské poji tûní Pfiehled dávek............................... 369 V e dávek z nemocenského poji tûní zamûstnancû... 371 Podpora pfii o etfiování ãlena rodiny................. 373 Státní sociální podpora Pfiehled dávek státní sociální podpory.............. 375 Pfiídavek na dítû............................... 377 Sociální pfiíplatek.............................. 378 Pfiíspûvek na bydlení........................... 379 Rodiãovsk pfiíspûvek.......................... 381 Dávky pûstounské péãe......................... 383 Porodné.................................... 385 DÛchody Pfiehled druhû dûchodû........................ 386 Starobní dûchod............................. 388 Nárok na starobní dûchod........................ 389 V e starobního dûchodu (pfiedãasného starobního dûchodu).. 390 Pln invalidní dûchod.......................... 393 âásteãn invalidní dûchod...................... 394 Finance Základní sazby ânb v voj od roku 2001........... 395 âíselník identifikaãních kódû tuzemsk ch bank....... 397 Jednotné kurzy pro dané zdaàovací období 2006 a 2007... 401 Stanovení kurzû pro daàové úãely................. 403 Îivnostensk zákon Co není Ïivností.............................. 407 V eobecné podmínky provozování Ïivnosti.......... 410 LhÛty na základû Ïivnostenského zákona........... 411 10
emeslné Ïivnosti............................ 412 Vázané Ïivnosti.............................. 415 Koncesované Ïivnosti......................... 421 Smluvní vztahy podle obãanského a obchodního zákoníku.............. 424 DaÀová politika v Evropské unii Kompetence ES.............................. 433 Orgány EU v oblasti daní....................... 434 Soudní dvûr Evropsk ch spoleãenství................ 434 Rada ECOFIN................................ 445 Komise..................................... 446 Zámûry EU: nepfiímé danû....................... 447 Ukonãené legislativní procesy: nepfiímé danû.......... 448 Doposud neukonãené legislativní procesy: nepfiímé danû.. 450 Plánované zámûry: nepfiímé danû.................. 452 Zámûry EU: pfiímé danû........................ 453 Ukonãené legislativní procesy: pfiímé danû............ 453 Doposud neuzavfiené legislativní zámûry: pfiímé danû..... 456 Plánovaná opatfiení: pfiímé danû................... 456 Konzultace Komise............................. 457 Sdûlení a zprávy Komise: oblast daní................ 458 Ostatní: Evropsk parlament..................... 460 Limity pro úãely DPH v ãlensk ch státech EU........ 461 Identifikaãní ãíslo pro DPH v ãlensk ch státech EU....... 463 Vracení zahraniãní vstupní DPH.................. 466 Mezinárodní porovnání zdanûní.................. 472 Systémy danû z pfiíjmû právnick ch osob a zdanûní majitelû podílû....................... 476 V chozí sazba danû z pfiíjmû fyzick ch osob státu a územnû správních celkû.................. 481 Nejvy í sazba danû z pfiíjmû fyzick ch osob státu a územnû správních celkû.................. 485 Danû z v nosu kapitálu úroky a dividendy......... 488 Maximální sazby u soukrom ch v nosû z úrokû rezidenti.. 493 Sazby danû z obratu ve vybran ch státech.......... 496 Danû z obratu jednotliv ch státû a obcí USA......... 499 Profesní organizace a sdruïení v Evropû............ 502 Rejstfiík................................ 510 11