Zákon o vnitřním řízení a kontrole ve veřejné správě
Obecné informace o činnostech vykonávaných v rámci systémů vnitřního řízení a kontroly
Důvody úpravy finanční kontroly Transparentní odpovědnost za rozhodování Rozdíl podpisů při schvalovacích postupech od podpisů v účetnictví schválil a zaúčtoval
Vnitřní kontrolní systém Schvalovací postupy (předběžná kontrola) Průběžná kontrola Následná kontrola
Systém vnější kontroly Předběžná a průběžná kontrola Příjemců veřejné finanční podpory Příspěvkových organizací Následná kontrola Příjemců veřejné finanční podpory Příspěvkových organizací
Interní audit Ověření správnosti nastavení systémů řízení a kontroly Ověření funkčnosti těchto systémů na vzorku poskytnutých dotací a příspěvkových organizací
K novému zákonu o vnitřním řízení a kontrole ve veřejné správě
Okolnosti vzniku předpisu Nahradí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole s prováděcí vyhláškou 416/2004 Sb. Předpokládaná účinnost od 1.1.2016
Důvody vzniku předpisu dle DZ Audit podle přímo použitelných předpisů EU (1303/2013 nařízení EP a Rady) je součástí veřejnosprávní kontroly Jednotná úroveň ochrany zahraničních a národních veřejných zdrojů Posílení tzv. manažerské zodpovědnosti
Koncepce dosavadní úpravy Vnitřní kontrola: Orgánem veřejné správy není veřejná výzkumná instituce či obchodní korporace Vedoucím orgánu veřejné správy je u obcí starosta
Koncepce dosavadní úpravy Vnitřní kontrola: Schvalovací postupy vykonávají příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní Příkazce operace: vedoucí orgánu veřejné správy nebo pověření vedoucí zaměstnanci
Koncepce dosavadní úpravy Vnější kontrola: Kontrola příjemců dotací i příspěvkových organizací se vykonává formou veřejnosprávní kontroly Při kontrole na místě se postupuje podle zákona č. 255/2012 Sb., kontrolní řád (KŘ)
Koncepce dosavadní úpravy Interní audit: Je zaměřen zejména dovnitř ÚSC Může být pověřován výkonem VSK na místě
Koncepce připravované úpravy Vnitřní řízení a kontrola: Veřejným subjektem je mj. veřejná výzkumná instituce (VVI) či jiná právnická osoba zřízená na základě zvl. předpisu, která hospodaří s veřejnými prostředky Veřejným podnikem je obchodní korporace (vázán pouze povinností dodržovat zásady legality, účelnosti, hospodárnosti a účinnosti)
Koncepce připravované úpravy Vnitřní řízení a kontrola: Pojem vnitřní je širší, než doposud, zahrnuje rovněž veřejné subjekty zřizované ÚSC Schvalovací postupy a vnější kontrola splývají Společná zodpovědnost schvalující osoby a schvalujícího orgánu za zavedení systému vnitřního řízení a kontroly
Koncepce připravované úpravy Vnitřní řízení a kontrola: Schvalující orgán u obcí: rada (zejména dohled nad činností schvalující osoby) Schvalující osoba: starosta Zajišťuje zavedení systému vnitřního řízení a kontroly Zajišťuje řídicí ekonomickou kontrolu
Koncepce připravované úpravy Řídicí ekonomická kontrola: Předběžné, průběžné a následné hodnocení Schvalovací postupy ( schvalující osoba zajistí ) Ověřování financování operace na vzorku operací (průběžné a následné) V rámci těchto činností je možné provést kontrolu PO ve formě kontroly
Koncepce připravované úpravy Vnější kontrola: Součást řídicí ekonomické kontroly Kontrola PD: pokud příjemcem není PO poskytovatele, postupuje se dle KŘ Nevyhotovuje se protokol, ale zpráva Proti zprávě nelze podat námitky Kontrola PO: zásadně se vykonává ve formě interního auditu
Koncepce připravované úpravy Interní audit: Detailní úprava interního auditu (kvalifikační předpoklady auditorů, odvolávání vedoucího služby IA, ) IA zaměřen jak dovnitř (audity v rámci ÚSC), tak i navenek Audity PO a VVI Audity příjemců dotací