VYHODNOCENÍ PLNĚNÍ CELNÍCH A DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ

VYHODNOCENÍ PLNĚNÍ CELNÍCH A DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ Na účtech CS ČR byly k 31.12.2015 evidovány celní a daňové příjmy v celkové výši 153 685,0 mil. Kč (není zde započítáno clo do EU ve výši 6 077,4 mil. Kč). Nejvyšší podíl na celkových příjmech vykazuje inkaso vnitrostátní spotřební daně poměrem 96,6 %, inkaso dělené správy se na příjmech podílí 1,8 % a příjmy vyplývající z dovozu 1,6 %. V porovnání s rokem 2014 došlo k nárůstu inkasa celkových příjmů CS o 9 359,1 mil. Kč, tj. o 6,5 %. Na příjmech z dovozu, které v daném období dosáhly částky 2 435,9 mil. Kč, se nejvíce podílí inkaso cla (84,9 %). Ve srovnání s rokem 2014 došlo k nárůstu příjmů vyplývajících z celního řízení o 261,2 mil. Kč, tj. o 12,0 %. Celkové inkaso SPD (včetně dovozu a po odečtení vrácené SPD) k 31.12.2015 dosáhlo výše 148 546,7 mil. Kč, což v porovnání s minulým rokem představuje nárůst o 9 286,7 mil. Kč, tj. o 6,7 %. Porovnání příjmů vybraných CS za roky 2013 2015 2013 2014 v mil. Kč rozdíl 2014/2013 rozdíl 2015/2014 2015 +, - % +, - % SPD z vína 284,1 295,0 10,9 103,8 320,4 25,4 108,6 SPD z minerál.olejů 78 441,9 81 617,7 3 175,8 104,0 84 525,1 2 907,4 103,6 SPD z lihu a lihovin 6 378,9 6 753,4 374,5 105,9 7 113,3 359,9 105,3 SPD z piva 4 516,0 4 586,8 70,8 101,6 4 708,9 122,1 102,7 SPD z tabák.výrobků -19,4 20,7 40,1-106,7 19,8-0,9 95,6 SPD z tabák.nálepek 46 838,7 44 677,6-2 161,1 95,4 50 843,9 6 166,3 113,8 SPD ze surového tabáku x x x x 0,0 x x Daň z elektřiny 1 306,8 1 256,5-50,3 96,2 1 225,4-31,1 97,5 Daň z plynů 1 268,8 1 137,9-130,9 89,7 1 149,3 11,4 101,0 Daň z pevných paliv 462,7 403,3-59,4 87,2 416,7 13,4 103,3 Vratky-ozbr.silám ciz.států -0,1-0,1 0,0 x -6,8-6,7 6 842,5 Vratky-zelená nafta -1 281,8-970,7 311,1 75,7-1 216,6-245,9 125,3 Vratky-pro výrobu tepla -574,5-486,7 87,8 84,7-518,7-32,0 106,6 Vratky-ostatní benzíny -8,8-8,5 0,3 96,6-10,2-1,7 120,3 Vrácení daně os.s imun. -11,0-8,9 2,1 80,9-8,7 0,2 97,4 Vrácení daně dle 55-5,4-13,9-8,5 x -14,8-0,9 106,8 Vrácení daně z elektřiny -0,1-0,1 0,0 x -0,1 0,0 60,4 Vrácení daně z plynů 0,0 0,0 0,0 x 0,0 0,0 x Vrácení daně z pevných paliv 0,0 0,0 0,0 x 0,0 0,0 x Clo před vstupem do EU 0,6 2,0 1,4 333,3 1,1-0,9 55,7 Clo po vstupu do EU 1 460,2 1 841,7 381,5 126,1 2 066,4 224,7 112,2 Daň z přidané hodnoty 162,1 217,6 55,5 134,2 232,5 14,9 106,9 Správní poplatky 5,4 8,5 3,1 157,4 7,9-0,6 92,6 Příslušenství 39,2 51,7 12,5 131,9 53,9 2,2 104,2 Pokuty v říz.spr. 480,4 475,9-4,5 99,1 370,3-105,6 77,8 Blok.pokuty na místě zaplac. 298,3 296,4-1,9 99,4 295,1-1,3 99,6 DES ostatní 2 245,5 2 168,9-76,6 96,6 2 106,0-62,9 97,1 Pokuty z.13/97 Sb.a 111/94 0,0 0,0 0,0 x 0,0 0,0 x Ostatní příjmy 2,5 3,2 0,7 128,0 5,2 2,0 161,1 C e l k e m 142 291,0 144 325,9 2 034,9 101,4 153 685,0 9 359,1 106,5 - v tabulce nejsou zahrnuty příjmy územních finančních orgánů a odvody cla do EU 1

Odvod za odnětí půdy ze zemědělského půdního fondu V roce 2015 byla celním úřadům předána peněžitá plnění za odvody půdy ze zemědělského půdního fondu ve výši 373 649 tis. Kč. Tato částka je cca o 6,37 % vyšší než výše předaných peněžitých plnění v roce 2014. Výše peněžitého plnění předaná na CÚ k výběru a vymáhání Název 2011 2012 2013 2014 2015 za dočasné odnětí půdy za trvalé odnětí půdy za trvalé odnětí půdy s dočasnými odvody 2015 / 2014 % 37 426 36 888 37 325 41 918 44 280 5,6 183 465 433 860 293 824 205 047 228 419 11,4 101 011 99 641 97 165 104 293 100 950-3,2 Celkem 321 902 570 389 428 314 351 258 373 649 6,4 Přijaté finanční prostředky byly nejméně jedenkrát měsíčně převedeny na bankovní účty zákonných příjemců, tzn. na účty obcí, Státního fondu životního prostředí České republiky a do státního rozpočtu. Finanční prostředky odvedené do státního rozpočtu 2011 2012 2013 2014 2015 Odvod za odnětí zemědělské půdy do státního rozpočtu 35 623 197 956 242 319 167 692 161 202 V roce 2015 se snížil odvod do státního rozpočtu oproti roku 2014 cca o 3,80 %. Příčinou poklesu odvodu do státního rozpočtu byla novela zákona č. 334/1992 Sb., o ochraně zemědělského půdního fondu, ve znění pozdějších předpisů, která se stala účinnou dne 1. 4. 2015. V rámci této novely byl snížen podíl příjmu státního rozpočtu ze 75 % výše odvodů na 55 % výše odvodů. 2

Plně ní příjmů státního rozpočtu v le te ch 2013-2015 v mld. Kč 2013 2014 2015 SR skut. +, - % SR skut. +, - % SR skut. +, - % SPD celkem 143,0 137,7-5,3 96,3 144,8 139,3-5,5 96,2 140,6 148,4 7,8 105,5 v tom: víno 0,3 0,3 0,0 100,0 0,3 0,3 0,0 100,0 0,3 0,3 0,0 100,0 minerál.oleje 80,6 76,6-4,0 95,0 81,9 80,1-1,8 97,8 79,2 82,7 3,5 104,4 líh 6,5 6,4-0,1 98,5 6,5 6,8 0,3 104,6 6,5 7,1 0,6 109,2 pivo 4,5 4,5 0,0 100,0 4,7 4,6-0,1 97,9 4,6 4,7 0,1 102,2 tabák 47,8 46,8-1,0 97,9 48,1 44,7-3,4 92,9 47,0 50,9 3,9 108,3 surový tabák x x x x x x x x 0,0 0,0 0,0 x elektřina 1,4 1,3-0,1 92,9 1,4 1,3-0,1 92,9 1,3 1,2-0,1 92,3 zemní plyn 1,4 1,3-0,1 92,9 1,4 1,1-0,3 78,6 1,2 1,1-0,1 91,7 pevná paliva 0,5 0,5 0,0 100,0 0,5 0,4-0,1 80,0 0,5 0,4-0,1 80,0 odv. za odnětí půdy SR 0,2 0,2 0,0 100,0 0,2 0,2 0,0 100,0 0,2 0,2 0,0 100,0 Nárůst inkasa spotřebních a ekologických daní v roce 2015 oproti roku 2014 o 9,3 mld. Kč (+ 6,68 %) byl způsoben nárůstem inkasa u všech spotřebních a ekologických daní vyjma daně z elektřiny. Nejvyšší podíl na nárůstu má inkaso daně z tabákových výrobků, které v meziročním srovnání stouplo o 6,17 mld. Kč. Vývoj inkasa SPD v roce 2015 byl u jednotlivých komodit ovlivněn několika různými faktory. Na inkaso daně z minerálních olejů měly pozitivní dopad legislativní změny (zpřísnění distribučních podmínek podle novely zákona o pohonných hmotách a sledování nakládání se zvláštními minerálními oleji). Dále se na inkasu příznivě promítlo zvýšení prodejů pohonných hmot v souvislosti s dlouhodobým poklesem prodejních cen. Tyto pozitivní trendy byly završeny v závěru vysokým průměrným inkasem ve výši 7,5 mld. Kč u posledních čtyř kalendářních měsíců. Výši inkasa daně z tabákových výrobků pozitivně ovlivnilo zavedení omezení prodejů tabákových výrobků (cigaret) při změně sazby daně, kdy cigarety s předcházející daňovou sazbou bylo možné skladovat a prodávat nejdéle do 3 měsíců od data nabytí účinnosti nové daňové sazby. Obdobná situace nastala u komodity líh, kde inkaso daně v průběhu celého roku dosahovalo ve většině měsíců nejvyšších výnosů za posledních 5let. I tento trend odráží ozdravění trhu s lihovinami a příznivé dopady zpřísněných podmínek na výrobu, distribuci a prodej lihovin. Celkový příjem státního rozpočtu ze spotřebních a ekologických daní za rok 2015 ve výši 148,57 mld. Kč představuje překročení odhadu celkového výnosu o 7,97 mld. Kč; jedná se současně o nejvyšší částku inkasa od zavedení spotřebních daní v roce 1993. 3

Vývojová řada DPH za roky 1993 až 2015 (po odečtení vratek) v mil. Kč 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 69 665,2 97 570,1 116 039,7 133 657,5 144 525,9 156 785,7 165 662,9 209 439,7 v mil. Kč 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 233 999,6 224 089,3 241 063,9 142 170,8 3 471,9 389,3 540,6 250,6 v mil. Kč 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 148,3-34,2 205,6 179,2 162,1 217,6 232,5 Z vývojové řady DPH je patrný pokles příjmů z důvodu vstupu ČR do EU k 1.4.2004. Prudký pokles v roce 2005 souvisí s přechodem kompetencí výběru DPH. Od 1.1.2005 celní správa vybírá DPH pouze u osob, které nejsou plátci DPH. Příčinou propadu příjmů DPH v roce 2010 jsou vratky na základě rozhodnutí o odvolání. V porovnání s rokem 2014 došlo v roce 2015 k navýšení vybrané DPH o 14,9 mil. Kč, tj. o 6,9%. Vývojová řada vrácené DPH v mil. Kč 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 333,8 319,2 395 341,1 125,7 389,3 10,2 16,0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 20,1 245,6 26,5 4,2 15,9 7,4 16,7 Vracení DPH daňovým subjektům je celními orgány prováděno v souladu se zákonem č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. Vývojová řada cla do SR za roky 1993 až 2015 v mil. Kč 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 15 122,3 17 045,0 17 412,8 19 676,1 14 934,3 13 621,1 12 049,8 13 611,7 10 015,4 9 774,5 10 251,7 4 903,3 v mil. Kč 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 1 248,1 1 218,1 1 435,7 2 203,7 1 396,8 1 661,2 1 727,0 1 544,6 1 460,8 1 843,7 2 067,5 Ve srovnání výběru cla za roky 2014 a 2015 došlo k nárůstu o 223,8 mil. Kč, tj. nárůst o 12,1 %. Celní správa ČR dlouhodobě činí opatření proti podhodnocování dovozů, zejména textilu a obuvi z Číny. Díky přijatým opatřením došlo od roku 2012 do roku 2015 k sedmi až osminásobnému zvýšení jednotkových cen dováženého zboží, což v součtu činí fiskální přínos významně přesahující částku 1 000,0 mil.kč. 4

Vstupem ČR do EU přestal platit celní sazebník ČR, vydávaný každoročně nařízením vlády a začal platit Společný celní sazebník EU pro všechny členské země. Obdobně však jako český celní sazebník je Společný celní sazebník EU pouze základem celně tarifního systému. EU využívá nejrůznější opatření, která ovlivňují výši konečného cla při dovozu zboží. Z pohledu TARICu k opatřením často využívaným při dovozu zboží do EU patří např. kvóty, ochranná opatření včetně antidumpingu, licence. Tato opatření již nejsou uvedena ve Společném celní sazebníku, ale lze je přehledně nalézt ke každému druhu zboží v databázích TARIC (integrovaný tarif společenství). Pokud jde o vlastní celní sazby a jejich změny související s naším vstupem do EU, pak systém EU: - častěji používá složitější formy celních sazeb, tzn. sazeb specifických (částka za jednotku množství) a kombinovaných (kombinace valorických a specifických sazeb), - velice často využívá ochranná opatření včetně antidumpingových opatření, - uplatňuje cla vázaná na splnění různých podmínek, - využívání minim a maxim různých hodnot a ukazatelů pro stanovení konečné celní sazby. Výraznou měrou po vstupu do EU nabyly na významu kvóty. Kvóty jsou určeny množstvím zboží, které je propuštěno do volného oběhu za sníženou celní sazbu. Kvóty stanovené v rámci EU jsou společné pro všechny členské státy EU, jsou řízeny Generálním ředitelstvím pro daně a celní unii - DG TAXUD (Directorate General: Taxation and Customs Union) v Bruselu a jejich administraci zajišťují celní orgány stejnou metodou jako před vstupem ČR do EU, to znamená First-come-first-served (v ČR nazývanou Kdo dřív přijde, ten dřív bere ). Tato metoda zaručuje rovný přístup všem obchodním subjektům ke stanoveným kvótám, neboť alokace kvót je založena na denním vyhodnocování (rozhodující je dovoz v průběhu 1 dne). Kromě výše popsaných kvót existují v EU také kvóty uplatňované v rámci společné zemědělské politiky a vztahující se na dovoz zemědělských komodit. Tyto kvóty jsou spravovány jiným způsobem, než je popsáno výše, a to na základě licencí. Administrace těchto kvót spadá v rámci EK do působnosti DG AGRI. Dle našeho názoru nedošlo v roce 2015 v oblasti opatření, která ovlivňují výši konečného cla při dovozu zboží, k výrazným legislativním změnám. Spotřební daně (uvedené hodnoty jsou včetně FS) V komoditě minerální oleje bylo v roce 2015 inkasováno 82,75 mld. Kč, což představuje nárůst o 2,62 mld. Kč (+3,27 %) oproti inkasu v roce 2014. Odhadovaný celkový výnos v komoditě minerální oleje pro rok 2015 ve výši 79,2 mld. Kč byl o 0,9 mld. Kč nižší než celkové inkaso, dosažené v této komoditě v roce 2014; predikovaný odhad výnosu byl překročen o 3,5 mld. Kč. Na nárůstu inkasa v roce 2015 oproti roku 2014 se podílí celá řada faktorů. Mezi hlavními důvody nárůstu lze spatřovat dlouhodobý pozitivní dopad legislativních změn upravujících podmínky nakládání s minerálními oleji, zejména zavedení nové koncepce registrace 5

distributorů pohonných hmot dle příslušných ustanovení zákona o pohonných hmotách. (pozn.: přestože došlo k významnému snížení počtu registrovaných distributorů pohonných hmot z cca 1960 na aktuálně 151, je v ČR počet distributorů pohonných hmot ve srovnání s okolními členskými státy stále nejvyšší). Kladnou roli dále sehrály zvyšující se tuzemské prodeje pohonných hmot, odrážející reakce motoristů na snižování prodejních cen benzínu a motorové nafty; prodejní ceny pohonných hmot v Evropě klesají v souvislosti s celosvětovým poklesem obchodovaných cen evropské ropy Brent a americké lehké ropy WTI Crude Oil pod hranici 37 USD za barel (k 31. 12. 2015). Nárůst poptávky motoristů potvrzují rovněž data Českého statistického úřadu, který zaznamenal nárůst indexu tržeb pohonných hmot za období leden až září o 7,1 %. Jedním z řady faktorů, který ovlivnil výši výsledného inkasa ze spotřební daně z minerálních olejů, bylo i znovuzavedení možnosti uplatnění nároku na vrácení daně z minerálních olejů použitých pro zemědělskou prvovýrobu. Zatímco v roce 2014 mohly subjekty uplatňovat nárok (tzv. zelená nafta ) až od 1. 7. 2014 a částka vrácené daně byla v celkové výši 0,97 mld. Kč, v roce 2015 subjekty uplatňovaly nárok za celý rok 2015 a částka vrácené daně byla v celkové výši 1,22 mld. Kč. V roce 2015 dosáhly celkové příjmy spotřební daně z lihu 7,13 mld. Kč, což představuje nárůst o 0,38 mld. Kč (5,60 %) oproti inkasu v roce 2014. Dosažené inkaso současně představuje nejvyšší výnos v této komoditě od zavedení spotřebních daní v roce 1993. Odhadovaný celkový výnos v komoditě líh pro rok 2015 ve výši 6,50 mld. Kč byl naplněn na 109,73 %. Inkaso spotřební daně z lihu je dlouhodobě negativně ovlivňováno změnou spotřebitelských preferencí, a to snižující se spotřebou lihovin zejména z důvodu nárůstu cen. Velké procento tradičních konzumentů lihovin se v posledních letech částečně nebo zcela odklonilo od konzumace klasických lihovin s lihovitostí 40% objemových a nahradilo je levnějšími alkoholickými nápoji (např. pivem nebo tichým vínem) a levnějšími lihovinami s lihovitostí nižší než 40 % objemových. Na celkovou výši příjmů ze spotřební daně z lihu v roce 2015 měl pozitivní vliv i fakt, že se trh s lihovinami opět stabilizoval po období metanolové kauzy z přelomu roku roku 2012 a 2013. Významnou roli v tomto ohledu sehrála také opatření zavedená přijetím zákona č. 307/2013 Sb., o povinném značení lihu, ve znění pozdějších předpisů, jež vstoupil v účinnost dne 1. 12. 2013. Za rok 2015 dosáhly celkové příjmy spotřební daně z piva 4,71 mld. Kč, což představuje nárůst o 0,12 mld. Kč (2,51 %) oproti inkasu v roce 2014. Dosažené inkaso současně představuje historicky nejvyšší výnos v této komoditě od zavedení spotřebních daní v roce 1993. Odhad celkového výnosu spotřební daně z této komodity pro rok 2015 byl překročen o 109 mil. Kč. 6

Pozitivní vliv na dosažené inkaso má především změna spotřebitelských preferencí, kdy zvyšující se konzumace piva a vína částečně nahrazuje konzumaci lihovin. Výsledný daňový výnos příznivě ovlivnila rostoucí preference ležáků před pivy výčepními a rostoucí počet malých nezávislých pivovarů. Za rok 2015 dosáhly celkové příjmy spotřební daně z vína a meziproduktů 0,32 mld. Kč, což představuje nárůst o 26 mil. Kč oproti inkasu v roce 2014 (+ 8,76 %). Odhadovaný celkový výnos v komoditě víno a meziprodukty pro rok 2015 byl překročen o 21 mil. Kč (106,95 % z celkového předpokladu). Komodita vína a meziproduktů nepatří z pohledu příjmu státního rozpočtu mezi nosné komodity a při porovnání s předcházejícími kalendářními roky lze zaznamenat jen nepatrné výkyvy ve spotřebě dotčených vybraných výrobků. Přestože obliba a spotřeba výrobků podléhajících spotřební dani z vína a meziproduktů na daňovém území České republiky mírně stoupá, nebyly ve výnosu daně dané komodity zaznamenány významné výkyvy. Tato situace je způsobena skutečností, že roste zejména spotřeba tzv. tichých vín, podléhajících spotřební dani ve výši 0,-Kč/hl. V roce 2015 dosáhly celkové příjmy spotřební daně z tabákových výrobků rekordní částky 50,86 mld. Kč, což představuje meziroční nárůst o 6,17 mld. Kč (+ 13,79 %). Jedná se o historicky nejvyšší výnos v komoditě tabákových výrobků od zavedení spotřebních daní v roce 1993. Rozhodující podíl na meziročním nárůstu inkasa z tabákových výrobků mělo nově zavedené legislativní opatření, regulující možnosti prodeje a skladování cigaret při změně sazeb spotřební daně. Pokud dojde ke změnám sazeb daně u tabákových výrobků, je dle tohoto opatření možné prodávat či skladovat cigarety sazby daně předcházející nové daňové sazbě pouze 3 kalendářní měsíce od data nabytí účinnosti této nové daňové sazby. Toto opatření bylo v praxi poprvé aplikováno k datu 1. 3. 2015 (změna sazeb daně s předmětným dopadem na inkaso v roce 2015 proběhla k datu 1. 12. 2014), čímž došlo k omezení prodejů cigaret s tabákovou nálepkou sazby daně charakterizované písmenem abecedy O. Regulace doprodejů cigaret daňové sazby charakterizované písmenem abecedy O se projevila jako plně funkční opatření, kontrolami prodejců a velkoobchodů, realizovanými od 1. 3. 2015 nebyly zjištěny vyšší počty prodejů či skladování cigaret s tabákovou nálepkou O. Rozhodující podíl na pozitivním výsledku regulace doprodejů cigaret mělo proaktivní chování výrobců a dovozců cigaret (tzn. odběratelů tabákových nálepek), kteří před koncem regulovaného období (do 28. 2. 2015) zajistili zpětné odebrání cigaret s tabákovými nálepkami O z malo- a velkoobchodní distribuční sítě. Do 28. 2. 2015 bylo z maloobchodního i velkoobchodního trhu staženo celkem 10.748.434 kusů jednotkových balení cigaret (krabiček) s vylepenými tabákovými nálepkami O (toto množství 7

reprezentuje 30 kamionů dálkové přepravy). Z předmětného množství vrácených (a následně pod celním dohledem zničených) tabákových nálepek byla jejich odběratelům vrácena spotřební daň v úhrnné výši 503,4 mil. Kč. Regulace doprodejů cigaret při změně sazeb spotřební daně z tabákových výrobků zajistila po celý rok 2015 rovnoměrný odběr tabákových nálepek nové daňové sazby (charakterizované písmenem abecedy P ); na výsledné inkaso mělo současně pozitivní dopad navýšení maloobchodních cen cigaret o cca 5 % v průběhu 1. pololetí roku 2015. Omezení předzásobení při změně sazeb daně v průběhu roku 2015 je patrné z přehledu měsíčních počtů tabákových nálepek (v mil. kusů), odebraných za období od 1. 1. 2008 do 31. 12. 2015 jednotlivé sazby daně jsou rozlišeny příslušným písmenem abecedy a uvedením časového období, v němž byla sazba účinná: 1/2008 25 H 2/2010 36 J 1/2012 38 K 2/2008 29 H 3/2010 88 J 2/2012 50 K 3/2008 32 H 4/2010 84 J 3/2012 57 K 4/2008 101 H 5/2010 112 J 4/2012 60 K 5/2008 37 H 6/2010 89 J 5/2012 95 K 6/2008 143 H 7/2010 58 J 6/2012 90 K 7/2008 145 H 8/2010 106 J 7/2012 84 K 8/2008 75 H 9/2010 91 J 8/2012 112 K 9/2008 103 H 10/2010 76 J 9/2012 76 K 10/2008 94 H 11/2010 131 J 10/2012 116 K 11/2008 54 H 12/2010 63 J 11/2012 307 K 12/2008 14 H 1/2011 69 J 12/2012 86 K 1/2009 51 H 2/2011 56 J 2/2009 57 H 3/2011 101 J 3/2009 92 H 4/2011 90 J 4/2009 96 H 5/2011 98 J 5/2009 105 H 6/2011 87 J 6/2009 84 H 7/2011 72 J 7/2009 107 H 8/2011 105 J 8/2009 87 H 9/2011 81 J 9/2009 89 H 10/2011 90 J 10/2009 111 H 11/2011 189 J 11/2009 89 H 12/2011 85 J 12/2009 68 H 1/2010 11 H 1/2013 31 N 1/2014 17 O 12/2014 44 P 2/2013 18 N 2/2014 28 O 1/2015 74 P 3/2013 26 N 3/2014 31 O 2/2015 69 P 8

4/2013 26 N 4/2014 27 O 3/2015 100 P 5/2013 51 N 5/2014 37 O 4/2015 99 P 6/2013 66 N 6/2014 24 O 5/2015 81 P 7/2013 79 N 7/2014 57 O 6/2016 86 P 8/2013 95 N 8/2014 51 O 7/2015 84 P 9/2013 89 N 9/2014 84 O 8/2015 98 P 10/2013 121 N 10/2014 74 O 9/2015 85 P 11/2013 336 N 11/2014 50 O 10/2015 111 P 12/2013 150 N 11/2015 83 P 12/2015 50 P Za rok 2015 činily celkové příjmy ekologických daní 2,79 mld. Kč, což představuje pokles o 6 mil. Kč oproti inkasu v roce 2014. Rozdíl celkového výnosu za rok 2015 oproti odhadu je 209 mil. Kč. Výnos ekologických daní za rok 2015 odpovídá 93,04 % celkového odhadu výnosu pro rok 2015. Na nižší meziroční inkaso ekologických daní měl rozhodující vliv především reálný meziroční pokles spotřeby elektrické energie, zemního plynu i pevných paliv způsobený příznivými klimatickými podmínkami (teplotně mírné zimní období let 2014/2015 a obdobně i závěr roku 2015), rostoucím počtem zateplených budov, snižováním energetické náročnosti ve všech průmyslových odvětvích a vývojem cen energií, způsobujících energeticky odpovědnější chování spotřebitelů. Daňová zvýhodnění spotřební daně Zákon rozlišuje tři druhy daňového zvýhodnění, a to osvobození od daně, sníženou sazbu daně a vrácení daně. Přímé daňové zvýhodnění osvobození od daně Zákon umožňuje osvobození od spotřební daně u všech druhů předmětu daně. Osvobození od daně je vázáno na definovanou skupinu vybraných výrobků, kterých se osvobození týká, a na účel jejich použití. Uplatnění nároku na přijetí vybraných výrobků osvobozených od daně je obecně vázáno na zvláštní povolení. V některých případech ale zákon zvláštní povolení nevyžaduje (např. letecké pohonné hmoty, pohonné hmoty pro lodní dopravu, FAME, rostlinné oleje a bioplyn). Výše podpory státu u minerálních olejů, které jsou osvobozeny od daně, nelze přímo vyčíslit, protože tato množství nejsou evidována v daňových přiznáních plátců. Jedinou podporu, kterou lze u těchto minerálních olejů vyčíslit, je podpora FAME osvobozeného od daně 9

pro pohon motorů. V souvislosti s lhůtou podání příslušných hlášení o splnění povinnosti uvádění biopaliv pro dopravní účely lze tuto podporu vyčíslit nejdříve koncem března 2016. Vzhledem ke stoupající spotřebě osvobozeného FAME za uplynulé roky, lze předpokládat, že výše podpory za rok 2015 bude vyšší než 1 350 mil. Kč. V roce 2015 bylo pro uživatele vydáno nebo již bylo v platnosti celkem 1 134 zvláštních povolení na přijímání a užívání vybraných výrobků osvobozených od daně. Z tohoto počtu bylo 765 zvláštních povolení pro minerální oleje, 367 zvláštních povolení pro líh a 2 povolení pro tabákové výrobky. Vzhledem k tomu, že se jedná o přímá daňová zvýhodnění, nejsou dostupné údaje pro vyčíslení jejich výše. Přímé daňové zvýhodnění snížená sazba daně Daňové zvýhodnění formou snížené sazby daně se uplatňuje u směsné nafty a zkapalněných ropných plynů, lihu z pěstitelského pálení a piva z nezávislých pivovarů (s roční výrobou do 200 000 hl.). V následující tabulce je uveden přehled částek, které stát na toto daňové zvýhodnění vydal, tzn., které nebyly odvedeny do státního rozpočtu. Vybrané výrobky Sazba daně Množství Částka neodvedené daně () Směsná nafta 7 665 Kč/1000 l 166 957 tis. l 548 453 Zkapalněné ropné plyny 45 odst. 1 písm. f) zákona Zkapalněné ropné plyny 45 odst. 1 písm. g) zákona 0 Kč/1 t 45 339 tun 178 318 1 290 Kč/1 t 14 474 tun 38 254 Líh z pěstitelského pálení 14 300 Kč/hl 24 292 hl 344 949 Pivo se sníženými sazbami 16 až28,80 Kč/1 hl 142 190 Celková částka 1 252 164 Tyto částky daně, které nebyly odvedeny do státního rozpočtu, byly vyčísleny na základě množství vybraných výrobků, uvedených v daňových přiznáních jednotlivých plátců daně za zdaňovací období listopad 2014 až říjen 2015 (splatnost 40, resp. 55 dní po skončení zdaňovacího období) a rozdílu mezi základní a zvýhodněnou sazbou daně. V roce 2014 činila celková částka daně, která nebyla odvedena do státního rozpočtu v důsledku zdanění sníženou sazbou daně 1 370 377 tis. Kč, tzn., že v roce 2015 došlo oproti roku 2014 k poklesu o 26,3 % (částka byla očištěna o zvýhodnění u piva se sníženými 10

sazbami, které v roce 2014 nebylo kalkulováno). Na tomto stavu má největší podíl pokles daňového zvýhodnění u lihu z pěstitelského pálení (kdy částka neodvedené daně byla oproti roku 2014 nižší o 153 513 tis. Kč) a pokles daňového zvýhodnění u směsné nafty o 59 624 tis. Kč oproti roku 2014. Nepřímé daňové zvýhodnění vrácení daně Posledním typem daňového zvýhodnění je vrácení daně. Vrácení daně je vázáno na spotřebu definované skupiny vybraných výrobků a účel jejich spotřeby. V obecné části zákona je upraveno vrácení daně pro osoby požívající výsad a imunit ( 15 ZSpD) a ozbrojené síly členských států NATO s výjimkou ozbrojených sil České republiky ( 15a ZSpD). Ve zvláštní části je vrácení daně upraveno u minerálních olejů, které byly spotřebovány pro daný účel použití. V následující tabulce je uveden přehled částek, které tak byly vydány ze státního rozpočtu. Výše vrácené daně Imunity ( 15 zákona) 8 668 NATO ( 15a zákona) 6 842 MIPOS a MEPRO* ( 55 zákona) 14 849 Výroba tepla ( 56 zákona) 518 734 Ostatní benziny ( 56a zákona) 10 227 Zelená nafta ( 57 zákona) 1 216 624 Celková částka 1 775 944 * pozn.: mineralogické postupy a metalurgické procesy Tyto částky daně, které byly vydány ze státního rozpočtu, vycházejí z daňových přiznání k uplatnění jednotlivých druhů nároků na vrácení daně. Celková částka vrácené daně je oproti roku 2014 vyšší o 19 %. Nárůst je způsoben především vyšším objemem vrácené daně za zelenou naftu, protože v roce 2015 mohly subjekty opět uplatňovat nárok na vrácení daně za celý rok 2015. Ve zvláštní části ZSpD je upraveno daňové zvýhodnění formou vratky na palivo Ethanol E 85. Vybrané výrobky Sazba daně Množství Částka vrácené daně Ethanol E 85 12 840 Kč/1000 l 13 287 tis. l 170 606 Tyto částky daně, které byly vráceny, byly vyčísleny na základě množství vybraných výrobků, uvedených v daňových přiznáních jednotlivých plátců daně za zdaňovací období listopad 2014 až říjen 2015 (splatnost 40 dní po skončení zdaňovacího období). 11

Daňová zvýhodnění energetické daně V oblasti energetických daní upravených zákonem č. 261/2007 Sb., o stabilizaci veřejných rozpočtů, se uplatňuje daňové zvýhodnění formou přímého osvobození od daně nebo vrácení daně (pouze osobám požívajícím výsad a imunit). Přímé daňové zvýhodnění osvobození od daně V roce 2015 bylo evidováno celkem 1206 platných povolení k nabytí energetických produktů osvobozených od daně podle příslušných ustanovení částí čtyřicáté páté, čtyřicáté šesté a čtyřicáté sedmé výše uvedeného zákona, a to zejména pro jejich použití k výrobě elektřiny, k mineralogickým postupům nebo v metalurgických procesech. Jednalo se o 581 povolení k nabytí plynu osvobozeného od daně, 167 povolení k nabytí pevných paliv osvobozených od daně a 458 povolení k nabytí elektřiny osvobozené od daně. Vzhledem k tomu, že se jedná o přímá daňová zvýhodnění, nejsou dostupné údaje pro vyčíslení jejich výše. Nepřímé daňové zvýhodnění vrácení daně U energetických daní je výše uvedeným zákonem umožněno vrácení daně pouze osobám, požívajícím výsad a imunit. Nároky na vrácení daně osobám požívajícím výsad a imunit vyměřené za rok 2015 (dle stavu dat ke dni 5. 1. 2016) jsou uvedeny v následující tabulce: Výše vrácené daně Elektřina pro "imunity" 52,6 Zemní plyn a podobné plyny pro "imunity 29,9 Pevná paliva pro "imunity" 0,0 Celková částka 82,5 Tyto částky daně, které byly vydány ze státního rozpočtu, vycházejí z daňových přiznání k uplatnění jednotlivých nároků na vrácení daně. Vyhodnocení dopadů změn daňových zákonů v roce 2014 Zákon č. 267/2014 Sb., kterým se mění zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů 12

Cílem dotčeného zákona bylo zlepšení možnosti vynutitelnosti povinností ze strany daňového subjektu změnou úpravy pořádkové pokuty, zároveň došlo k sankcionování správce daně v případě, kdy postup k odstranění pochybností v případě daňového odpočtu není ukončen do 6 měsíců od zahájení. Zákon č. 262/2014 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony Zavedení druhé snížené sazby daně ve výši 10% Zákon č. 331/2014 Sb., kterým se mění zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony Zákon novelizuje zákon č. 61/1997 Sb., o lihu a o změně a doplnění zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon), ve znění pozdějších předpisů, a zákona České národní rady č. 587/1992 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů, (zákon o lihu), ve znění pozdějších předpisů, dále zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 261/2007 Sb., o stabilizaci veřejných rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 307/2013 Sb., o povinném značení lihu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o povinném značení lihu ), zákon č. 308/2013 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o povinném značení lihu. Obsahem zákona bylo řešení problematiky vzniku daňových nedoplatků, respektive daňových úniků na spotřební dani, zejm. redukce rizikových subjektů, kterým je umožněno nakládat s vybranými výrobky podléhajícími spotřební dani, problematika daňových podvodů, které souvisí s ilegálním přimícháváním nezdaněných zvláštních minerálních olejů do tradičních pohonných hmot, zejména motorové nafty, zavedení zvláštního registru osob nakládajících se zvláštními minerálními oleji (výrobci, distributoři a koneční spotřebitelé zvláštních minerálních olejů; povinnosti spojené s registrem se budou vztahovat pouze na osoby, které nabývají tyto oleje volně ložené nebo umístěné v baleních přesahujících 220 litrů), dílčí úprava nastavení kaucí osob povinných značit líh a s tím související úprava některých ustanovení týkajících se spotřebitelského balení lihu o objemu do 0,06 litru. Zákon č. 157/2015 Sb., kterým se mění zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů, a zákon č. 311/2006 Sb., o pohonných hmotách a čerpacích stanicích pohonných hmot a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů Cílem přijetí dotčeného právního předpisu bylo zavedení spotřební daně ze surového tabáku a nakládání se surovým tabákem pro jiný účel než výrobu tabákových výrobků a úprava kauce pro distributory pohonných hmot Zákon č. 382/2015 Sb., kterým se mění zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů, a zákon č. 261/2007 Sb., o stabilizaci veřejných rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů Cílem přijatého právního předpisu bylo zavedení daňové zvýhodnění biopaliv. Zákon č. 315/2015, kterým se mění zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů 13

Cílem přijetí předmětné právní úpravy je postupné zvyšování sazeb daně z tabákových výrobků v průběhu tří let, zakotvení možnosti uvolnit zajištěné vybrané výrobky, případně dopravní prostředek, který je dopravoval, v případě, že jejich doprava byla provázena dokladem s nesprávnými nebo nepravdivými údaji, avšak následně se prokáže, že výrobky byly zdaněny nebo byly oprávněně nabyty bez spotřební daně. Obdobná úprava se uplatní i v případě skladování, zakotvení hranice pro náhradu nákladů za uskladnění či zničení zajištěných vybraných výrobků. Zavedení možnosti nezrušit vydané povolení z důvodu nečinnosti v případě, že subjekt prokáže, že nečinnost byla způsobena z vážných nebo objektivních důvodů. Poplatky a odvody na ekologických druzích příjmů v rámci dělené správy Na účtech CS ČR byly k 31. 12. 2015 evidovány příjmy dělené správy v celkové výši 2 799 720 tis. Kč. Na celkovém inkasu se, jako každým rokem, podílely velkou měrou příjmy z poplatků a odvodů na ekologických druzích příjmů. Podíl těchto poplatků činil v roce 2015, stejně jako v letech předcházejících, cca 70 %. Příjmy z poplatků a odvodů v dělené správě dosáhly k 31. 12. 2015 částky 1 963 618 tis. Kč. Oproti roku 2014 se tyto příjmy snížily o 4,1 %. Název Poplatky dle zákona č. 164/2001 Sb., o léčivých vodách Poplatky dle zákona č. 254/2001 Sb., za odběr podzemních vod Poplatky dle zákona č. 185/2001 Sb., o odpadech Poplatky dle zákona č. 185/2001 Sb., o odpadech (nebezpečný odpad) Poplatky dle zákona č. 86/2002 Sb. a č. 201/2012 Sb., o ovzduší za dočasné odnětí půdy za trvalé odnětí půdy za trvalé odnětí půdy s dočasnými odvody Poplatky dle zákona č. 289/1995 Sb., za dočasné odnětí lesní půdy Poplatky dle zákona č. 289/1995 Sb., za trvalé odnětí lesní půdy Poplatky dle zákona č. 254/2001 Sb., za vypouštění odpadních vod v tis.kč Platby od počátku roku 2006 2007 2008 2009 2010 7 258 7 670 7 629 9 173 9 481 1 174 309 1 084 087 902 743 1 016 184 1 018 364 266 64 391 1 320 13 819 4 537 847 1 567 2 470 476 530 567 027 536 951 427 752 387 560 28 407 82 681 55 093 31 249 31 699 328 048 276 628 248 363 244 615 191 377 62 643 160 383 96 782 162 374 117 389 7 307 21 289 13 696 12 617 13 506 55 707 63 411 59 213 49 516 53 259 302 225 453 493 324 748 275 044 256 762 Celkem 2 442 704 2 717 270 2 246 456 2 231 411 2 095 686 14

Název Poplatky dle zákona č. 164/2001 Sb., o léčivých vodách Poplatky dle zákona č. 254/2001 Sb., za odběr podzemních vod Poplatky dle zákona č. 185/2001 Sb., o odpadech Poplatky dle zákona č. 185/2001 Sb., o odpadech (nebezpečný odpad) Poplatky dle zákona č. 86/2002 Sb. a č. 201/2012 Sb., o ovzduší za dočasné odnětí půdy za trvalé odnětí půdy za trvalé odnětí půdy s dočasnými odvody Poplatky dle zákona č. 289/1995 Sb., za dočasné odnětí lesní půdy Poplatky dle zákona č. 289/1995 Sb., za trvalé odnětí lesní půdy Poplatky dle zákona č. 254/2001 Sb., za vypouštění odpadních vod v tis.kč Platby od počátku roku 2011 2012 2013 2014 2015 8 589 8 569 8 737 9 021 13 060 1 014 368 1 023 548 1 024 691 1 028 439 1 025 568 2267 1706 4887 5 682 0 2548-161 0-4 800 0 420 317 392 829 288 805 293 482 274 558 40 057 37 023 40 237 40 561 40 985 207 445 329 407 363 023 282 026 239 431 107 829 108 179 104 218 99 525 102 385 14 209 16 270 16 384 17 773 17 763 58 484 41 066 59 451 44 272 45 930 249 513 237 584 226 921 229 621 203 938 Celkem 2 125 626 2 196 020 2 137 354 2 047 616 1 963 618 Příčinou snížení příjmů v oblasti dělené správy jsou zejména změny právních předpisů. Dne 1. 4. 2015 se stala účinnou novela zákona č. 334/1992 Sb., o ochraně zemědělského půdního fondu, ve znění pozdějších předpisů. V rámci této novely bylo změněno směřování příjmů z odvodů (oproti stávajícímu dělení se podíl obcí z odvodů zvýšil z 10 % na 30 % a podíl státního rozpočtu byl snížen ze 75 % na 55 %, zbylá část odvodů náleží v obou případech Státnímu fondu životního prostředí České republiky) a zároveň v rámci snížení sazeb za odváděnou půdu klesla i výše odvodů. Tento pokles se projevil zejména u odvodů za trvalé odnětí zemědělské půdy, kde se výnos snížil cca o 15 %. Odvody za dočasné odnětí zemědělské půdy jsou již ze své podstaty každoročně se opakující, a proto zde ke snížení částky odvodů nedošlo. Z výše uvedené tabulky je zřejmý stále přetrvávající pokles výnosů z poplatků za znečištění ovzduší dle zákona č. 201/2012 Sb., o ochraně ovzduší, ve znění pozdějších předpisů. Vzhledem k tomu, že v tomto právním předpise byla stanovena hranice pro osvobození znečišťovatelů od poplatku za znečištění ovzduší až do výše 50 000 Kč za poplatkové období, je evidováno výrazné snížení počtu znečišťovatelů, a také, vzhledem k instalaci zařízení snižující znečištění ovzduší, další pokles výnosů z těchto poplatků. 15

I nadále stagnují příjmy z rozhodnutí předávaných celním úřadům k vymáhání dle zákona č. 185/2001 Sb., o odpadech a o změně některých dalších zákonů, ve znění pozdějších předpisů. Výše peněžitého plnění předaná na CÚ k výběru a vymáhání na vybraných druzích příjmů Název 2011 2012 2013 2014 2015 Poplatky dle zákona č. 254/2001 Sb., za odběr podzemních vod Poplatky dle zákona č. 86/2002 Sb. a č. 201/2012 Sb., o ovzduší Poplatky dle zákona č. 289/1995 Sb., za dočasné odnětí lesní půdy Poplatky dle zákona č. 289/1995 Sb., za trvalé odnětí lesní půdy Poplatky dle zákona č. 254/2001 Sb., za vypouštění odpadních vod v tis.kč 2015/2014 % 392 799 241 978 546 763 766 1 066 021 39,57 443 403 394 230 441 939 310 727 359 501 15,7 43 757 14 091 14 655 17 031 17 816 4,61 57 006 41 435 49 957 53 310 45 887-13,9 284 827 259 295 195 950 238 669 215 794-9,6 Z výše uvedené tabulky vyplývá, že se suma předaných platebních povinností dle ustanovení zákona č. 201/2012 Sb., o ochraně ovzduší, ve znění pozdějších předpisů, ve srovnání s rokem 2014 začala opětovně navyšovat. Vzhledem k tomu, že v roce 2015 nedošlo k žádné výrazné legislativní změně, je možno tento stav přičítat tomu, že se situace v oblasti poplatkové povinnosti za znečišťování ovzduší stabilizovala. V oblasti poplatků za trvalé odnětí lesní půdy je oproti roku 2014 vidět výrazný pokles předaného peněžitého plnění. Výše předaného peněžitého plnění se snížila cca o 14 %. Ani zde nedošlo k žádné výrazné legislativní změně, takže snížení předané poplatkové povinnosti je možno si vysvětlit pouze sníženým zájmem subjektů o odnětí lesní půdy. Rozbor pohledávek a nedoplatků cla daní a poplatků vyměřených v rámci celního řízení k 31.12.2015 Rozbor pohledávek a nedoplatků cla, daní a poplatků vyměřených v rámci celního řízení je zpracován na základě podkladů z celních úřadů ke dni účetní závěrky posledního měsíce kalendářního čtvrtletí, tj. k 31.12.2015. Pro účel zpracování rozboru se pohledávkou rozumí neuhrazená částka splatného cla, daní a poplatků vyměřených v rámci celního řízení včetně příslušenství, bez ohledu na zákonnou lhůtu splatnosti. Po uplynutí lhůty splatnosti se stává tato neuhrazená pohledávka nedoplatkem. Celková výše pohledávek činila ke dni 31.12.2015 částku 4 542 670 tis. Kč. V této sumě pohledávek jsou zahrnuty nejen pohledávky a nedoplatky vzniklé neuhrazením cla a daní za zboží propuštěné do režimu volného oběhu, případně po skončení režimu s dočasným osvobozením od cla, ale i pohledávky předepsané platebními výměry za nedodání zboží 16

v režimu tranzit, celní dluhy vyměřené dodatečnými platebními výměry a platebními výměry vydanými na základě následných kontrol, kdy u těchto případů není zajištěn celní dluh, a neuhrazené pohledávky, kdy deklarant měl povolení nezajišťovat celní dluh. Jsou zde zahrnuty také platební výměry na úrok z prodlení a penále při nedodržení zákonné lhůty splatnosti celního dluhu. Ke dni 31.12.2015 činí stav nedoplatků cla, daní a poplatků vyměřených v rámci celního řízení celkem 4 371 283 tis. Kč. Z toho podle druhu vyměřeného rozpočtového příjmu: CLO 421 755 DPH 1 186 751 SPD 2 384 267 Nedoplatky cla a daní vyměřených v rámci celního řízení 3 992 773 Příslušenství: penále, úroky 283 436 pokuty 20 082 exekuční náklady 74 991 správní poplatky mimo kolků 1 Nedoplatky celkem 4 371 283 Na celkové výši nedoplatků se podílí: nedoplatky vzniklé vyměřením na základě rozhodnutí z úřední povinnosti částkou. 3 380 586 tis. Kč, tj. 77,4 % nedoplatky z obchodního zboží, vzniklé na základě celního řízení předložením JSD, částkou. 749 841 tis. Kč, tj. 17,1 % nedoplatky z penále a úroků z prodlení a nedoplatky z neobchodního zboží částkou 240 856 tis. Kč, tj. 5,5 % Rozdělení nedoplatků podle let vyměření celního dluhu do r. 2003 (včetně) 3 601 499 tis. Kč r. 2004 25 626 tis. Kč r. 2005 223 792 tis. Kč r. 2006 42 323 tis. Kč r. 2007 54 865 tis. Kč r. 2008 96 917 tis. Kč 17

r. 2009 30 844 tis. Kč r. 2010 167 947 tis. Kč r. 2011 43 407 tis. Kč r. 2012 4 115 tis. Kč r. 2013 15 661 tis. Kč r. 2014 27 336 tis. Kč r. 2015 36 951 tis. Kč Celkem 4 371 283 tis. Kč Část nedoplatků ve výši 26 592 tis. Kč tvoří nedoplatky z let 1991 až 1993, kdy do roku 1993 nebylo nutno v plném rozsahu zajišťovat celní dluh. Snížení / zvýšení celkového stavu nedoplatků vždy za jednotlivá čtvrtletí Nedoplatky k Rozdíl Zvýšení / snížení 31.12.2014 31.3.2015 30.6.2015 30.9.2015 31.12.2015 Zvýšení Snížení 4 476 021 4 442 378 33 643 4 431 776 10 602 4 442 674 10 898 4 371 283 71 391 Porovnání nedoplatků podle druhu vyměřeného příjmu Druh příjmu 3. čtvrtletí 2015 4. čtvrtletí 2015 Rozdíl zvýšení + / snížení - CLO 434 355 421 755-12 600 DPH 1 215 517 1 186 751-28 766 SPD 2 410 083 2 384 267-25 816 Nedoplatky cla a daní 4 059 955 3 992 773-67 182 Příslušenství : penále, úroky 287 454 283 436-4 018 pokuty 20 183 20 082-101 exekuční náklady 75 081 74 991-90 správní poplatky 1 1 0 Nedoplatky celkem 4 442 674 4 371 283-71 391 18

Přehled nedoplatků podle jednotlivých CÚ Celní úřad pro nedoplatky k 31.12.2015 podíl na celkové výši nedoplatků v % hlavní město Prahu 2 795 239 63,9 Jihočeský kraj 259 756 5,9 Jihomoravský kraj 418 168 9,6 Karlovarský kraj 28 212 0,7 Královéhradecký kraj 6 008 0,1 Liberecký kraj 5 748 0,1 Moravskoslezský kraj 387 637 8,9 Olomoucký kraj 14 151 0,3 Pardubický kraj 7 081 0,1 Plzeňský kraj 130 354 3,0 Středočeský kraj 216 242 4,9 Ústecký kraj 82 640 1,9 kraj Vysočina 11 514 0,3 Zlínský kraj 1 162 0,1 Praha Ruzyně 7 371 0,2 Celkem 4 371 283 100,0 Přehled nedoplatků podle CÚ a druhu příjmu - aktuální stav ke dni 31.12.2015 druh příjmu Celní úřad pro: SPD z min. SPD z SPD z vína a DPH SPD z piva olejů lihu mezipr. hlavní město Praha 798 887 1 891 681 7 18 47 Jihočeský kraj 55 102 129 595 0 0 0 Jihomoravský kraj 114 323 161 675 869 0 0 Karlovarský kraj 16 919 0 0 0 1 Královéhradecký kraj 885 0 561 0 0 Liberecký kraj 3 601 0 0 0 0 Moravskoslezský kraj 40 440 41 651 58 582 0 0 Olomoucký kraj 2 575 0 1 0 0 Pardubický kraj 1 823 0 1 0 0 Plzeňský kraj 35 913 10 28 743 0 14 Středočeský kraj 87 952 12 545 4 532 0 697 Ústecký kraj 20 042 87 2 835 0 111 kraj Vysočina 4 364 0 0 0 0 Zlínský kraj 269 0 0 0 0 Praha Ruzyně 3 654 0 0 0 0 Celkem 1 186 749 2 237 244 96 131 18 870 19

Celní úřad pro: SPD z tab. výrobků clo do 30.4.2004 druh příjmu clo od 1.5.2004 ostatní (poplatky, pokuty a přísl. daní) Celkem ke dni 31.12.2015 hlavní město Praha 1 333 3 911 31 436 67 919 2 795 239 Jihočeský kraj 0 2 273 287 72 499 259 756 Jihomoravský kraj 300 22 411 61 616 56 974 418 168 Karlovarský kraj 0 5 912 1 465 3 916 28 213 Královéhradecký kraj 23 157 2 178 2 204 6 008 Liberecký kraj 0 1 654 28 466 5 749 Moravskoslezský kraj 35 7 997 167 985 70 949 387 639 Olomoucký kraj 9 383 10 159 1024 14 151 Pardubický kraj 3 64 589 4 600 7 080 Plzeňský kraj 0 45 506 956 19 212 130 354 Středočeský kraj 23 642 34 051 7 070 45 752 216 241 Ústecký kraj 22 121 3 672 5 805 27 966 82 639 kraj Vysočina 2 116 1 178 1032 2 823 11 513 Zlínský kraj 0 35 196 662 1 162 Praha Ruzyně 424 700 1 048 1 545 7 371 Celkem 50 006 129 904 291 850 378 511 4 371 283 Vymáhání nedoplatků cla a daní v rámci celního řízení Nedoplatky u daní z dovozu vznikají odhalováním zboží, které nebylo propuštěno do volného režimu a z kontrol prováděných po propuštění zboží. U těchto nedoplatků není zajištěn celní dluh. Celní správa využívá při vymáhání nedoplatků z dovozu zboží všechny možnosti k vymáhání - uplatňuje celní dluh na ručiteli, zjišťuje bankovní účty dlužníků, zjišťuje majetek dlužníků prostřednictvím katastrálního úřadu (nemovitý majetek), v evidenci motorových vozidel (movitý majetek), ve středisku cenných papírů, uplatňuje zástavní právo a spolupracuje s finančními úřady v případě přeplatků evidovaných u poplatníka. Nejvíce nedoplatků je vymoženo z exekucí na peněžní prostředky. Dále se zvyšuje podíl exekučních příkazů na movitý a nemovitý majetek dlužníka. Část nedoplatků je uplatněna v rámci konkurzního řízení a insolvenčního řízení. K 31.12.2015 bylo k vymáhání převzato 1 040 nedoplatků v celkové hodnotě 57 049 058,- Kč. Z toho 19 nedoplatků v částce 105 627,- Kč bylo uhrazeno před vydáním exekučního příkazu. U 12 nedoplatků bylo řízení k vymáhání zrušeno. U 708 nedoplatků v celkové hodnotě 56 497 830,-Kč je vedeno exekuční řízení k vymožení dlužných částek. U těchto řízení bylo vydáno 647 exekučních příkazů. Z nedoplatků převzatých do exekučního řízení bylo na základě vydaných exekučních příkazů vymoženo 2 557 399,-Kč. Vyměřené exekuční náklady činí 912 714,-Kč, z toho je 71 050,-Kč uhrazeno. Efektivita vymáhání nedoplatků z dovozu převzatých do exekučního řízení v roce 2015 činí 28,42%. Předpokládaná dobytnost nedoplatků je 15%. 20

Neuhrazené pohledávky cla a daní vyměřených v rámci celního řízení po lhůtě splatnosti (nedoplatky) podle let, ve kterých byly vykázány druh příjmu vykázáno vždy k 31.12. v roce 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 DPH 3 503 437 3 549 779 2 522 740 1 956 725 1 774 641 1 734 464 1 682 305 SPD z min. olejů 3 223 867 5 020 748 2 911 056 2 588 747 2 518 400 2 585 011 2 719 636 SPD z lihu 895 122 678 655 628 671 240 325 206 243 127 464 126 945 SPD z piva 60 35 53 53 53 61 53 SPD z vína a meziprod. 3 595 3 438 2 711 956 940 3 102 3 062 SPD z tab. výrobků 72 238 40 391 47 630 179 691 197 413 142 769 142 363 clo do 30.4.2004 1 550 121 1 242 627 1 115 537 484 440 418 321 398 529 327 039 clo od 1.5.2004 0 0 0 53 061 72 215 117 605 176 752 ostatní (exe-náklady, ) 122 337 169 962 106 772 733 011 702 746 695 596 701 032 CELKEM 9 370 777 10 705 635 7 335 170 6 237 009 5 890 972 5 804 601 5 879 187 druh příjmu vykázáno vždy k 31.12. v roce 2010 2011 2012 2013 2014 2015 DPH 1 461 348 1 401 843 1 307 895 1270894 1 233 801 1 186 752 SPD z min. olejů 2 329 053 2 306 805 2 299 490 2266412 2 266 338 2 237 244 SPD z lihu 127 548 120 013 108 267 105 980 96 161 96 130 SPD z piva 53 53 53 61 18 18 SPD z vína a meziprod. 2 803 2 803 2 426 1 049 917 870 SPD z tab. výrobků 115 340 102 349 77 288 79 830 50 502 50 004 clo do 30.4.2004 278 543 244 387 197 693 172 212 148 728 129 904 clo od 1.5.2004 312 512 328 445 321 525 329 642 290 689 291 851 ostatní (exe-náklady, ) 395 990 389 259 367 449 383 607 388 867 378 510 CELKEM 5 023 190 4 895 957 4 682 086 4 609 687 4 476 021 4 371 283 Neuhrazené pohledávky cla a daní vyměřených v rámci celního řízení po lhůtě splatnosti (nedoplatky) aktuální stav k 31.12.2015 druh příjmu celkem ke dni 31.12.2003 aktuální stav nedoplatků z roku 2004 2005 2006 2007 2008 2009 DPH 1 074 625 7 240 58 700 12 671 5 876 15 181 547 SPD z min. olejů 2 084 190 40 131 513 0 0 21 303 0 SPD z lihu 86 339 5 871 0 0 0 3 911 0 SPD z piva 0 18 0 0 0 0 0 SPD z vína a meziproduk 126 41 0 0 0 697 0 SPD z tab. výrobků 16 0 11 761 10 492 22 121 0 5 clo do 30.4.2004 82 137 3 143 11 889 13 756 16 287 2 692 0 clo od 1.5.2004 0 0 180 592 4 051 49 482 21 811 ostatní (exe-náklady, ) 274 065 9 273 9 749 4 812 6 531 3 651 8 482 CELKEM 3 601 498 25 626 223 792 42 323 54 866 96 917 30 845 21

aktuální stav nedoplatků z roku celkem - druh příjmu aktuální 2010 2011 2012 2013 2014 2015 stav ke dni DPH 157 1858 604 3 247 472 5 574 1 186 752 SPD z min. olejů 0 0 1 10 187 0 2 237 244 SPD z lihu 0 0 1 1 5 2 96 130 SPD z piva 0 0 0 0 0 0 18 SPD z vína a meziproduk 0 0 0 0 0 6 870 SPD z tab. výrobků 310 1059 95 3552 536 57 50 004 clo do 30.4.2004 0 0 0 0 0 0 129 904 clo od 1.5.2004 156 708 22547 21 1 789 10 052 24 618 291 851 ostatní (exe-náklady, ) 10 772 17 942 3 392 7 062 16 085 6 694 378 510 CELKEM 167 947 43 406 4 114 15 661 27 337 36 951 4 371 283 Aktuální stav daňových a celních úlev na jednotlivých druzích příjmů k 31.12.2015 V oblasti daňových a celních úlev je ke dni 31.12.2015 evidováno celkem 1 041 případů neuhrazených nedoplatků, u kterých bylo v souladu se zákonem č. 13/1993 Sb., celní zákon, ve znění pozdějších předpisů, a zákonem č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů., (a zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, ve znění do 31.12.2010), na základě písemných žádostí rozhodnuto o povolení odkladu, posečkání nebo splátek celního dluhu. Z celkové ulehčené částky ve výši 776 636 460,20 Kč je ke dni 31.12.2015 neuhrazeno 654 206 759,59 Kč Druh úlevy Počet případů Clo do 30.4.2004 Aktuální dlužná částka ke dni 31.12.2015 Clo od 1.5.2004 DPH SPD z dovozu Pokuty v cel.řízení Exekuční náklady Úrok / Penále Neuhrazeno celkem Odklad 151 0 5 244 0 0 0 0 0 5 244 Posečkání 463 126 172 854 3 161 0 12 19 4 507 180 679 Splátky 427 3 349 75 137 114 165 251 042 246 6 678 17 666 468 283 Celkem 1 041 3 475 253 235 117 326 251 042 258 6 697 22 173 654 206 Druh úlevy Aktuální dlužná částka ke dni 31.12.2015 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Odklad 0 0 0 0 0 0 5 142 Posečkání 0 562 3 528 0 3 973 0 168 724 Splátky 970 12 273 291 770 73 452 1 732 502 508 Celkem 970 12 835 295 298 73 452 5 705 502 174 374 Druh úlevy Aktuální dlužná částka ke dni 31.12.2015 2011 2012 2013 2014 2015 Celkem Odklad 0 0 0 102 0 5 244 Posečkání 3 332 0 0 512 48 180 679 Splátky 70 4 200 935 47 271 34 600 468 283 Celkem 3 402 4 200 935 47 885 34 648 654 206 22

Struktura celních a daňových úlev vykazovaných v rozborech nedoplatků cla a daní vyměřených v rámci celního řízení vždy k 31.12. příslušného roku rozhodnutí o úlevě Druh úlevy Neuhrazená částka vždy ke dni 31.12. 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Odklad 10 016 10 132 10 016 0 0 1667 130 Posečkání 60 129 46 724 144 320 92 729 85 412 15 195 39 407 Splátky 90 954 101 550 31 234 269 889 385 031 326 401 333 386 Celkem 161 099 158 406 185 570 362 618 470 443 343 263 372 923 Druh úlevy Neuhrazená částka vždy ke dni 31.12. 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Odklad 2 573 2 617 2 737 2 157 4 582 5244 Posečkání 180 148 228 692 231 076 238 692 194 474 180 679 Splátky 366 207 374 880 347 100 412 998 468 862 468 283 Celkem 548 928 606 189 580 913 653 847 667 918 654 206 Prekluze cla a daní v rámci celního řízení v tis.kč RP 2007-2011 2012 2013 2014 2015 Celkem 12110 - DPH 14 318,0 346 943,6 355 850,1 102 866,1 145 500,8 965 478,5 12210 - SPD min oleje 715,3 33 070,7 547 328,2 2 988,8 75 027,5 659 130,5 12220 - SPD líh 0,0 35 660,5 7 513,5 44 517,0 5 647,9 93 338,9 12230 - SPD pivo 0,0 0,0 0,0 34,5 0,0 34,5 12240 -SPD víno 0,0 0,0 153,9 163,1 0,0 317,0 12250 - SPD tabák 0,0 2 963,7 936,4 22 803,0 18,0 26 721,1 1401 - clo do 1.5.2004 20 669,9 145 167,5 142 776,8 73 038,6 70 455,6 452 108,4 1402 - clo po 1.5.2004 129,2 8 072,7 979,8 2 251,5 7 261,1 18 694,2 1704 - přísluš.daní a popl. 1 263,5 44 651,3 354 134,2 41 477,4 29 860,1 471 386,4 CELKEM 37 095,8 616 530,0 1 409 672,8 290 140,0 333 771,0 2 687 209,6 Rozbor nedoplatků vnitrostátní SPD a ekologických daní k 31.12.2015 Celková výše nedoplatků ke dni 31.12.2015 činila 6 362 340,1 tis. Kč, z toho 6 354 207,3 tis. Kč vnitrostátní SPD a 8 132,8 tis. Kč ekologické daně. Na celkové výši nedoplatků mají největší podíl nedoplatky SPD z minerálních olejů ve výši 4 343 189,8 tis. Kč a nejvyšší nedoplatek byl evidován u Celního úřadu pro Jihomoravský kraj. 23

Celkový přehled nedoplatků vnitrostátní SPD Celní úřad pro: Hlavní město Prahu 142,5 865 564,9 276 407,9 188,1 118 413,2 11 144,0 1 271 860,5 Jihočeský kraj 0,7 104 867,5 7 688,1 1 116,0 139,9 0,0 113 812,3 Jihomoravský kraj 448,3 1 773 802,9 1 519,2 120,1 170 402,8 0,0 1 946 293,2 Karlovarský kraj 0,0 162 070,4 67 724,8 11,4 329,7 0,0 230 136,3 Královehradecký kraj 0,0 325 181,8 25 522,9 0,0 1 160,8 0,0 351 865,5 Liberecký kraj 0,0 48 706,7 2 084,5 0,0 14,4 0,0 50 805,6 Moravskoslezský kraj 3,6 245 744,7 28 521,1 13 645,9 191 165,0 140 680,8 619 761,0 Olomoucký kraj 0,3 40 008,5 2 198,9 6,3 5 836,8 11,4 48 062,2 Pardubický kraj 33,3 75 659,7 4 744,6 0,0 50 681,2 0,0 131 118,8 Plzeňský kraj 0,0 1 529,3 9 672,1 52,1 185,1 0,0 11 438,6 Středočeský kraj 4,4 208 973,0 11 943,4 0,0 26,0 4 977,8 0,0 225 924,6 Ústecký kraj 0,0 43 380,8 11 605,6 17,0 321,9 0,0 55 325,3 Kraj Vysočina 0,0 667,0 56 198,0 7,2 46 398,4 0,0 103 270,7 Zlínský kraj 0,5 447 032,5 450,7 0,0 747 048,8 0,0 1 194 532,6 Praha Ruzyně 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 CELKEM 633,5 4 343 189,8 506 281,8 0,0 15 190,1 1 337 075,9 151 836,1 6 354 207,3 *včetně příslušných vratek vína minerálních olejů* tabák. výrobků SPD z Celkový přehled nedoplatků ekologických daní Celní úřad pro: tabák. nálepek v tis.kč Hlavní město Prahu 16,4 20,4 522,4 559,2 Jihočeský kraj 2,0 0,5 0,0 2,5 Jihomoravský kraj 37,8 0,0 0,0 37,8 Karlovarský kraj 0,2 2,5 2 496,4 2 499,1 Královehradecký kraj 121,1 96,7 13,9 231,7 Liberecký kraj 1,6 10,8 1,6 14,0 Moravskoslezský kraj 0,3 0,0 1 815,7 1 816,0 Olomoucký kraj 29,0 0,0 0,0 29,0 Pardubický kraj 0,0 379,6 0,0 379,6 Plzeňský kraj 0,0 0,0 2 370,4 2 370,4 Středočeský kraj 182,5 0,0 0,0 182,5 Ústecký kraj 0,0 0,0 0,0 0,0 Kraj Vysočina 0,1 0,0 0,0 0,1 Zlínský kraj 9,7 1,3 0,0 11,0 Praha Ruzyně 0,0 0,0 0,0 0,0 CELKEM 400,6 511,8 7 220,4 8 132,8 *včetně příslušných vratek elektřiny * Daň z zemního plynu* pevných paliv* Celkem piva lihu Zajištění Celkem Z celkové částky nedoplatků vnitrostátních SPD a ekologických daní k 31.12.2015 činí dlužné příslušenství 304 142,7 tis. Kč. 24