Strana 1 z 62
Zbierka riešených príkladov v programe OMEGA KROS a.s., ekonomický a stavebný softvér, A. Rudnaya 21, 010 01 Žilina, tel.: 041/707 10 21, fax: 041/707 10 13, e-mail: omega@kros.sk, www.kros.sk 6. aktualizované vydanie, 62 strán Upozornenie: Túto publikáciu je možné šíriť a upravovať len na účely vzdelávacieho procesu na programoch spoločnosti KROS a.s. Na iný účel sa vyžaduje písomný súhlas. Uzávierka vydania publikácie bola 1. 9. 2014. Vaše pripomienky k publikácii posielajte na adresu: omega@kros.sk SPR-OME0811-K-1 Strana 2 z 62
Vážený pedagóg, pripravili sme Zbierku riešených príkladov v programe OMEGA. Nájdete v nej praktické príklady so zadaním a následne aj s postupom správneho riešenia. V prípade potreby bolo doplnené aj legislatívne vysvetlenie zvoleného postupu. Táto publikácia by mala byť praktickým pomocníkom pri výučbe podvojného účtovníctva priamo na programe OMEGA podvojné účtovníctvo od spoločnosti KROS a.s. Odporúčame Vám ju využívať spolu s používateľskou príručkou k programu. Celú zbierku, alebo jej časti môžete upravovať a využívať pri výučbe. Demoverziu programu si študenti pre domáce použitie môžu zdarma stiahnuť na stránke www.kros.sk/omega/demoverzia a školské verzie pre výučbu zasielame školám na vyžiadanie. Zbierka riešených príkladov nenahrádza odbornú časť účtovnej problematiky, tú je potrebné čerpať z iných publikácií. Odporúčame Vám do pozornosti aj publikáciu Prechádzame z jednoduchého účtovníctva na podvojné, DPH v kocke a Sprievodca uzávierkou roka a daňovým priznaním 2013 od spoločnosti KROS a.s. (www.kros.sk/publikacie). Táto zbierka je vydaná v elektronickej podobe a je k dispozícii bezplatne pre všetky subjekty zapojené do bezplatného projektu Podpora škôl. V rámci tohto rozsiahleho projektu poskytujeme: bezplatné školské verzie programov ALFA plus, OLYMP, OMEGA, CENKROS plus a ich aktualizácie, bezplatné používateľské príručky k programu, bezplatné využívanie služieb HOTLINE a zasielanie e-mailových noviniek v projekte, účasť na všetkých typoch školení so zľavou 60 %, ostatné publikácie a služby so zľavou 60 %, pri podpísaní osobitných podmienok aj bezplatné zaškolenie pedagógov, pomoc pri inštalácii programov, bezplatné pravidelné školenia a certifikáty pre študentov, ďalšie riešené príklady od pedagógov. Viac informácií nájdete na stránke www.kros.sk/podporaskol. O spoločnosti KROS a.s. KROS a. s. je úspešná slovenská softvérová spoločnosť. Už 19 rokov vyvíja účtovný a mzdový softvér, stavebný softvér a znalecký softvér. Programy KROS 3x získali najvyššie ocenenie kvality Slovak Gold, používa ich viac ako 80 tisíc zákazníkov a sú najpredávanejšie vo svojich kategóriách. ALFA plus jednoduché účtovníctvo - je profesionálny účtovný softvér s jednoduchým a praktickým ovládaním, určený pre vedenie kompletnej ekonomickej agendy jednoduchého účtovníctva firmy. OLYMP mzdy a personalistika - je profesionálny nástroj určený na výpočet miezd. Vďaka praktickému ovládaniu je práca s ním jednoduchá a pohodlná. OMEGA podvojné účtovníctvo - predstavuje komplexné riešenie v oblasti vedenia podvojného účtovníctva, skladového hospodárstva, fakturácie, majetku, cestovných príkazov, evidencie jázd a ostatných podporných evidencií. ikros online faktúry zadarmo - bezplatná online služba, ktorá vám umožní pohodlne vystavovať faktúry cez internet, posielať ich e-mailom alebo tlačiť a sledovať ich úhrady. CENKROS plus oceňovanie a riadenie stavebnej výroby - je softvér pre kvalitné oceňovanie a riadenie stavebnej výroby. Tento systém pokrýva všetky činnosti spojené s prípravou a realizáciou zákazky. SMART plus rozpočty a cenové ponuky slúži na vypracovanie kvalitných a rýchlych cenových ponúk stavebných prác HYPO ohodnocovanie nehnuteľností - slúži na komplexné ohodnotenie všetkých stavebných objektov, bytov, pozemkov a porastov. MEMO znalecký denník a vyúčtovanie - je jednoduchý a prehľadný systém na vedenie znaleckého denníka a vyúčtovania. Strana 3 z 62
Obsah 1 Riešenie pre vstupné údaje... 5 2 Súvislý príklad pre neplatiteľa DPH... 10 2.1 Riešenie účtovných prípadov Neplatiteľ DPH... 13 3 Súvislý príklad pre platiteľa DPH... 23 3.1 Riešenie účtovných prípadov Platiteľ DPH... 27 4 Súvislý príklad evidencia DPH... 44 4. 1 Riešenie účtovných prípadov Evidencia DPH... 48 5 Postup pre nahratie vyriešených príkladov do programu... 62 Strana 4 z 62
1 Riešenie pre vstupné údaje Firemné údaje Formulár Firemné údaje je dobré naplniť ešte pred samotnou prácou s programom. Otvoríte ho výberom z hlavného menu programu Firma Nastavenie Firemné údaje. Tieto údaje sa využívajú na viacerých miestach programu. Napríklad vo fakturácii si program odtiaľto preberie údaje o dodávateľovi, tiež všetky tlačové zostavy preberajú názov a sídlo z firemných údajov. Partneri Pomocou číselníka partnerov môžete vytvoriť databázu firiem, osôb, úradov..., s ktorými firma spolupracuje, prípadne má obchodný vzťah. Údaje z tejto databázy budú použiteľné pri ďalšej práci s programom. Tento číselník otvoríte z hlavného menu programu Číselník Partneri. Číselník môžete naplniť ešte pred samotným účtovaním. V prípade účtovania dokladu, kde partnera budete mať po prvý krát, môžete ho doplniť priamo v doklade a to cez LUPU, ktorá sa nachádza pri názve partnera. V prípade, že partner je občan (nezdaniteľná osoba) je potrebné zapnúť voľbu Občan na karte partnera. Po zapnutí voľby budú všetky vystavené faktúry smerované do korektného oddielu D2 v Kontrolnom výkaze DPH pre potreby nášho príkladu toto nie je potrebné nakoľko účtujeme o neplatiteľovi DPH. TIP Aby vám program automaticky doplnil MESTO a príslušné PSČ, je potrebné si naplniť číselník MESTÁ. Kliknutím na LUPU sa dostanete do príslušného číselníka. Cez záložku Funkcie voľbu Import miest a dedín Vám program automaticky doplní mestá a dediny SR. Strana 5 z 62
Neuhradené záväzky a pohľadávky (saldokonto) z predchádzajúcich rokov Modul Počiatočné saldokonto je prístupný z Evidencie účtovných dokladov v záložke Funkcie cez tlačidlo Ďalšie funkcie Počiatočné saldokonto. Slúži na jednoduché zaevidovanie neuhradených pohľadávok a záväzkov z minulých rokov. Po spustení modulu sa zobrazí formulár s názvom Pridanie neuhradených pohľadávok a záväzkov, v ktorom zadáte do jednotlivých riadkov neuhradené pohľadávky alebo záväzky z minulých rokov. Po pridaní všetkých dokladov do tabuľky je potrebné stlačiť tlačidlo Zaeviduj do EUD, čím program doklady z tabuľky zaeviduje do Evidencie účtovných dokladov. Doklady budú uložené do obdobia Otvorenie a dostanú príznak Neúčtovať. Majetok Cez menu Evidencia - Dlhodobý majetok stlačte tlačidlo Pridaj. Zobrazí sa vám formulár "Pridaj kartu dlhodobého majetku". Formulár môžeme rozdeliť do dvoch častí. Horná časť pozostáva z hlavičky majetku a v dolnej časti sa nachádzajú záložky: Pohyby, Účtovné odpisy a Daňové odpisy. Pre pridanie majetku je potrebné pridať pohyb Obstaranie a Zaradenie, čím sa majetok zaradí do dlhodobého majetku. Následne je potrebné vybrať typ daňového a účtovného odpisu. Strana 6 z 62
Cez tlačidlo Možnosti Nastavenie DM je možné určiť periódu účtovných odpisov. Napr. mesačné, kvartálne, ročné. Na základe tohto nastavenia Vám program v záložke Účtovné odpisy vypočíta odpisy. Odpisy sa počítajú od dátumu zaradenia, ktorý zadáte v záložke Pohyby zaradenie. V časti Zaúčtovanie UO je možné si nastaviť automatické zaúčtovanie odpisov do evidencie účtovných dokladov. Automatické zaúčtovanie sa vykoná po uzávierke majetku cez menu Firma Uzávierka Dlhodobého majetku a vytvorí ID so zaúčtovaním odpisov. Sklad počiatočný stav zásob Pred samotnou prácou so skladmi, skladovými kartami a pohybmi je potrebné vytvoriť aspoň jeden sklad v číselníku skladov. Pri vygenerovaní novej firmy je už v databáze automaticky vygenerovaný jeden sklad s názvom Sklad č. 1. Ten si môžete podľa vlastného uváženia zmeniť, alebo ho vymazať a založiť si vlastný nový sklad. Sklady založíte cez menu Sklad Sklady. Naplnenie skladu: Skladové karty (zásoby) sa do programu zadávajú vo formulári "Skladové karty", ktorý otvoríte výberom z hlavného menu programu Sklad Skladové karty. Karta sa pridáva stlačením Pridaj. Je potrebné určiť, ktorému skladu bude skladová karta patriť (pri operácii "Oprav" už nie je možné toto nastavenie zmeniť). Postupne vyplňte všetky potrebné položky v hornej časti formulára. Pre automatické zaúčtovanie je potrebné správne vyplniť záložku Automatické zaúčtovanie. Účet skladu a obstarania je potrebné zadať vždy ak účtujete sklad spôsobom A, inak vám program nedovolí zaúčtovať uzávierku. Účet fakturácie vám program automaticky preberie pri vytváraní odoslanej faktúry. Dopĺňa sa výnosový účet. Strana 7 z 62
Zadanie počiatočného stavu zásob Pre zadanie stavu zásob je potrebné vyhotoviť počiatočnú príjemku cez menu Sklad Pohyby na sklade tlačidlo Príjem. Pri pridaní je potrebné si určiť správny typ príjmu. Pri zadávaní počiatočných stavov je to typ Počiatočný stav. V dolnej časti si vyberáte cez tlačidlo PRIDAJ tovar, ktorý je na sklade. (Tovar, počet ks a cenu). Pre každý sklad je nutné vytvoriť osobitnú príjemku. Pri oceňovaní skladu systémom FIFO je možné zadať skladovú kartu na jednu príjemku aj viackrát, postupne množstvo so zodpovedajúcou jednotkovou cenou podľa skutočného stavu. V našom prípade budeme dopĺňať priemernú cenu tovaru. Začiatočné zostatky súvahových účtov Cez menu Evidencia Účtovné doklady (EUD) je potrebné si v novom roku vytvoriť interný doklad, kde zaúčtujete zostatky na aktívnych a pasívnych účtoch, pričom pre každú menu vytvoríte samostatný interný doklad. Ak máte zostatky v cudzej mene, bude potrebné ich zaúčtovať do zahraničného interného dokladu. Dané interné doklady sa účtujú do obdobia Otvorenie. V internom doklade zaúčtujete aj záväzkové a pohľadávkové účty (311, 321...), ktoré sa sledujú aj v prehľade saldokonta (saldokontné účty). Keďže neuhradené pohľadávky a záväzky z minulých období sa musia zaevidovať po položkách (postup nájdete vyššie), interný doklad je potrebné nezahrnúť do saldokonta. Strana 8 z 62
Evidencia účtovných dokladov EUD Modul Evidencia účtovných dokladov slúži na zaevidovanie a zaúčtovanie akéhokoľvek typu účtovného dokladu firmy. Z hlavného menu programu vyberiete menu Evidencia Účtovné doklady. Vo formulári "Účtovné doklady" môžete zaevidovať, príp. aj zaúčtovať faktúry, preddavkové faktúry, dobropisy, pokladničné doklady, bankové výpisy, interné doklady a colné deklarácie, pričom môže ísť o tuzemské doklady alebo zahraničné doklady. Podľa dokladu, ktorý idete účtovať si vyberáte príslušný okruh, do ktorého doklad zaúčtujete. Pri pridaní akéhokoľvek dokladu máte možnosť si vybrať Automatické účtovanie. Automaticky Vás vedie po poliach ktoré je potrebné vyplniť. Po výbere vzoru obrazovka zosivie a spustí sa automatické MAKRO. Teraz bude program stáť len na poliach, ktoré je potrebné pri konkrétnom doklade vyplniť. Ak si vzor nevyberiete, jednotlivé políčka budete musieť vyplniť ručne. V automatickom účtovaní sa pohybujete klávesou ENTER, v prípade potreby sa môžete vrátiť týmito šípkami. Čiernym štvorčekom môžete makro ukončiť. Strana 9 z 62
2 Súvislý príklad pre neplatiteľa DPH Základné údaje o firme: Názov firmy: Sídlo firmy: Neplatiteľ DPH, s.r.o. Žilina Adresa: A. Rudnaya 21, 010 01 Žilina IČO: 36350888 DIČ: Bankové spojenie: Tatrabanka, Žilina Číslo účtu: 16101969-999/1100 Konateľ spoločnosti: 2020589977 firma nie je platiteľom DPH Ing. Ján Potočný Obchodní partneri: 1. Ing. Pavol Vnuk, Mydlárska 2, 010 01 Žilina, 2. BOBO s.r.o, Krížkova 9, 811 04 Bratislava, IČO: 36398541, DIČ: 2020504877; firma je platiteľ DPH, IČ DPH: SK 2020504877, kontaktná osoba p. Maliková, 3. Orange Slovensko, a.s., Prievozská 6/A, 821 09 Bratislava 9, IČO: 35697270, DIČ: 2020310578, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2020310578, 4. VURAL a.s., A. Rudnaya 21, 010 01 Žilina, IČO: 31562493, DIČ: 2220548741, firma je platiteľom DPH, IČ DPH 2220548741, 5. PORADCA, a.s., Národná 16, 010 01 Žilina, IČO: 40412568, firma je platiteľom DPH, IČ DPH 2010201054. Použité skratky: - DF: Došlá faktúra - OF: Odoslaná faktúra - ID: Interný doklad - m.r.: minulý rok - b.r.: bežný rok - VS: Variabilný symbol - PS: Počiatočný stav Počiatočné stavy K 01.01. mala firma neuhradené záväzky, pohľadávky, stav majetku, zásob a začiatočné zostatky súvahových účtov. 1. DF -Orange Slovensko, a.s., prijatá 15.12. m.r. za telefón, splatnosť 02.01. b.r., VS 122012, 48 2. DF - Vural a.s., prijatá 30.12. m.r. za nájomné, splatnosť 13.01. b.r., VS 55/874, 1 700 31.12. m.r. bola FA čiastočne uhradená cez pokladňu 330. 3. DF NORPAL Ing. Pavol Vnuk, za PC, vystavená 15.10. m.r., spl. 29.01. VS 7894, 3 600 4. OF NORPAL Ing. Pavol Vnuk, za nábytok, vystavená 14.11. m.r., spl. 28.01. VS 7500, 4652, 5. Majetok - PC Intel, obstaraný a zaradený 15. 10. m.r. 3 600, rovnomerný odpis, ÚO=DO, ročný odpis, zostatková cena 3375 po prvom roku odpisovania 6. Stav zásob: a. Skriňa Leandra 210 x 200 x 60, 15 ks, skladová cena za 1 kus 48. b. Stolička Jarmila MX, 25 ks, skladová cena za 1 kus 10,50. Strana 10 z 62
7. Začiatočné zostatky súvahových účtov: 022 Samostatné hnuteľné veci a súb. hnut. vecí 3600,00 082 Oprávky k samostat. hnut veciam a k súb. hnut. vecí 225,00 132 Tovar na sklade 982,50 211 Pokladnica 20000,00 221 Bankový účet 45000,00 231 Krátkodobý bankový úver 28000,00 311 Odberatelia 4652,00 321 Dodávatelia 5018,00 331 Zamestnanci 1800,00 336 001 Zúčtovanie s inštitúciami sociálneho zabez. SP 300,85 336 002 Zúčtovanie s inštitúciami sociálneho zabez. VŠZP 140,15 341 Daň z príjmov 150,00 411 Základné imanie 37000,00 429 Nerozdelený zisk z minulých rokov 2269,60 431 Výsledok hospodárenia v schvaľovaní 3870,10 Je potrebné zaúčtovať nielen PS súvahových účtov, ale zaevidovať aj majetok a PS zásob v sklade. Účtovné prípady PČ. DÁTUM TEXT SUMA MD DAL 1. 02.01. Reprezentačný obed, platený v hotovosti 106,22 513 211 2. 31.01. Výpis z bežného účtu: a) úhrada DF, Vural a.s, VS 55/874 1370,00 321 221 b) inkaso OF, NORPAL Ing. Pavol Vnuk, VS 7500 4652,00 221 311 c) bankové poplatky 1,83 568 221 3. 02.02. Došlá faktúra od NORPAL Ing. Pavol Vnuk, VS, 9988 vyhotovenie 02.02., splatnosť 14 dní, za kancelárske potreby 5 194,18 501 321 4. 28.02. Zaúčtovanie miezd za február a) hrubé mzdy 1 825,00 521 331 b) daň zo mzdy 178,23 331 342 c) zúč. soc. zabez. SP zamestnávateľ 459,90 524 336 001 d) zúč. soc. zabez. - SP zamestnanec 171,55 331 336 001 e) zdravotná poisťovňa - zamestnávateľ 182,50 524 336 002 f) zdravotná poisťovňa - zamestnanec 73,00 331 336 002 g) tvorba sociálneho fondu 0,5% 9,13 527 472 5. 28.02. Výplata zamestnancom v hotovosti 1 659,70 331 211 6. 31.03. Príjem tržby z registračnej pokladnice: za tovar 3 319,39 211 604 7. 02.04. Došlá faktúra od NORPAL Ing.Pavol Vnuk, VS, 9977, splatnosť 14 dní, vyhotovenie 02.04., za tovar: Stolička Jarmila MX, 50 ks, nákupná cena 1ks/11,62 581,00 131 321 8. 04.04. Tovar prijatý na sklad - vytvorená príjemka v skladovej evidencii 581,00 132 131 9. 30.04. Bola VYSTAVENÁ faktúra firme VURAL a.s. za: Skriňa LEANDRA 4 ks za 78 Stolička Jarmila MX 6 ks za 14,90 401,40 311 604 Strana 11 z 62
10. 30.04. Tovar bol vydaný zo skladu - vyhotovená výdajka v skladovej evidencii... 504 132 11. 30.04. Bola vytvorená uzávierka skladu k 30.04. 12. 31.05. Výpis z bežného účtu: a) Inkaso pohľadávky od Vural a.s. 401,40 221 311 b) úhrada záväzku voči orgánom soc. zabez. SP 1187,80 336 001 221 c) úhrada záväzku voči orgánom soc. zabez. VŠZP 140,15 336 002 221 d) kreditné úroky 4,98 221 662 e) dotácia pokladnice 331,94 261 221 13. 31.05. Prevod peňazí z banky do pokladne 331,94 211 261 14. 30.06. VYSTAVENÁ preddavková faktúra pre firmu Poradca s.r.o., za tovar Stolička Jarmila MX 20 ks za 16,60 332,00 x x 15. 09.09. Došlá faktúra BOBO s.r.o, VS 55/44, vystavená 09.09. splatnosť 14 dní za opravu dlhodobého majetku PC 61,41 511 321 16. 18.09. Inkaso preddavkovej faktúry - firma PORADCA s.r.o. do pokladne 332,00 211 324 17. 10.10. Výplata cestovného na základe cestovného príkazu 21,58 512 211 18. 31.12. Účtovanie tvorby rezervy na over. účt. závierky 99,58 518 323 19. 31.12. Zaúčtovanie odpisov za PC 900,00 551 082 20. 31.12. Valné zhromaždenie schválilo rozdelenie zisku: a) prídel do zákonného rezervného fondu: 3 464,00 431 421 b) prídel do ostatných fondov 406,10 431 427 21. 31.12. Predpis dane z príjmov... 591 341 22. Bola vytvorená uzávierka roka k 31.12. Ak si chcete nahrať riešenie tohto príkladu priamo do Vášho programu OMEGA, postupujte podľa návodu v kapitole 4. Postup pre nahratie vyriešených príkladov do programu OMEGA. Strana 12 z 62
2.1 Riešenie účtovných prípadov Neplatiteľ DPH Účtovné zápisy: Vzhľadom na to, že firma nie je platiteľom DPH, budete používať typ sumy V voľný základ. 1. Účtovný prípad účtujeme cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Automatické účtovanie PV2 PD Výdaj (doklad bez DPH) V prípade, ak máte viac pokladníc, je potrebné si vybrať nielen Okruh, ale aj príslušnú Evidenciu t.j. konkrétnu pokladňu. 2. účtovný prípad účtujeme cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy: a) 2 PD/BV Úhrada DF, OD b) 1 PD/BV Inkaso OF, DD c) P BV Poplatky. V prípade, ak máte viac bankových účtov, je potrebné si vybrať aj príslušnú Evidenciu t.j. konkrétny bankový účet. Pri účtovaní úhrad/inkás a program automaticky potiahne uhrádzanú sumu. stačí zadať externé/interné číslo dokladu Strana 13 z 62
3. Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry AÚ: 20/1 DF Nový doklad (bez DPH) 4. Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Interné doklady AÚ: M ID - Zaúčtovanie miezd V prípade, že automatické účtovanie neobsahuje riadok, ktorý potrebujeme, je možné ho doplniť ručným vyplnením v Účtovnej časti. Strana 14 z 62
5. Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady AÚ: PV PD Iný výdaj 6. Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: T - PD - Tržba v hotovosti Strana 15 z 62
7. Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry Vzor: 20/1 DF Nový doklad (bez DPH) 8. Menu Sklad Pohyby na sklade tlačidlo Príjem - Pomocou rozbaľovacieho zoznamu Sklad je možné určiť sklad, pre ktorý má byť pohyb realizovaný. - Pomocou rozbaľovacieho zoznamu Typ príjmu (Výdaja) je potrebné určiť, o aký typ pohybu sa bude jednať. Obidve polia (typ príjmu/výdaja a sklad) nie je možné zmeniť, pokiaľ má doklad zadanú položku. V našom prípade, použijeme Sklad č.1 a Príjem tuzemsko. V spodnej časti cez Pridaj položku sa pridáva položka príjemky. Automatickým zaúčtovaním skladu (uzávierkou) sa všetky pohyby uzatváraného obdobia prenesú do účtovníctva. Strana 16 z 62
V danom okne je potrebné okrem názvu, množstva a nákupnej ceny zadať aj Zaúčtovanie. Účet MD účet skladu: 132, alebo 112 program automaticky preberá zo skladovej karty. Účet DAL príslušný účet obstarania 131 alebo 111. 9. Vystavenie faktúry sa vykonáva cez Menu Fakturácia Odoslané faktúry. Pre pridanie zvoľme tlačidlo Pridaj. Potrebné údaje: a) Záložka Odberateľ odberateľa je možné vybrať aj z číselníka partnerov b) Dátumy (vyhotovenie, splatnosť, DVDP) c) Záložku - Texty (úvodný, záverečný, forma úhrady a iné) vypĺňate, ak meníte prednastavené údaje. Štandardne si ich môžete nastaviť cez menu Firma Nastavenie Všeobecné nastavenia časť Fakturácia. d) Položky Strana 17 z 62
Pridanie položky je potrebné vykonať cez tlačidlo Pridaj položku. Zadáme počet kusov a cenu, za ktorú tovar chceme predať. V prípade, že je doplnený výnosový účet v danej skladovej karte, program ho automaticky doplní. Po zadaní všetkých predávaných položiek faktúru cez tlačidlo OK uložte. Vo všeobecných nastaveniach (Firma Nastavenie Všeobecné nastavenia) v časti Zaúčtovanie fakturácie je možné zapnúť voľbu, aby sa vystavená faktúra automaticky zapísala a rozúčtovala v Evidencii účtovných dokladov. POZOR Ak nemáte nastavené automatické zaúčtovanie faktúry, danú faktúru je potrebné zaúčtovať cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Odoslané faktúry Vzor: 10 Nový doklad. 10. Výdaj na sklade evidujeme cez menu Sklad Pohyby na sklade tlačidlo Výdaj Postupujete rovnako ako v bode 8. Znovu je dôležité správne si zadať zaúčtovanie. Pri automatickom uzavretí skladu vám program zaúčtuje výdajku v skladových cenách podľa účtov MD a DAL, ktoré sú uvedené v danej výdajke. V prípade, že je nastavené automatické generovanie pohybov z fakturácie program ponúkne vytvorenie výdajky automaticky. Strana 18 z 62
Údaj o skladovej cene je možné vidieť priamo vo výdajke v bočnom paneli. 11. Zaúčtovanie skladu vykonáme cez menu Firma Uzávierka Skladu Tento formulár zobrazuje všetky vykonané uzávierky v sklade. Každá uzávierka skladu má svoje poradové číslo a dátum. Pri spustení uzávierky sa automaticky vykoná kontrola záporného množstva na skladových kartách. V prípade mínusového množstva na sklade program nedovolí uzávierku pridať. Po uzavretí skladu za určité obdobie sa uzamknú všetky pohyby skladu za toto obdobie a nie je ich možné opravovať. Nie je možné pridávať nové pohyby do tohto obdobia ani mazať existujúce pohyby. Uzávierky možno rušiť, a tak opäť sprístupniť všetky operácie nad pohybmi v danom období. Po pridaní uzávierky bude vytvorený interný doklad so zaúčtovaním. TIP Ak je zapnutá možnosť Zaúčtovanie pohybov skladu, program vytvorí automaticky interný doklad, kde zaúčtuje všetky vytvorené výdajky a príjemky. Pri vypnutí danej možnosti je potrebné zaúčtovať všetky príjemky a výdajky do interných dokladov ručne. Uzávierky skladu je možné zrušiť pomocou tlačidla Zruš vo formulári "Uzávierky skladu". Pri tejto akcii sa odomknú všetky pohyby daného skladu uzavreté danou uzávierkou a z evidencie účtovných dokladov sa vymaže interný doklad so zaúčtovaním pohybov na sklade. Strana 19 z 62
12. Položky bankového výpisu evidujeme cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy: a) Vzor: 1 - PD/BV - Inkaso OF, b) Vzor: BV - BV - Iný výdaj, c) Vzor: BV - BV - Iný výdaj, d) Vzor: K - BV - Kreditné úroky, e) Vzor: D - BV - Dotácia pokladnice. 13. Dotáciu pokladnice evidujeme cez menu Evidencia Účtovné doklady - Okruh Pokladničné doklady Vzor: Dp - PD - Dotácia pokladnice. Postupujeme ako pri klasickom príjmovom pokladničnom doklade. 14. Menu Fakturácia Odoslané preddavkové faktúry. V tomto prípade postupujeme ako v prípade č. 9. POZOR Preddavkové faktúry sa len evidujú majú príznak Neúčtovať, t.j. po prvýkrát sa bude o nej účtovať (MD, DAL) až po jej úhrade/inkase (napr.: 211/324 alebo 314/221). 15. Došlú faktúru za služby evidujeme cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry Vzor: 20 DF Nový doklad. Nakoľko ide o službu, nie je potrebné vytvárať pohyb na sklade. Strana 20 z 62
16. Inkaso odoslanej faktúry v hotovosti evidujeme cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: 1 PD/BV Inkaso OF 17. Cestovné vyplatené v hotovosti evidujeme cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady Vzor: PV PD Iný výdaj 18. Nakoľko pre každý prípad neexistuje konkrétny okruh, či automatické účtovanie tieto prípady môžeme účtovať cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. To isté platí aj pre prípad 20. 19. Odpisy je možné účtovať dvoma spôsobmi. V prípade, že o odpisoch účtujeme ručne použijeme menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. V prípade, že chceme aby program o odpisoch účtoval automaticky je možné odpisy zaúčtovať pridaním uzávierky majetku. Táto uzavrie majetok a následne automaticky vytvorí ID so zaúčtovaním odpisov. Uzávierka majetku sa pridá cez menu Firma Uzávierky Dlhodobého majetku Pridaj. Po stlačení OK sa program opýta, či chceme dané odpisy aj zaúčtovať. 20. Rozdelenie výsledku hospodárenia z minulého roka je potrebné zaevidovať cez Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad 21. Predpis dane, pokiaľ nejaká vzniká, je možné evidovať cez Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Interné doklady Vzor: ID - ID Nový doklad. Výsledok hospodárenia je možné zistiť z Výsledovky komplexnej, ktorú nájdeme cez menu Prehľady Výkaz ziskov a strát Výsledovka jednoduchá a v pravej časti vybrať zostavu Výsledovka komplexná. Je potrebné ju tlačiť za obdobie Január December 22. Následne po zaúčtovaní je potrebné vykonať všetky uzávierky. Cez menu Firma Uzávierka, sme vykonali už Uzávierku skladu, Uzávierku majetku. Teraz je potrebné vykonať Uzávierku účtovníctva. Strana 21 z 62
Pred vykonaním uzávierok je potrebné, aby ste si prekontrolovali účtovníctvo. V programe Omega sú zapracované rôzne kontroly, ktoré spustíte cez menu Firma Kontrola Nová kontrola. Kontrola nájde chyby, vážne sú vyznačené červenou, bežné fialovou, podozrenia zelenou. Popis chyby a spôsob jej odstránenia získate v záložke Info Podrobnosti o chybe. Uzávierku spúšťame cez menu Firma Uzávierka Účtovníctva. V prípade, že chceme úplne uzavrieť príslušný účtovný rok, vytvoríme závierku účtovníctva. Formulár závierky účtovníctva sa zobrazí výberom z hlavného menu programu Firma Závierka účtovníctva. V danej uzávierke sa uzavrú súvahové účty (702) a účty nákladov a výnosov (710). Program automaticky vytvorí interné doklady, kde zostatky príslušných účtoch preúčtuje. Účtovnú závierku je možné kedykoľvek zrušiť (cez tlačidlo Zruš). Zrušené závierky majú pridelený fialový štvorček. Po prípadných opravách chýb v účtovníctve môžete závierku neobmedzený počet krát zrušiť a opäť vytvoriť. Posledným krokom po vytvorení korektnej závierky účtovníctva je konečný prechod do nasledujúceho roka, ktorý spustíte cez menu Firma Prechod do ďalšieho roka. Strana 22 z 62
3 Súvislý príklad pre platiteľa DPH Základné údaje o firme: Názov firmy: Platiteľ DPH, s.r.o. Sídlo firmy: 010 01 Žilina, DÚ Žilina I. Adresa: Dlhá 325/10 IČO: 36986677 IČ DPH: SK 2020586655 DIČ: 2020586655 Obchodný register: Bankové spojenie: V OR v Žiline pod č.3256/2 VUB, Žilina Číslo účtu: 1234567890/0200 Číslo úverového účtu: 23659856/0200 Konateľ spoločnosti: Mgr. Martina Uličná Telefón: 041/707 10 11 Obchodní partneri 1. NORPAL Ing. Pavol Vnuk, Mydlárska 2, 010 01 Žilina, IČO: 10936157, DIČ: 1020508090, 2. Peter Malý, A. Rudnaya 21, 010 01 Žilina, fyzická osoba - občan 3. Flux a.s., Dubová 7, 010 01 Žilina, IČO: 36325414, firma je platiteľom DPH, IČ DPH 2020100587, 4. Colnica, Baničova 12, 010 01 Žilina, IČO: 36317823, 5. SSE a.s, Dlhá 325/10, 010 01 Žilina, IČO: 36378787, firma je platiteľom DPH, IČ DPH 2020304050, 6. Ukrajina s.r.o., Ukrajina, IČO 321541255, 7. Slovak Telekom, a.s., Karadžičova 10, 825 13 Bratislava, IČO: 35763469, DIČ: 2020273893, firma je platiteľom DPH, IČ DPH: SK 2020273893. Použité skratky - DF: Došlá faktúra - OF: Odoslaná faktúra - ID: Interný doklad - m.r.: minulý rok - b.r.: bežný rok - p.r.: predminulý rok - VS: Variabilný symbol - PS: Počiatočný stav Počiatočné stavy K 01.01. mala firma neuhradené záväzky, pohľadávky, stav majetku, zásob a začiatočné zostatky na súvahových účtoch. 1. DF Slovak Telecom, a.s., prijatá 15.12. m.r. za telefón, splatnosť 02.01. b.r., VS 7725, 90 2. DF Flux, a. s. prijatá 30.12. m.r. za nájomné, splatnosť 13.01. b.r., VS 7845, 3000, 31.12.m.r. bola FA čiastočne uhradená cez BU v sume 1100. 3. OF NORPAL Ing. Pavol Vnuk, za kancelársky nábytok, vystavená 15.10. m.r, VS 8798, 4320. Strana 23 z 62
4. Majetok (mesačné odpisy): a) PC Intel, obstaraný a zaradený 15. 10. m.r. 3600, rovnomerný odpis, ÚO=DO, mesačný odpis, zostatková cena 3 375 po prvom roku odpisovania. b) Softvér obstaraný 02.01. 2012., 5000, bol k 31.12.m.r. plne odpísaný. 1. 2012 2 500,00 2. 2013 2 500,00 5. Stav zásob: a. Stolička Venezia lux, 5 ks, skladová cena za 1 kus 60,00 b. Stôl dub 200 x 140, 15 ks, skladová cena za 1 kus 190,00 6. Začiatočné zostatky na súvahových účtoch: 013 Softvér 5000,00 022 Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí 3600,00 073 Oprávky k softvéru 5000,00 082 Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súborom 225,00 hnuteľných vecí 132 Tovar na sklade 3150,00 211 Pokladnica 70000,00 213 Ceniny 1500,00 221 Bankové účty 600000,00 231 Krátkodobé bankové úvery 500000,00 311 Odberatelia 4320,00 321 Dodávatelia 1990,00 331 Zamestnanci 10000,00 343 Daň z pridanej hodnoty záväzok voči DU 25000,00 411 Základné imanie 52355,00 421 Zákonný rezervný fond 15000,00 427 Ostatné fondy 28 000,00 431 Výsledok hospodárenia v schvaľovaní - zisk 50 000,00 Je potrebné zaúčtovať nielen začiatočné zostatky súvahových účtov, ale zaevidovať aj majetok, prípadne PS zásob v sklade. Strana 24 z 62
Účtovné prípady P.Č. DÁTUM TEXT SUMA MD DAL 1. 03.01. Došlá faktúra FLUX, a. s. za nákup majetku - úžitkové auto, VS 858, splatnosť 14 dní a) cena spolu b) cena zariadenia c) DPH 20% 2. 04.01. Vnútropodniková faktúra za prepravu auta 12 000,00 10 000,00 2 000,00 042 343 020 700,00 042 624 3. 31.01. Zaradenie auta do používania a do majetku (aj do evidencie majetku) 10 700,00 022 042 4. Vykonaná uzávierka majetku k 31.01. 5. 28.02. Výpis z bankového účtu: Úhrada dodávateľských faktúr: a) DF, VS 7725 b) DF, VS 7845 c) Bankové poplatky d) Čiastočná splátka krátkod. Úveru e) Výplata miezd f) Úhrada DPH 90,00 1900,00 0,83 16 000,00 10 000,00 25 000,00 321 321 568 261 331 343 6. 28.02. Výpis z krátkodobého úverového účtu 16 000,00 231 261 7. 30.03. Došlá faktúra zo zahraničia Ukrajina s.r.o. za tovar, VS 999, 1,3759 EUR/USD, nákup tovaru á 262 USD/1 ks, Stôl DUB 190,42 131 321 8. 30.03. Colný doklad: Colnica, VS 6070508070 (základ 158,68) 31,74 343 520 379 9. 30.03. Tovar prijatý na sklad - vytvorená príjemka v skladovej evidencii 190,42 132 131 10. 31.03. Vykonaná uzávierka skladu k 31. 03. 11. 31.03. Vykonaná uzávierka DPH k 31. 03. 12. 04.04. Nákup PHL v hotovosti (uplatnenie formou paušálnych výdavkov do výšky 80%): a) suma spolu b) PHL 80% c) DPH d) PHL bez nároku na odpočet e) DPH bez nároku na odpočet 13. 30.04. Nákup kolkov a poštových známok do spotreby a) suma nákupu b) kolky c) poštové známky 14. 02.05. VYSTAVENÁ faktúra Flux a.s. za tovar, splatnosť 7 dní, Stôl dub, 15 ks/232,00 a) suma fakturácie b) tovar c) DPH 83,68 55,78 11,16 13,95 2,79 165,97 99,58 66,39 4 176,00 3 480,00 696,00 501 000 343 020 501 999 501 999 15. 03.05. Tovar bol vydaný zo skladu - vyhotovená výdajka v skladovej evidencii 2850,39 504 132 16. 30.06. Vykonaná uzávierka skladu + DPH k 30. 06 538 518 311 321 221 221 221 221 221 221 211 211 604 343 220 Strana 25 z 62
17. 09.09. Došlá faktúra od SSE a.s. za odber elektriny, VS 584, vyhotovenie 09.09., splatnosť 14 dní: a) suma spolu b) elektrina c) DPH 796,67 663,89 132,78 502 343 020 18. 30.09. Výpis z bežného účtu: a) Úhrada colného dlhu voči Colnici VS 6070508070 31,74 379 221 19. 30.09. Tržba v hotovosti za predaný tovar cez registračnú pokladnicu: a) suma spolu b) tovar c) DPH 20. 30.09 Vystavená faktúra za služby inštalácia kuchynskej linky - Peter Malý splatnosť 14 dní a) suma fakturácie b) služba c) DPH 398,33 331,94 66,39 12 000,00 10 000,00 2 000,00 21. 30.09. Vykonaná uzávierka DPH k 30.09. 22. 25.11. Uhradená DPH daňovému úradu 586,71 343 000 221 23. 26.11. Dohoda o zápočte DF 858 a OF Flux 4 176,00 321 311 24. 26.11 Výpis z BU: a) Inkaso Norpal Ing. Pavol Vnuk b) úhrada SSE, a. s. c) úhrada FLUX, a. s d) Inkaso Peter Malý 4 320,00 796,67 7 824,00 12 000,00 25. 01.12. Cez pokladňu bol zaplatený obed reprezentačný 162,65 513 211 26. 31.12. Pri kontrole pokladničnej hotovosti sa zistil schodok. Bol zodpovedný zamestnanec 99,58 335 211 27. 31.12. Zaúčtovanie výplatnej listiny za december: a) hrubé mzdy b) odvody zákonného poistenia hradené zamestnávateľom c) odvody zákonného poistenia hradené zamestnancom d) daň z príjmov e) splátka pokladničného schodku 1 659,70 584,21 222,40 162,09 99,58 28. 31.12. Výsledok hospodárenia z m.r. bol preúčtovaný na nerozdelený zisk min. rokov 50 000,00 431 428 29. 31.12. Vykonaná uzávierka DPH k 31.12. 30. 31.12. Vykonaná uzávierka kurzových rozdielov k 31.12. kurz USD 1,38 31. 31.12. Vykonaná uzávierka majetku k 31.12. 32. 31.12. Vykonaná uzávierka skladu k 31.12. 33. 31.12. Predpis dane z príjmov za daný rok (nezabudnúť na pripočítateľné a odpočítateľné položky)... 591 341 34. Vykonaná uzávierku účtovníctva a závierka roka 211 311 602 221 321 321 221 521 524 331 331 331 321 604 343 220 343 220 311 221 221 311 331 336 336 342 335 Strana 26 z 62
3.1 Riešenie účtovných prípadov Platiteľ DPH Každý účtovný zápis v programe OMEGA má svoj Typ sumy a Oddiel kontrolného výkazu (KV). Na základe tohto program vie, či daný doklad súvisí s DPH a do ktorého riadku daňového priznania (kontrolného výkazu) ho má po uzávierke uviesť. Typy súm si nemusíte pamätať, program ich automaticky dopĺňa podľa toho, v akom okruhu sa nachádzate a aký vzor si vyberiete. (DF, OF...). Napr.: S je suma spolu súčet základov a DPH, A základ pre odpočítanie DPH, 21A DPH odpočítanie dane. Na vás iba je, aby ste správne doplnili účty MD a DAL. Ak doklad obsahuje DPH, po uložení bude mať modrý štvorček v stĺpčeku DPH. 1. Účtovný prípad - došlú faktúru zaevidujeme cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry AÚ: 20 DF Nový doklad (s rozpisom DPH). Program automaticky doplní typ sumy A pre základ DPH a 21A pre DPH. Keďže ide o platiteľa dane s prideleným DIČ a IČ DPH bude smerovaný aj do oddielu B2 kontrolného výkazu. Strana 27 z 62
2. Účtovný prípad, prepravu vo vlastnej réžii, zaevidujeme v okruhu - Interné doklady AÚ: ID ID Nový doklad. Daný doklad nemá súvis s DPH, a teda nebude mať typ sumy určený pre DPH a nebude smerovaný do žiadneho oddielu KV. Použije sa oddiel X (Nevstupuje do KV DPH). 3. V treťom prípade ideme zaradiť auto do používania aj v rámci majetku. V prípade, že máme nastavené automatické účtovanie pohybov majetku aj do účtovania postačí pridať majetok cez Menu Evidencia Dlhodobý majetok Pridaj kartu dlhodobého majetku. Po zaradení majetku program automatický vytvorí ID so zaradením. Automatiku si nastavíte cez menu Evidencia - Dlhodobý majetok záložka Funkcie Nastavenia. Strana 28 z 62
4. Zaúčtovanie odpisov a uzávierku majetku vykonáme cez menu Firma Uzávierka Dlhodobého majetku. Na základe uzávierky program bude účtovať odpisy do interného dokladu. V prípade potreby sa dá uzávierka kedykoľvek zrušiť. Pri jej zrušení sa odstráni aj automaticky vytvorený interný doklad. 5. účtovný prípad účtujeme do 6tich samostatných zápisov cez Evidencia - Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy Evidencia - B1 a) AÚ 2 PD/BV Úhrada DF, OD b) AÚ 2 PD/BV Úhrada DF, OD Pri účtovaní úhrad/inkás stačí zadať externé/interné číslo dokladu a program automaticky potiahne uhrádzanú sumu. Strana 29 z 62
c) AÚ: P BV - Poplatky d) AÚ: BV - Výdaj (doklad bez DPH) e) AÚ: BV - Výdaj (doklad bez DPH) f) AÚ: BV - Výdaj (doklad bez DPH) 6. Pri účtovaní výpisu z úveru je potrebné najskôr zmeniť evidenciu na druhý bankový účet. V prípade vedenia viacerých bankových účtov je potrebné mať účty pridané aj v číselníku bankových účtov. Každý účet musí mať aj priradenú samostatnú analytickú evidenciu v účtovnom rozvrhu. Následne účtujeme cez menu Evidencia - Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy Evidencia BÚÚ - AÚ: BP BV Príjem (doklad bez DPH). Strana 30 z 62
7. Pri účtovaní zahraničnej došlej faktúry je potrebné faktúru evidovať v okruhu zdf (zahraničné došlé faktúry). Keďže ide o faktúru mimo európskej únie, kde bude DPH vyúčtovaná následným colným dokladom použijeme AÚ 70 zdf Nový doklad dovoz (bez rozpisu DPH) a fakturovanú sumu vpisujeme do voľného základu. Daný doklad sa neobjaví ani v daňovom priznaní DPH a ani v kontrolnom výkaze. 8. Colný doklad k danej faktúre evidujeme cez Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Colná deklarácia AÚ: 30 CD - Nový doklad Colné doklady sa prijímajú k zahraničným došlým faktúram, v prípade dovozu tovaru z tretích krajín, t.j. krajín mimo Európskej únie. DPH z colného dokladu sa uplatňuje v mesiaci, kedy je daný colný doklad plne uhradený (do výšky DPH). Program automaticky pri uzávierke DPH preúčtuje neuplatnenú DPH na uplatnenú. Strana 31 z 62
9. Menu Sklad Pohyby na sklade Príjem Pomocou rozbaľovacieho zoznamu Príjem (Výdaj) je potrebné určiť, o aký typ pohybu sa bude jednať. Ďalej je potrebné určiť sklad, pre ktorý má byť pohyb realizovaný. Obidve polia (typ príjmu/výdaja a sklad) nie je možné zmeniť, pokiaľ má doklad zadanú už aspoň jednu položku. V našom prípade to bude typ pohybu zahraničie, zadáte aj menu USD a kurz k danému dátumu. V spodnej časti si cez tlačidlo Pridaj pridáte tovar zo skladu. Ak máte zadanú menu USD, nákupné ceny v danej položke už zadávate v cudzej mene. Automaticky sa prepočítavajú aj na tuzemskú menu. Strana 32 z 62
Po automatickom zaúčtovaní skladu program sám vytvorí interný doklad, kde zaúčtuje všetky pohyby, ktoré boli v danom období zaevidované do skladu, preto je dôležité správne nastaviť zaúčtovanie: Účet MD účet skladovej karty: 132 alebo 112 program automaticky preberá zo skladovej karty. Účet DAL príslušný účet obstarania 131 alebo 111. 10. Samotné zaúčtovanie skladu vykonáme pomocou uzávierky cez Firma Uzávierky Skladu. Daná uzávierka uzavrie sklad a vytvorí ID so zaúčtovaním pohybov. 11. Uzávierku DPH vykonáme cez menu Firma Uzávierky DPH. Daná uzávierka uzavrie doklady súvisiace s DPH a pri zaškrtnutej voľbe Preúčtovať zostatky DPH preúčtuje aj jednotlivé analytiky na účet 343.000. Bez uzávierky DPH nebude naplnené Daňové priznanie DPH a ani ostatné výkazy s DPH súvisiace (kontrolný výkaz, súhrnný výkaz). Strana 33 z 62
12. Zákon definuje tri možnosti uplatnenia výdavkov na spotrebované pohonné látky. V našom prípade ide o paušálne uplatnenie výdavkov do výšky 80% v priebehu účtovného obdobia. Cez Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady AÚ: PV80 PD Paušálne výdavky (PHL 80%). Doklad má hodnotu 83,68 a preto potrebujeme rozdeliť základ na 80% daňových výdavkov a 20% nedaňových výdavkov. Pre tento účel odporúčame vytvoriť samostatný analytický účet 501, ktorý označíme ako nedaňový, v našom prípade 501.999. DPH je vypočítaná iba z hodnoty 80% základu účtovaných na účte 501.000. Použité typy súm KV, KV20 sú potrebné z hľadiska správneho uvedenie v kontrolnom výkaze. 13. V prípade, že musíte v jednom doklade rozúčtovať základ dane za viac účtov, môžete použiť cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady AÚ: PV1 PD - Výdaj - opakovaný základ dane, ktorý Vám základ dane zopakuje 3x. Ak tretí základ dane nepotrebujete, stačí sa postaviť na riadok a vymazať ho. Strana 34 z 62
14. Vystavenie faktúry sa vykonáva cez Menu Fakturácia Odoslané faktúry. Pre pridanie zvoľme tlačidlo Pridaj. Potrebné údaje: e) Záložka Odberateľ odberateľa je možné vybrať aj z číselníka partnerov f) Dátumy (vyhotovenie, splatnosť, DVDP) g) Záložku - Texty (úvodný, záverečný, forma úhrady a iné) vypĺňate, ak meníte prednastavené údaje. Štandardne si ich môžete nastaviť cez menu Firma Nastavenie Všeobecné nastavenia časť Fakturácia. h) Položky Pridanie položky je potrebné vykonať cez tlačidlo Pridaj položku. Zadáme počet kusov a cenu, za ktorú tovar chceme predať. V prípade, že je doplnený výnosový účet v danej skladovej karte, program ho automaticky doplní. Keďže ide o platiteľa DPH je potrebné zmeniť aj sadzbu DPH na Vyššiu a oddiel KV DPH. Po zadaní všetkých predávaných položiek faktúru cez tlačidlo OK uložte. Strana 35 z 62
Vo všeobecných nastaveniach (Firma Nastavenie Všeobecné nastavenia) v časti Zaúčtovanie fakturácie je možné zapnúť voľbu, aby sa vystavená faktúra automaticky zapísala a rozúčtovala v Evidencii účtovných dokladov. POZOR Ak nemáte nastavené automatické zaúčtovanie faktúry, danú faktúru je potrebné zaúčtovať ručne cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Odoslané faktúry AÚ: 10 Nový doklad. 15. Menu Sklad Pohyby na sklade Výdaj Postupujete rovnako ako v bode 9. Výdajka bude zaúčtovaná až po uzávierke skladu. V prípade, že je nastavené automatické generovanie výdajky, program ponúkne výdajku po uložení faktúry. Opäť je dôležité správne si zadať zaúčtovanie. Pri automatickom uzavretí skladu vám program zaúčtuje výdajku v skladových cenách podľa účtov MD a DAL, ktoré sú uvedené v danej výdajke. Tieto údaje je možné kedykoľvek doplniť alebo zmeniť. Účet DAL účet skladu 132, 112... program automaticky preberá zo skladovej karty. Účet MD príslušný nákladový účet 504, 501... Strana 36 z 62
POZOR Tovar na sklade by sa nikdy nemal nachádzať v mínusovom zostatku. Pri zápornom množstve vám program nedovolí vykonať uzávierku skladu. Mínusový stav na sklade zistíte, ak si spustíte programovú kontrolu cez menu Firma Kontrola tlačidlo Nová kontrola. 16. K 30. 06. 2014 je potrebné vykonať uzávierky skladu a DPH pre prenesenie skladu a naplnenie výkazov pre DPH. Zvolíme rovnaký postup ako v prípade 10. a 11. 17. Došlú faktúru v rámci tuzemska nahráme cez Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Došlé faktúry AÚ: 20 DF Nový doklad 18. Pre úhradu Colného dokladu z prípadu 8 použijeme cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy Evidencia B1 automatické účtovanie 2 PD/BV Úhrada DF, OD a v časti externé číslo (VS) cez lupu vyberieme evidovaný colný doklad. Strana 37 z 62
19. Prijatú tržbu v hotovosti na základe uzávierky z pokladnice evidujeme cez menu Evidencia - Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady AÚ: T PD - Tržba z ECR. Tržba je automaticky smerovaná do oddielu D1 v kontrolnom výkaze. 20. Faktúru za služby vystavíme cez menu Fakturácia Odoslané faktúry. Postup je identický ako v prípade 14., len nepridávame položku zo skladu (nebude sa ani vytvárať výdajka), ale budeme službu evidovať ako voľnú položku. Partnerom je občan (nezdaniteľná osoba nemá pridelené IČO ani IČ DPH) a preto je potrebné smerovať faktúru do oddielu D2. V prípade, že je v číselníku partnerov zaškrtnutá voľba Občan (nezdaniteľná osoba) program tento oddiel automaticky vyplní. Strana 38 z 62
21. Nakoľko je firma štvrťročným platiteľom DPH je potrebné cez Menu Firma Uzávierka Uzávierka DPH vykonať uzávierku. V tomto kvartáli bol aj uhradený Colný doklad a preto pri uzávierke program automaticky preúčtuje DPH z colného dokladu na uplatnenú. Až po vykonaní uzávierky si môžete cez tlačidlo Tlač vytlačiť daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty. 22. V tomto prípade ideme vyrovnať záväzok voči daňovému úradu z titulu daňovej povinnosti. Dlžnú sumu voči daňovému úradu zistíme cez knihu analytickej evidencie ako zostatok na účte 343.000. V našom prípade je to suma 586,71 a zaúčtujeme ju cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy Evidencia B1 AÚ: BV BV Výdaj (doklad bez DPH) 23. Na základe dohody o zápočte pohľadávok dôjde k čiastočnému vysporiadaniu pohľadávky a záväzku voči partnerovi FLUX. Na zaúčtovanie zápočtu použijeme cez Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Interné doklady AÚ: Z ID zápočet. Automatické účtovanie zastaví v časti uhradiť doklad, kde je potrebné vybrať jeden so započítavaných dokladov. Strana 39 z 62
24. Účtujeme o výpise z bankového účtu cez Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Bankové výpisy AÚ 2 PD/BV Úhrada DF, OD alebo AÚ 1 PD/BV Inkaso OF, DD v závislosti od toho či ide o inkaso alebo úhradu faktúry. 25. V tomto prípade účtujeme o doklade, na ktorom nie je uvedená DPH a preto použijeme cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady AÚ: PV2 PD Výdaj (doklad bez DPH). Doklad nebude vstupovať ani do DPH a ani do KV (smerovanie X). 26. Schodok vzniknutý v pokladnici účtujeme cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady AÚ: PV2 PD Výdaj (doklad bez DPH) 27. Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Interné doklady AÚ: M - ID - Zaúčtovanie miezd. V prípade, že automatické účtovanie neobsahuje riadok, ktorý potrebujeme, je možné ho doplniť ručným vyplnením v Účtovnej časti. Strana 40 z 62
28. Výsledok hospodárenia z minulého roka je potrebné preúčtovať z dôvodu že zostatok na účte 431 spôsobí nesprávne výsledky súvahy. Preúčtujeme ho cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Interné doklady AÚ: ID - ID Nový doklad 29. Uzávierku DPH vykonáme ako v bode 21, cez menu Firma Uzávierka DPH. 30. Menu Firma Uzávierka Kurzové rozdiely Saldokonto Po vytvorení uzávierky kurzových rozdielov vám program vypočíta kurzové rozdiely ku všetkým neuhradeným záväzkom, pohľadávkam a iným účtom, ktoré majú v účtovnom rozvrhu zapnutú voľbu saldokontný účet a majú zostatok v cudzej mene. Vytvorí sa zahraničný interný doklad, kde si v prípade potreby môžete kurzové rozdiely upraviť. V našom prípade nám vznikol k zdf z prípadu 7 kurzový zisk. POZOR Pred vykonaním kurzových rozdielov saldokonta je potrebné si skontrolovať, či vám nevyrovnané saldokonto za každý analytický saldokontný účet sedí na hlavnú knihu. Na túto kontrolu môžete použiť zostavu cez menu Prehľady Saldokonto po položkách. Túto hodnotu budete kontrolovať s hodnotou konkrétneho účtu v hlavnej knihe. 31. Uzávierku Dlhodobého majetku vykonajte rovnako ako v bode 4. V prípade, že odpisujeme mesačne, je potrebné uzávierku opakovať až do decembra. 32. Uzávierku skladu vykonáme rovnako ako v bode 10. Pri spustení uzávierky sa automaticky vykoná kontrola záporného množstva na skladových kartách. Po uzavretí skladu za určité obdobie sa uzamknú všetky pohyby skladu za toto obdobie a nie je ich možné opravovať. Strana 41 z 62
33. Zaúčtovanie dane vykonáme cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Interné doklady AÚ: ID - ID Nový doklad. Výsledok hospodárenia (VH) zistíte vo výsledovke cez menu Tlač Prehľady Výsledovka jednoduchá. Konkrétny VH upravíte o prípadné pripočítateľné a odpočítateľné položky, a vypočítate 22% daň, ktorú zaúčtujete. V našom prípade sú pripočítateľnými položkami účty 501.999 a 513.000 34. Následne po zaúčtovaní je potrebné vykonať všetky uzávierky. Cez menu Firma Uzávierka, sme vykonali už Uzávierku skladu, Uzávierku majetku a Uzávierku DPH. Teraz je potrebné vykonať Uzávierku účtovníctva. Pred vykonaním uzávierok je potrebné, aby ste si prekontrolovali účtovníctvo. V programe Omega sú zapracované rôzne kontroly, ktoré spustíte cez menu Firma Kontrola Nová kontrola. Kontrola nájde chyby, vážne sú vyznačené červenou, bežné fialovou, podozrenia zelenou. Popis chyby a spôsob jej odstránenia získate v záložke Info Podrobnosti o chybe. Uzávierku spúšťame cez menu Firma Uzávierka Účtovníctva. Strana 42 z 62
V prípade, že chceme úplne uzavrieť príslušný účtovný rok, vytvoríme závierku účtovníctva. Formulár závierky účtovníctva sa zobrazí výberom z hlavného menu programu Firma Závierka účtovníctva. V danej uzávierke sa uzavrú súvahové účty (702) a účty nákladov a výnosov (710). Program automaticky vytvorí interné doklady, kde zostatky príslušných účtoch preúčtuje. Účtovnú závierku je možné kedykoľvek zrušiť (cez tlačidlo Zruš). Zrušené závierky majú pridelený fialový štvorček. Po prípadných opravách chýb v účtovníctve môžete závierku neobmedzený počet krát zrušiť a opäť vytvoriť. Posledným krokom po vytvorení korektnej závierky účtovníctva je konečný prechod do nasledujúceho roka, ktorý spustíte cez menu Firma Prechod do ďalšieho roka. Strana 43 z 62
4 Súvislý príklad evidencia DPH Základné údaje o firme: Názov firmy: Remeka, a. s. Sídlo firmy: 010 01 Žilina, DÚ Žilina I. Adresa: Žilinská 58 IČO: 00185327 IČ DPH: SK 2022123456 DIČ: 2022123456 Obchodný register: V OR v Žiline pod č.3256/2 Konateľ spoločnosti: Vaše meno Obchodní partneri: 1. CAB s.r.o., A. Rudnaya 21, 010 01 Žilina, IČO: 36300087, IČ DPH: SK2020215810 2. SSE a.s., Dlhá 325/10, 010 01 Žilina, IČO: 36317823, IČ DPH SK2020304050 3. T-Com, a.s., Karadžičova 10, 825 13 Bratislava, IČO: 35763469, IČ DPH: SK2020273893 4. Nemec AG, Burgenstrasse 5, 541-54 Berlín, Nemecko, IČO: 654874588 5. Ukrajina s. r. o., Doneck 342, Kyjev, IČO: 22554466 6. Peter Ostražitý, občan, Jána Kollára 2454, 02201 Čadca Použité skratky - DF: Došlá faktúra - OF: Odoslaná faktúra - ID: Interný doklad - m.r.: minulý rok - b.r.: bežný rok - p.r.: predminulý rok - VS: Variabilný symbol - PS: Počiatočný stav Počiatočné saldokonto (k 1. 1.) 1. OF: CAB s.r.o., vyhot. za tovar 25.10. m.r., 20 000, 03.11. m.r. čiastočne uhr.: 2 500, VS 7 2. DF: SSE a.s., vyhot. za el. energiu 27.12. m.r. 5000, VS 987 3. DF: T-Com, a.s., vyhot. za telefón 03.12. m.r., 150, VS 111 Majetok (mesačné odpisy): 1. Softvér, zakúpený 30. 08. m.r. 6000, odpis za m.r. 625 2. počítač Acer, zakúpený 30.09. m.r., 2500, rovnomerný odpis, DO=ÚO, odpis za m.r. 209 Stav zásob (Fifo metóda): 1. Skriňa Beáta 30 ks po 200 za ks Ďalšie údaje: Firma má jednu tuzemskú pokladňu, jeden bankový účet vedený v tuzemskej mene, bankový účet vedený v USD a krátkodobý bankový úver (čísla účtov sú ľubovoľné) Strana 44 z 62
Začiatočné zostatky na súvahových účtoch: 013 Softvér 6 000,00 022 Samostatné hnuteľné vec a súbory hnuteľných vecí 2 500,00 073 Oprávky k softvéru 625,00 082 Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a k súborom hnuteľných vecí 209,00 132 Tovar na sklade 6 000,00 211 Pokladnica 70 000,00 221 001 Bankové účty V EUR 80 000,00 221 002 Bankové účty V USD 30000 USD (kurz 1,3791) 21 753,32 231 Krátkodobé bankové úvery 35 000,00 311 Odberatelia 17 500,00 321 Dodávatelia 5 150,00 343 Daň z pridanej hodnoty pohľadávka voči DÚ 2 600,00 411 Základné imanie 50 000,00 421 Zákonný rezervný fond 15 369,32 431 Výsledok hospodárenia v schvaľovaní 100 000,00 Účtovné prípady: P.r. Dátum Text SUMA MD DAL 1. 04.01. Nákup kancelárskych potrieb v hotovosti a) spolu 48,00 211 b) kancelárske potreby 40,00 501 c) DPH 8,00 343 020 2. 05.01. Nákup kolkov do spotreby 30,00 538 211 3. 06.01. DF od CAB, s.r.o. za tovar, vyhotovená 06.01. splatnosť 14 dní, VS 77. na Skriňa Beáta (10 ks/200 ). Odpočet DPH až vo februári a) spolu 2 400,00 321 b) tovar 2 000,00 131 c) DPH 400,00 343 620 4. 06.01. Tovar bol prijatý na sklad v OC vytvorte príjemku 2 000,00 132 131 5. 10.01. DF od Slovak Telecom za telefón, splatnosť 14 dní, VS 78 a) Spolu 110,00 321 b) Telefón 90,00 518 c) DPH 18,00 343 020 d) Pokuta za oneskorenú platbu 2,00 544 6. 11.01. 7. 11.01 8. 12.01. DD od Slovak Telekom zníženie ceny VS 79 a) Suma dobropisu b) DPH c) Spolu Zápočet DF 78 a DD 79 na základe dohody o - 20,00-4,00 24,00 zápočte 24,00 Nákup PHL v hotovosti uplatňujeme paušálne výdavky 80% a) spolu 100,00 211 b) PHL 80% 66,66 501 000 c) DPH d) PHL 20% bez nároku na odpočet e) DPH bez nároku na odpočet 13,33 16,67 3,34 518 343 321 343 020 501 999 501 999 Strana 45 z 62
9. 13.01. OF fi. Kros a.s. za Skrine Beáta (10 ks 250 za ks), splatnosť 14 dní, VS 1234 a) spolu 3 000,00 311 b) tovar 2 500,00 604 c) DPH 500,00 343 220 10. 13.01. Tovar bol vydaný zo skladu 10 ks 2000,00 504 132 11. 15.01. Bankový výpis EUR č. 1 a) úhrada DF 111 150,00 321 221 b) úhrada DF 987 5 000,00 321 221 c) úhrada DF 78 d) inkaso OF 7 (z min. roka) 86,00 17 500,00 321 221 221 311 12. 17.01. OF tržby za služby montáž skrine Peter Ostražitý (občan) VS 1235 a) spolu 60,00 311 b) služba c) DPH 50,00 10,00 602 343 220 13. 20.01. Nákup zdravotných potrieb do lekárničky (10% DPH) a) spolu 44,00 211 c) lekárnička 40,00 527 c) DPH 4,00 343 010 14. 22.01. zdf 1100 USD od Nemec AG za tovar, vyhotovená 19.01., VS 61199, kurz vyhotovenia FA: 1,3526 /USD, prijatie fa. (22.01) kurz: 1,3584 /USD - 813,25 131 321 pozor samozdanenie (1100 USD) Fakturovaný tovar Skriňa Beáta 10ks 15. 22.01. Tovar bol prijatý na sklad v OC 10 ks Skriňa Beáta 813,25 132 131 16. 25.01. Bankový výpis EUR č. 2 a) príjem nadmerného odpočtu DPH 2 600,00 221 001 343 000 b) inkaso OF, Kros a.s. - 1234 3 000,00 221 001 311 17. 26.01. zof firme Nemec AG za tovar, splatnosť 14 dní, faktúra je vyhotovená na 825 USD, kurz 1,3687/USD. VS 55 602,76 311 604 Fakturovaný tovar: skriňa Beáta 3ks 275 USD/1 ks 18. 26.01. Tovar bol vydaný zo skladu - výdajka č. 2 600,00 504 132 19. 31.01. Odoslaný dobropis k tovaru firme Kros, a. s. reklamácia poškodený tovar Skriňa Beáta 1 ks/250,vs 88 a) spolu 300,00 311 b) skriňa Beáta 250,00-604 c) DPH 50,00-343 220 20. 31.01 Tovar prijatý z reklamácie 200,00 132 504 21. 31.01 zdf v EUR od Ukrajina (nie je v EÚ) za tovar Skriňa Beáta 1 ks 200, VS 80 200,00 131 321 22. 31.01 Tovar prijatý na sklad z Ukrajina 200,00 132 131 23 31.01 CD colný doklad, VS 20 základ 166,67 33,33 343 520 379 Vykonajte uzávierku DPH a skladu za mesiac 24. 31.01. január 25. 01.02 zof v EUR Nemec AG za služby, VS 91 typ sumy Osv 100,00 311 602 26. 02.02 zdd k fa od Nemec AG vrátená Skriňa Beáta, kurz 1,3516, dátum vyhotovenia aj prijatia 02. 02. suma 275 USD, VS 61299 203,46 321 131 27. 02.02 Tovar bol vydaný zo skladu 1 ks Skriňa Beáta 200,00 131 132 Strana 46 z 62
Dohoda o zápočte s firmou Nemec AG zof 55, zdd 61299 a zdf 61199. Kurz 1,3516 28. 02.02 nezabudnúť na kurzové rozdiely 29. 03.02. Tržba za služby z registračnej pokladne za január: a) spolu b) tržba za január c) DPH 240,00 211 200,00 602 40,00 343 220 30. 04.02. Bankový výpis EUR č. 3: a) inkaso faktúry od Peter Ostražitý (VS 1235) 100,00 221 311 b) úhrada faktúry (VS 77) 2 400,00 321 221 c) úhrada CD (VS 20) d) úhrada OD (VS 88) e) úhrada faktúry (VS 80) f) úhrada faktúry (VS 91) 33,33 300,00 200,00 100,00 31. 28.02. Vykonajte uzávierku skladu za mesiac február 32 28.02 Doúčtovanie skladu rozdiel medzi vratnou a skladovou cenou 3,46 131 504 33. 28.02. Vykonajte uzávierku skladu za mesiac február 379 311 321 221 221 221 221 311 Strana 47 z 62
4. 1 Riešenie účtovných prípadov Evidencia DPH Základné pojmy v súvislosti s DPH Typ sumy - každý účtovný zápis v programe OMEGA musí mať svoj typ sumy. Na základe toho program vie, či daný doklad súvisí s DPH a do akého riadku daňového priznania DPH bude smerovať. Do číselníka typov súm sa dostanete po stlačení lupy vedľa bunky Typ sumy pri pridávaní účtovného dokladu. Oddiel KV od 1. 1. 2014 je v platnosti nový výkaz Kontrolný Výkaz, ktorý je rozdelený na viacero oddielov. Tento výkaz poskytuje informácie o daňových povinnostiach a o výške odpočtov DPH. Pole Oddiel KV DPH zabezpečuje smerovanie dokladu do príslušnej časti výkazu. Popis jednotlivých oddielov je možné si prečítať na stránkach DÚ prípadne cez tlačidlo F1 v helpe programu. Suma 8,00 bude smerovaná na 21. riadok daňového priznania a zároveň do oddielu B3 kontrolného výkazu ktorý je na to určený Typy súm si nemusíte pamätať, program ich automaticky dopĺňa, na základe toho, aký druh dokladu účtujete a aký vzor ste použili. Ku každému typu sumy sú aj priradené oddiely ktoré danému druhu dokladu patria. Ak typ sumy súvisí s výkazom DPH, vždy v názve je uvedený aj riadok daňového priznania, kam bude suma z účtovného zápisu smerovať. Napr. 21 R21 v DP DPH Strana 48 z 62
1. Účtovný prípad účtujeme cez menu Evidencia - Účtovné doklady - Okruh Pokladničné doklady - AÚ: PV PD Výdaj (doklad s DPH) nakoľko ide o nákup v hotovosti a na doklade je aj vyčíslená DPH. Doklad bude aj automaticky smerovaný do oddielu B3 v KV do ktorého doklady s ERP patria. 2. účtovný prípad účtujeme cez menu Evidencia - Účtovné doklady - Okruh Pokladničné doklady - AÚ: PV2 PD Výdaj (doklad bez DPH). Nakoľko na doklade nie je uvedená DPH doklad nebude smerovaný ani do DPH (typ sumy V Voľný základ) a ani do KV DPH (Oddiel X) POZOR V doklade, ktorý nesúvisí s DPH sa doplní typ sumy V voľný základ. Nulová sadzba DPH sa používa pri vystavovaní faktúr oslobodených od DPH. Strana 49 z 62
3. Účtovný prípad je tuzemská faktúra za tovar, v ktorej chceme DPH odpočítať až v ďalšom mesiaci. Z toho dôvodu použijeme cez menu Evidencia - Účtovné doklady - Okruh Došlé Faktúry - AÚ: 23 DF Odpočet DPH v inom mesiaci. Toto automatické účtovanie nám namiesto účtu 343.020 použije účet 343.620 pre neuplatnené odpočítanie dane a v záložke Evidencia DPH zastaví aj na dátumovom poli DUD dátum uplatnenia dane. Na základe tohto dátumu bude program daný doklad uplatňovať z hľadiska DPH. Je potrebné v tomto poli nastaviť dátum kedy chceme daný doklad uplatniť. 4. Na základe faktúry z prípadu 3. príjmame na sklad aj daný tovar. Príjemku vyhotovíme cez Menu Sklad - Pohyby na sklade Príjem. Položku danej príjemke priradíme cez tlačidlo Pridaj položku. Príjemka bude zaúčtovaná až po uzavretí skladu uzávierkou. Strana 50 z 62
5. účtovný prípad je tuzemská došlá faktúra na ktorej je časť faktúry bez DPH. Faktúru evidujeme cez menu Evidencia - Účtovné doklady - Okruh Došlé Faktúry AÚ: 20 DF Nový doklad (s rozpisom DPH). V rozpise je následne potrebné okrem sumy pre vyššiu DPH, vpísať aj sumu voľného základu do časti Neobsahuje DPH a program ponúkne zaúčtovanie riadka automaticky. 6. účtovný prípad je došlý dobropis k faktúre z prípadu 5. Došlý dobropis evidujeme cez menu Evidencia - Účtovné doklady - Okruh Došlé dobropisy - AÚ: 29 DD Zníženie ceny. Program automaticky nastaví typy súm pre daňové priznanie a dobropis bude smerovaný do oddielu C2 kontrolného výkazu, ktorý je pre dobropisy určený. Automatické účtovanie zastaví aj v záložke Evidencia DPH v poli, kde je potrebné vpísať číslo pôvodného dokladu. Tento údaj je potrebný z hľadiska KV DPH. V prípade, že by bol dobropis vystavený k viacerým faktúram, uvádza sa iba číslo posledného pôvodného dokladu ku ktorému sa dobropis vzťahuje. 7. DF a DD na základe dohody o zápočte je potrebné zaúčtovať cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Interné doklady AÚ: Z ID Zápočet. Účtovanie vždy zastaví v poli uhradiť doklad, kde je potrebné vždy vybrať započítavaný doklad. Strana 51 z 62
8. Zákon definuje tri možnosti uplatnenia výdavkov na spotrebované pohonné látky. V našom prípade ide o paušálne uplatnenie výdavkov do výšky 80% v priebehu účtovného obdobia. Cez Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Pokladničné doklady AÚ: PV80 PD Paušálne výdavky (PHL 80%). Doklad má hodnotu 100,00 a preto potrebujeme rozdeliť základ na 80% daňových výdavkov a 20% nedaňových výdavkov. Pre tento účel odporúčame vytvoriť samostatný analytický účet 501, ktorý označíme ako nedaňový, v našom prípade 501.999. DPH je vypočítaná iba z hodnoty 80% základu účtovaných na účte 501.000. Použité typy súm KV, KV20 sú potrebné z hľadiska správneho uvedenia v kontrolnom výkaze. V rozpise DPH vpisujeme celkovú sumu dokladu, program daný doklad automatický rozdelí. V kontrolnom výkaze sa rozdiel prejaví v stĺpci Výška odpočítanej dane v eurách. 9. Vystavenie faktúry sa vykonáva cez Menu Fakturácia Odoslané faktúry. Pre pridanie zvoľme tlačidlo Pridaj. Potrebné údaje: a) Záložka Odberateľ odberateľa je možné vybrať aj z číselníka partnerov b) Dátumy (vyhotovenie, splatnosť, DVDP) c) Záložku - Texty (úvodný, záverečný, forma úhrady a iné) vypĺňate, ak meníte prednastavené údaje. Štandardne si ich môžete nastaviť cez menu Firma Nastavenie Všeobecné nastavenia časť Fakturácia. d) Položky Strana 52 z 62
Pridanie položky je potrebné vykonať cez tlačidlo Pridaj položku. Zadáme počet kusov a cenu, za ktorú tovar chceme predať. V prípade, že je doplnený výnosový účet v danej skladovej karte, program ho automaticky doplní. Keďže ide o platiteľa DPH je potrebné zmeniť aj sadzbu DPH na Vyššiu a oddiel KV DPH. Po zadaní všetkých predávaných položiek faktúru cez tlačidlo OK uložte. Vo všeobecných nastaveniach (Firma Nastavenie Všeobecné nastavenia) v časti Zaúčtovanie fakturácie je možné zapnúť voľbu, aby sa vystavená faktúra automaticky zapísala a rozúčtovala v Evidencii účtovných dokladov. POZOR Ak nie je nastavené automatické zaúčtovanie faktúry, danú faktúru je potrebné zaúčtovať ručne cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Odoslané faktúry AÚ: 10 Nový doklad. Strana 53 z 62
10. Pri vytvorení výdajky postupujete rovnako ako v bode 4. Výdajka bude zaúčtovaná až po uzávierke skladu. V prípade, že je nastavené automatické generovanie výdajky, program ponúkne výdajku po uložení faktúry. Opäť je dôležité správne si zadať zaúčtovanie. Pri automatickom uzavretí skladu vám program zaúčtuje výdajku v skladových cenách podľa účtov MD a DAL, ktoré sú uvedené v danej výdajke. Tieto údaje je možné kedykoľvek doplniť alebo zmeniť. Účet DAL účet skladu 132, 112,... program automaticky preberá zo skladovej karty. Účet MD príslušný nákladový účet 504, 501... 11. Bankový výpis evidujeme cez menu Evidencia - Účtovné doklady - Okruh Bankové výpisy a) Úhrada DF cez AÚ: 2 PD/BV Úhrada DF, OD Po vyplnení externého čísla (variabilného symbolu) program ponúkne k úhrade konkrétnu faktúru. b) Úhrada DF cez AÚ: 2 PD/BV Úhrada DF, OD c) Úhrada DF cez AÚ: 2 PD/BV Úhrada DF, OD d) Inkaso OF cez AÚ: 1 PD/BV Inkaso OF, DD 12. Faktúru pre Občana vystavíme cez menu Fakturácia Odoslané faktúry Pridaj. Postup je rovnaký ako v prípade 9. Nevyberáme však tovar zo skladu ale pridáme si službu ako voľnú položku. Nakoľko ide o občana nezdaniteľnú osobu program automaticky doplní správny Oddiel KV DPH, konkrétne D2. Strana 54 z 62
13. Nákup zdravotných potrieb evidujeme cez menu Evidencia - Účtovné doklady - Okruh Pokladničné doklady AÚ: PV PD - Výdaj (doklad s DPH). Na zdravotné potreby sa vzťahuje 10% DPH preto je potrebné v rozpise DPH vpísať sumy do polí pre nižšiu DPH. Program doplní aj typy súm pre nižšiu DPH XA a 20A. 14. účtovný prípad evidujeme cez menu Evidencia - Účtovné doklady zahr. Došlé faktúry (zdf) AÚ: 72 zdf - EÚ tovar 11-20% DPH. Zadáme menu, kurzy a sumu do V voľného základu. Program v tomto prípade bude vedieť automaticky zaúčtovať aj samozdanenie (odpočítanie dane aj zdaniteľné obchody). Kurzový lístok je možné stiahnuť cez menu Číselník Kurzový lístok Funkcie Mesačný. Program automaticky podľa zvoleného dátumu doplní kurz. POZOR Od 01.01.2009 sa prepočet majetku a záväzkov vyjadrené v cudzej mene prepočítava na eurá referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska, a to v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu. 15. V prípade, ak evidujeme príjemku od zahraničného partnera v cudzej mene, pri príjme je potrebné zvoliť typ príjmu Príjem zahraničie. Potom vyberieme príslušnú menu a kurz. Po výbere tovaru zo skladu, zadávame ceny v cudzej mene. Strana 55 z 62
16. Bankový výpis evidujeme cez menu Evidencia - Účtovné doklady - Okruh Bankové výpisy a) AÚ: BP BV - Príjem (doklad bez DPH) b) AÚ: 1 PD/BV - Inkaso OF, DD 17. Zahraničnú odoslanú faktúru vystavíme cez menu Fakturácia - Odoslané faktúry. Pri vyhotovení faktúry do zahraničia v cudzej mene je potrebné si vybrať evidenciu zof. Potom sa vo faktúre sprístupní pole mena a kurz. Pri pridaní položiek faktúry si treba určiť sadzbu DPH a typ sumy. V našom prípade ide o nulovú sadzbu, typ sumy je 16 (dodanie tovaru do EÚ). Pri každom type sumy, je informatívne uvedený aj, podľa ktorého sa fakturuje. zof do kontrolného výkazu nesmerujú a preto bude v oddieli KV DPH vybraté X. 18. Výdajku nám program ponúkne automaticky, prípadne evidujeme ručne cez Menu Sklad - Pohyby na sklade Výdaj. Výdaj zo skladu sa vždy zadáva v EUR, a to aj v prípade, ak sa tovar vyváža do zahraničia a faktúra je vyhotovená v cudzej mene. 19. Odoslaný dobropis vystavíme cez Menu Fakturácia - Odoslané dobropisy. Postup je rovnaký ako pri vystavovaní faktúry. Sumy je potrebné zadávať kladnou sumou, program bude sám účtovať mínusovými hodnotami. Je potrebné vyplniť aj údaj Faktúra číslo číslom faktúry ku ktorej sa daný doklad vystavuje. Program túto hodnotu doplní do poľa číslo pôvodného dokladu v evidencii účtovných dokladov. 20. Po uložení dobropisu program automaticky ponúkne vytvorenie príjemky s typom príjmu Príjem vrátené odberateľom. Pri vrátení tovaru je potrebné, skontrolovať spôsob zaúčtovania (napr. 132/504). Príjem bude vykonaný v aktuálnej skladovej cene. Strana 56 z 62
21. účtovný prípad je zahraničná došlá faktúra z krajiny mimo EÚ. V tomto prípade sa samotná DPH a Clo vyčísľujú v Colnom doklade a preto bude táto faktúra evidovaná cez menu Evidencia - Účtovné doklady - Okruh zahraničné došlé faktúry - AÚ: 70 zdf - Nový doklad - dovoz (bez rozpisu DPH). 22. Pohyb na sklade evidujeme cez Menu Sklad - Pohyby na sklade Príjem a zvolíme typ príjmu Príjem zahraničie. 23. Colný doklad k danej faktúre evidujeme cez Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh Colná deklarácia AÚ: 30 CD - Nový doklad. Colné doklady sa prijímajú k zahraničným došlým faktúram, v prípade dovozu tovaru z tretích krajín, t.j. krajín mimo Európskej únie. DPH z colného dokladu sa uplatňuje v mesiaci, kedy je daný colný doklad plne uhradený (do výšky DPH). Program automaticky pri uzávierke DPH preúčtuje neuplatnenú DPH na uplatnenú. Strana 57 z 62
24. Zaúčtovanie skladu vykonáme pomocou uzávierky cez Firma Uzávierky Skladu. Daná uzávierka uzavrie sklad a pri zapnutej voľbe Zaúčtovanie pohybov sklad vytvorí ID so zaúčtovaním pohybov. Uzávierku DPH vykonáme cez menu Firma Uzávierky DPH. Daná uzávierka uzavrie doklady súvisiace s DPH a pri zaškrtnutej voľbe Preúčtovať zostatky DPH preúčtuje aj jednotlivé analytiky na účet 343.000. Bez uzávierky DPH nebude naplnené Daňové priznanie DPH a ani ostatné výkazy s DPH súvisiace (kontrolný výkaz, súhrnný výkaz). Samotné daňové priznanie následne vytlačíme cez menu Tlač DPH Daňové priznanie DPH. V našom prípade nám za január vychádza daňová povinnosť vo výške 420,67. Okrem Daňového priznania DPH je potrebné podať aj Kontrolný výkaz DPH cez Tlač DPH Kontrolný výkaz DPH, a v prípade obchodovania so zahraničím (dodanie/nadobudnutie tovaru z/do zahraničia) cez Tlač DPH Súhrnný výkaz DPH. 25. Vystavenie odoslanej faktúry za služby robíme rovnako ako v prípade 17. Je potrebné danú faktúru evidovať v okruhu zof. V prípade služieb do zahraničia je potrebné zvoliť sadbu nulovú a typ sumy Osv. Daná faktúra nebude vstupovať do DPH a objaví sa iba v súhrnnom výkaze. Strana 58 z 62
26. Zahraničný došlý dobropis evidujeme cez menu Evidencia Účtovné doklady okruh zahraničné Došlé dobropisy AÚ: 89 zdd - EÚ zníženie ceny 25/ 53 (dobropis). Je potrebné aj vyplniť pole Číslo pôvodného dokladu pre potreby KV DPH. 27. Pohyb na sklade k danému dobropisu vykonáme cez Sklad Pohyby na sklade Výdaj. Typ výdaja je potrebné zvoliť Výdaj vrátené dodávateľovi. Výdaj prebehne v skladovej cene a prípadný rozdiel medzi aktuálnou skladovou cenou a cenou vratnou (cena keď bol tovar vyskladnený) je potrebné ručne zaúčtovať cez ID Interné doklady. V našom prípade je to rozdiel 3,46, ktorý bude účtovaný v prípade 32. 28. Dohodu o zápočte vykonáme cez Menu Evidencia Účtovné doklady Okruh zahraničné Interné doklady AÚ: zz zid Zápočet. Ide o započítavanie zahraničných dokladov a program bude automaticky aj vyčísľovať kurzové rozdiely. Strana 59 z 62
29. Tržbu z registračnej pokladnice evidujeme cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh PD AÚ: T PD Tržba z ECR. Tržba je smerovaná automaticky do oddielu D1 v KV DPH. 30. Bankový výpis za február účtujeme cez menu Evidencia Účtovné doklady Okruh BV. a) 1 PD/BV - Inkaso OF, DD VS 1235 b) 2 PD/BV - Úhrada DF, OD VS 77 c) 2 PD/BV - Úhrada DF, OD VS 20 touto úhradou nám daný CD vstúpi do DPH ako uplatnený d) 2 PD/BV - Úhrada DF, OD VS 88 e) 2 PD/BV - Úhrada DF, OD VS 80 f) 2 PD/BV - Úhrada DF, OD VS 91 31. Uzávierku skladu vykonáme rovnako ako v prípade 24. Kontrola po zaúčtovaní skladu: účet obstarania 131, prípadne 111 musí byť v hlavnej knihe nulový, účet skladu 132, prípadne 112 sa musí rovnať stavu na sklade. Stav na sklade si vytlačíte cez menu Sklad Skladové karty tlačidlo Tlač Stav na sklade. 32. Danou kontrolou sme zistili rozdiel na účte 131, tento vznikol v prípade 27., ako rozdiel medzi skladovou a vratnou cenou a preto tento prípad doúčtujeme ručne cez ID. 33. Uzávierku DPH vykonáme cez menu Firma - Uzávierka DPH. Uzávierka preúčtuje zostatky DPH na účet 343.000 a v našom prípade prevedie aj neuplatnenú DPH z dokladu z prípadu 3. (na základe DUD) a aj DPH z Colného dokladu z prípadu 22. Strana 60 z 62
Za tento mesiac vyšiel nadmerný odpočet vo výške 393,33. Daný údaj je možné zistiť až po uzávierke a zobrazení si tlačiva DPH cez menu Tlač DPH Daňové priznanie DPH. Strana 61 z 62
5 Postup pre nahratie vyriešených príkladov do programu Riešené príklady z kapitol 1, 2 a 3 sú spracované aj priamo v programe OMEGA a je možné ich nahrať do Vašej verzie programu. Zo stránky www.kros.sk/podporaskol si stiahnite súbory platiteľ_r2014.t01 (súvislý príklad pre platiteľa DPH uvedený v kapitole 3), neplatiteľ_r2014.t01 (súvislý príklad pre neplatiteľa DPH uvedený v kapitole 2) a evidenciadph_r2014.t01 (súvislý príklad pre evidenciu DPH uvedený v kapitole 4) Postup 1. Daný súbor si uložte na disk vo Vašom počítači. 2. Otvorte program OMEGA a cez menu Firma Obnov dáta z archívu... je potrebné nájsť adresár, kde ste si daný súbor uložili. 3. Cez záložku Iné nastavenie, test archívu je potrebné cez tlačidlo Nalistuj určiť cieľový adresár, kde sa daný archív obnoví. Treba nájsť adresár, kde máte nainštalovaný program. Napr. C:\OMEGA\DATA\Názov firmy. TIP Vždy aktuálnu verziu programu nájdete na našej web stránke www.kros.sk Upgrade OMEGA podvojné účtovníctvo Aktuálna verzia. Strana 62 z 62