STŘEDNÍ ODBORNÁ ŠKOLA A STŘEDNÍ ODBORNÉ UČILIŠTĚ NERATOVICE Školní 664, 277 11 Neratovice, tel.: 315 682 314, IČO: 683 834 95, IZO: 110 450 639 Ředitelství školy: Spojovací 632, 277 11 Neratovice tel.: 315 663 115, fax 315 684145, e-mail: mhrejsova@sosa sou.cz, www.sosa souneratovice.cz Registrační číslo projektu: CZ.1.07/1.5.00/34.0185 Název projektu: Moderní škola 21. století Zařazení materiálu: Šablona: III/2 Stupeň a typ vzdělávání: Střední odborné Vzdělávací oblast: Ekonomické vzdělávání Vyučovací předmět: Ekonomika Vzdělávací obor: Všechny obory SOU Tematický okruh: Svět práce Sada: 4 Číslo DUM: 15 Ověření materiálu ve výuce: Datum ověření: 29. 11. 2012 Ročník: 3. Ověřující učitel: Ing. Helena Holcová
STŘEDNÍ ODBORNÁ ŠKOLA A STŘEDNÍ ODBORNÉ UČILIŠTĚ NERATOVICE Školní 664, 277 11 Neratovice, tel.: 315 682 314, IČO: 683 834 95, IZO: 110 450 639 Ředitelství školy: Spojovací 632, 277 11 Neratovice tel.: 315 663 115, fax 315 684145, e-mail: mhrejsova@sosa sou.cz, www.sosa souneratovice.cz Název listu: Jméno autora: Anotace: Klíčová slova: Klíčové kompetence: Přesahy a vazby: Pracovní list daňová evidence Ing. Helena Holcová Pracovní list pro žáky k procvičení pojmů týkajících se daňové evidence a praktického cvičení na určení daňově uznatelných a neuznatelných příjmů a výdajů. Majetek dlouhodobý a krátkodobý, závazek, pohledávka, příjem, výdaj, daňově uznatelný, daňově neuznatelný Žák rozlišuje jednotlivé druhy majetku. Vysvětlí rozdíl mezi závazkem a pohledávkou. Správným způsobem rozdělí příjmy a výdaje na daňově uznatelné a neuznatelné. Daňová evidence Organizace (čas, velikost skupiny, prostorová organizace): 40 min, třída žáků včetně žáků se specifickými vzdělávacími potřebami, bez požadavků na speciální vybavení učebny Cílová skupina: Žák, věková skupina 17-19 let Použitá literatura, zdroje: Autorem materiálu a všech jeho částí je Ing. Helena Holcová, pokud není uvedeno jinak. Velikost: 893 kb
Pracovní list daňov{ evidence 1. Doplňte hlavní úkol daňové evidence: 1 2 2. Které 2 hlavní podmínky jsou důležité pro rozdělení majetku na dlouhodobý a kr{tkodobý (oběžný): a) b) 3. Určete druh majetku, nebo zda se jedn{ o pohled{vku či z{vazek: Příklad: nakoupený materi{l oběžný majetek z{soba a) vyrobený n{bytek podnikatelem určený k prodeji b) povinnost odvést soci{lním pojištění podnikatele c) podnikatel dodal zboží na fakturu odběrateli d) podnikatel koupil automobil za 150 000 Kč e) podnikatel nakoupil poštovní zn{mky f) podnikatel zakoupil software za 75 000 Kč g) faktura za poskytnuté služby od dodavatele h) pojišťovna přiznala n{hradu škody podnikateli za zničený stroj i) podnikatel m{ nedoplatek na daních z příjmů
4. Vyplňte spr{vně tabulku příjmů a výdajů na daňové (daňově uznatelné) a nedaňové (daňově neuznatelné): číslo text Příjem Výdaj daňový nedaňový daňový nedaňový 1. nákup psacích potřeb 2. 3. 4. 5. úhrada faktury vydané za poskytnuté služby vrácení přeplatku na dani z příjmů podnikatele z finančního úřadu úhrada faktury přijaté za firemní telefon úhrada faktury přijaté za opravu firemního automobilu 6. nákup pohonných hmot 7. uhrazena měsíční platba za pronájem prostor 8. tržba za prodané zboží 9. úhrada od pojišťovny za způsobenou škodu na firemním automobilu 10. vyplacení mzdy zaměstnancům 11. 12. 13. úhrada zálohy na daň z příjmů za úhrada sociální pojištění za úhrada zdravotní pojištění za 14. zaplacena záloha na silniční daň 15. uhrazena splátka úvěru 16. zaplaceno sociální pojištění za podnikatele 17. nákup čisticích prostředků 18. 19. 20. 21. výběr hotovosti pro osobní spotřebu z bankovního účtu podnikatele zaplaceno občerstvení na pracovní schůzce nákup počítačového programu (software) za 80 000 Kč úhrada bankovních poplatků za vedení účtu
ŘEŠENÍ: 1. Doplňte hlavní úkol daňové evidence: 1. informace o příjmech a výdajích (pro zjištění z{kladu daně z příjmů) 2. informace o majetku a z{vazcích 2. Které 2 hlavní podmínky jsou důležité pro rozdělení majetku na dlouhodobý a kr{tkodobý (oběžný): a) cena, za kterou jsme majetek pořídili (pořizovací cena u dlouhodobého majetku hmotný 40 000 Kč, nehmotný 60 000 Kč) b) doba použitelnosti majetku 3. Určete druh majetku, nebo zda se jedn{ o pohled{vku či z{vazek: Příklad: nakoupený materi{l kr{tkodobý majetek z{soba a) vyrobený n{bytek podnikatelem určený k prodeji kr{tkodobý majetek z{soba (výrobek) b) povinnost odvést soci{lní pojištění podnikatele z{vazek c) podnikatel dodal zboží na fakturu odběrateli pohled{vka d) podnikatel koupil auto za 150 000 Kč dlouhodobý hmotný majetek e) podnikatel nakoupil poštovní zn{mky kr{tkodobý finanční majetek - ceniny f) podnikatel zakoupil software za 75 000 Kč dlouhodobý nehmotný majetek g) faktura za poskytnuté služby od dodavatele z{vazek h) pojišťovna přiznala n{hradu škody podnikateli za zničený stroj pohled{vka i) podnikatel m{ nedoplatek na daních z příjmů z{vazek
4. Vyplňte spr{vně tabulku příjmů a výdajů na daňové (daňově uznatelné) a nedaňové (daňově neuznatelné): číslo text Příjem Výdaj daňový nedaňový daňový nedaňový 1. nákup psacích potřeb 2. 3. 4. 5. úhrada faktury vydané za poskytnuté služby vrácení přeplatku na dani z příjmů podnikatele z finančního úřadu úhrada faktury přijaté za firemní telefon úhrada faktury přijaté za opravu firemního automobilu 6. nákup pohonných hmot 7. uhrazena měsíční platba za pronájem prostor 8. tržba za prodané zboží 9. úhrada od pojišťovny za způsobenou škodu na firemním automobilu 10. vyplacení mzdy zaměstnancům 11. 12. 13. úhrada zálohy na daň z příjmů za úhrada sociální pojištění za úhrada zdravotní pojištění za 14. zaplacena záloha na silniční daň 15. uhrazena splátka úvěru 16. zaplaceno sociální pojištění za podnikatele 17. nákup čisticích prostředků 18. 19. 20. 21. výběr hotovosti pro osobní spotřebu z bankovního účtu podnikatele zaplaceno občerstvení na pracovní schůzce nákup počítačového programu (software) za 80 000 Kč úhrada bankovních poplatků za vedení účtu