Obec Újezd u Černé Hory ROZPOČTOVÝ VÝHLED 2017-2021 květen 2016
Obsah 1 Efektivnost rozpočtového výhledu... 3 2 Základní informace o obci... 4 3 Odhad příjmů ze sdílených daní... 5 4 Rozpočtový výhled obce... 6 4.1 Zdroje rozpočtového výhledu... 6 4.2 Sestavený rozpočtový výhled... 6 4.3 Volné finanční prostředky... 8 5 Závěr... 10 Zpracoval: Ing. Lukáš Nehyba Újezd u Černé Hory 107 2
1 Efektivnost rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosný i pro ty nejmenší obce. Rozpočtový výhledu je dle zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, pro všechny územně samosprávné celky povinnou součástí rozpočtového hospodaření. Sestavení rozpočtového výhledu je zákonem definováno ve čtyřech základních ukazatelích: celkové příjmy, celkové výdaje, celkové závazky a celkové pohledávky. Míra podrobnosti členění rozpočtového výhledu je volitelná. To znamená, že územní samosprávné celky mohou svůj výhled zpracovat v mnohem větší podrobnosti, než jen v zákonem definovaných základních ukazatelích. V čím větší podrobnosti je rozpočtový výhled sestaven, tím významnější přínos pro obce má. Rozpočtový výhled dává obcím přehled o finančních zdrojích a potřebách v delším časovém horizontu, než jeden kalendářní rok. Především pro plánování investičních potřeb a analýzu možností využívání návratných finančních prostředků je takový přehled nezbytný. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. V zákoně je ustanoveno, že rozpočet obce vychází z rozpočtového výhledu. Rozpočet však není striktně vázán na údaje uvedené v rozpočtovém výhledu. Jde o to, aby představitelé obce brali uvědoměle v úvahu rozpočtový výhled, a aby odlišnosti rozpočtu a výhledu byly opodstatněné a zdůvodněné. Zároveň je to příležitost k revizi dříve schváleného rozpočtového výhledu. Rozpočtový výhled umožňuje obcím rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. 3
2 Základní informace o obci Obec Újezd u Černé Hory leží v okrese Blansko na okraji Českomoravské vrchoviny, při okraji Boskovické brázdy. Obec leží v nadmořské výšce 365 m n. m. Z hlediska přírodních podmínek je významný lesní masiv rozprostírající se při severním a západním okraji části katastru obce. Vzhledem ke své velikosti a stávajícímu stavu občanské vybavenosti má obec rozmanitou škálu zájmů v okolí. Ta není orientována k jednomu sídlu, ale je rozprostřena do okolních měst. Jedná se především o Brno, Blansko, Černou Horu, Kuřim či Lipůvku. Obec plní převážně funkci obytnou, významná je i činnost podnikatelská, doplňující pak funkce rekreační. K 1. 1. 2016 žilo v obci 260 obyvatel. Průměrný věk dosahuje 41,4 roku. Následující graf znázorňuje vývoj počtu obyvatel od roku 2005. Graf č. 1: Vývoj počtu obyvatel obce v letech 2005 2016 (stav k 1. 1. daného roku) 300 250 200 150 100 50 238 243 240 241 243 246 248 252 259 266 260 260 0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 ženy muži počet obyvatel celkem Graf č. 2: Vývoj průměrného věku obyvatel obce v letech 2005 2015 (stav k 1. 1. daného roku) 42,0 41,5 41,0 40,5 40,0 39,5 39,0 38,5 38,0 41,4 40,8 40,5 39,9 40,0 40,0 39,7 39,8 39,4 39,5 39,2 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 4
3 Odhad příjmů ze sdílených daní Sdílené daně tvoří hlavní část veškerých příjmů obce. Jde o daně, jejichž celostátní výnos se dělí mezi stát, kraje a obce. Objem, který připadá obci, závisí nejen na ekonomické situace státu, na sazbách jednotlivých daní a na poměru, v jakém se vypočítává podíl obcí jako celku, ale také na pravidlech výpočtu objemu sdílených daní pro jednotlivé obce. Ke sdíleným daním patří: daň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti (DPFO záv. činnost) daň z příjmu fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti (DPFO OSVČ) daň z příjmu fyzických osob z kapitálových výnosů (DPFO kap. výnosy) daň z příjmu právnických osob (DPPO) daň z přidané hodnoty (DPH) V grafu níže je uveden vývoj příjmů dle účetní skutečnosti (2008 2015), odhadu plnění roku 2016 dle rozpočtu obce a predikce Ministerstva financí ČR pro roky 2016-2018. Graf č. 3: Vývoj příjmů ze sdílených daní (v tis. Kč) v tis. Kč 3 000 Odhad MF 2500 2000 1500 1000 500 0 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2016 2017 2018 DPH DPPO DPFO kap. výnosy DPFO OSVČ DPFO záv. činnost výhledobce 5
4 Rozpočtový výhled obce 4.1 ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání úvěrů. Podklady pro tvorbu rozpočtového výhledu na období 2017 2021: rozpočet obce na rok 2016 predikce sdílených daní koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření obce dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu předpokládané nahodilé příjmy a výdaje. 4.2 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu mají růstový charakter v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je ve sledovaném období kladný a pohybuje se kolem 1,45-1,55 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku (prodej majetku není ve sledovaném období uvažován). Od 1. 1. 2017 se předpokládá otevření nové mateřské školy s kapacitou 24 dětí, proto rozpočtový výhled počítá se zvýšenými výdaji. Výdaje na přímé vzdělávání hradí Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy formou dotace. Jedná se zejména o výdaje na platy a ostatní náklady vyplývající z pracovněprávních vztahů učitelů a ostatních pracovníků, dále na učební pomůcky, na další vzdělávání pedagogických pracovníků a rovněž na činnosti, které přímo souvisejí s rozvojem škol a kvalitou vzdělávání. Výdaje, které nejsou přímými vzdělávacími výdaji, hradí zřizovatel (obec). Do výhledu jsou zahrnuty jednak dotace na provoz MŠ (1 191 tis. Kč), tak příjmy od rodičů (školné = cca 72 tis. Kč ročně a příspěvek na stravování 192 tis. Kč). 6
Tabulka č. 1: Výhled hospodaření obce v letech 2017 2021 Hodnoty v tis. Kč RV 2017 RV 2018 RV 2019 RV 2020 RV 2021 Daňové příjmy 3090 3181 3241 3301 3364 Nedaňové příjmy 773 773 769 774 780 Provozní dotace 1246 1258 1283 1308 1333 Běžné příjmy 5109 5213 5292 5383 5476 Kapitálové příjmy 0 0 0 0 0 Příjmy celkem 5109 5213 5292 5383 5476 Běžné výdaje 3661 3732 3796 3862 3928 Kapitálové výdaje 0 0 0 0 0 Výdaje celkem 3661 3732 3796 3862 3928 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) 1448 1481 1496 1522 1548 Financování 0 0 0 0 0 PŘÍJMY všechny 5109 5213 5292 5383 5476 VÝDAJE všechny 3661 3732 3796 3862 3928 Provozní přebytek 1448 1481 1496 1522 1548 Rozdíl provoz. přebytku a spl. jistiny 1448 1481 1496 1522 1548 Dluhová základna 5109 5213 5292 5383 5476 Dluhová služba 0 0 0 0 0 Dluhová služba/dluhová základna 0% 0% 0% 0% 0% Ukazatel dluhové služby vzhledem k tomu, že obec nepředpokládá přijetí žádného úvěru, dosahuje nulové hodnoty. V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v návaznosti na makroekonomickou predikci státu a na základě schválené zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, ve znění pozdějších předpisů, a střednědobého výhledu státu na roky 2016 2018. 7
4.3 VOLNÉ FINANČNÍ PROSTŘEDKY Do tohoto rozpočtového výhledu nebyly zahrnuty investiční výdaje. Cílem je určit objem volných finančních zdrojů, které zůstanou v jednotlivých letech na financování investic. V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které obci zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků. Do budoucna je možno využít na investice cca 1,5 mil. Kč ročně. Tabulka č. 2: Volné finanční prostředky na investice v letech 2017 2021 Hodnoty v tis. Kč RV 2017 RV 2018 RV 2019 RV 2020 RV 2021 Běžné příjmy 5 109 5 213 5 292 5 383 5 476 Běžné výdaje 3 661 3 732 3 796 3 862 3 928 Provozní přebytek 1 448 1 481 1 496 1 522 1 548 Kapitálové příjmy 0 0 0 0 0 Kapitálové výdaje 0 0 0 0 0 Příjmy všechny 5 109 5 213 5 292 5 383 5 476 Výdaje všechny 3 661 3 732 3 796 3 862 3 928 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 1 448 1 481 1 496 1 522 1 548 Financování 0 0 0 0 0 Uhrazené splátky jistiny 0 0 0 0 0 Volné finanční prostředky 1 448 1 481 1 496 1 522 1 548 Predikovaný objem volných finančních prostředků je možné navýšit zapojením přebytků hospodaření minulých let. Výše přebytků hospodaření bude záviset mj. na úspěšném čerpání desetimilionové dotace na stavbu multifunkčního objektu (nové MŠ a obecního úřadu) v letošním roce. 8
Tabulka č. 3: Rozpočtový výhled 2017 2021 č. Hodnoty v tis. Kč Skutečnost 2014 Skutečnost 2015 Rozpočet 2016 1 Daňové příjmy 2695 2942 2974 3090 3181 3241 3301 3364 2 DPFO ze závislé činnosti 523 535 570 620 650 665 680 695 3 DPFO OSVČ 6 72 24 30 45 45 46 46 4 DPFO vybíraná srážkou 58 63 60 62 63 64 65 66 5 DP právnických osob 569 580 570 610 625 639 653 668 6 DP právnických osob za obce 0 100 131 50 50 50 50 50 7 Daň z přidané hodnoty 1097 1142 1180 1280 1310 1339 1370 1400 8 Poplatky 134 120 133 133 133 133 133 133 9 Správní poplatky 0 1 0 0 0 0 0 0 10 Daň z nemovitostí a z majetku 299 318 300 305 305 305 305 305 11 Ostatní daňové příjmy 9 10 6 0 0 0 0 0 12 Nedaňové příjmy celkem 391 829 621 773 773 769 774 780 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 364 793 592 759 759 755 760 766 - z toho MŠ (školné a příspěvek na stravování) 264 269 275 280 286 14 Příjmy z pronájmu 11 17 13 13 13 13 13 13 15 Výnosy z finančního majetku 2 1 1 1 1 1 1 1 16 Odvody přebytků org.s přím.vztahem, přij.sankční platby 0 1 0 0 0 0 0 0 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 13 16 15 0 0 0 0 0 18 Přijaté splátky půjček 0 0 0 0 0 0 0 0 19 Daňové a nedaňové příjmy 3085 3771 3595 3863 3954 4009 4076 4144 20 Neinvestiční dotace (transfery) 133 110 55 1246 1258 1283 1308 1333 - z toho dotace na provoz MŠ 1191 1203 1227 1252 1277 21 Převody z vlastních fondů (HČ) 0 0 0 0 0 0 0 0 22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 3219 3881 3650 5109 5213 5292 5383 5476 23 Prodej inv. majetku, akcií a majetkových práv 126 62 0 0 0 0 0 0 24 Investiční dotace (transfery) 0 0 9500 0 0 0 0 0 25 PŘÍJMY CELKEM 3344 3943 13150 5109 5213 5292 5383 5476 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 523 530 799 1649 1682 1708 1735 1763 - z toho MŠ 1051 1072 1093 1115 1138 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 115 49 458 210 216 223 229 236 - z toho MŠ 60 62 64 66 68 28 Úroky, leasing a ostatní finanční výdaje 0 0 0 0 0 0 0 0 29 Nákup energíí 81 106 108 219 224 230 236 241 - z toho MŠ 102 105 108 111 115 30 Nákup služeb 594 604 881 1232 1257 1282 1307 1334 - z toho MŠ 292 298 304 310 316 31 Opravy a udržování 53 169 87 250 250 250 250 250 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 23 27 32 16 16 16 17 17 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 0 7 7 7 7 7 7 7 34 Neinvestiční příspěvky PO 0 0 0 0 0 0 0 0 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 31 138 160 79 80 80 80 80 36 Neinvestiční transfery obyvatelstvu 6 0 0 0 0 0 0 0 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery 0 0 10 0 0 0 0 0 38 BĚŽNÉ VÝDAJE 1427 1630 2540 3661 3732 3796 3862 3928 39 Kapitálové výdaje 40 36 14656 0 0 0 0 0 40 VÝDAJE CELKEM 1467 1667 17196 3661 3732 3796 3862 3928 41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 1877 2276-4046 1448 1481 1496 1522 1548 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 0 0 0 0 0 0 0 0 43 Přijaté půjčky 0 0 0 0 0 0 0 0 44 Změna stavu na bankovních účtech 0 0 4046 0 0 0 0 0 45 Řízení likvidity 0 0 0 0 0 0 0 0 46 FINANCOVÁNÍ 0 0 4046 0 0 0 0 0 47 PŘÍJMY všechny 3344 3943 17196 5109 5213 5292 5383 5476 48 VÝDAJE všechny 1467 1667 17196 3661 3732 3796 3862 3928 49 SALDO úplné 1877 2276 0 1448 1481 1496 1522 1548 50 Provozní přebytek 1791 2251 1110 1448 1481 1496 1522 1548 51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny 1791 2251 1110 1448 1481 1496 1522 1548 52 Index provozních úspor (v%) 56% 58% 30% 28% 28% 28% 28% 28% 53 Dluhová základna 3344 3943 13150 5109 5213 5292 5383 5476 54 Dluhová služba 0 0 0 0 0 0 0 0 55 Dluhová služba / dluhová základna (v%) 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% Výhled 2017 Výhled 2018 Výhled 2019 Výhled 2020 Výhled 2021 9
5 Závěr Rozpočtový výhled vychází z podrobné analýzy hospodaření obce v min. letech a rozpočtu roku 2016. Na základě těchto analýz lze učinit následující závěry: Při predikovaném vývoji ekonomiky může obec v letech 2017 2021 využívat prostředků z přebytku běžného rozpočtu (kolem 1,5 mil. Kč ročně) k financování investičních výdajů. Výše provozního přebytku (a tedy volných zdrojů ) v budoucím období je v podmínkách obce Újezd u Černé Hory ovlivněna zejména dvěma faktory: hospodařením v obecních lesích (příjmy z prodeje dřeva vs. náklady na těžbu, správu lesů, vč. nové výsadby) ve výhledu počítán kladný výsledek hospodaření ve výši 200 tis. Kč ročně provozem nově budované mateřské školy, jejíž financování závisí na naplněnosti kapacit Index provozních úspor (podíl provozní přebytek / běžné příjmy) dosahuje v následujících letech hodnotu 28%, což značí velmi dobrý výsledek. Do tohoto rozpočtového výhledu nebyly zahrnuty investiční výdaje. Zejména proto, že cílem bylo odhadnout objem volných finančních zdrojů, které zůstanou v jednotlivých letech na financování akcí. Navíc zatím nejsou známy náklady za zamýšlené akce (revitalizace okolí požární nádrže na návsi; vybudování oddechové zóny mezi novou MŠ a kostelem; dořešení majetkoprávních vztahů k pozemkům; rekonstrukce parkoviště u kostela; výstavba technického objektu garáže pro mechanizaci a sklad materiálu; nákup techniky). Kvalifikované odhady nákladů vzejdou ze zadávaných objemových studií, projektů a posudků. 10