O bsah 5 Obsah Úvod 12 Autoři 14 Seznam zkratek 17 1. B ern í právo - obecná ustanovení (M rkývka, Radvan) 21 L iteratu ra 21 1.1 Pojmy daň, poplatek a berně 23 1.2 Právní rysy daně 26 1.3 E konom ická pod stata daně 27 1.4 Funkce daně 28 1.5 K onstrukční prvky daně 30 1.6 Klasifikace daní 36 1.7 Soustava daní a poplatků v Č eské republice 40 1.8 B erní právo 42 1.9 Daňový systém a berní právo 45 1.10 Pram eny berního práva 47 1.11 Z ásady berního práva 54 1.12 Výklad berního práva 56 1.13 B erní právo jako sam ostatné právní odvětví? 56 2. Správa d aní a daňové řízení (Mrkývka, Radvan) 71 L iteratu ra 71 2.1 Výklad základních pojm ů 73 2.2 Správa daní 76 2.3 Systém správy daní 77 2.4 Ř ízení a autoaplikace 80 2.5 Správci d a n ě a osoby zúčastněné na daňovém procesu 82 2.6 Z ásady řízení 92 2.7 Stadia řízení 111 2.8 Z ahájení řízení 112 2.9 Zjišťování podkladů a zajištění průb ěhu a účelu řízení 115 2.9.1 Podklady pro rozhodnutí v rámci daňového řízení 116 2.9.2 Z ajištění průběhu a účelu řízení 127 2.10 R ozhodnutí 143
б F inanční právo a fin a n č n í správa - B erní právo 2.11 O pravné prostředky a opravné řízení 145 2.11.1 Ř ádné opravné prostředky 146 2.11.2 M im ořádné opravné prostředky 152 2.11.3 D alší instituty nápravy 158 2.12 Výkon rozhodnutí 166 2.13 Zastavení řízení 169 2.14 Registrační a vyhledávací proces 170 2.15 Vyměřovací proces 176 2.16 Inkasní proces 192 3. Rozpočtové určení výnosů některých d an í (Radvan) 202 L iteratu ra 202 3.1 Ekonom ická autonom ie územ ních sam osprávných celků - místní daně 203 3.2 Fiskální federalism us 210 3.3 Rozpočtové určení daní 211 4. D aň z příjm ů fyzických osob (Pařížková, Radvan) 217 L iteratu ra 217 4.1 Úvod do problem atiky 218 4.2 Subjekty daně 220 4.3 Předm ět daně 222 4.3.1 Příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky 224 4.3.2 Příjmy z podnikání a jiné sam ostatné výdělečné činnosti 226 4.3.3 Příjmy z kapitálového m ajetku 229 4.3.4 Příjmy z pronájm u 230 4.3.5 O statní příjmy 231 4.4 N egativní vymezení předm ětu daně a osvobození od daně 232 4.5 Z působ stanovení daně 234 4.5.1 Z áklad daně 235 4.5.2 Položky snižující základ daně 236 4.5.3 Sazba daně 238 4.5.4 Slevy na dani 239 4.6 Správa daně a daňové přiznání 241 4.7 Placení daně 241
Obsah 7 5. D aň z p říjm ů právnických osob (Pařížková, Radvan) 244 L iteratu ra 244 5.1 Ú vod do problem atiky 245 5.2 Subjekty d aně 246 5.3 Předm ět daně 247 5.4 Negativní vym ezení předm ětu daně a osvobození od daně 249 5.5 Z působ stanovení daně 251 5.5.1 Z áklad daně a položky snižující základ daně 251 5.5.2 Sazba daně 254 5.5.3 Slevy na dani 254 5.6 Z d an ěn í jednotlivých typů společností 255 5.6.1 V eřejná obchodní společnost 255 5.6.2 Společnost s ručením om ezeným 255 5.6.3 K om anditní společnost 256 5.6.4 Akciová společnost 256 5.7 Správa daně a daňové přiznání 257 5.8 Placení daně 258 6. Společná ustanovení к daním z p říjm ů (.Pařížková, Radvan) 259 L iteratu ra 259 6.1 Úvod do problem atiky 261 6.2 Výdaje (náklady) n a dosažení, zajištění a udržení příjm ů 262 6.3 Odpisy hm otného a nehm otného m ajetku 265 7. O becný výklad к m ajetkovým daním (Radvan) 270 L iteratu ra 270 7.1 Z ařazen í m ajetkových daní do daňového systém u 271 7.2 M ajetkové daně jako druhé a další zdanění ' 280 8. D aň z nem ovitostí (Radvan) 283 L iteratu ra 283 8.1 Úvod do problem atiky 286 8.2 O becné úvahy nad některým i konstrukčním i prvky nem ovitostních d an í 290 8.3 K onstrukce daně z pozem ků 293
F inanční právo a fin a n č n í správa - B erní právo 8.3.1 Subjekty daně 293 8.3.2 Předm ět daně 295 8.3.3 Negativní vymezení předm ětu daně a osvobození od daně 297 8.3.4 Z působ stanovení daně 300 8.4 K onstrukce daně ze staveb 302 8.4.1 Subjekty daně 302 8.4.2 Předm ět daně 303 8.4.3 Negativní vymezení předm ětu daně a osvobození od daně 305 8.4.4 Z působ stanovení daně 306 8.5 K onstrukce daně z bytů a nebytových prostorů 314 8.5.1 Subjekty daně 314 8.5.2 Předm ět daně 315 8.5.3 O svobození od daně 315 8.5.4 Z působ stanovení daně 316 8.6 Správa daně a daňové přiznání к dani z nem ovitostí 318 8.7 Placení daně z nem ovitostí 322 9. D aň dědická (Radvan) 323 L iteratu ra 323 9.1 Úvod do problem atiky 324 9.2 Subjekty daně 328 9.3 Předm ět daně 331 9.4 Negativní vymezení předm ětu daně a osvobození od daně 332 9.5 Z působ stanovení daně 335 9.6 Správa daně, daňové přiznání a placení daně 336 10. D aň darovací (Radvan) 338 L iteratu ra 338 10.1 Úvod do problem atiky 339 10.2 Subjekty daně 341 10.3 Předm ět daně 343 10.4 Negativní vym ezení předm ětu daně a osvobození od daně 346 10.5 Z působ stanovení d aně 348
O bsah 9 10.6 Správa daně, daňové přiznání a placení daně 349 11. D aň z převodu nem ovitostí (Radvan) 352 L iteratu ra 352 11.1 Ú vod do problem atiky 353 11.2 Subjekty daně 355 11.3 Předm ět daně 356 11.4 O svobození od daně 360 11.5 Z působ stanovení d aně 363 11.6 Správa daně, daňové přiznání a placení d an ě 364 12. D aň silniční (Radvan) 367 L iteratu ra 367 12.1 Ú vod do problem atiky 368 12.2 Subjekty daně 370 12.3 Předm ět daně 372 12.4 Negativní vymezení předm ětu daně a osvobození od daně 374 12.5 Z působ stanovení d aně 375 12.6 Správa daně, daňové přiznání a placení d an ě 378 13. D aň z přidané hodnoty (Pařížková, Radvan) 379 L iteratu ra 379 13.1 Ú vod do problem atiky 380 13.2 Subjekty daně a jejich registrace 383 13.3 P ředm ět daně a daňové doklady 387 13.4 N egativní vym ezení předm ětu daně a osvobození od daně 393 13.5 Z působ stanovení daně 396 13.5.1 Správa daně, daňové přiznání a placení d an ě 399 14. Spotřební daně - klasické akcízy (Mrkývka, Radvan) 401 L iteratu ra 401 14.1 Ú vod do problem atiky 402 14.2 Subjekty daní 407 14.3 Předm ět daní 409 14.3.1 D aň z m inerálních olejů 410 14.3.2 D aň z lihu 413
10 F inanční právo a fin a n č n í správa - B erní právo 14.3.3 D aň z piva 413 14.3.4 D aň z vína a m eziproduktů 413 14.3.5 D aň z tabákových výrobku 414 14.4 Osvobození od daní a vrácení daní 414 14.5 Z působ stanovení daní 416 14.6 Správa daní, daňové přiznání a placení daní 419 15. S potřební daně - energetické daně (Radvan) 425 L iteratura 425 15.1 Úvod do problem atiky 426 15.2 Z danění energetických produktů a elektřiny na úrovni kom unitárního práva 433 15.3 Z avedení energetických daní v České republice 448 15.4 Daň ze zem ního plynu 451 15.5 D aň z pevných paliv 454 15.5.1 D aň z elektřiny 457 16. Poplatkové právo (Radvan) 460 L iteratu ra 460 16.1 Úvod do problem atiky 462 16.2 M ístní poplatky 463 16.2.1 Poplatek ze psů 464 16.2.2 Poplatek za lázeňský nebo rekreační pobyt 466 16.2.3 Poplatek za užívání veřejného prostranství 467 16.2.4 Poplatek ze vstupného 468 16.2.5 Poplatek z ubytovací kapacity 468 16.2.6 Poplatek za povolení к vjezdu s m otorovým vozidlem 469 16.2.7 Poplatek za provozovaný výherní hrací přístroj 470 16.2.8 Poplatek za kom unální odpad 470 16.2.9 Poplatek za zhodnocení stavebního pozem ku 471 16.2.10 Správa m ístních poplatků 471 16.3 Správní poplatky 472 16.4 Soudní poplatky 475 16.5 Z vláštní dávky poplatkového charakteru 477 16.5.1 Poplatky spojené s užíváním dálnic a silnic 478 16.5.2 Ekologické poplatky 480
Obsah 11 17. C elní právo CMrkývka, Šramková, Radvan) 484 L iteratu ra 484 17.1 Pojem clo a funkce cla 484 17.2 Pram eny celního práva 485 17.3 Klasifikace cel 486 17.4 Základní pojm y celního práva 489 18. M ezinárodní aspekty berního práva (Šramková, Radvan) 493 L iteratu ra 493 18.1 Z am ezení dvojího zdanění 494 18.1.1 Smlouvy o zam ezení dvojího zdanění 494 18.1.2 M etody zm írnění či zam ezení m ezinárodního dvojího zdanění 496 18.2 M ezinárodní spolupráce při správě daní a potírání daňových úniků 498 18.2.1 M ezinárodní spolupráce při správě d an í 498 18.2.2 M ezinárodní spolupráce při vym áhání některých finančních nedoplatků 505