Zkratky a úplné názvy pfiedpisû pouïit ch v publikaci...8 Úvod... 11 1 Právní pfiedpoklady podnikání zahraniãních osob v âr... 15 1 Zahraniãní osoba z Arménie podnikající v âr zápis v obchodním rejstfiíku... 17 2 Podnikatel z Belgie zápis v obchodním rejstfiíku... 18 3 Organizaãní sloïka zahraniãní právnické osoby zápis v obchodním rejstfiíku... 18 4 Slovenská a. s. podnikající v âr pûsobnost zákona o úãetnictví... 20 5 Auditor pro organizaãní sloïku slovenské akciové spoleãnosti podnikající v âr... 20 6 Schválení úãetní závûrky organizaãní sloïky slovenské akciové spoleãnosti... 22 7 Vedoucí organizaãní sloïky zahraniãní osoby... 24 8 Pfiemístûní sídla zahraniãní osoby... 24 9 Fakturace organizaãní sloïky... 25 10 Vnitfiní právní pomûry zahraniãní spoleãnosti... 26 11 ZaloÏení s. r. o. na Slovensku... 26 12 Podnikání slovenského podnikatele v âr... 27 13 Îivnostensk list zahraniãní osoby... 28 2 Urãení rezidenství... 29 14 DaÀov rezident... 31 15 Urãování rezidenství bydli tû... 31 16 Pfiíjmy z Anglie... 32 17 Povinnost podat daàové pfiiznání v âr v pfiípadû práce a bydli tû v Rakousku... 33 18 Urãení rezidenství právnická osoba... 35 3 Stálá provozovna... 36 19 Stálá provozovna organizaãní sloïky... 39 20 Stálá provozovna fyzické osoby... 40 21 Stálá provozovna versus organizaãní sloïka... 40 22 DaÀové pfiiznání organizaãní sloïky... 41 3
Mezinárodní daàové vztahy 23 Úãetnictví stálé provozovny... 41 24 Staveni tû v âr provozované nigerijsk m rezidentem... 42 25 SluÏbová stálá provozovna finské spoleãnosti... 43 26 ManaÏerské sluïby norské spoleãnosti... 44 27 Umístûní serveru v zahraniãí... 44 28 Prodej masa a uzenin polsk m rezidentem... 45 29 Smlouva o zprostfiedkování se slovensk m rezidentem... 46 30 Stálá provozovna na Slovensku pfievod údajû do ãeského úãetnictví... 48 31 Provozovna na Slovensku... 48 32 Alokace nákladû stálé provozovny... 48 33 Základ danû stálé provozovny... 50 4 SráÏková daà... 51 34 Licenãní poplatky z USA... 52 35 Podíl na zisku ze Slovenska... 53 36 Licenãní poplatky ze Slovenska... 54 37 SráÏková daà z najatého vozidla v Nûmecku... 55 38 Nákup licence z Nûmecka... 56 39 Úpln pfievod práv k softwaru... 58 40 Software ze Slovenska... 58 41 Diskriminace nerezidentû zdaàování na hrubé bázi... 60 42 UÏívání movitého majetku... 61 43 Právní sluïby poskytnuté do Bulharska... 62 5 Zaji tûní danû... 63 44 Faktury ze zahraniãí sráïka nebo zaji tûní... 64 45 Zaji tûní z ãástky s DPH, ãi bez DPH... 64 46 Zaji tûní z platby ve prospûch rezidenta EU... 65 47 Zaji tûní z platby ve prospûch podnikatele z USA... 65 48 Zaji tûní danû sluïby poskytnuté v Nûmecku... 65 49 Sankce za nezaji tûní danû... 66 50 Nájem placen do Nûmecka... 66 51 Ukrajin tí Ïivnostníci s ãesk m Iâ/DIâ, sráïková daà versus zaji tûní danû, stálá provozovna tûchto osob... 67 6 Zdanûní obãanû âr pracujících v zahraniãí... 69 52 Student pracující na Slovensku... 70 53 Roãní vyúãtování ze závislé ãinnosti v EU... 70 54 DaÀové pfiiznání v dûlek z Velké Británie... 71 55 DaÀové pfiiznání fyzická osoba s pfiíjmy ze zahraniãí... 73 56 Zdanûní pfiíjmû ãeského uãitele lyïování obãasnû pracujícího v Rakousku... 73 57 Pfiíjmy z dohody o provedení práce v Rakousku... 76 58 Uvedení zahraniãních pfiíjmû jednatele arabské spoleãnosti v daàovém pfiiznání... 77 59 âesk lékafi pracující v Anglii... 78 4
7 Zahraniãní pracovní cesta... 80 60 Cestovní náhrady pro slovenské zamûstnance ãeské spoleãnosti... 82 61 Doplnûní k cestovním náhradám pro slovenské zamûstnance ãeské spoleãnosti... 83 62 Zdanûní pfii zvy ování kvalifikace zamûstnancû... 83 63 SluÏební cesty do zahraniãí soukrom m automobilem zamûstnance... 84 64 Uplatnûní cestovních náhrad pfii dovolené navazující na pracovní cestu... 86 65 Uplatnûní pohonn ch hmot pfii sluïební cestû do védska... 88 66 Valutová záloha na zahraniãní pracovní cestu... 89 67 Zahraniãní pracovní cesta cestovné OSVâ... 90 68 Zahraniãní pracovní cesta nûkolikeré pfiekroãení státní hranice âr v rámci dvou dnû... 91 69 Roãní cestovní poji tûní zamûstnance... 92 70 Lze se vzdát cestovních náhrad?... 93 71 Zahraniãní pracovní cesta bez poskytnutí zálohy... 93 72 Proplacení zahraniãního stravného v Kã... 94 73 Platební karta poskytnutá zamûstnanci na zahraniãní pracovní cestu... 95 74 Pfiepoãet záloh na cestovní náhrady do zahraniãí... 95 75 Zahraniãní pracovní cesta poskytnutí kapesného zamûstnanci... 96 76 Zahraniãní pracovní cesta poskytnutí cestovních náhrad pfii cestû do âíny... 97 8 Zdanûní cizincû pracujících v âr... 99 77 V poãet mzdy nerezidenta ze Slovenska... 100 78 Pfiihlá ení obãana SR na zdravotní poji Èovnu... 102 79 Celosvûtové pfiíjmy a daà z pfiíjmû... 102 80 Zúãtování záloh na daà obãanûm Ukrajiny a Slovenska... 104 81 Uplatnûní slev na dani u daàového nerezidenta... 106 82 Uplatnûní slevy na dani na poplatníka u jednatele s. r. o.... 107 83 Odmûny studentky z Nûmecka v rámci programu Erasmus... 108 9 Kursové rozdíly... 109 84 Kursové rozdíly v daàové evidenci... 111 85 Zaúãtování úhrady ze zahraniãí... 112 86 Kursov rozdíl u úvûru... 112 87 Nákup zboïí v cizí mûnû... 113 88 Kursové rozdíly pfii nákupu nafty v Nûmecku... 113 89 Pfiepoãítací kurs pfii realizaci opce... 114 90 Kursové rozdíly, které v daàové evidenci nemají vznikat... 115 91 PouÏití kursu v daàové evidenci OSVâ... 115 92 Zápoãet pohledávek v rûzn ch mûnách... 116 93 Platba faktury v eurech... 117 94 Devizov úãet pfiepoãet mûny v daàové evidenci... 118 95 Fakturace sluïeb klientovi na Slovensko... 118 5
Mezinárodní daàové vztahy 10 DaÀ z pfiidané hodnoty... 120 96 Faktura ze Slovenska pro plátce DPH, kter vede daàovou evidenci... 122 97 Úãtování cizí mûny v daàové evidenci... 123 98 Vznik plátcovství DPH v ãlensk ch zemích EU... 124 99 Zahrnuje se do obratu úplata za poskytnutí sluïby mimo âr?... 125 100 Úãtování sluïby do zahraniãí a DPH... 126 101 Podnájem zahraniãní spoleãnosti... 127 102 Úãast na kongresu v zahraniãí a povinnost zaregistrovat se jako plátce DPH... 127 103 Registrace DPH pfii pofiízení zboïí z EU... 128 104 Prodej ojetého automobilu do zahraniãí... 129 105 Tfiístrann obchod (ãeská s. r. o. jako prostfiední osoba)... 129 106 Doplnûní k tfiístrannému obchodu (ãeská s. r. o. jako prostfiední osoba)... 130 107 Vrácení danû plátcûm v jin ch ãlensk ch státech... 130 108 Nárok na odpoãet DPH pfii dovozu v robkû z âíny... 131 109 Chybnû zaúãtovaná cena zboïí v letech 2006 2010... 132 110 Dovoz zboïí po novele zákona o DPH... 133 111 DPH pfii prodeji plastového odpadu od dubna 2011... 133 112 Pfieprava poskytnutá slovenskou spoleãností... 134 113 UplatÀování DPH po novele od 1. 4. 2011... 135 114 DPH z pfiijaté sluïby z EU... 136 115 Pfiefakturace dopravy do EU... 137 116 Vstupné na zahraniãní sportovní akce... 137 117 Pfiefakturace nákladû na kolení v Izraeli... 138 118 Provize od zahraniãní spoleãnosti... 139 119 Skonto za vãasnou platbu u faktur z EU... 140 120 Zaslání náhradního dílu do Maroka... 141 121 Úãtování vratky DPH z EU... 141 11 Správa daní a poplatkû... 143 122 LhÛty pfii kontrole danû z pfiíjmû... 147 123 Do jaké doby mûïe finanãní úfiad kontrolovat rok, kdy byla spoleãnost ve ztrátû?... 149 124 Neodevzdané daàové pfiiznání za rok 2009... 150 125 Star zákon o správû daní a poplatkû 34 odst. 5 (souãinnost tfietích osob)... 151 126 Penále ze sníïení daàové ztráty... 152 127 Zastupování na finanãním úfiadû... 153 128 PoÏadavek správce danû na odevzdání úãetnictví v elektronické podobû... 154 129 Archivace dokladû u OSVâ... 155 130 Úschova písemností a dokladû... 156 131 Plná moc pfii zmûnû jednatele... 157 132 Doplatek danû z pfiíjmû za manïela... 158 133 DaÀová kontrola zahájená do konce roku 2010... 158 134 Podpis na daàovém pfiiznání... 161 6
135 Ukonãení ãinnosti spoleãnosti s ruãením omezen m... 162 136 Mezinárodní doïádání uãinûné v prûbûhu daàové kontroly... 164 137 SluÏbová stálá provozovna a registrace na finanãním úfiadû... 165 12 Ostatní... 167 138 Smluvní ãi bezesmluvní stát... 167 139 V znam Komentáfie OECD k Modelové smlouvû... 167 140 Jakou verzi Komentáfie OECD k Modelové smlouvû pouïít... 168 141 Dohoda o pracovní ãinnosti se Slovenkou a odvod zdravotního poji tûní... 170 142 V voz zboïí do EU... 170 143 Stanovení mzdy v cizí mûnû... 172 144 Fakturace v eurech... 173 145 Grant z EU... 173 146 Dfiívûj í registrace automobilu v zahraniãí... 174 147 Úroky z pûjãky od nebankovní spoleãnosti mimo EU... 174 148 Pfiechodn pobyt v zahraniãí, ukonãení pracovního pomûru a rodiãovské dávky v âr... 176 149 Zdanûní pfiíjmu z obchodû na kapitálov ch trzích v zahraniãí... 177 150 Pofiízení DHM z evropsk ch fondû... 180 13 Znalostní test... 181 Rejstfiík... 184 7