Ministerstvo financí Auditní orgán Č.j.: MFISAO-28/2016/5203-11 PID: MFCRISAO1600028011 Reg.č.: ROPSČ/2016/5203-14608 Výtisk č.: 1 ZPRÁVA O AUDITU OPERACE Číslo auditu: ROPSC/2016/O/004 Název auditu: Rekonstrukce a rozšíření MŠ Loděnice Typ auditu: plánovaný Audit operace byl vykonán ve smyslu čl. 62 odst. 1 písm. b) nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 ze dne 11. července 2006 o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti a o zrušení nařízení (ES) č. 1260/1999.
IDENTIFIKAČNÍ ÚDAJE O AUDITU Detailní informace o auditu Členský stát: Fond: Operační program: CCI: Česká republika Evropský fond pro regionální rozvoj ROP NUTS II Střední Čechy 2007CZ161PO009 Auditované období 1 (monitorovací období): 2. 8. 2014-31. 10. 2014 Auditovaný subjekt: Obec Loděnice Husovo nám. 4, 26712, Loděnice IČO: 00233510 Termín začátku a konce práce na místě: 16. 2. 2016-17. 2. 2016 Číslo projektu: Název projektu: Číslo/ datum právního aktu o poskytnutí dotace: Stav projektu (ke dni zahájení auditu): Číslo žádosti o platbu: CZ.1.15/3.3.00/77.01769 Rekonstrukce a rozšíření MŠ Loděnice S/0118/RRSC/2014 ze dne 30. 6. 2014 Projekt fyzicky ukončen 02/01769 (KP01021430380) Informace o auditorském týmu Vedoucí auditorského týmu: Člen auditorského týmu: Mgr. Daniela Beďová RNDr. Eva Chocholová Ostatní informace Datum vypracování: 23. 3. 2016 Počet stejnopisů: 2 Rozdělovník: Auditovaný subjekt (originál) Auditní orgán (originál) ŘO, PCO (el. verze) Počet stran: 11 1 a věcně, časově a finančně související skutečnosti vzhledem k auditovaným ŽoP 2 / 11
OBSAH 1. CÍL AUDITU... 4 2. SHRNUTÍ HLAVNÍCH ZJIŠTĚNÍ... 4 3. CELKOVÝ ZÁVĚR... 5 PODROBNÁ ZPRÁVA... 6 1. PRÁVNÍ RÁMEC AUDITU... 6 2. ROZSAH A PŘÍSTUP AUDITU... 6 3. PROVEDENÁ PRÁCE... 8 4. ZJIŠTĚNÍ A DOPORUČENÍ... 10 5. DOKONČENÍ AUDITU... 10 6. PODPISY ČLENŮ AUDITORSKÉHO TÝMU... 10 7. SEZNAM POUŽITÝCH ZKRATEK... 11 3 / 11
SHRNUTÍ 1. CÍL AUDITU Cílem auditu operace na vhodném vzorku pro ověření vykázaných výdajů bylo v souladu s čl. 16 nařízení Komise (ES) č. 1828/2006 ze dne 8. prosince 2006, kterým se stanoví prováděcí pravidla k nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 o obecných ustanoveních týkajících se Evropského fondu pro regionální rozvoj, Evropského sociálního fondu a Fondu soudržnosti (dále jen nařízení č. 1828/2006 ), ověřit, zda jsou splněny tyto podmínky: a) operace splňuje kritéria výběru pro operační program, provádí se v souladu s Rozhodnutím a splňuje všechny související podmínky týkající se její funkčnosti, využití nebo cílů, jichž je třeba dosáhnout, b) vykázané výdaje souhlasí s účetními záznamy a s podklady vedenými příjemcem, c) výdaje vykázané příjemcem jsou v souladu s přímo použitelnými akty práva ES a vnitrostátními právními předpisy, d) veřejný příspěvek z veřejných zdrojů byl příjemci vyplacen subjektem odpovědným za provádění plateb co nejrychleji a v plné výši, a že příjemce obdržel celkovou částku tohoto příspěvku, v souladu s čl. 80 nařízení Rady (ES) č. 1083/2006. 2. SHRNUTÍ HLAVNÍCH ZJIŠTĚNÍ V průběhu auditu nebylo identifikováno žádné zjištění. 4 / 11
Finanční rámec Kč Euro 1. Způsobilé výdaje projektu dle právního aktu o poskytnutí dotace 2. Z toho: Veřejné finanční prostředky: 100% 4 389 421,00 a) Příspěvek z fondů EU: 80% 3 511 536,80 b) Finanční prostředky obce: 20% 877 884,20 3. Certifikované výdaje 2 1 907 378,73 69 427,39 4. Auditované výdaje 3 1 907 378,73 69 427,39 4a. Způsobilé výdaje ověřené na základě tohoto auditu operace 4b. Nezpůsobilé výdaje identifikované během tohoto auditu operace (rozdíl řádků 4. a 4a.) 1 907 378,73 69 427,39 0,00 0,00 3. CELKOVÝ ZÁVĚR Na základě provedeného auditu auditorský tým konstatuje, že získal přiměřené ujištění o tom, že: a) operace splňuje kritéria výběru pro operační program, provádí se v souladu s Rozhodnutím a splňuje všechny související podmínky týkající se její funkčnosti, využití nebo cílů, jichž je třeba dosáhnout, b) vykázané výdaje souhlasí s účetními záznamy a s podklady vedenými příjemcem, c) výdaje vykázané příjemcem jsou v souladu s přímo použitelnými akty práva ES a vnitrostátními právními předpisy, d) veřejný příspěvek z veřejných zdrojů byl příjemci vyplacen subjektem odpovědným za provádění plateb co nejrychleji a v plné výši, a že příjemce obdržel celkovou částku tohoto příspěvku, v souladu s čl. 80 nařízení Rady (ES) č. 1083/2006. Na základě provedeného auditu operace bylo ověřeno, že všechny auditované certifikované výdaje jsou způsobilé. 2 Certifikované výdaje dle ŽoP/ projektu za auditované období. 3 Auditované certifikované výdaje. V případě auditu 100% vybraného vzorku (ŽoP/ projektu) stejná hodnota jako ř. 3; při užití výběru vzorku ze vzorku pak hodnota skutečně ověřených výdajů (př. faktur). 5 / 11
PODROBNÁ ZPRÁVA 1. PRÁVNÍ RÁMEC AUDITU Auditní práce byly vykonány zejména v souladu s: zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole ), zákonem č. 255/2012 Sb., o kontrole, v platném znění (dále jen kontrolní řád ), nařízením Rady (ES) č. 1083/2006 ze dne 11. července 2006 o obecných ustanoveních o Evropském fondu pro regionální rozvoj, Evropském sociálním fondu a Fondu soudržnosti a o zrušení nařízení (ES) č. 1260/1999 (dále jen nařízení č. 1083/2006 ), nařízením Komise (ES) č. 1828/2006 ze dne 8. prosince 2006, kterým se stanoví prováděcí pravidla k nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 o obecných ustanoveních týkajících se Evropského fondu pro regionální rozvoj, Evropského sociálního fondu a Fondu soudržnosti a k nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1080/2006 o Evropském fondu pro regionální rozvoj, nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1080/2006 ze dne 5. července 2006 o Evropském fondu pro regionální rozvoj (dále jen nařízení č. 1080/2006 ), zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, zákonem č. 586/1992 Sb., o dani z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, zákonem č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, zákonem č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů, zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, zákonem č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů, zákonem č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů. Při provádění auditu byly zohledněny mezinárodně uznávané auditorské standardy (ISA, ISPPIA, ISSAI) dle čl. 62 odst. 2 nařízení č. 1083/2006. 2. ROZSAH A PŘÍSTUP AUDITU Audit operace byl zahájen dne 1. 2. 2016. Vlastní práce na místě u auditovaného subjektu byly provedeny od 16. 2. 2016 do 17. 2. 2016. Cílem auditu bylo přezkoumat, zda: a) operace splňuje kritéria výběru pro operační program, provádí se v souladu s 6 / 11
Rozhodnutím a splňuje všechny související podmínky týkající se její funkčnosti, využití nebo cílů, jichž je třeba dosáhnout, b) vykázané výdaje souhlasí s účetními záznamy a s podklady vedenými příjemcem, c) výdaje vykázané příjemcem jsou v souladu s přímo použitelnými akty práva ES a vnitrostátními právními předpisy, d) veřejný příspěvek z veřejných zdrojů byl příjemci vyplacen subjektem odpovědným za provádění plateb co nejrychleji a v plné výši, a že příjemce obdržel celkovou částku tohoto příspěvku, v souladu s čl. 80 nařízení Rady (ES) č. 1083/2006. Popis auditované operace / výdaje Místo realizace projektu: Obec Loděnice, Husovo nám. 4, 267 12 Loděnice Popis projektu: Projekt řeší rekonstrukci a rozšíření objektu mateřské školy v Loděnici, čímž kapacita školky vzrostla o 40% ze současných 2 tříd pro 50 dětí na 3 třídy pro 70 dětí. Mateřská škola se rozšířila o původní byt pro správce, který byl přestavěn na ložnici. Obec Loděnice leží na okraji suburbanizované zóny Prahy (10. km dálnice D5) a stejně jako jiné obce se potýká s nedostatečnou kapacitou v mateřských školách. V současné době zde žije více jak 1750 obyvatel, pro které se nabízí pouze dvě třídy MŠ. Projekt přispěl nejen ke zvýšení kapacity školky, ale také ke zvýšení kvality předškolního vzdělávání v Loděnici. V rámci projektu bylo pořízeno nové vybavení a nové interaktivní vzdělávací prvky (např. interaktivní tabule), které umožní zařazení inovativních metod výuky. Zároveň byla provedena rekonstrukce objektu - sociální zařízení, vytápění apod. Veřejná podpora: Projekt nezakládá veřejnou podporu Popis vykonané auditní práce Auditní práce byly vykonány v souladu s vnitřními předpisy auditního orgánu pro výkon auditní činnosti. Auditorský tým před zahájením auditu zanalyzoval všechny dostupné zdroje informací k auditovanému projektu (IS Monit, IS MSC2007, IS VZ US) včetně dokumentace poskytnuté ŘO. Po zahájení auditu obdržel auditorský tým od auditovaného subjektu k vybranému projektu dokumentaci k veřejným zakázkám, účetnictví a fyzické realizaci. Seznam základní předložené dokumentace je uveden níže: podklady k výběru operace, příručky pro žadatele a příjemce pro výzvu č. 77, žádost o finanční podporu (IS Benefit7) č. 3uz9XPØØØ1, právní akt o poskytnutí dotace č. S/0118/RRSC/2014, monitorovací zpráva č. 2, žádosti o platbu č. 2 vč. soupisky faktur, 7 / 11
účetnictví projektu, resp. účetní doklady (faktury vč. příloh, bankovní výpisy, tiskové účetní sestavy k projektu atd.), pracovní smlouvy, mzdové listy realizačního týmu, mzdové výdaje a výkazy práce, interní směrnice, podklady k veřejným zakázkám. Při auditu operace byly použity následující auditní techniky: srovnání a identifikace podobností a rozdílů, fyzická zkoumání, rozhovory a písemné dotazování, kontrolní listy, pozorování. Seznam osob příjemce, se kterými bylo jednáno: Václav Bauer (starosta), Martina Bláhová (administrátor projektu), Božena Holá (účetní). 3. PROVEDENÁ PRÁCE Stručný výčet provedené práce a jejích závěrů je uveden v tabulce níže: Oblast přezkoumání auditu Závěr za oblast Reference na zjištění Soulad s právním aktem o poskytnutí dotace Způsobilost výdajů Soulad s příslušnými pravidly pro projekty generující příjmy Skutečné vynaložení vykázaných výdajů Zákaz dvojího financování Přiměřenost audit trailu Soulad realizace s relevantním právem EU a ČR Soulad s pravidly pro publicitu Naplnění monitorovacích ukazatelů Není relevantní 8 / 11
Detail auditovaných certifikovaných výdajů je shrnut v následující tabulce: Žádost o platbu Číslo KP Období Způsobilé výdaje dle auditu operace Nezpůsobilé výdaje dle auditu operace 02/01769 KP01021430380 2.8.2014-31.10.2014 1 907 378,73 Kč 0,00 Kč Seznam prověřených veřejných zakázek u veřejného zadavatele v průběhu realizace auditu je uveden v tabulce níže: Č. Typ a druh VZ, evidenční číslo zakázky 4 (datum vyhlášení) Popis předmětu veřejné zakázky Počet přijatých/ vyřazených nabídek (datum pro podání nabídek) Jméno či název uchazeče 5 a nabídková cena v Kč bez DPH Datum uzavření smlouvy a cena smluvní / skutečně uhrazená 6 1. Veřejný zadavatel Zakázka na služby VZMR II. (12. 2. 2014) 2. Veřejný zadavatel Zakázka na dodávky VZMR II. (1. 7. 2014) Organizační zajištění zadávacích řízení v letech 2014-2015 Rekonstrukce a rozšíření MŠ Loděnice (vnitřní vybavení) 3/0 (26. 2. 2014) 3/0 (16. 7. 2014) Allo Tender s.r.o. (195 000,- Ratifico s.r.o. (295 000,- Wero Group s.r.o. (255 000,- Makra Didakta s.r.o. (309 086,77 Kenast s.r.o (338 479,34 Tera sport - Müller s.r.o. (331 404,96 bez DPH 6. 3. 2014 195 000,- Kč (Rámcová příkazní smlouva) 19. 3. 2014 30 000,- Kč (Příkazní smlouva) 31. 7. 2014 309 086,77 Kč 3. Veřejný zadavatel Zakázky na stavební práce VZMR II. (16. 4. 2014) Rekonstrukce mateřské školy 3/1 (5. 5. 2014) Fortel Beroun, s.r.o. (2 689 116,- HMS, spol. s r.o. (2 870 525,- Drda-Stais s.r.o. (2 713 623,- 1. 7. 2014 2 689 116,- Kč 4 Číslo dle ISVZ (případně dle MZ). 5 Uchazeč, s nímž byla uzavřena smlouva, je zvýrazněn tučným písmem. Kurzívou jsou označeni případní vyřazení uchazeči. 6 Skutečně uhrazená cena, pokud je během auditu k dispozici, s ohledem na všechny dodatky (viz. vícepráce či méněpráce). 9 / 11
4. ZJIŠTĚNÍ A DOPORUČENÍ V průběhu auditu nebylo identifikováno žádné zjištění. 5. DOKONČENÍ AUDITU Auditovaný subjekt byl oprávněn zaujmout k Návrhu Zprávy o auditu operace ze dne 26. 2. 2016 písemné stanovisko. Lhůta k seznámení se s Návrhem Zprávy o auditu operace respektive lhůta k zaujetí stanoviska byla stanovena na 5 kalendářních dní ode dne doručení Návrhu Zprávy o auditu operace zástupci auditovaného subjektu, tj. do 20. 3. 2016. Auditovaný subjekt stanovisko v uvedené lhůtě nezaslal. Zpráva o auditu operace bude zaslána auditovanému subjektu a příslušnému Řídícímu orgánu/poskytovateli podpory k informaci. Poděkování Auditorský tým vyjadřuje tímto své poděkování zástupcům auditovaného subjektu za jejich vstřícnost a spolupráci při provádění auditu. 6. PODPISY ČLENŮ AUDITORSKÉHO TÝMU V Praze dne 23. 3. 2016 Vedoucí auditorského týmu Podpis Mgr. Daniela Beďová Členové auditorského týmu Podpis RNDr. Eva Chocholová 10 / 11
7. SEZNAM POUŽITÝCH ZKRATEK AO Auditní orgán CCI Referenční číslo operačního programu ČR Česká republika EK Evropská komise ES Evropské společenství, Evropská společenství EU Evropská unie IS Informační systém ISPPIA Mezinárodní standardy profesní praxe interního auditu ISA Mezinárodní auditorské standardy ISSAI Mezinárodní standardy nejvyšších auditních institucí ISVZ Informační systém veřejných zakázek MZ Monitorovací zpráva OP Operační program ŘO Řídicí orgán VZ Veřejná zakázka 11 / 11