PhDr. Brnáková Janette hlavný kontrolór obce Pukanec PROTOKOL O VÝSLEDKU KONTROLY

Transkript

1 PhDr. Brnáková Janette hlavný kontrolór obce Pukanec PROTOKOL O VÝSLEDKU KONTROLY V súlade s 18d a 18e zákona o obecnom zriadení, zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a v súlade s plánom kontrolnej činnosti bola v čase od do vykonaná kontrola hospodárenia a nakladania s finančnými prostriedkami a majetkom obce v príspevkovej organizácií - Obecný podnik služieb. Predmet kontroly : - kontrola dodržiavania a uplatňovania všeobecne záväzných predpisov pri čerpaní finančných prostriedkov - kontrola dodržiavania a uplatňovania všeobecne záväzných právnych predpisov pri hospodárení s majetkom Kontrolovaný subjekt : Obecný podnik služieb Kontrolované obdobie : rok 2011 až 2015 Kontrola vykonaná : od do Cieľom kontroly bolo : overiť objektívny stav kontrolovaných skutočností a ich súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi a vnútornými aktmi riadenia so zameraním na dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti pri hospodárení s finančnými prostriedkami a s majetkom obce Výsledok kontroly : 1) Kontrola plnenia povinností vyplývajúcich zo zákona o obecnom zriadení zriadenie príspevkovej organizácie Príspevková organizácia obce -Obecný podnik služieb bola zriadená na dobu neurčitú na plnenie verejnoprospešných činností obce. V zriaďovacej listine je uvedený predmet hlavnej činnosti : a) údržba a opravy miestnych komunikácií ciest, chodníkov a parkovísk (uvedené práce vykonáva vo väčšej miere obec oprava MK, kosenie cesty na N. Baňu) b) - zvoz a nakladanie s komunálnym odpadom, separácia zberného odpadu V zmysle zákona č. 223/2001 Z. z. o odpadoch je obec povinná v plnej miere zabezpečovať likvidáciu komunálneho odpadu na svojom území od fyzických a právnických osôb. Podľa 39 ods. 2 za nakladanie s komunálnymi odpadmi, ktoré vznikli na území obce zodpovedá obec a obec nemôže túto zodpovednosť preniesť na poverenú organizáciu. OPS vykonáva zvoz TKO z ťažko dostupných miest, pričom z týchto istých ťažko dostupných miest združenie Tatiar vykonáva zber separovaného odpadu. Obec Pukanec dňa uzatvorila so Združením obcí pre separovaný zber Tatiar zmluvu č. 08/2010 o odvoze a zneškodňovaní komunálneho odpadu, pričom objednávateľom

2 je obec Pukanec, ale podpísala ju organizácia poverená obcou OPS, čo je v rozpore s 39 ods. 7 zákona č. 223/2001Z. z. o odpadoch. So skutočnosťou bola dňa písomne upovedomená Obec Pukanec a súčasne bola obci predložená nová zmluva, ktorá do dnešného dňa nebola podpísaná zo strany obce. Dôsledkom takto uzatvorenej zmluvy je : - združenie vystavuje faktúry na OPS a nie na obec ( tzv. nepísaný zákon na základe ktorého OPS ukladá povinnosti nad rámec zákona združeniu) - OPS v roku 2014 zverejnila len 5 faktúr v roku 2015 zverejnila dve faktúry z 12 vydaných faktúr, ( k boli vydané faktúry za TKO v celkovej sume ,61, ale zverejnené boli len na sumu 2 255,11 ), čím dochádza k porušovaniu zákona o povinnom zverejňovaní faktúr, nezverejňovaním faktúr za likvidáciu odpadu dochádza k neúplným informáciám, ktoré sú dôležité pri určovaní poplatku za TKO atď. - OPS ako,, oprávnená organizácia porušuje bod 2.5. zmluvy faktúry uhrádza po dohodnutom termíne splatnosti, čím sa združenie dostáva do platobnej neschopnosti. Podľa 39 ods. 6 zákona o odpadoch náklady na činnosti nakladania s komunálnymi odpadmi a drobnými stavebnými odpadmi hradí obec z miestneho poplatku. Výnos miestneho poplatku sa použije výlučne na úhradu nákladov spojených s nakladaním s komunálnymi odpadmi, najmä na ich zber, prepravu, zhodnocovanie a zneškodňovanie. V správe o hospodárení OPS za rok 2014 na str. 4, príjmy k je uvedený príjem z miestneho poplatku vo výške ,29, ktorý OPS dostala od obce na odpadové hospodárstvo. Na str. 6 Plnenie programového rozpočtu v prvku Odpadové hospodárstvo - likvidácia TKO Tatiar ,52 - likvidácia TKO- vlastné vozidlo 5 273,04 - veľkoobjemový odpad 2 270,01 - údržba kontajnerov 73,30 - likvidácia čiernych skládok 329,34 Spolu ,21 V zmysle 39 ods.6 sa výnos z miestneho poplatku mal použiť len na nakladanie s komunálnymi odpadmi t.j. likvidácia TKO v sume ,56. Veľkoobjemový odpad je definovaný v 39 ods. 3b ako zber a preprava objemného odpadu t.j. nie komunálneho a preto sa z poplatku za komunálny odpad neuhrádzajú náklady s ním spojené. Likvidácia čiernych skládok taktiež nesmie byť hradená z poplatku. Po odpočítaní týchto položiek boli náklady na likvidáciu komunálneho odpadu vo výške ,31. Príjem z poplatku za KO ,29 Výdavky na nakladanie s KO ,31 Rozdiel : ,02 V správe o odvoze a likvidácií TKO zo dňa na str. 3 je uvedené, že obec Pukanec mala na poplatku vybrať ,73, ale v skutočnosti vybrala menej o 2 160,44. V roku 2015 by obec Pukanec mala na poplatku vybrať :

3 Nedoplatky z predchádzajúcich období 5 313,28 Poplatok za rok ,00 Spolu ,28 V monitorovacej správe v príjmovej časti je plnenie uvedené vo výške Výdavky na nakladanie a likvidáciu k ( za združenie Tatiar) boli vo výške 8 719,92, ktoré boli uhrádzané po termíne splatnosti až po upomienkach, urgenciách na obci za neplnenie si povinností vyplývajúcich zo zmluvy. Kontrolovaný subjekt uvedeným postupom konal v rozpore s ustanovením 39 ods. 2,3 a 6 zákona č. 223/2001 Z. z. o odpadoch. - čistenie miestnych komunikácií a verejných priestorov obce, starostlivosť o verejnú zeleň v celom katastrálnom území Uvedené činnosti fyzicky vykonáva obec prostredníctvom MOS. c) údržba a opravy verejného osvetlenia a miestneho rozhlasu d) správa zariadení obce pre bývanie a občiansku vybavenosť t.j. verejných WC, tržnice a obecných bytov e) pohrebné a cintorínske služby OPS vedie evidenciu hrobových miest, kosenie cintorínov vykonáva obec MOS f) ostatné verejnoprospešné služby inde nezaradené t. j. - poskytovanie dopravných mechanizmov na práce zabezpečujúce potreby obce : dovoz dreva, prevoz materiálu, stavebné úpravy na majetku obce - zabezpečenie prevádzky budov v správe OPS : drobné opravy, bežná údržba - ochrana a prenájom majetku a budov v správe OPS - správa bytových a nebytových priestorov : drobné opravy, bežná údržba OPS má v správe majetok obce z ktorého berie úžitky ( nájomné ): - budova zdravotného strediska - viac účelová budova ( lekáreň, kvetinárstvo, fitnescentum) - budovy na námestí ( Afrikola, požiarna zbrojnica) - kultúrny dom Majere Z uvedených nehnuteľností má OPS príjem z prenájmu ročne cca Medzi povinnosti správcu obecného majetku patrí starostlivosť o zverený majetok. V súčasnosti je možné skonštatovať, že : - v budove zdravotného strediska je v prenájme len jeden nebytový priestor a to ambulancia všeobecnej lekárky, dva nebytové priestory sú momentálne nevyužité t. j. príjem z prenájmu nepokrýva náklady na jeho udržiavanie - viac účelová budova nájomca fitnescentra užíva okrem budovy aj priestory za ktoré neplatí nájomné ( dvor) - budova Afrikoly nájomca platí len za nebytový priestor, súčasťou nájomného nie sú priestory na ktorých má nájomca vybudovanú terasu a z titulu užívania obecného majetku neplatí ani daň za užívanie verejného priestranstva, taktiež verejné priestranstvo bez nájomnej zmluvy užíva aj vlastník pohostinstva Tatiar - budova požiarnej zbrojnice kaderníctvo. Budova je v zlom technickom stave t.j. nespĺňa podmienky na ktorý bola prenajatá, nájomca písomne požiadal správcu majetku o opravu nehnuteľností nakoľko pre jej technický stav nie je možné ju plnohodnotne užívať na prenajatý účel. Správca majetku nezabezpečil, ani nevykonal opravy na nehnuteľnosti

4 a odkázal nájomcu so žiadosťou na obec ( apríl- september), pričom nájomné uhrádza nájomca správcovi. Na základe zistených skutočností správca majetku nehospodárne nakladá z majetkom obce, čím porušuje 5 bod 4 Zásady hospodárenia a nakladania s majetkom obce. Správca majetku, ktorému bol majetok obce zverený do správy je povinný s ním hospodáriť v prospech rozvoja obce, jeho občanov a ochrany a tvorby životného prostredia. - príprava a technické zabezpečenie kultúrnych podujatí obce ( dovoz a montáž tribúny, dovoz a odvoz lavičiek atď. - zabezpečenie prevádzky budov pre občiansku vybavenosť drobné opravy, údržba Knižnica, klub dôchodcov, KD Majere, budova OcÚ, materská škola V roku 2011 až 2015 OPS vyfakturovala obci nasledovné služby : Tabuľka č. 1: Prehľad fakturovaných služieb obci Pukanec v roku 2011 rok 2011 názov služby za vodu KD Majere 5,41 za zabezpečenie služieb potrebných na prevádzku objektov a budov 297,4 za služby 166,69 za žetóny TJ Tatran 44 za odvoz trávy MŠ 30,54 za PRT 391,04 za služby 507,78 za služby 672,07 za služby 329,22 za služby 214,92 za odvoz odpadu multifunkčné ihrisko 66 za stavebný materiál TJ Tatran 26,29 za odvoz stavebného materiálu MŠ 12,97 za úpravu terénu Dráhy 47,81 za dovoz zeminy 18 BJ 214,44 za prevoz mat PRT 220 za úpravu vchodu do klubu dôchodcov 295,31 za práce PRT 97,42 za práce 615,94 za zabezpečenie služieb potrebných na prevádzku objektov a budov 106,62 za práce a materiál TJ Tatran 102,85 za prevoz stánkov na 1. mája 7,24 za zabezpečenie služieb potrebných na prevádzku objektov a budov 251,68 za prevoz piesku MŠ 303,3 za sťahovanie klubu dôchodcov 16,98 za práce a úpravu terénu TJ Tatran 12,97 za odvoz TKO Majere 3,08 za zabezpečenie služieb potrebných na prevádzku objektov a budov 416,38 za demontáž vianočnej výzdoby, odhŕňanie snehu 40,43 za odvoz dreva KD Majere 22,03

5 celkom za rok ,81 / Tabuľka č. 2: Prehľad fakturovaných služieb obci Pukanec v roku 2012 rok 2012 názov služby za práce na hrnčiarskej dielni 219,22 za opravu 5 492,28 za rekonštrukciu hrnčiarskej dielni 3 929,08 za stavebné práce- hrnčiarska dielňa 359,42 za likvidáciu TKO PRT 200,61 celkom za rok ,61 Tabuľka č. 3: Prehľad fakturovaných služieb obci Pukanec v roku 2013 rok 2013 názov služby za práce MŠ 143,84 za elektrickú prípojku PRT 94,28 za prevádzku WC 157,44 celkom za rok 395,56 Tabuľka č. 4: Prehľad fakturovaných služieb obci Pukanec v roku 2014 rok 2014 názov služby za práce 74,35 za služby MŠ 14,52 za prepravu PRT 79,68 za ihrisko - Prieložok 55 za materiál - revitalizácia 44,34 celkom za rok 267,89 Tabuľka č.5: Prehľad fakturovaných služieb obci Pukanec v roku 2015 rok 2015 názov služby za práce 252,64 za služby MŠ - pieskovisko 228,98 za služby OPS 149,76 celkom k ,38 Zhrnutie : OPS fakturovala obci služby v rokoch 2011 až 2015 v celkovej výške ,25, pričom všetky uvedené činnosti sú podľa zriaďovacej listiny OPS predmetom hlavnej činnosti na ktorú OPS dostáva od obci príspevok. Obec v tomto prípade platila dva krát : príspevkom a úhradou faktúry a navyše zaplatila aj DPH, keďže OPS je platcom DPH. OPS fakturovala obci za služby na ktoré nemá živnostenské oprávnenie v zmysle zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní.

6 Predmet podnikania,, zabezpečovanie služieb potrebných na prevádzku objektov, zariadení a budov OPS oprávňuje na zabezpečenie služieb, ktoré podmieňujú možnosť riadneho prevádzkového chodu dotknutých objektov, budov. Medzi tieto služby nepatrí bežná údržba. 21 ods. 3 (3) Rozpočtové organizácie a príspevkové organizácie možno zriadiť na plnenie úloh štátu, obce alebo vyššieho územného celku vyplývajúcich z osobitných predpisov. 26 ) Rozpočtové organizácie alebo príspevkové organizácie nemožno zriadiť na výkon rozhodovacích právomocí, ktoré pre zriaďovateľa vyplývajú z osobitných predpisov. Týmto konaním OPS porušila 21 ods. 3 písm. zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy ( neplnením si povinností vyplývajúcich zo zriaďovacej listiny) a zákon č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní. Kontrolovaný subjekt uvedeným postupom konal v rozpore s 21 ods. 3 zákona č.523 /Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy. Na základe analýzy plnenia si povinností vyplývajúcich zo zriaďovacej listiny kontrolný orgán konštatuje, že príspevková organizácia v súčasnosti neplní úlohy na ktoré bola zriadená a pri plnení úloh nekoná v súlade so všeobecne právnymi predpismi, svojim konaním porušuje zákon o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy ( fakturácia služieb, ktoré sú jej hlavnou činnosťou ) zákon o živnostenskom podnikaní ( fakturácia služieb bez živnostenského oprávnenia ) a je povinnosťou zriaďovateľa dodržať 21 ods. 12 písm. b). 21 ods.12písm. b) (12) Zriaďovateľ príspevkovej organizácie je povinný ju zrušiť k 31. decembru roka, v ktorom zistí, že a) tržby príspevkovej organizácie nepokrývajú jej výrobné náklady v súlade s odsekom 2 počas najmenej dvoch po sebe bezprostredne nasledujúcich rokoch alebo b) príspevková organizácia nespĺňa podmienky podľa odseku 3. 2/ Kontrola správnosti a zákonnosti financovania, oprávnenosť, hospodárnosť a efektívnosť použitia rozpočtových prostriedkov Kontrolovaný subjekt neuhradil faktúry: - splatné v roku 2013, ale ich úhrady presunul do záväzkov roku 2014 na ťarchu rozpočtu nasledujúceho rozpočtového roka. ( záväzky OPS voči Thermospolu po lehote splatnosti vo výške ,55 a záväzky voči ostatným dodávateľom vo výške 4 079,55 v lehote splatnosti spolu vo výške ,10. ) - splatné v roku 2014, ale ich úhrady presunul do záväzkov roku 2015 na ťarchu rozpočtu nasledujúceho rozpočtového roka. ( záväzky voči Thermospolu vo výške 7 806,12 a záväzky voči ostatným dodávateľom vo výške 9 158,02 v celkovej výške ,14 ) Kontrolovaný subjekt uvedeným postupom konal v rozpore s ustanovením 19 ods. 5 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy, podľa ktorého subjekt verejnej správy nie je oprávnený zaväzovať sa v bežnom rozpočtovom roku na také úhrady,

7 ktoré nemá zabezpečené v rozpočte na bežný rozpočtový rok a zaťažujú nasledujúce rozpočtové roky z dôvodu nedostatku zdrojov v bežnom rozpočtovom roku. Postup kontrolovaného subjektu hodnotím ako konanie, ktoré je v zmysle ustanovenia 31 ods.1 písm. f) zákona č. 523 /2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy klasifikované ako porušenie finančnej disciplíny. Záver : Kontrolovaný subjekt porušuje : - 21 ods. 3 zákona č. 523 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy - 19 ods. 5 zákona č. 523/ 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy - 10 zákona č. 455/1991 Zb. Živnostenský zákon - 3, 71-až 72 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty Návrh na prijatie opatrení na odstránenie zistených nedostatkov : 1) Postupovať v zmysle 21 ods. 12 písm. b) Protokol bol vypracovaný dňa Podpis kontrolóra: PhDr.. Brnáková Janette dňa Podpis zodpovedných zamestnancov kontrolovaného subjektu a dátum oboznámenia sa s Protokolom o vykonanej kontrole. Bc. Miroslava Hruškovičová, dňa Štatutárny zástupca OPS