Mesto Hnúšťa, hlavná kontrolórka mesta

Transkript

1 SPRÁVA č. 10/2014 o výsledku následnej finančnej kontroly Správa je predkladaná v zmysle 18f ods. 1 písm. d) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. V zmysle ustanovenia 18f ods. 1 písm. a) a 18d ods. 2 písm. a) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov v nadväznosti na 11 zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a plánu práce hlavného kontrolóra mesta na II. polrok 2014 schváleného na MsZ uznesením č. 531/2014 zo dňa bola vykonaná následná finančná kontrola v zmysle 17 zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v z.n. p. zameraná na: na kontrolu stavu, evidencie a vymáhania daňových pohľadávok mesta (dane, poplatky, prenájom) ku dňu Termín výkonu následnej finančnej kontroly: od do (s prerušením ) Kontrolovaný subjekt: Mestský úrad Hnúšťa Kontrolované obdobie: pohľadávky k Kontrolou bolo preverené: Stav a evidencia pohľadávok ku dňu , aktuálny stav vymáhania pohľadávok ku dňu Predložené doklady ku kontrole: Podklady k evidovaným pohľadávkam mesta Hnúšťa ku dňu Podklady k aktuálnemu vymáhaniu pohľadávok mesta Hnúšťa Neuhradené vydané faktúry mesta Hnúšťa k dátumu Evidencia nedoplatkov na dani z nehnuteľnosti, na dani z predaja alkoholických a tabakových výrobkov, na dani za psa, na poplatkoch za komunálny odpad a drobné stavebné odpady, na prenajatých nebytových priestoroch Súvaha a Výkaz ziskov a strát k dátumu Poznámky individuálnej účtovnej závierky zostavenej k VYKONANÁ PRÁCA Pohľadávka je právo osoby (veriteľa) požadovať od inej osoby (dlžníka) majetkovú hodnotu. Následnou finančnou kontrolou bol overený stav a evidencia pohľadávok ku dňu , aktuálny stav vymáhania pohľadávok ku dňu v zmysle: zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov, zákona č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších zmien a doplnkov, zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v znení neskorších zmien a doplnkov, zákona č. 116/1990 Zb. o nájme a podnájme nebytových priestorov v znení neskorších predpisov, Zásad hospodárenia a nakladania s majetkom mesta Hnúšťa a s majetkom štátu, ktorý mesto užíva a ich dodatkov, 1

2 Všeobecne záväzného nariadenia mesta Hnúšťa č. 111/2012 o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v podmienkach mesta Hnúšťa a mestských časti Hačava, Likier, Polom, Brádno a jeho dodatkov. Interná smernica Tvorba a zúčtovanie opravných položiek a jej dodatok č. 1 Pohľadávky mesta Hnúšťa 1 : Názov účtu 1 údaje zo súvahy k a Pohľadávky mesta Hnúšťa podľa doby splatnosti: 1 údaje z poznámok k individuálnej účtovnej závierke k Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie stav ( ) Bežné účtovné obdobie stav k ( ) X Dlhodobé pohľadávky 0 0 X Krátkodobé pohľadávky , , Odberatelia Poskytnuté prevádzkové 55,60 58,45 preddavky 315 Ostatné pohľadávky 9 091, , Pohľadávky z nedaňových , ,54 príjmov Z toho komunálny odpad a , ,76 drobné stavebné odpady 319 Pohľadávky z daňových príjmov , , Pohľadávky voči zamestnancom 700, Transfery a zúčtovanie so , ,11 subjektmi mimo verejnej správy Pohľadávky podľa doby splatnosti 1 Číslo riadku Bežné účtovné obdobie stav k ( ) Pohľadávky v lehote splatnosti ,56 V tom: Pohľadávky so zostatkovou dobou splatnosti do jedného roka vrátane ,45 Pohľadávky so zostatkovou dobou splatnosti od jedného do piatich ,00 rokov vrátane Pohľadávky so zostatkovou dobou splatnosti dlhšou ako päť rokov ,11 Pohľadávky po lehote splatnosti ,37 SPOLU ,93 2

3 Rozpis pohľadávok: 1.1. Za prenajaté nebytové priestory: Mesto Hnúšťa eviduje nedoplatky za prenajaté nebytové priestory k vo výške ,54. Najvyššie pohľadávky eviduje mesto pri nasledovných subjektoch: Mestská investičná spoločnosť Hnúšťa s.r.o. č. faktúry suma splatnosť , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,61 SPOLU: , ,98 č.faktúry suma splatnosť Gallai&Wolff, s.r.o. Banská Štiavnica , , , , , , , ,00 SPOLU: 6 698, ,80 č.faktúry suma splatnosť Reisner&Wolff Slovensko s.r.o , , , , , , , , , , , , , , , , , ,18 SPOLU: , ,35 1 Ide o pohľadávky z roku 2014,. o ktorých je možné uvažovať, že budú splatené do konca roka

4 Zistenia: Pri preverovaní aktuálneho stavu vymáhania pohľadávok nebolo zaevidované vymáhania pohľadávky mestom od firmy Mestská investičná spoločnosť Hnúšťa s.r.o. za roky 2011, 2012 a 2013, kde je evidentné, že tieto pohľadávky so zostatkovou dobou splatnosti od jedného do piatich rokov vrátane. Pohľadávky Mestskej investičnej spoločnosti s.r.o. (ďalej MIS) vo výške ,81 sú pohľadávky z roku Mesto eviduje pohľadávky MIS vo výške ,17 po dobe splatnosti. Odporúčanie: Pri pohľadávkach, ktoré so zostatkovou dobou splatnosti od jedného do piatich rokov vrátane postupovať v zmysle zákona (zasielanie výzvy na úhradu dlžného nájomného, spracovanie splátkového kalendára, exekučné konanie, vyhlásenie konkurzu zo strany mesta ako veriteľa na firmy, ktoré sú najväčším dlžníkom mesta, splátkový kalendár, postúpenie pohľadávky a pod.) Za prenájom pozemkov Za prenájom pozemkov mesto eviduje vo výške 1 518,60. Najväčším dlžníkom je Futbalový klub Iskra Hnúšťa vo výške 1 232,31 (jedná so o dlhodobú pohľadávku, ktorá je po splatnosti viac ako 12 mesiacov) Za miestne dane a poplatky Na daní z predaja alkoholických a tabakových výrobkov ,37 Na dani za užívanie verejného priestranstva 7 129,11 Nedoplatok na daní za psa 9 195,06 Nedoplatok na dani z nehnuteľnosti ,48 Predpis na dani z nehnuteľnosti na rok 2014 je vo výške ,25. Celkovú pohľadávku na uvedenej dani k dátumu mesto eviduje vo výške ,63. Najväčším dlžníkom uvedenej dani sú SLZ a.s. Hnúšťa a Genes a.s. Nedoplatky na dani z nehnuteľnosti boli vymáhané výzvami na zaplatenie nedoplatku v zmysle ustanovenia 58a zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a aj formou exekúcie Za poplatky za komunálny odpad a drobné stavebné odpady Predpis Zaplatené k Zostatok , , ,65 Z toho právnické osoby , , ,70 Z toho fyzické osoby , , ,95 Nedoplatky za komunálny odpad boli vymáhané výzvami a exekúciami. Exekúcie boli vystavené hlavne na zamestnaných dlžníkov alebo majúcich iný príjem (napr. dôchodky zo sociálnej poisťovne). Nie vždy bolo uvedené vymáhanie úspešné (napr. kvôli nízkemu príjmu dlžníka nebolo možné vykonať exekúciu). K bolo zaslaných 35 daňových exekučných príkazov na vymoženie pohľadávky zamestnávateľom a sociálnej poisťovni, z toho bolo vybavených 33. Boli zaslané 4 daňové exekučné výzvy, ktoré neboli do uvedeného dátumu uhradené Vymáhanie pohľadávok a nedoplatky k Aktuálne vymáhanie pohľadávok K Nedoplatky k Suma v Exekúcie Nájom nebytových priestorov v ,77 Nájom nebytových priestorov ,54 Poplatok za komunálny odpad 5 691,33 Prenájom pozemkov 1 518,60 Daň za psa 209,16 Na dani z predaja alkoholických a tabakových ,37 výrobkov Iné (verejné priestranstvo, dlh, súdne trovy) 5 489,99 Na daní za užívanie verejného priestranstva 7 129,11 Na dani za psa 9 195,06 Na dani z nehnuteľnosti ,48 Za poplatok za komunálny odpad a drobné stavebné odpady (PO+FO) ,65 4

5 Za nájomné - boli zaslané 3 výzvy a je daných 8 exekúcií. Za komunálny odpad bolo daných 6 exekúcií. Iné bolo daných 5 exekúcií (vymáhanie dlhu, daň za psa a iné) 1.6. Tvorba opravných položiek k pohľadávkam Základnými právnymi normami, ktoré upravujú účtovanie a tvorbu opravných položiek sú: Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov ( 26. ods. 3 a 4) Opatrenie MF SR č. MF/16786/ z 8. Augusta 2007, ktorým sa ustanovujú podrobnosti a postupy účtovania a rámcovej účtovnej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky ( 15) Interná smernica mesta č. 11 Tvorba a zaúčtovanie opravných položiek a jej dodatok Podľa ustanovenia 15 vyššie uvedeného opatrenia a Článku III internej smernice opravná položka k pohľadávkam sa tvorí najmä: k pohľadávke, pri ktorej je opodstatnené predpokladať, že ju dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, k spornej pohľadávke voči dlžníkov, s ktorým sa vedie spor o jej uznania. Mesto pri tvorení opravných položiek k pohľadávkam postupovalo podľa zákona a internej smernice. Opravné položky k pohľadávkam boli tvorené k dátumu Číslo Názov účtu Hodnota opr položky Tvorba Zníženie Zrušenie Hodnota opr položky účtu k k Pohľadávky z daň. príjmov ,98 0, ,55 0, , Pohľadávky z nedaň , , ,97 0, ,19 príjmov Spolu , , ,52 0, ,62 1 údaje z poznámok k individuálnej účtovnej závierke k Záver Odporúčanie: 1. Je potrebné zvýšiť efektívnosť pri vymáhaní všetkých pohľadávok, nakoľko sa plánované príjmy rozpočtu mesta nenaplnili v roku 2013 a nie je predpoklad naplnenia príjmovej časti rozpočtu ani v roku 2014 a aby sa zamedzilo medziročnému nárastu pohľadávok mesta. 2. Je potrebné v maximálne miere zabezpečovať pohľadávky mesta zákonnými možnosťami. Správa o výsledku následnej finančnej kontroly bola vyhotovená dňa Prerokovanie správy o následnej finančnej kontrole sa uskutočnilo dňa Vypracovala: Ing. Anna Baričová hlavná kontrolórka mesta V Hnúšti, dňa