Návrh zákona o řízení a kontrole veřejných financí. PhDr. Tomáš Vyhnánek

Transkript

1 Návrh zákona o řízení a kontrole veřejných financí PhDr. Tomáš Vyhnánek

2 Osnova Principy Nástroje řízení a kontroly Schvalovací postupy Zřízení služby IA Výroční zpravodajství Přezkoumávání hospodaření Účinnost a metodická podpora 2

3 Shrnutí legislativního procesu vnější připomínkové řízení uplatnění připomínek do 25. srpna připomínkových míst 2365 připomínek 1363 zásadních z toho kraje 545 výsledek vnějšího připomínkového řízení 12 rozporů (z toho 6 s kraji) předpokládané předložení do LRV konec května

4 Principy návrhu zákona Cíl: Chránit veřejné prostředky a zajistit, aby s nimi bylo nakládáno účelně, hospodárně a efektivně. Zdroje jsou dány k dispozici ve správnou dobu, v dostatečném množství, v přiměřené kvalitě a za co nejvýhodnější cenu Hospodárné Dosažené výsledky odpovídají stanovené a prokázané potřebě Účelné Efektivní Je dosažen co nejlepší vztah mezi vynaloženými prostředky a dosaženými výsledky Nakládání s veřejnými prostředky 4

5 Nástroje řízení a kontroly veřejných financí Řízení rizik Plánování Vymezení odpovědnosti útvarů i konkrétních osob Rozhodování na základě podkladů (podložených čísel a informací) Vytváření ní stopy, podle které lze rozhodnutí zpětně zkontrolovat Včasné přijímání opatření k nápravě nedostatků Ujištění, že rizika jsou včas rozpoznávaná Ujištění, že rizika jsou účinně řízená Ujištění, že systém vnitřního řízení a kontroly organizace je spolehlivý a účinný, tj.: umožňuje dělat správná rozhodnutí ve správnou chvíli dokáže včas identifikovat chyby a zajistit nápravu Harmonizace Metodická podpora vedení organizací, které chce postupovat správně, ale v konkrétní praxi si není jisté, jak přesně to má být Slaďování přístupu k výkonu kontroly a interního u napříč veřejnou správou: vytvoření prostředí pro výměnu zkušeností jednotný metodický výklad zákona Kontinuální školení a vzdělávání 5

6 Schvalování veřejné zakázky Malá příspěvková organizace Potřeba Ověřovatel Schvalovatel i = účetní Připraví podklady pro veřejnou zakázku Ověřovatel u připravované výdajové operace ověří její nezbytnost. Prověří soulad připravované operace s právními předpisy, s cílem řízení a kontroly veřejných financí podle 4 a s předpokládanými možnostmi rozpočtu po dobu trvání rozpočtového závazku. Dále prověří soulad připravované operace s postupy a podmínkami stanovenými pro zadávání veřejných zakázek. Prověří také správné rozpočtové třídění a vyhodnocení řízení rizik souvisejících s ověřovanou operací = ředitel příspěvkové organizace Schvalovatel schválí skutečnosti, které jsou v gesci ověřovatele a přijme rozpočtový závazek, kterým se schvalují peněžní prostředky nezbytné k pokrytí následných úhrad po celou dobu trvání závazku. Vyhlášení veřejné zakázky 6

7 Nadlimitní veřejná zakázka Potřeba i Příprava zadávací dokumentace Obecní úřad Hodnotitel Ověřovatelé Schvalovatel osoba určená (z příslušného odboru) Hodnotitel zhodnotí potřebu, která má být uspokojena, a údaje, které ji prokazují. Provede hodnocení dalších možných variant uspokojení potřeby vzhledem k cíli řízení a kontroly veřejných financí podle 4. Zhodnotí další očekávané výsledky a dopady a množství finančních prostředků, které jsou potřebné pro pokrytí celé operace. Provede hodnocení připravenosti realizace operace a splnění zadávacích podmínek výběrového řízení. Př. Odbor investic, Správa rozpočtu aj. Ověřovatel u připravované výdajové operace ověří její nezbytnost. Prověří soulad připravované operace s právními předpisy, s cílem řízení a kontroly veřejných financí podle 4 a s předpokládanými možnostmi rozpočtu po dobu trvání rozpočtového závazku. Dále prověří soulad připravované operace s postupy a podmínkami stanovenými pro zadávání veřejných zakázek. Prověří také správné rozpočtové třídění a vyhodnocení řízení rizik souvisejících s ověřovanou operací = starosta Schvalovatel schválí skutečnosti, které jsou v gesci ověřovatele a přijme rozpočtový závazek, kterým se schvalují peněžní prostředky nezbytné k pokrytí následných úhrad po celou dobu trvání závazku. Rada Vyhlášení veřejné zakázky 7

8 Zřízení služby interního u Služba interního u se nezřizuje u obcí, které mají méně než 15 tisíc obyvatel Povinnost zřídit interní je jen u velkých obcí a dalších organizací, pokud je splněna alespoň jedna z těchto podmínek: průměrná hodnota ročního schváleného objemu výdajů tohoto správce za posledních 5 let přesahuje 500 miliónů Kč, průměrný roční přepočtený stav zaměstnanců tohoto správce byl v průběhu předchozího rozpočtového období vyšší než 250 zaměstnanců nebo průměrná hodnota ročního objemu poskytnutých veřejných finančních podpor, jichž je tento správce poskytovatelem, za posledních 5 let přesahuje 100 miliónů Kč. 8

9 Statut interního u povinný obsah povaha činností vykonávaných službou interního u oprávnění a povinnosti služby interního u záruky nezávislosti 9

10 Výkon interního u závaznost Mezinárodních standardů pro profesní praxi interního u Důraz na hlavní principy profesní praxe IA Prokazuje integritu. Prokazuje kompetentnost a náležitou profesní péči. Je objektivní a oproštěný od nepatřičného ovlivňování (je nezávislý). Je sladěn se strategií, cíli a riziky dané organizace Má patřičné postavení a disponuje odpovídajícími zdroji. Prokazuje kvalitu a průběžné zlepšování. Účinně komunikuje. Poskytuje ujištění založené na vyhodnocení rizik. Rozumí podstatě věci, je proaktivní a zaměřený směrem do budoucna. Podporuje zlepšování organizace. 10

11 Zřízení výborů pro Cíl: Posílit kvalitu a nezávislost interního u v resortech. Vytvořit platformu pro sdílení zkušeností a dobré praxe. Vládní výbor pro (9 členů) 3x zástupce vlády 3x zástupce MF (harmonizace ní služby státu) 3x nezávislý odborník (se zkušeností s interním em v praxi) 4 MF MV MZV MPO MŠMT MMR MK MZe MPSV MO MZdr MD MSp MŽP 14x: 1x stávající zaměstnanec daného resortu 1x stávající zaměstnanec MF (harmonizace ní služby státu) 1x nezávislý odborník (se zkušeností s interním em v praxi) Vládní výbor pro řešit klíčová rizika a problémy, které na něj předají resortní výbory. Vše ostatní bude řešeno subsidiárně na úrovni resortních výborů, kde je faktická znalost konkrétních rizik a problémů. 11

12 Výroční zpravodajství Organizace, které nemají zřízenou službu interního u, mají povinnost předložit pouze Výroční kontrolní zprávu Dochází ke zjednodušení obsahu a struktury výročních zpráv Ministerstvo financí stanoví vyhláškou obsah, strukturu a způsob předávání výročních zpráv Organizace, které mají zřízenou službu interního u, jsou povinny předložit Výroční kontrolní zprávu a Výroční ní zprávu 12

13 Přezkoumávání hospodaření Nedochází ke zrušení přezkoumávání hospodaření obcí ze strany krajů Současný zákon č. 420/2004 Sb. zůstává beze změny Jedná se o důležitý metodický prvek, který bude využit i při implementaci zákona o řízení a kontrole veřejných financí 13

14 Účinnost a metodická podpora Účinnost od Předpoklad: rok 2017 na metodickou přípravu a nastavení procesů podle návrhu zákona Metodická podpora Vzorové směrnice Metodické dny CHJ Workshopy a vysvětlovací kampaň Webové stránky, newsletter, telefonická podpora Kontakt: chj@mfcr.cz 14

15 Kontakty PhDr. Tomáš Vyhnánek náměstek pro řízení sekce Finanční řízení a tomas.vyhnanek@mfcr.cz chj@mfcr.cz