Návrh zákona o řízení a kontrole veřejných financí

Transkript

1 Návrh zákona o řízení a kontrole veřejných fnancí Praha PhDr. Tomáš Vyhnánek

2 Osnova shrnutí legslatvního procesu prncpy návrhu zákona 3E sngle audt odpovědnost za řízení a kontrolu veřejných fnancí flexblní nastavení procesů řídcí ekonomcké kontroly posílení a rozšíření role nterního audtu regulace nterního audtu zřzování útvarů nterního audtu výroční zpravodajství 2

3 Shrnutí legslatvního procesu předložení do LRV vnější přpomínkové řízení 121 přpomínkových míst, 2365 přpomínek 1363 zásadních (z toho kraje 545) výsledek vnějšího přpomínkového řízení - 12 rozporů (z toho 6 s kraj) Karlovarský, Jhočeský a Plzeňský kraj novelzace zákona o fnanční kontrole Jhomoravský kraj, Sdružení místních samospráv, ÚOHS povnnost vymáhat škodu Středočeský kraj povnný elektroncký podps audtní stopy Jhočeský kraj požadavek na změnu úpravy kontroly hospodaření příspěvkových organzací, podřízených organzací a příjemců veřejné fnanční podpory z působnost IA zachování stávajících pojmů a postupů řídcí kontroly MŠMT možnost zapojení externích subjektů Vedoucí úřadu vlády nesouhlasí s materálem 3

4 Prncpy návrhu zákona 3E Cíl: Chránt veřejné prostředky a zajstt, aby s nm bylo nakládáno účelně, hospodárně a efektvně. Zdroje jsou dány k dspozc ve správnou dobu, v dostatečném množství, v přměřené kvaltě a za co nejvýhodnější cenu Hospodárné Dosažené výsledky odpovídají stanovené a prokázané potřebě Účelné Efektvní Je dosažen co nejlepší vztah mez vynaloženým prostředky a dosaženým výsledky Nakládání s veřejným prostředky 4

5 Prncpy návrhu zákona sngle audt cílem je omezt duplctní kontroly a admnstratvní zátěž předpoklady stanovené návrhem zákona koordnace plánování kontrol a audtů sdílení výsledků kontrol zaměření na kvaltu výstupů z kontrol (role MF) 5

6 Prncpy návrhu zákona odpovědnost za řízení a kontrolu veřejných fnancí 6

7 Kraj Správce veřejného rozpočtu Hejtman Rada ukládá úkoly hejtmanov, hejtman může pozastavt usnesení Rada Schvalující orgán Jmenování a odvolávání, zadávání úkolů / reportng Krajský úřad Rada je oprávněna ukládat úkoly ředtel KÚ a KÚ v samostatné působnost Jmenování a odvolávání, zadávání úkolů / reportng Ředtel KÚ Schvalující osoba Příspěvková organzace Veřejný subjekt Interní audt Mnsterstvo fnancí Ekonomcká služba České republky Ředtel PO Pověřená schvalující osoba

8 Obec Správce veřejného rozpočtu Starosta Rada ukládá úkoly starostov, starosta může pozastavt usnesení Rada Schvalující osoba Schvalující orgán Jmenování a odvolávání, zadávání úkolů / reportng Obecní úřad Rada je oprávněna ukládat úkoly tajemníkov a obecnímu úřadu v samostatné působnost Jmenování a odvolávání, zadávání úkolů / reportng Tajemník Tajemník plní funkc zaměstnavatele, stanovuje plány, a kontroluje čnnost zaměstnanců obecního úřadu Interní audt Příspěvková organzace Veřejný subjekt Ředtel PO Ekonomcká služba Pověřená schvalující osoba 8

9 Prncpy návrhu zákona flexblní procesy ŘEK 9

10 Schvalování veřejné zakázky Malé obce Potřeba Ověřovatel Schvalovatel = účetní Přpraví podklady pro veřejnou zakázku Ověřovatel u přpravované výdajové operace ověří její nezbytnost. Prověří soulad přpravované operace s právním předpsy, s cílem řízení a kontroly veřejných fnancí podle 4 a s předpokládaným možnostm rozpočtu po dobu trvání rozpočtového závazku. Dále prověří soulad přpravované operace s postupy a podmínkam stanoveným pro zadávání veřejných zakázek. Prověří také správné rozpočtové třídění a vyhodnocení řízení rzk souvsejících s ověřovanou operací = starosta Schvalovatel schválí skutečnost, které jsou v gesc ověřovatele a přjme rozpočtový závazek, kterým se schvalují peněžní prostředky nezbytné k pokrytí následných úhrad po celou dobu trvání závazku. Vyhlášení veřejné zakázky 10

11 Poskytnutí dotace Žádost o dotac Obecní úřad Ověřovatelé Schvalovatel = zaměstnanec odboru dotací / správy rozpočtu Ověřovatel u přpravované výdajové operace ověří její nezbytnost. Prověří soulad přpravované operace s právním předpsy, s cílem řízení a kontroly veřejných fnancí podle 4 a s předpokládaným možnostm rozpočtu po dobu trvání rozpočtového závazku. Dále prověří soulad přpravované operace s postupy a podmínkam stanoveným pro zadávání veřejných zakázek. Prověří také správné rozpočtové třídění a vyhodnocení řízení rzk souvsejících s ověřovanou operací = starosta Schvalovatel schválí skutečnost, které jsou v gesc ověřovatele a přjme rozpočtový závazek, kterým se schvalují peněžní prostředky nezbytné k pokrytí následných úhrad po celou dobu trvání závazku. Zastuptelstvo Poskytnutí dotace 11

12 Nadlmtní veřejná zakázka Potřeba Příprava zadávací dokumentace Obecní úřad Hodnottel Ověřovatelé Schvalovatel osoba určená (z příslušného odboru) Hodnottel zhodnotí potřebu, která má být uspokojena, a údaje, které j prokazují. Provede hodnocení dalších možných varant uspokojení potřeby vzhledem k cíl řízení a kontroly veřejných fnancí podle 4. Zhodnotí další očekávané výsledky a dopady a množství fnančních prostředků, které jsou potřebné pro pokrytí celé operace. Provede hodnocení přpravenost realzace operace a splnění zadávacích podmínek výběrového řízení. Př. Odbor nvestc, Správa rozpočtu aj. Ověřovatel u přpravované výdajové operace ověří její nezbytnost. Prověří soulad přpravované operace s právním předpsy, s cílem řízení a kontroly veřejných fnancí podle 4 a s předpokládaným možnostm rozpočtu po dobu trvání rozpočtového závazku. Dále prověří soulad přpravované operace s postupy a podmínkam stanoveným pro zadávání veřejných zakázek. Prověří také správné rozpočtové třídění a vyhodnocení řízení rzk souvsejících s ověřovanou operací = starosta Schvalovatel schválí skutečnost, které jsou v gesc ověřovatele a přjme rozpočtový závazek, kterým se schvalují peněžní prostředky nezbytné k pokrytí následných úhrad po celou dobu trvání závazku. Rada Vyhlášení veřejné zakázky 12

13 Prncpy návrhu zákona posílení a rozšíření role nterního audtu výkon IA u podřízených organzací možnost prověřt vntřní kontrolní systém prostřednctvím audtních postupů cílem je zefektvnt vntřní kontrolní systém podřízených organzací IA dává doporučení ke zlepšení kontrola PO zůstává zachována (ŘEK II. stupně) výkonu IA u příjemce veřejné fnanční podpory cílem je křížové prověření v rámc audtu systému příjemce není audtovanou osobou 13

14 Prncpy návrhu zákona regulace IA souvsí s posílením a rozšířením role (pravomocí) IA dnes zákon o fnanční kontrole včetně vyhlášky upravuje IA v 9 paragrafech návrh zákona upravuje proces výkonu IA (včetně závaznost mez. standardů) požadavky na nterního audtora (zkouška) mnmální počet nterních audtorů 14

15 Zřízení služby nterního audtu Služba nterního audtu se nezřzuje u obcí, které mají méně než 15 tsíc obyvatel Povnnost zřídt nterní audt je jen u velkých obcí a dalších organzací, pokud je splněna alespoň jedna z těchto podmínek: průměrná hodnota ročního schváleného objemu výdajů tohoto správce za posledních 5 let přesahuje 500 mlónů Kč, průměrný roční přepočtený stav zaměstnanců tohoto správce byl v průběhu předchozího rozpočtového období vyšší než 250 zaměstnanců nebo průměrná hodnota ročního objemu poskytnutých veřejných fnančních podpor, jchž je tento správce poskytovatelem, za posledních 5 let přesahuje 100 mlónů Kč. 15

16 Výroční zpravodajství Organzace, které nemají zřízenou službu nterního audtu, mají povnnost předložt pouze Výroční kontrolní zprávu Dochází ke zjednodušení obsahu a struktury výročních zpráv Mnsterstvo fnancí stanoví vyhláškou obsah, strukturu a způsob předávání výročních zpráv Organzace, které mají zřízenou službu nterního audtu, jsou povnny předložt Výroční kontrolní zprávu a Výroční audtní zprávu 16

17 Přezkoumávání hospodaření Nedochází ke zrušení přezkoumávání hospodaření obcí ze strany krajů Současný zákon č. 420/2004 Sb. zůstává beze změny Jedná se o důležtý metodcký prvek, který bude využt př mplementac zákona o řízení a kontrole veřejných fnancí 17

18 Účnnost a metodcká podpora Účnnost od Předpoklad: rok 2017 na metodckou přípravu a nastavení procesů podle návrhu zákona Metodcká podpora Vzorové směrnce Metodcké dny CHJ Workshopy a vysvětlovací kampaň Webové stránky, newsletter, telefoncká podpora Kontakt: chj@mfcr.cz 18

19 Kontakty PhDr. Tomáš Vyhnánek Náměstek pro řízení sekce Fnanční řízení a audt tomas.vyhnanek@mfcr.cz chj@mfcr.cz