Vybrané operace v mezinárodním obchodě. Jaroslav Demel Přednáška 6

Transkript

1 Vybrané operace v mezinárodním obchodě Jaroslav Demel Přednáška 6

2 Kontraktační fáze Platební podmínka v KS

3 Podstata dokumentárního placení Pro větší oboustrannou jistotu při dodání a placení za zboží se v MO často používají dokumentární platy (platby, formy placení). Jde v podstatě z hlediska času o placení proti dodávce, ale zboží tu zastupují dokumenty, které jsou kupujícím a jeho bankou vyžadovány a které prodávající pošle separátně od zboží. Kupující, resp. jeho banka, platí až po předložení bankou zkontrolovaných dokumentů, které zboží zastupují. Kupující neobdrží zboží, resp. dokumenty k němu, dříve než zaplatí.

4 Dokumenty v platebním styku Různé druhy dokumentů jsou předkládány buď bance (při dokumentárním placení), nebo zasílány přímo kupujícímu (případně prostřednictvím zasílatele či dopravce)

5 Třídění dokumentů podle různých hledisek Podle charakteru: - dispoziční (mají charakter cenných papírů, představují zboží v nich uvedené) - legitimační (nejsou cennými papíry. Jsou to listiny, které dokládají určité plnění) Podle vyhotovení: - originály - duplikáty - kopie - opisy - náhradní dokumenty - úplné sady Podle funkce: - inkasní - dopravní - skladovací - pojišťovací - důkazy původu - důkazy kvality a bezpečnosti - pomocné

6 Druhy dokumentárních platů/plateb Dokumentární inkaso Dokumentární akreditiv

7 Inkaso Druhy dokumentárních platů/plateb Ve smlouvě o inkasu se obstaravatel inkasa zavazuje pro příkazce obstarat přijetí peněžní částky nebo jiný inkasní úkon od třetí osoby. Příkazce se zavazuje zaplatit obstaravateli inkasa odměnu ( 2694 odst. 1 NOZ). Dokumentární inkaso Při dokumentárním inkasu se obstaravatel inkasa vůči příkazci zavazuje vydat třetí osobě dokumenty, zaplatí-li tato osoba proti vydání dokumentů určitou peněžní částku, nebo provést před vydáním dokumentů jiný inkasní úkon. Příkazce se zavazuje zaplatit obstaravateli inkasa odměnu ( 2699 NOZ).

8 Druhy dokumentárních platů/plateb Akreditiv Akreditiv se vyvinul z někdejší kupecké poukázky. Výstavce akreditivu se ve smlouvě o otevření akreditivu zavazuje vůči příkazci vystavit na jeho žádost a účet ve prospěch třetí osoby akreditiv a příkazce se zavazuje zaplatit výstavci akreditivu odměnu ( 2682 NOZ). Výstavce akreditivu pak oprávněnému v písemné formě oznámí, že v jeho prospěch otvírá akreditiv. Dokumentární akreditiv Protože nejčastěji využívaným akreditivem je akreditiv dokumentární, inspirovala se úprava v NOZ i jednotnými zvyklostmi a pravidly pro dokumentární akreditivy (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits) vydanými Mezinárodní obchodní komorou (ICC) v Paříži jako publikace č. 600, revize 2007 ( UCP 600 ) Při dokumentárním akreditivu výstavce akreditivu plní oprávněnému, jsou-li mu včas předloženy dokumenty určené akreditivem v souladu s akreditivními podmínkami.

9 Dokumentární inkaso Inkasní příkaz a odeslání dokumentů 1. Dovozce stanoví inkasní podmínky vývozce 2. vývozce zasílá zboží dovozce 3. předkládá doklady 5. oznamuje kupujícímu a příkaz k inkasu a vyzve k placení inkasa Banka vývozce Banka dovozce 4. zasílá doklady a žádá obstarání inkasa

10 Dokumentární inkaso Placení inkasa či jiné plnění vývozce dovozce 8. oznamuje plnění a účtuje ve 6. platí inkasní prospěch vývozce částku či plní jinak přebírá dokumenty banka vývozce 7. uhrazuje částku (případně zprostředkuje jiné plnění) banka dovozce

11 Dokumentární inkaso Dokumentární inkaso je nástrojem, při kterém banky zůstávají v roli zprostředkovatelů platby, nejsou nijak zavázány k placení. Výhody a rizika: Pro prodávajícího Výhody: kupující nedostane zboží, když nezaplatí, zboží zůstává vlastnictvím prodávajícího Rizika: vícenáklady při nezaplacení Pro kupujícího Výhody: než zaplatí, má důkaz o dodání zboží podle smlouvy Rizika: dokumenty nemusí odpovídat skutečnosti, nemusí být v pořádku a opravňovat Vhodnost použití: Vývozce zná svého dovozce a jeho schopnost a ochotu zaplatit. Země dovozu je považována za stabilní po stránce hospodářské, politické i právní.

12 Podoby plnění dokumentárního inkasa - dokumenty proti placení D/P - dokumenty proti akceptaci směnky D/A - dokumenty proti dokumentům D/D

13 Dokumentární akreditiv Dokumentární akreditiv představuje písemný závazek otevírající banky (banka kupujícího), že uhradí danou částku kupní ceny, jestliže prodávající splní akreditivní podmínky, tj. předloží požadované dokumenty a splní další podmínky s tím spojené a v akreditivní listině uvedené. Tím je ve srovnání s dokumentárním inkasem pro vývozce prostředkem, který představuje velmi silné zajištění platby.

14 Postup při otevření a čerpání dokum. akreditivu 1. Obchodní partneři uzavírají KS zahrnující využití dokumentárního akreditivu 2. dovozce kupující žádá svoji banku o otevření akreditivu 3. Otevírající (vystavující) banka otevírá akreditiv a žádá o jeho avizování (potvrzení) banku vývozce (korespondenční banku) 3a. Banka vývozce avizuje (potvrzuje) otevření akreditivu vývozci 4. Vývozce odešle zboží a připraví všechny požadované dokumenty podle akreditivních podmínek 5. Vývozce předá dokumenty ke zboží své bance 6. Banka vývozce dokumenty zkontroluje a odešle bance dovozce a žádá proplacení (či hojení v případě, že zálohově proplatila částku dokumentů vývozci, či při potvrzeném akreditivu částku proplatila) 7. Banka dovozce (otevírající) banka provádí zúčtování (hojení) 8. Banka dovozce (otevírající) zašle dokumenty ke zboží dovozce a účtuje jejich částku na jeho vrub 9. Banka vývozce připíše částku dokumentů na účet vývozce

15 Dokumentární akreditiv vývozce 1 4 dovozce 5 3a Banka Vývozce Avizující banka Banka Dovozce Otevírající banka

16 Druhy dokumentárních akreditivů Odvolatelný x neodvolatelný Převoditelný Back to back akreditiv Revolvingový S odloženým placením Remboursní akreditiv Akreditiv s červenou /zelenou doložkou Stand-by akreditiv

17 Bankovní záruka NOZ 2029 (1) Finanční záruka vzniká prohlášením výstavce v záruční listině, že uspokojí věřitele podle záruční listiny do výše určité peněžní částky, nesplní-li dlužník věřiteli určitý dluh, anebo splní-li se jiné podmínky určené v záruční listině. Je-li výstavcem banka, zahraniční banka nebo spořitelní a úvěrní družstvo, jedná se o bankovní záruku. V mezinárodně obchodní praxi se používají jednotná pravidla MOK. Jedná se o zajišťovací instrument.

18 Obsah bankovní záruky preambule obsahuje důvody, pro které je záruka vystavena záruční závazek vyjádřen způsob ručení banky a podmínky uplatnění záruky závěrečná ustanovení platnost záruky Postoupení bankovní záruky Bankovní záruku lze postoupit zároveň s pohledávkou jako zajišťující nástroj formou cese, např. při odprodeji pohledávky faktoringové či forfaitingové společnosti

19 Druhy bankovních záruk podle typu ručení: Akcesorické - vázány na hlavní zaručený závazek banka může uplatnit stejné námitky proti placení jako dlužník z titulu kupní smlouvy (či jiného kontraktu) Abstraktní nejsou vázány na hlavní závazek, povinnost plnění je dána zněním záruky zaplatíme na první výzvu, bez námitek podle charakteru závazku: Platební za závazek zaplatit např. fakturu, dokumentární inkaso, úvěr, atd Neplatební jiný druh závazku než placení: záruka za vadium (bid bond) akontační záruka kauční záruka za ztracené dokumenty celní záruka apod.

20 Faktoring Metoda financování nekrytých krátkodobých úvěrů poskytovaných při dodávkách zboží a služeb. Jedná se o odkup krátkodobých pohledávek většinou bez postihu vůči věřiteli. Je možné sjednat i financování úvěru, většinou ve výši 80-95%. Odměnou je procentuální podíl na fakturované ceně, případně ještě poplatek. Faktoringové společnost jsou dceřinnými společnostmi bank. Jsou sdruženy do asociace Factors chain international a poskytují odkup pohledávek do zemí, kde je činná další faktoringová společnost, která zajišťuje inkaso pohledávky a další služby.

21 Příklad - ČSOB Factoring 1. Dodavatel podepisuje faktoringovou smlouvu s ČSOB Factoring a stává se tak naším klientem. Dodávka zboží / služeb odběrateli. Dodavatel vystaví fakturu s cesní klauzulí (tj. oznámení o postoupení pohledávky faktoringové společnosti) a odešle originál svému odběrateli. 2. Dodavatel pošle ČSOB Factoring kopii faktury, čímž dojde k postoupení pohledávky na naši společnost. Tím se odběratel stává dlužníkem ČSOB Factoring. 3. Dodavatel / klient má právo čerpat zálohu až do výše 90 % z nominální hodnoty postoupené pohledávky včetně DPH. 4. Jakmile je pohledávka splatná, odběratel je povinen platit na účet ČSOB Factoring. ČSOB Factoring zaplatí dodavateli doplatek do 100 % nominální hodnoty postoupené pohledávky v tentýž den, kdy obdrží platbu od odběratele / dlužníka.

22 Forfaiting Je metodou střednědobého, případně dlouhodobého financování úvěrů odprodejem pohledávky zajištěné vhodnými nástroji (směnka s avalem, L/C, pojištění u EGAP) Jde o odkup bez zpětného postihu (á forfait). Nákladem pro vývozce je diskont, riziková přirážka, poplatky za zpracování, apod. Forfaiting poskytují samy banky. Odkoupené zajišťovací nástroje (mají abstraktní charakter) pak většinou odprodávají na sekundárním trhu. Oba nástroje (faktoring i forfaiting) umožňují přenést rizika obchodu na třetí osobu, zbavují věřitele činností spojených s vymáháním pohledávek a zajišťují financování obchodních úvěrů. Pohledávka představovaná fakturou a zajišťovací nástroje jsou postoupeny faktorovi či forfaiterovi cesí.

23 Zajištění platebního závazku shrnutí Výběr vhodného, bonitního obchodního partnera informace Výběr vhodné platební podmínky s odpovídajícím platebním nástrojem např. směnka s avalem, dokumentární akreditiv, platba předem Bankovní záruka Pojištění úvěru (EGAP) Odprodej pohledávky - faktoring - forfaiting

24 Všeobecné podmínky a KS, realizace KS, poruchy KS, zánik KS Vybrané zvláštní operace v mezinárodním prostředí

25 Všeobecné podmínky kupní smlouvy V mezinárodním obchodě je běžným jevem používání všeobecných podmínek, které jsou začleněny do kupních smluv (kupních vztahů). Bývají označeny různými názvy např. všeobecné obchodní podmínky, podmínky odběru zboží, standardní dodací podmínky, všeobecné podmínky pro export (či import) apod. Často jsou umísťovány na zadní stranu dokumentů, používaných pro uzavírání kontraktů (KS), např. na nabídky, objednávka, proforma-faktury, potvrzení objednávek apod. Všeobecné obchodní podmínky obsahují formulaci řady podmínek, které pak není třeba v kupní smlouvě zvlášť sjednávat. Všeobecná ustanovení mohou být překonána ujednáním přímým v konkrétní části kupní smlouvy. Tato přímá ujednání mají vždy prioritu před všeobecnými podmínkami.

26 Všeobecné podmínky kupní smlouvy Při projednávání smlouvy se mohou obě strany snažit prosadit svoje vlastní všeobecné podmínky. Záleží vždy na pozici té-které strany a samozřejmě na dohodě obou stran. Silnější kupující - velká firma, představující důležitého zákazníka pro prodávajícího, často prosadí vlastní všeobecné nákupní podmínky. (Všeobecné podmínky se používají také u smluv o dílo, smluv uzavíraných při poskytování dopravních, speditérských, bankovních služeb, při skladování a kontrole zboží, v pojišťovnictví, apod.)

27 Všeobecné podmínky kupní smlouvy Obecně lze uvést jako příklad několik nejčastěji uváděných článků všeobecných podmínek (prodávajícího): preambule (obecná ustanovení, rozsah platnosti, apod.) kvalita zboží balení množstevní tolerance ceny dodání a převzetí zboží, následky prodlení placení, následky, prodlení s placením vlastnické právo ke zboží licence a úřední povolení kontrola zboží garance servis a technická pomoc odpovědnost a náhrada škody okolnosti vylučující odpovědnost reklamace místo plnění rozhodné právo a rozhodování sporů závěr

28 Všeobecné podmínky - příklad

29 Realizace mezinárodní kupní smlouvy aneb co vše musí udělat Zakázka/zadání do výroby, příp. odvolávka či příkaz k vyskladnění Výroba, resp. nákup smluvního zboží Zajištění potřebných průvodních činností - přepravy speditér či dopravce dopravní příkaz, pojištění, bankovní operace Balení a expedice zboží Avízo dovozci Vystavení dokumentů Vyřízení celních formalit Kontrola a předání zboží dopravci, zasílateli či kupujícímu Prezentace dokumentů bance při dokumentárním placení Inkaso prostřednictvím dokumentů, úhrada faktury Přejímka zboží kupujícím Kontrola, případné reklamace Upomínky dlužných částek Řešení sporů

30 Poruchy plnění KS a jejich řešení Prodávající má základní povinnosti: Dodat zboží podle smlouvy Předat doklady, které se k němu vztahují Převést vlastnické právo ke zboží Další povinnosti pak vyplývají ze samotné smlouvy, pokud jsou zahrnuty (montáž, instalace, garance, zaškolení, apod.)

31 Poruchy plnění KS a jejich řešení Z neplnění těchto povinností vyplývají poruchy při plnění kupní smlouvy ze strany prodávajícího: - závady v druhu a jakosti (vady faktické) zjevné a skryté - závady v množství - závady v balení (může řešit již dopravce při přejímce zboží) - nedodržení dodací lhůty - závady v dokumentech - nedodržení povinnosti informovat kupujícího

32 Poruchy plnění KS a jejich řešení Způsoby řešení poruch ze strany prodávajícího (Rozlišujeme podstatné a nepodstatné náležitosti smlouvy, z toho vyplývá způsob řešení poruchy): Sleva Odstranění závady na zboží Náhradní zboží Dodání chybějícího zboží Náhradní termín plnění Odstoupení od smlouvy Náhrada škody, včetně ušlého zisku Smluvní pokuta

33 Poruchy plnění KS a jejich řešení Kupující má základní povinnosti: Zaplatit kupní cenu Převzít zboží v souladu se smlouvou Z těchto základních povinností pak vyplývají další povinnosti, např. provést všechny úkony, které umožní prodávajícímu dodat zboží.

34 Poruchy plnění KS a jejich řešení Z neplnění těchto povinností vyplývají poruchy při plnění kupní smlouvy ze strany kupujícího: - znemožnění dodržení dodací lhůty neobstarání vývozní x dovozní licence, dopravních dispozic, neotevření akreditivu, nezaplacení akontace, neinformování prodávajícího (pak nenastává prodlení prodávajícího není nárok na odškodnění) - nepřevzetí zboží (u dokumentárního inkasa) - nezaplacení kupní ceny

35 Poruchy plnění KS a jejich řešení Řešení poruch způsobených kupujícím: - Upomínání (první, druhá a poslední upomínka stanovení náhradního termínu placení) - Smluvní pokuta - Úrok z prodlení - vyplývá ze zákonných předpisů jako následek prodlení s placením - Náhrada škody

36 Zánik kupní smlouvy Zánik při splnění závazků Zánik při nesplnění závazků: Odstoupení od smlouvy - při podstatném porušení - při nepodstatném porušení (až při nesplnění v náhradní lhůtě) - když je zřejmé, že druhá strana nebude (nemůže, nechce) řádně plnit povinnosti z KS Při dodatečné nemožnosti plnění - s náhradou škody - bez náhrady škody (viz vyloučení odpovědnosti za škodu) Další možnosti zániku: - započtením závazků a pohledávek - zrušení po zaplacení odstupného - zmaření účelu smlouvy - smrtí FO nebo zánik PO (je-li vázáno plnění na FO a má-li být provedeno osobně)

37 Vybrané zvláštní operace v mezinárodním prostředí Přímé zahraniční investice PZI (FDI) investice do jiné země za účelem získání podílu na kmenových akciích a rozhodovacích pravomocích ve výši alespoň 10% či takovému podílu, který dává investorovi rozhodovací pravomoci podoba podílu na základním jmění, reinvestovaném zisku nebo úvěrů od mateřské společnosti Typy PZI Greenfield Brownfield Akvizice Fúze

38 A bude první písemka