Vnitřní kontrolní systém

Rozměr: px
Začít zobrazení ze stránky:

Download "Vnitřní kontrolní systém"

Transkript

1 Vnitřní kontrolní systém Domov mládeže a školní jídelna Pardubice Rožkova Pardubice IČ Č. j. DM- 020/0742/2014 Originál: Sekretariát Elektronická verze: Box dokumentů Platnost od: Účinnost od: Platnost do: Počet příloh: 8 1. Řízení rizik 2. Předběžná kontrola před vznikem závazku 3. Smluvní závazky pravidelné výdaje 4. Seznam limitovaných příslibů 5. Protokol o převzetí díla 6. Záznam o účtování o došlé faktuře, faktura se zaúčtováním 7. Záznam o provedení předběžné kontroly veřejných příjmů 8. Podpisové vzory příkazce operace, správce rozpočtu a pracovníků odpovědných za cenu a věcnou správnost Zpracoval: Mgr. Bc. Alena Krabcová Dne: Podpis: Schválil: Mgr. Bc. Alena Krabcová Dne: Podpis: Předchozí úprava: Směrnice k finanční kontrole ze dne s účinností od Interval revize: rok

2 Obsah VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM... 3 VNITŘNÍ PŘEDPIS Č. 6/ ČÁST PRVNÍ - ÚVODNÍ USTANOVENÍ... 3 Čl. 1 Obecná ustanovení... 3 Čl. 2 Předmět a obsah úpravy... 3 Čl. 3 Vymezení základních pojmů... 4 ČÁST DRUHÁ - STANOVENÍ A ŘEŠENÍ RIZIK... 4 Čl. 4 Povinnosti organizace při stanovení rizik... 4 Čl. 5 Povinnosti vedoucích pracovníků při zajištění výkonu řídící kontroly... 5 Čl. 6 Povinnosti zaměstnanců... 6 Čl. 7 Systém řízení rizik v organizaci... 6 Čl. 8 Kritéria hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti... 7 ČÁST TŘETÍ - VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM ORGANIZACE... 8 Čl. 9 Vnitřní kontrolní systém... 8 Čl. 10 Řídící kontrola výdajů... 8 Čl. 11 Předběžná kontrola při řízení výdajů před vznikem závazků - 1. fáze Plánované a připravované výdaje... 9 Čl. 12 Příkazce operace... 9 Čl. 13 Správce rozpočtu... 9 Čl. 14 Předběžná kontrola při řízení výdajů před vznikem závazků 1. fáze Nepravidelné výdaje Čl. 15 Předběžná kontrola při řízení výdajů před vznikem závazků - 1. fáze Pravidelné výdaje Čl. 16 Stanovení limitního příslibu Čl. 17 Řídící kontrola činností vyplývajících z pracovněprávních vztahů Čl. 18 Předběžná řídící kontrola po vzniku závazku - 2. fáze řídící kontroly Čl. 19 Předběžná kontrola při řízení výdajů po vzniku závazku - 2. Fáze Nepravidelné výdaje platba v hotovosti Čl. 20 Předběžná kontrola při řízení výdajů po vzniku závazku - 2. fáze Nepravidelné výdaje bezhotovostní platba Čl. 21 Předběžná kontrola při řízení výdajů po vzniku závazku 2. fáze Pravidelné výdaje Čl. 22 Předběžná kontrola po vzniku závazku - 2. fáze Limitovaný příslib (příloha č.4 ) Čl. 23 Předběžná kontrola po vzniku závazku - 2. fáze Mzdové výdaje Čl. 24 Řídící kontrola průběžná Čl. 25 Řídící kontrola následná Čl. 26 Řídící kontrola příjmů Čl. 27 Následná kontrola Čl. 28 Bezhotovostní tržby na základě vydaných faktur Čl. 29 Příjmy z rozpočtu zřizovatele ČÁST TŘETÍ - ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ Čl. 30 Společná ustanovení Čl. 31 Platnost a účinnost

3 VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM Ředitelka příspěvkové organizace Pardubického kraje Domov mládeže a školní jídelna Pardubice, (dále jen DM ), v návaznosti na 17 zákona č. 129/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, a článek VII. Zřizovací listiny schválené usnesením Zastupitelstva Pardubického kraje vydává tento vnitřní předpis: ČÁST PRVNÍ ÚVODNÍ USTANOVENÍ Čl. 1 Obecná ustanovení (1) Vnitřní kontrolní systém Domova mládeže a školní jídelny Pardubice (dále jen DM) je vydáván v souladu s právními předpisy České republiky, vychází: a) ze zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole v platném znění b) ze zákona č. 123/2003 Sb., kterým se mění a doplňuje zákon o finanční kontrole v platném znění c) z vyhlášky č. 416/2004, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě v platném znění d) z ustanovení 74 písm. a) zákona č. 262/2006 Sb., zákoníku práce, v platném znění. (2) Identifikuje, konkretizuje kritéria hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti. Upravuje povinnosti postupu a zabezpečení s neúčelným vynakládáním veřejných prostředků. Stanovuje rizika spojená s nehospodárným, neefektivním a neúčelným vynakládáním finančních prostředků v rámci vnitřního kontrolního systému. Čl. 2 Předmět a obsah úpravy (1) Vnitřní kontrolní systém je celkový systém řídících kontrol a dalších kontrol, který zajišťuje efektivnost, účelnost a hospodárnost vynakládaných veřejných finančních prostředků na dosažení hlavních cílů školského zařízení. (2) se zabývá vyhledáváním a minimalizováním rizik spojených s nehospodárností, neefektivním a neúčelným využíváním finančních, lidských a technických zdrojů. (3) Vymezuje zodpovědnost osob za provedení, dodržování a rozsah pravomocí a činností jednotlivých zaměstnanců při správě finančních prostředků. (4) Kontrolní systém je nedílnou součástí systému řízení. Získává objektivní informace o tom, zda jednotlivé vnitřní jednotky školského zařízení postupují v souladu s obecně 3

4 závaznými právními normami a vnitřními předpisy a zda uskutečňují operace efektivně, hospodárně a účelně. užívá následující pojmy: Čl. 3 Vymezení základních pojmů a) Veřejnosprávní kontrola - zahrnuje finanční kontrolu skutečností rozhodných pro hospodaření s veřejnými prostředky zejména při vynakládání veřejných výdajů včetně veřejné finanční podpory. Přičemž je rozlišovaná kontrola předběžná, průběžná a následná. b) Orgán veřejné správy se rozumí účetní jednotka, která je příspěvkovou organizací územně samosprávného celku (dále jen ÚSC ). c) Veřejné finance jsou veřejné příjmy a veřejné výdaje. d) Veřejnou finanční podpora jsou dotace, příspěvky, návratné finanční výpomoci a další prostředky poskytnuté ze státního rozpočtu, z rozpočtu ÚSC nebo z rozpočtu jiných právnických osob. e) Správnost finanční a majetkové operace je její soulad s právními předpisy a dosažení optimálního vztahu mezi její hospodárností, účelností a efektivností. f) Hospodárnost je takové použití veřejných prostředků k zajištění stanovených úkolů s co nejnižším vynaložením těchto prostředků, a to při dodržení odpovídající kvality plněných úkolů. Hospodárností je také minimalizace nákladů při zachování potřebné kvality. g) Efektivnost je takové použití veřejných prostředků, kterým se dosáhne nejvýše možného rozsahu, kvality a přínosu plněných úkolů ve srovnání s objemem prostředků vynaložených na jejich plnění. Jde o kritérium, které hodnotí vztah mezi vstupem a výstupem. Efektivní činnost maximalizuje výstupy vůči daným vstupům. h) Účelnost znamená použití veřejných prostředků, které zajistí optimální míru dosažení cílů při plnění stanovených úkolů. Účelná činnost je taková činnost, která svým výsledkem co nejpřesněji odpovídá předpokládaným cílům. Jde o kritérium, hodnocené na výstupu. ČÁST DRUHÁ STANOVENÍ A ŘEŠENÍ RIZIK Čl. 4 Povinnosti organizace při stanovení rizik (1) Organizace je povinna minimalizovat rizika spojená s nehospodárným, neefektivní a neúčelným využíváním finančních, lidských a technických zdrojů. 4

5 (2) Využití zdrojů jsou v systému organizace ošetřeny nástroji řízení, personálním plánem, dodržováním vnitřních předpisů, kontrol pokladní hotovosti, interním auditem, inventarizací majetku a závazků, zadáváním veřejných zakázek i nad rámec stanovených zákonem. (3) Stanovení rizik spojených s plněním úkolů při zajištění činnosti organizace: a) porušení právních předpisů b) stanovení kritérií k zajištění hospodárného, efektivního a účelného výkonu organizace nebo nedodržení těchto kritérií c) nedostatečné fungování systému kontroly, přijímání nedostatečných opatření k vyloučení nebo zmírnění všech rizik d) nedostatečná účinnost informačních systémů školského zařízení pro zajištění včasné koordinace a usměrňování činnosti školy a v oblasti ekonomické, právní, provozní apod. e) riziko vzniku závažných nedostatků v oblasti informačních povinností. (4) Konkrétní rizika stanovená pro hospodárnosti, účelnosti a efektivnosti vynakládání veřejných prostředků v Domově mládeže a školní jídelna Pardubice: a) vznik omylu b) riziko podvodu, krádeže c) riziko shody nebo záměny majetku d) riziko překročení limitu e) riziko nedodržení účelovosti přiznaných prostředků f) riziko nákupu nepotřebného majetku g) riziko nákupu bez předběžné kontroly h) riziko úhrady bez uskutečněné dodávky i) riziko porušení právního předpisu j) riziko nedodržení kritérií při poptávkovém řízení na investiční akce malého rozsahu k) riziko porušení zákona o účetnictví a účetních standardů l) riziko neefektivnosti pro dosažení vytyčených cílů. Čl. 5 Povinnosti vedoucích pracovníků při zajištění výkonu řídící kontroly (1) Každý vedoucí zaměstnanec je povinen zavést a udržovat funkční systém řízení rizik, která vznikají nebo mohou vzniknout v oblasti jeho působnosti. Tento systém musí být písemně zaznamenán. (2) Řízení rizik je činností, která umožňuje předcházet následkům těchto rizik, zahrnuje včasné zjišťování, vyhodnocování a minimalizaci rizik. (3) zahrnuje stanovení cílů oblasti řízené daným vedoucím pracovníkem, posouzení účelnosti, efektivnosti a hospodárnosti operací, průběžný záznam rizik, o kterých se vedoucí pracovník dozví 5

6 a) ze své činnosti, b) od zaměstnanců, c) nebo z výsledků veřejnosprávních či jiných externích kontrol. (4) Vedoucí zaměstnanci jsou povinni zavést a udržovat vnitřní kontrolní systém a zabezpečovat přijetí opatření k ochraně majetku zaměstnavatele (zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce). (5) Vedoucí zaměstnanec je způsobilý včas zjišťovat, vyhodnocovat a minimalizovat provozní, finanční, právní a jiná rizika v souvislosti s plněním schválených záměrů a cílů Čl. 6 Povinnosti zaměstnanců (1) Zaměstnanec je povinen počínat si tak, aby nedocházelo ke škodám na zdraví, majetku ani k bezdůvodnému obohacení. (2) Hrozí-li škoda organizaci, je povinen na ni neprodleně písemně upozornit nadřízeného vedoucího zaměstnance. Čl. 7 Systém řízení rizik v organizaci (1) Systém řízení rizik v organizaci zahrnuje: a) stanovení strategických, taktických a průběžně i provozních cílů v dané oblasti b) stanovení kritérií pro hodnocení hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti činnosti průběžné rozpoznávání provozních, finančních, právních a jiných rizik, která by mohla ohrozit dosahování cílů, v součinnosti se všemi zaměstnanci organizace. (2) Rizika budou vyhledávána zejména těmito způsoby: a) teoretickým rozborem (např. závěry porad se zřizovatelem, informace získané na seminářích apod.) b) rozborem kontrolních zjištění vnitřního kontrolního systému a výsledků kontrol ze strany zřizovatele nebo jiných externích kontrol c) získáváním informací od organizací podobného typu d) rozborem pravděpodobného vývoje v dané oblasti e) určení stupně významnosti rizika (analýza rizika). Vychází se z určení pravděpodobnosti, že se projeví následky rizika a z určení závažnosti těchto následků. (3) Závažnost rizika bude určena stupněm 1-5 takto: Stupeň 1 Stupeň 2 Téměř neznatelné (nepravidelnosti vnitřního provozu), následky lze odstranit běžným nápravným opatřením). Poruchy narušují znatelně vnitřní provoz, jsou nutné zásahy do režimu školského zařízení. 6

7 Stupeň 3 Stupeň 4 Stupeň 5 Inventarizace majetku a závazků Poruchy mají významný dopad i na vnější vztahy se zřizovatelem, zákazníky, rodiči Poruchy mají velmi významný dopad, vznikají spory, které musí řešit zřizovatel nebo soudy. Poruchy jsou nepřijatelné. Nastupuje režim krizového řízení, je ohrožena existence organizace. (4) Rozpoznaná a analyzovaná rizika jsou průběžně zapisována do seznamu aktuálních rizik s uvedením stupně závažnosti, odhadu pravděpodobnosti výskytu, opatření přijatých pro předcházení následkům rizik, uvedením, zda se jedná o riziko určené teoreticky, nebo které se vyskytlo ve školském zařízení, nebo které se vyskytlo na jiné škole. (5) Zaměstnanci jsou pravidelně seznamováni s existencí rizik v plánu kontrolní činnosti, jsou stanovená konkrétní rizika pro všechny oblasti práce školy, jejich průběžné doplňování podle vlastních kontrolních zjištění, poznatků ze vzdělávacích akcí, pokynů zřizovatele. Čl. 8 Kritéria hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti (1) Při schvalování výdajů mají všichni vedoucí zaměstnanci školy povinnost vycházet ze stanovených kritérií hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti. (2) Dodržení kritéria hospodárnosti znamená: a) posouzení použití prostředků k zajištění stanovených úkolů s co nejnižším vynaložením těchto prostředků při dodržení odpovídající kvality plnění úkolů b) minimalizaci výdajů na vstupu za předpokladu dosažení požadované kvality na výstupu (co je levné, nemusí být hospodárné) (3) Dodržení kritéria efektivnosti znamená: a) použití prostředků s dosažením nejvyššího rozsahu kvality a přínosu plněných úkolů ve srovnání s objemem vynaložených prostředků b) maximalizace výstupu vůči daným vstupům (4) Dodržení kritéria účelnosti znamená: a) vynaložení prostředků na účel, na který mají být vynaložené b) použití prostředků, které zajistí optimální míru dosažených cílů při plnění stanovených úkolů. (5) Kritéria hodnocení hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti v organizaci: 1. zajištění výchovně vzdělávací činnosti 2. zajištění bezpečnosti a ochrany zdraví žáků, zaměstnanců a návštěv školského zařízení 3. dodržení právních norem, předpisů, rozpočtových pravidel, účelových znaků apod. 4. dosažení kladného výsledku hospodaření v doplňkové činnosti a vyrovnaného výsledku hospodaření v hlavní činnosti 5. cena nákupu zajišťujícího potřeby školského zařízení 7

8 6. dostupnost zajištění požadovaných potřeb organizace 7. kvalita zajištění požadovaných potřeb organizace 8. výběrová řízení pro využití investičního fondu při zajištění provozních nákupů využití běžné ceny na trhu. ČÁST TŘETÍ VNITŘNÍ KONTROLNÍ SYSTÉM ORGANIZACE Čl. 9 Vnitřní kontrolní systém (1) Vnitřní kontrolní systém je celkový systém řídících kontrol a dalších kontrol, který zajišťuje efektivnost, účelnost a hospodárnost vynakládaných veřejných finančních prostředků na dosažení hlavních cílů organizace. (2) Vnitřní kontrolní systém organizace je rozpracován v následujících bodech: a) řídící kontrola výdajů b) řídící kontrola příjmů c) interní audit Čl. 10 Řídící kontrola výdajů (1) Řídící kontrolu zajišťuje ředitelka organizace a dále jí jmenovaní odpovědní vedoucí zaměstnanci jako součást vnitřního řízení při zajištění efektivnosti, účelnosti a hospodárnosti zpracování ekonomických informací, při přípravě finančních a majetkových operací před jejich schválením, v průběhu uskutečňování daných operací a následně po jejich uskutečnění. (2) Kontrola probíhá: a) při přípravě finančních (ekonomických)operací před jejich schválením b) při průběžném sledování uskutečňovaných finančních (ekonomických) operací až do jejich konečného vyúčtování c) v následném prověření vybraných finančních (ekonomických) operací v rámci hodnocení dosažených výsledků a správnosti hospodaření (3) Součástí této řídící činnosti jsou také složky řídícího a kontrolního systému organizace, které nejsou součástí tohoto vnitřního předpisu. Jsou vydávány samostatně v souladu s tímto vnitřním předpisem. Jsou to např.: a) příkazy ředitelky školy b) rozhodnutí ředitelky školy c) sdělení ředitelky školy d) organizační směrnice ředitelky školy e) organizační řád školy 8

9 f) organizační schéma školy Čl. 11 Předběžná kontrola při řízení výdajů před vznikem závazků - 1. fáze Plánované a připravované výdaje (1) V rámci organizace zajišťují předběžnou kontrolu plánovaných a připravovaných operací: a) příkazce operací, kterým je ředitelka organizace, případně v její nepřítomnosti její zástupce b) správce rozpočtu, kterým je vedoucí ekonomického úseku nebo jiná pověřená osoba, v případě nepřítomnosti je tato funkce sloučena s funkcí účetní (2) Funkcí správce rozpočtu a účetní pověřuje ředitelka organizace. Čl. 12 Příkazce operace (1) Příkazce operace v rámci schvalovacího procesu prověří: a) nezbytnost připravované operace k zajištění stanovených úkolů, záměrů a cílů organizace, b) správnost operace, tj. dodržení právních předpisů, kritérií stanovených pro hospodárný, efektivní a účelný výkon školy a dodržení postupu a podmínek stanovených pro zadávání veřejných zakázek, c) přijetí opatření k vyloučení nebo zmírnění provozních, finančních, právních a jiných rizik, d) doložení připravované operace věcně správnými a úplnými podklady. (2) Po ukončení kontrolního procesu příkazce operace potvrdí oprávněnost svým podpisem na formuláři PŘEDBĚŽNÁ KONTROLA PŘED VZNIKEM ZÁVAZKU, ŽÁDANKA, na účetním dokladu (Příloha č. 2) a předá jej k předběžné kontrole správci rozpočtu. Čl. 13 Správce rozpočtu (1) Správce rozpočtu v rámci schvalovacího postupu prověří, zda připravovaná operace: a) byla ověřena příkazcem operace v rozsahu jeho oprávnění k tomuto úkonu, a zda jeho podpis souhlasí s podpisovým vzorem b) je v souladu se schválenými veřejnými výdaji, projekty, programy, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky c) odpovídá pravidlům stanoveným předpisy o financování škol a školských zařízení, příspěvkových organizací (dále jen PO ) d) byla prověřena souvislost s rozpočtovými riziky, která se mohou vyskytnout, zejména v souvislosti s dopadem uskutečnění operace na zdroje financování činnosti školy 9

10 (2) Pokud pro připravovanou operaci správce rozpočtu stanoví v souladu správními předpisem nebo opatřeními orgánů veřejné správy přijatými v mezích tohoto právního předpisu omezující podmínky, uvede je písemně. (3) Neshledá-li nedostatky, vrátí svým podpisem potvrzený podklad k připravované operaci příkazci. Čl. 14 Předběžná kontrola při řízení výdajů před vznikem závazků 1. fáze Nepravidelné výdaje (1) Základní postup předběžné kontroly na základě individuálního příslibu. (2) Příslušný zaměstnanec školy vyplní doklad o předběžném schválení (příloha č. 2) (dále doklad o předběžném schválení). (3) Přesně vyspecifikuje požadavek, využití, např. nákup předmětů, nákup ochranného pracovního oblečení. (4) Uvede potřebné množství, účel, případně dodavatele, pokud je znám. (5) Doklad o předběžném schválení postoupí příkazci operace (viz Čl. 11). (6) Doklad o předběžném schválení (výdaje v hotovosti, bezhotovostní nepravidelné platby) doprovází následující doklady: a) paragony, prodejní doklady (k proplacení nutno vystavit výdajový pokladní doklad) s výjimkou drobných výdajů např. poštovného, parkovného apod. b) objednávky c) smlouvy d) přijaté faktury. Čl. 15 Předběžná kontrola při řízení výdajů před vznikem závazků - 1. fáze Pravidelné výdaje (1) Pravidelné výdaje jsou smluvně uzavřeny a v průběhu roku se platí smluvní výše záloh, či stálých plateb. (2) Základním postupem předběžné kontroly u pravidelných výdajů je provedení kontroly příkazcem operace a správcem rozpočtu pouze na počátku před první platbou v daném období, u ročních smluv většinou k kalendářního období, pro které je smlouva uzavřena nebo změnou smluvních podmínek (příloha č. 3). (3) Vyúčtování těchto plateb je prováděno jednou ročně, příp. jednou měsíčně. Jedná se o následující zálohové platby: a) dodávky elektrické energie b) dodávky tepla c) dodávky plynu d) paušální platby: telefonie, internet 10

11 Čl. 16 Stanovení limitního příslibu (1) Tento postup se aplikuje pouze v případě zajištění účelnosti provozních potřeb vyplývajících z běžné činnosti organizace. Jedná se o komodity, u kterých dochází k nerovnoměrnému čerpání finančních prostředků: a) nákupy potravin ve školní jídelně (LP stanoven měsíčně) b) mzdové výdaje (LP stanoven ročně dle rozpočtu prostředků na platy v členění na pedagogické a nepedagogické zaměstnance, odvody, FKSP, nemocenskou) c) srážková voda (ročně) d) úhrada telefonů pevné linky, úhrada mobilní telefony (ročně) e) praní prádla atd. (2) Seznam limitovaných příslibů je přílohou č. 4. (3) Příkazce operace předloží na počátku účetního období, případně po stanovení rozpočtu správci rozpočtu návrh na kontrolní zjištění finančního krytí předpokládaných operací a s tím souvisejících závazků. (4) Podpis správce rozpočtu na návrhu příkazce operace je dokladem o kontrolním zajištění finančního krytí předpokládaných závazků v jím stanoveném limitu (limitovaný příslib) na stanovené období (měsíční, čtvrtletní, pololetní, roční). (5) Správce rozpočtu předá limitovaný příslib příkazci operace a jeho kopii hlavní účetní. Čl. 17 Řídící kontrola činností vyplývajících z pracovněprávních vztahů (1) Příkazce operace (ředitelka organizace) schvaluje: a) pracovní smlouvy, dohody o pracovní činnosti, dohody o provedení práce b) platové zařazení c) pohyblivé složky platu (příplatek za vedení, osobní příplatek, příplatky za vedení skupiny apod.) d) popis pracovní funkce e) rozvržení pracovní doby u svých přímých podřízených a nepedagogického úseku, f) na úseku pedagogickém deleguje pravomoci příkazce operace na zástupce g) úvazky zaměstnanců h) mimořádné odměny i) podklady pro měsíční zpracování mezd (2) Příkazce operace schvaluje proplácení cestovních náhrad, které je upraveno zvláštním vnitřním předpisem. 11

12 Čl. 18 Předběžná řídící kontrola po vzniku závazku - 2. fáze řídící kontroly (1) Předběžná kontrola při řízení výdajů organizace po vzniku závazku zajistí příkazce operace a účetní. (2) Schvalovacím postupem příkazce operace se prověří: a) správnost určení věřitele (dodavatele), b) výše závazku organizace c) splatnost závazku organizace d) soulad výše závazku s individuálním příslibem nebo limitovaným příslibem. (3) Příkazce operace vystaví pokyn k plnění veřejných výdajů ověřený svým podpisem a předá jej s doklady o závazku účetní k zajištění platby. Na pokynu označí, zda se jedná o individuální příslib nebo limitovaný příslib. (4) Účetní prověří: a) soulad podpisu příkazce operace v pokynu k zajištění platby s podpisovým vzorem b) soulad údajů o věřiteli, výši a splatnosti závazku s údaji ve vydaném pokynu k zajištění platby c) podle označení na pokynu, zda se jedná o operaci s individuálním nebo limitovaným příslibem d) soulad pokynu příkazce operace k zajištění platby s limitovaným příslibem pro určené a stanovené období e) jiné skutečnosti týkající se uskutečnění operace jako účetního případu (5) Shledá-li účetní při předběžné kontrole nedostatky, přeruší schvalovací proces a oznámí své zjištění písemně příkazci operace, u operací v rámci limitovaného příslibu též správci rozpočtu, s uvedením důvodů a případně přiloží další doklady o oprávněnosti svého postupu. (6) Zjistí-li účetní při předběžné kontrole, že při přípravě operace nebyla vykonána předběžná kontrola správcem rozpočtu, oznámí to písemně ředitelce organizace. (7) Neshledá-li účetní nedostatky, předá příkaz k platbě potvrzený svým podpisem k zajištění platby ve výši splatného závazku. (8) Nebyly-li odstraněny nedostatky dle bodu 4 písm. f) a g), je platba uskutečněna bez předběžné kontroly. Tato platba může proběhnout pouze výjimečně. Čl. 19 Předběžná kontrola při řízení výdajů po vzniku závazku - 2. Fáze Nepravidelné výdaje platba v hotovosti (1) Po předložení paragonu, stvrzenek apod. prověří pokladník nebo účetní předložený doklad, vyhotoví k němu výdajový pokladní doklad, který stvrdí svým podpisem. (2) Proplacení peněz potvrdí příslušný zaměstnanec na tomtéž výdajovém pokladním dokladu. 12

13 (3) Kontrolu dokladu a odsouhlasení příslušné operace provede dále příkazce operace nejpozději před zaúčtování daného dokladu. Provedení kontroly potvrdí podpisem. (4) Závěrečné prověření správnosti příslušné operace a její doložení zajistí účetní před zaúčtování dokladu. Opět potvrdí příkazce operace podpisem. (5) Při zúčtování záloh zaměstnanec, který zálohu vyúčtovává, předloží příslušné doklady doložené DOKLADEM O PŘEDBĚŽNÉM SCHVÁLENÍ PŘED VZNIKEM ZÁVAZKU (žádanka) ke kontrole správci rozpočtu, hlavní účetní. (6) Po kontrole je na dané platby vystaven výdajový pokladní doklad. Výdaj je potvrzen pokladníkem a žadatelem při proplacení, příkazcem operace při kontrole, správcem rozpočtu a účetní. Čl. 20 Předběžná kontrola při řízení výdajů po vzniku závazku - 2. fáze Nepravidelné výdaje bezhotovostní platba (1) K přijaté faktuře je nákup povolen dokladem o předběžném schválení (příloha č. 2), k němu je připojena příloha č. 5 Záznam o likvidaci k účtování o došlé faktuře (dále záznam o likvidaci ). (2) Příkazce operace a hlavní účetní prověří fakturu v souladu s dokladem o předběžném schválení (příloha č. 2). Ověření potvrdí svým podpisem. (3) Kontrolu a správnost likvidace faktury, zaúčtování a věcnou správnost potvrdí podpisy na Záznamu o likvidaci k účtování o došlé faktuře účetní, příkazce operace a správce rozpočtu. (4) Odpovědný zaměstnanec doloží k faktuře Protokol o převzetí díla (Příloha 6), pokud tento existuje. Čl. 21 Předběžná kontrola při řízení výdajů po vzniku závazku 2. fáze Pravidelné výdaje (1) Předběžná kontrola podle ustanovení 14 vyhlášky MF č. 416/2004 Sb., při řízení výdajů po vzniku závazku u pravidelných výdajů obsahuje schvalující podpisy příkazce operace, účetní a za věcnou správnost správce rozpočtu nebo příslušného odpovědného zaměstnance podle organizačního schématu organizace) kontrola průběžná. (2) Podpis správce rozpočtu stvrdí provedení kontroly v souladu s předběžnou kontrolou. (3) Podpis příkazce operace - stvrdí provedení kontroly v souladu s předběžnou kontrolou. (4) Průběžná kontrola je popsána v čl. 22 a následujících. Čl. 22 Předběžná kontrola po vzniku závazku - 2. fáze Limitovaný příslib (příloha č.4 ) (1) Po přijetí faktury - platba na základě limitního příslibu a jejím zapsání, bude kontrola probíhat obdobně jako u faktur na pravidelné výdaje (Příloha č. 3), tj. předběžná kontrola dle 13

14 14 vyhlášky MF č. 416/2004 Sb., bude provedena - 2. fáze bude zaznamenaná na dokladu se zaúčtováním ( Záznamu o likvidaci k účtování o došlé faktuře, Faktura se zaúčtováním ). Doklad bude obsahovat schvalující podpisy příkazce operace, hlavní účetní a za věcnou správnost vedoucí ekonomického úseku (správce rozpočtu) nebo příslušného odpovědného zaměstnance (dle organizačního schématu organizace) kontrola průběžná. (2) Příkazce operace stvrdí svým podpisem provedení kontroly v souladu s předběžnou kontrolou. (3) Správce rozpočtu stvrdí svým podpisem provedení kontroly v souladu s předběžnou kontrolou. (4) Ověření souladu limitního příslibu s čerpáním provede namátkově správce rozpočtu. Čl. 23 Předběžná kontrola po vzniku závazku - 2. fáze Mzdové výdaje (1) Mzdové výdaje (platy, OPPP, odvody, tvorba FKSP) se řídí rozpočtem stanoveným zřizovatelem a příslušnými zákony v platném znění. (2) Kontrola čerpání bude prováděna měsíčně příkazcem operace a stvrzena podpisem na výstupu z programu VEMA Rozúčtování mezd. (3) Mzdové náklady budou dále ověřovány formou rozborových výkazů P1-04 (minimálně 2 x ročně) správcem rozpočtu. Čl. 24 Řídící kontrola průběžná (1) V rámci této kontroly se zajistí kontrola úplnosti a přesnosti průběhu operací. Postupy při zajištění průběžné kontroly jsou následující: a) průběžná kontrola od vzniku nároku nebo závazku až po okamžik ukončení (splnění dodávky v množství a kvalitě) zajišťují jednotliví vedoucí zaměstnanci b) předání podkladů k jejímu uskutečnění účetním až do okamžiku vyúčtování celkové částky zaplacených veřejných příjmů k uspokojení celkové pohledávky (2) Průběžná kontrola věcné správnosti dokladů: Předmět kontroly Kontrolu zajišťuje Ověření provedené kontroly Kontrola přijatých faktur při zápisu do knihy přijatých faktur Přijaté faktury za potraviny ŠJ, výdejky ze skladu potravin Přijaté faktury za provozní nákupy Účetní Vedoucí školní jídelny Vedoucí provozu a bezpečnosti Přijaté faktury pro výchovně vzdělávací Zástupce ředitelky Podpis na konci období v knize přijatých faktur Podpis Podpis Podpis 14

15 činnost Přijaté faktury výpočetní techniky Ředitelka Podpis Přijaté faktury el., teplo, plyn, voda, srážková voda, internet, telefony apod. Správce rozpočtu Podpis Výdajové pokladní doklady (paragony) Ředitelka školy Podpis Doklady na ostatní nákupy Zaměstnanci dle účelu jejich vystavení, pověřená osoba ekonomického úseku Podpis (3) Průběžná kontrola vybraných finančních operací: Kontrolu postupů účtování Kontrolu náležitostí účetních dokladů Průběžně, namátkově Hlavní účetní, vedoucí ekonomického úseku Průběžně Hlavní účetní, provozní účetní Stvrzuje podpisem při zaúčtování Stvrzuje podpisem při kontrole Stvrzuje podpisem při zaúčtování Kontrola efektivnosti a účelnosti využívání svěřeného majetku Kontrola personální a mzdové agendy Průběžně Ředitelka, ZŘ, EÚ, pověření zaměstnanci Průběžně Namátkově Inventarizační jmenuje ředitel komisi Ředitelka, mzdová účetní, vedoucí ekonomického úseku Průběh investiční výstavby Průběžně Ředitelka školy, ZŘ, Kontrolu správnosti financování (kontrola vazeb na rozpočtovou skladbu, vazba na použité bankovní účty) Kontrola čerpání provozních prostředků Průběžně, namátkově Průběžně Namátkově vedoucí provozního úseku, vedoucí ekonomického úseku Hlavní účetní, vedoucí ekonomického úseku Hlavní účetní, vedoucí ekonomického úseku Inventarizace pokladní hotovosti Namátková Hlavní účetní, vedoucí ekonomického úseku Inventarizace cenin Namátková Hlavní účetní, vedoucí ekonomického úseku Stvrzují zápisem Stvrzuje podpisem při předání podkladů pro zaúčtování mezd Stvrzuje svým podpisem při kontrole Stvrzuje zápisem Stvrzuje podpisem při zaúčtování Stvrzuje podpisem při kontrole Stvrzuje podpisem při zaúčtování Stvrzuje podpisem Stvrzuje podpisem (4) Provedení průběžné kontroly faktur na nepravidelné výdaje a výdaje na základě limitního příslibu bude stvrzeno pomocí přílohy č řádek: Práci, službu převzal, případně potvrzením podpisem na konkrétní faktuře nebo jiném dokladu. 15

16 (5) Pro zápisy z průběžné kontroly není stanoven žádný protokol. Zápis může mít libovolnou formu. Musí jednoznačně prokazovat, že daná kontrola proběhla. Stačí i podpis příslušného zaměstnance. Čl. 25 Řídící kontrola následná (1) Řídící následná kontrola zkoumá, prověřuje a vyhodnocuje: a) všechny údaje v účetní evidenci (inventarizace fyzická, dokladová samostatná OS) b) správnost, efektivnost a účelnost vynaložených prostředků na provoz c) správnost, efektivnost a účelnost vynaložených prostředků na mzdy a ostatní mzdové náklady d) správnost, efektivnost a účelnost vynaložených prostředků na ostatní přímé výdaje e) správnost, efektivnost a účelnost vynaložených prostředků na investiční akce f) efektivnost a účelnost doplňkové činnosti g) správnost sestavení účetních sestav, daňových přiznání, statistik. (2) Následná finanční kontrola zahrnuje: Druh finanční kontroly Počet Kontrolu zajišťuje Kontrolu dodržení závazných ukazatelů 2 x ročně Vedoucí ekonomického úseku Kontrolu čerpání účelově poskytnutých finančních prostředků Kontrola svěřeného majetku Kontrola účtů 2 x ročně Vedoucí ekonomického úseku 1 x ročně v termínu inventarizací Inventarizační komisi jmenuje ředitelka školy Kontrola efektivnosti školního stravování a stanovení ceny oběda 1 x ročně Vedoucí ekonomického úseku Kontrola efektivnosti doplňkové činnosti 1 x ročně Vedoucí ekonomického úseku Kontrola čerpání mzdových prostředků 2 x ročně Vedoucí ekonomického úseku Kontrola čerpání IF 1 x ročně Vedoucí ekonomického úseku Kontrola čerpání provozních prostředků 2 x ročně Vedoucí ekonomického úseku Inventarizace pokladní hotovosti 4 x ročně Vedoucí ekonomického úseku Kontrola čerpání ostatních přímých výdajů 2 x ročně Vedoucí ekonomického úseku Inventarizace cenin 2 x ročně Vedoucí ekonomického úseku (3) Ředitelka organizace a vedoucí ekonomického úseku si mohou stanovit namátkou další oblasti následné řídící kontroly. 16

17 (4) Pro zápisy z průběžné kontroly není stanoven žádný protokol. Zápis může mít libovolnou formu. Musí jednoznačně prokazovat, že daná kontrola proběhla. (1) Příjmy organizace jsou tvořeny: a) tržby z prodeje výrobků a služeb Čl. 26 Řídící kontrola příjmů b) tržby z drobného prodeje (vycházkové knížky, průkaz žáka, poškození věcí) c) tržby za kopírování d) tržby za prodej stravy e) tržby za ubytování f) tržby z pronájmu (2) Oběh příjmových pokladních dokladů a jejich kontrolu podrobně popisuje vnitřní předpis Oběh účetních dokladů a Peněžní operace. (3) Provedení předběžné kontroly veřejných příjmů 1. a 2. fáze zahrnuje ZÁZNAM O PROVEDENÍ PŘEDBĚŽNÉ KONTROLY VEŘEJNÝCH PŘÍJMŮ (příloha 7). (4) 1. fáze předběžné kontroly veřejných příjmů je provedena stanovením ceníku poskytovaných služeb pro daný rok, který stanovuje ředitelka organizace. (5) Předběžná kontrola příjmů v hotovosti je provedena příkazcem operace a správcem rozpočtu v okamžiku schválení kalkulací nebo smluvních dohod na prodej jednotlivých. (6) Kalkulace nejsou předmětem tohoto vnitřního předpisu. (7) Průběžná kontrola příjmů v hotovosti zahrnuje: a) kontrolu náležitostí účetního dokladu a správnosti vyplnění b) je prováděna pravidelně provozní účetní při zaúčtování těchto dokladů (potvrzena podpisem na dokladu o zaúčtování) c) kontrolu formální správnosti dokladů d) je prováděna l x měsíčně příkazcem operace (ředitelkou organizace, případně jejím statutárním zástupcem) a stvrzena podpisem na příjmovém pokladním dokladu. Čl. 27 Následná kontrola (1) Následná kontrola vychází z pravidelné měsíční kontroly zaúčtování prvotních dokladů (účetního stavu). Dalším prvkem následné kontroly jsou inventury pokladny. (2) K eliminaci následků pochybení, krádeže, či jiného rizika přispívá sepsání hmotné odpovědnosti s jednotlivými zaměstnanci, kteří pracují s peněžními prostředky a technické zabezpečení uložení peněžních prostředků. 17

18 Čl. 28 Bezhotovostní tržby na základě vydaných faktur (1) Předběžná kontrola fakturovaných příjmů je provedena zaměstnancem odpovědným za podklady a správcem rozpočtu, příkazcem operace a hlavní účetní. Podkladem je rozhodnutí o přijetí k ubytování žáků, smlouva, vnitřní řád, ceník služeb, faktura vydaná). (2) Zápis z kontroly je proveden na záznamu o likvidaci k účtování k vydané faktuře. (3) Průběžná kontrola fakturovaných příjmů. Formální a věcnou správnost vydané faktury dle překontrolovaných a schválených podkladů zajišťuje provozní účetní, odpovídá i za správnost zaúčtování. (4) Následná kontrola fakturovaných příjmů a) ověření údajů na vystavené faktuře dále zajišťuje ředitelka školy (příkazce operace) svým podpisem před odesláním faktury (následná kontrola) b) každá odeslaná faktura musí být zaevidována v knize vydaných faktur c) hlavní účetní na závěr provádí kontrolu úhrady faktur v době splatnosti a po době splatnosti (5) Informace o nedodržení termínu doby splatnosti neprodleně hlavní účetní nahlásí příkazci operace a vedoucí ekonomického úseku. Příkazce operace neprodleně přijme opatření směřující ke splnění povinností dlužníka. (6) Nedobytné pohledávky podléhají pravidelné inventarizaci na konci účetního období. Jejich kontrolu provádí hlavní účetní a vedoucí ekonomického úseku. Čl. 29 Příjmy z rozpočtu zřizovatele (1) Výše těchto příjmů je kontrolována pravidelně čtvrtletně v souladu s účetní závěrkou. (2) Příkazce operace a hlavní účetní provedení kontroly poskytnutí a zaúčtování těchto příjmů schvaluje podpisem účetní závěrky. ČÁST TŘETÍ ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ Čl. 30 Společná ustanovení Kontrolu dodržování této směrnice vykonává ředitelka/vedoucí účetní jednotky nebo jím pověření pracovníci kontroly. Čl. 31 Platnost a účinnost (1) je platný pro všechny zaměstnance organizace Domov mládeže a školní jídelna Pardubice. 18

19 (2) Touto směrnicí se zrušuje Směrnice k provedení inventarizace majetku a závazků ze dne (3) nabývá dnem platnosti vyhlášení s účinností od 1. března V Pardubicích dne Mgr. Bc. Alena Krabcová ředitelka 19

20 Vnitřní kontrolní systém Příloha 1 Řízení rizik č.6/2014 ŘÍZENÍ RIZIK Skupina rizik (událost, jednání, zdroj) Lidská rizika Důsledek Majetková rizika Provozní rizika Právní rizika Informační rizika Ovlivněná oblast Postupy/kontroly Stav rozpracovanosti Neznalost Nekompetentnost Nepozornost Neinformovanost Neetičnost Úraz Nemoc z povolání Mimořádné události Havárie Živelní pohroma (povodeň, požár apod.) Vnitřní kriminalita Odcizení Loupež Podvod Nedbalost Neúčinnost postupů a operací Produkce nepřesných informací Složitost operací Nepřesnost pracovních postupů Nepřijatelné postupy v pracovním procesu Právní předpisy finančního práva (rozpočtová pravidla, účetnictví, státní majetek, zákony o ÚSC, zákon o FK, veřejné zakázky, daňové předpisy, ochrana dat apod.) Fyzické zabezpečení IS (přístup, důvěrnost, bezpečnost, integrita, dostupnost) Všichni zaměstnanci Hmotný a nehmotný majetek Postupy spojené s hotovostními platbami Postupy spojené s bezhotovostními operacemi Všechny oblasti provádění služeb v organizaci Finanční účty Vedoucí zaměstnanci a ostatní zaměstnanci (dezorientace) Programy a projekty Všechny procesy/funkce Rozpočet, veřejné prostředky Hrozí snížení finanční výkonnosti Všechny písemné záznamy/postupy Všechny počítačové záznamy/postupy Zásady bezpečnosti a hygieny práce (dodržování) Vstupní školení Plány zaměstnanosti Pojistné smlouvy (pojištění odpovědnosti zaměstnavatele, třetí strany, jednotlivců) Pojistné smlouvy Protipožární předpisy Povodňové plány Předpisy pro stavby a budovy Dodržování zásad bezpečnosti Vnitřní kontroly Prověrky audity platebních transakcí Bezpečnostní postupy prověřování zaměstnanců Právní ochrana (dohody o hmotné odpovědnosti) Řídící kontroly Interní audit Řídící kontroly Manuály Strategie IS/IT Zajištění ochrany dat Kontinuální plánování 1

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE

SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE Obec: Brnířov Adresa: Brnířov 41, 345 06 Kdyně Identifikační číslo obce: 00572608 1) Předmět úpravy a právní rámec Tento vnitřní předpis vymezuje v souladu se zákonem č. 320/2001

Více

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH KONTROLNÍ ŘÁD OBCE BRLOH I. Obecná část Finanční kontrola, vykonávaná podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o finanční kontrole)

Více

OBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky.

OBECNÍ ÚŘAD Bříza. I. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky. OBECNÍ ÚŘAD Bříza SMĚRNICE Č 2/2015 O ZABEZPEČENÍ ZÁKONA PRO VÝKON KONTROLY č. 320/2001 Sb. O FINANČNÍ KONTROLE a Manuál provádění kontrol k programu průběžných a následných kontrol Obec: Bříza Adresa:

Více

OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá

OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá OBECNÍ ÚŘAD Dolní Krupá Směrnice o zabezpečení zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů Obec: Dolní Krupá Adresa: 582 71 Dolní Krupá 55 Směrnici zpracoval:

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ

Více

Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV

Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Vnitřní směrnice č. KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ŽERNOV Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obec: Žernov Adresa: Směrnici zpracoval: Směrnici schválil:

Více

Finanční tro a. Vnitřní směrnice č.l. Zpracovala: Pavlína Pleslová. Stěpánka Slezáková. Obec Záměl. tel.: 494 546 811. t I. + fax: -&9-&5-&6211

Finanční tro a. Vnitřní směrnice č.l. Zpracovala: Pavlína Pleslová. Stěpánka Slezáková. Obec Záměl. tel.: 494 546 811. t I. + fax: -&9-&5-&6211 Obec Záměl tel.: 494 546 811 t I. + fax: -&9-&5-&6211 www: obeczamel.orlice.cz o-mail: obeczamelréžorlice.net Vnitřní směrnice č.l Finanční tro a Zpracovala: Pavlína Pleslová v Stěpánka Slezáková - 1 -

Více

Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ. k vnitřní finanční kontrole

Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ. k vnitřní finanční kontrole Organizační směrnice č. 20/2014/SŘ k vnitřní finanční kontrole Čj.: SŠNM/1083/2014 Zpracoval: Jitka Hybešová Schválila: PaedDr. Olga Talášková, ředitelka školy V Novém Městě nad Metují dne 1. června 2014

Více

Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?!

Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?! Jak na řídící kontrolu v malé příspěvkové organizaci?! Tento příspěvek si neklade za cíl přesné parafrázování zákona. Jedná se o návod, jak by se při řídící kontrole mohlo postupovat. Čtenářům se nedoporučuje

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY Základní škola Laškov, příspěvková organizace, okres Prostějov Základní škola Laškov,okres Prostějov, příspěvková organizace se sídlem Laškov 21, 798 57 ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ

Více

ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009

ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009 ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Zákon č. 320/2001, o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) Praha 2009 1 ZÁKON O FINANČNÍ KONTROLE Úvod 1. Zhodnocení legislativního

Více

k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.

k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Příloha č. 4 k Usnesení ze zasedání zastupitelstva obce Heřmanovice dne 5.12.2013 Směrnice č. 2/2013 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obsah směrnice: I. Oddíl: Úvodní ustanovení

Více

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY

KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY KONTROLNÍ ŘÁD OBCE ČAKOVIČKY Podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obsah směrnice: I. Obecná část II. Vnitřní kontrolní systém III. Řídící kontrola

Více

Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003

Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka. Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 Akademie múzických umění v Praze Rektorát Kvestorka Malostranské náměstí 12 118 00 Praha 1 V Praze dne 21.11.2003 Sekr.12394 /2003 Směrnice kvestorky AMU č. 5/2003 o vnitřním kontrolním systému S platností

Více

Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Mladý Smolivec

Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Mladý Smolivec Směrnice k finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů Obce Mladý Smolivec I. OBECNÁ ČÁST Finanční kontrola se vykonává podle zákona

Více

Článek 1. Článek 2. Obecná ustanovení (cíle, organizační zajištění, kontrolní metody a postupy finanční kontroly)

Článek 1. Článek 2. Obecná ustanovení (cíle, organizační zajištění, kontrolní metody a postupy finanční kontroly) 18. Směrnice o vnitřním kontrolním systému Na základě zákona č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) ve znění pozdějších přepisů, zavádí

Více

UNIVERZITA KARLOVA V PRAZE, KOLEJE A MENZY, Voršilská 1, Praha 1. DODATEK č. 6

UNIVERZITA KARLOVA V PRAZE, KOLEJE A MENZY, Voršilská 1, Praha 1. DODATEK č. 6 UNIVERZITA KARLOVA V PRAZE, KOLEJE A MENZY, Voršilská 1, Praha 1 čj. 33/13 Praha, 17. 1. 2013 DODATEK č. 6 k Opatření ředitele č. 16/2012 - Oběh účetních a neúčetních dokladů a podpisových vzorů 1. Tímto

Více

Směrnice č. 2/2012 o oběhu účetních dokladů

Směrnice č. 2/2012 o oběhu účetních dokladů Obec : Dubenec IČ : 00277801 Směrnici zpracoval(a): Jana Baxová, účetní obce Směrnici schválil(a): Jaroslav Huňat, Starosta obce Datum zpracování : Směrnice nabývá platnosti: dnem podpisu Směrnice nabývá

Více

INVENTARIZACE MAJETKU A ZÁVAZKŮ

INVENTARIZACE MAJETKU A ZÁVAZKŮ SMĚRNICE č. 2/2011 INVENTARIZACE MAJETKU A ZÁVAZKŮ Obec: Xaverov Adresa: Xaverov 3, 285 06 Sázava IČO: 473421 Směrnici zpracoval: Petra Novotná Směrnici schválil: Jiří Hervert Projednáno a schváleno v

Více

Obecná ustanovení. 1. Působnost a zásady směrnice

Obecná ustanovení. 1. Působnost a zásady směrnice Základní škola a Mateřská škola Chlebičov, příspěvková organizace, Školní 105, 747 32 Chlebičov 1. ORGANIZAČNÍ ŘÁD Č.j.: 115 /2015 A.1. A5 Vypracoval: Schválil: Mgr. Milena Široká, ředitelka školy Ilja

Více

Č.j.: Spisový znak Skartační znak SZSL 540 /2013 A.1. A5

Č.j.: Spisový znak Skartační znak SZSL 540 /2013 A.1. A5 1. Organizační řád Č.j.: Spisový znak Skartační znak SZSL 540 /2013 A.1. A5 Vypracoval: Mgr. Miluše Juráňová, ředitelka školy Schválil: Mgr. Miluše Juráňová, ředitelka školy Pedagogická rada projednala

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY Základní škola Laškov, okres Prostějov,příspěvková organizace ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY část: OBĚH PÍSEMNOSTÍ A ÚČETNÍCH DOKLADŮ Č.j.: S03/2010 Vypracoval: Mgr. Lenka Blahová, ředitelka školy Schválil: Mgr.

Více

MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ KRAJSKÝ ÚŘAD

MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ KRAJSKÝ ÚŘAD M E T O D I C K Ý P O K Y N k provedení Zásad vztahů orgánů kraje k příspěvkovým organizacím, které byly zřízeny krajem nebo byly na kraj převedeny zvláštním zákonem Úplné

Více

Královéhradecký inspektorát PROTOKOL. Základní škola Kostelec nad Orlicí

Královéhradecký inspektorát PROTOKOL. Základní škola Kostelec nad Orlicí Česká školní inspekce Královéhradecký inspektorát PROTOKOL čj. ČŠI-967/07-09 o veřejnosprávní kontrole podle ustanovení 174 odst. 2 písm. e) zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním,

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD MATEŘSKÉ ŠKOLY

ORGANIZAČNÍ ŘÁD MATEŘSKÉ ŠKOLY Mateřská škola, Liberec, Matoušova 468/12, Liberec 1, 460 01, příspěvková organizace ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY Č.j.: 1/14 Účinnost od: 1. 1. 2014 Spisový znak: 1.1 Skartační znak: A 10 Změny: nahrazuje Organizační

Více

Organizační řád Základní školy a mateřské školy Ostrava, Ostrčilova 10, příspěvková organizace

Organizační řád Základní školy a mateřské školy Ostrava, Ostrčilova 10, příspěvková organizace Organizační řád Základní školy a mateřské školy Ostrava, Ostrčilova 10, příspěvková organizace Článek 1 Úvodní ustanovení 1) Organizační řád Základní školy a mateřské školy Ostrava, Ostrčilova 10, příspěvková

Více

Organizační směrnice č. 18/2012/SŘ. Inventarizace majetku, pohledávek a závazků

Organizační směrnice č. 18/2012/SŘ. Inventarizace majetku, pohledávek a závazků Organizační směrnice č. 18/2012/SŘ Inventarizace majetku, pohledávek a závazků Čj.: SŠNM/1827/2012 Zpracovala: Radka Hepnarová, finanční referentka - účetní Schválila: PaedDr. Olga Talášková, ředitelka

Více

V N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.4 S M Ě R N I C E. Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť

V N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.4 S M Ě R N I C E. Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť Obecní úřad Stará Huť Karla Čapka 430, 262 02 Stará Huť V N I T ŘNÍ O R G A N I Z A Č N Í č.4 S M Ě R N I C E S M Ě R N I C E K F I N A N Č N Í K O N T R O L E 1) Úvodní ustanovení 1.1 Tato směrnice stanovuje

Více

Vnitřní předpis Města Dvůr Králové nad Labem č. 18/2007

Vnitřní předpis Města Dvůr Králové nad Labem č. 18/2007 Vnitřní předpis Města Dvůr Králové nad Labem č. 18/2007 Pokyn starosty města k systému řídící kontroly uplatňovanému v rámci orgánů Města Dvůr Králové nad Labem Článek 1 Úvodní ustanovení 1) Tímto vnitřním

Více

Inventarizace majetku a závazků

Inventarizace majetku a závazků - Vnitřní směrnice č.5/2011 starosty obecního úřadu ový Kramolín, kterou se řídí Inventarizace majetku a závazků 1. Předmět úpravy Ustanovení této směrnice vymezuje inventarizaci majetku a závazků. Inventarizace

Více

MĚSTO ČESKÁ SKALICE K O N T R O L N Í Ř Á D ze dne 16.12.2002. Část první

MĚSTO ČESKÁ SKALICE K O N T R O L N Í Ř Á D ze dne 16.12.2002. Část první MĚSTO ČESKÁ SKALICE K O N T R O L N Í Ř Á D ze dne 16.12.2002 Podle ustanovení 110 odst.4 písm. e) zákona o obcích č. 128/2000 Sb.: 1. Město Česká Skalice, zastoupené starostou města Tomášem Hubkou, vydává

Více

Královéhradecký kraj. směrnice

Královéhradecký kraj. směrnice Královéhradecký kraj směrnice NÁZEV: Rady Královéhradeckého kraje, kterou se stanoví zásady schvalování účetních závěrek příspěvkových organizací zřizovaných Královéhradeckým krajem ČÍSLO: 22 PLATNOST

Více

STRUČNĚ O VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLE

STRUČNĚ O VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLE STRUČNĚ O VEŘEJNOSPRÁVNÍ KONTROLE AUDIT DANĚ, spol. s r.o., V jakém zákoně lze nalézt veřejnosprávní kontrolu? Veřejnosprávní kontrola je popsána v části druhé zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole

Více

oběh účetních dokladů

oběh účetních dokladů Vnitřní směrnice č. 5/2010 starosta obecniho úřadu Nový Kramolín kterou se řídí oběh účetních dokladů 1. Předmět úpravy 1. 1.Ustanovení této směrnice vymezuje oběh účetních dokladů. 1.2.Směrnice upravuje

Více

KRAJSKY URAD MORA VSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava

KRAJSKY URAD MORA VSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava , v KRAJSKY URAD MORA VSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava 1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 " ", o o o I c Čj.: Sp. zn.:

Více

Změna č. 3 směrnice č. 5/2004 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb.

Změna č. 3 směrnice č. 5/2004 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Změna č. 3 směrnice č. 5/2004 o zabezpečení zákona o finanční kontrole č. 320/2001 Sb. Obec: Lovčice Adresa: Lovčice 185, 503 61 Lovčice Směrnici zpracoval: Ing. Petra Petrovická Směrnici schválil: Ing.

Více

OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ. Obec Vrchovany Vnitroorganizační Směrnice č. 1/2013 o oběhu účetních dokladů

OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ. Obec Vrchovany Vnitroorganizační Směrnice č. 1/2013 o oběhu účetních dokladů 1 OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ Obec Vrchovany Vnitroorganizační Směrnice č. 1/2013 o oběhu účetních dokladů Obec : Vrchovany IČ : 00673081 Zpracoval: Jaroslav Křupala Směrnici schválil: Jaroslav Křupala starosta

Více

ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava

ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava Čj.: MSK 55726/2012 Sp. zn.: Vyřizuje: Telefon: Fax: E-mail: Datum: KON/27349/20 ll/smy 113.1 V10 Mojmír

Více

Vnitřní směrnice obce Malešovice č. 4/2012

Vnitřní směrnice obce Malešovice č. 4/2012 Vnitřní směrnice obce Malešovice č. 4/2012 PRO PROVEDENÍ INVENTARIZACE MAJETKU A ZÁVAZKŮ OBCE Směrnici zpracoval: Irena Hledíková Směrnici schválil: Ing. Zdeněk Pavlík Směrnice nabývá účinnosti: 01. 10.

Více

Mateřská škola, Dvůr Králové nad Labem, Drtinova 1444 ORGANIZAČNÍ ŘÁD

Mateřská škola, Dvůr Králové nad Labem, Drtinova 1444 ORGANIZAČNÍ ŘÁD Mateřská škola, Dvůr Králové nad Labem, Drtinova 1444 ORGANIZAČNÍ ŘÁD Dvůr Králové nad Labem 5.8.2014 1 Úvodní ustanovení 1. Organizační řád mateřské školy (dále jen škola) upravuje organizační strukturu

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malá Štáhle, IČ 00575968 za rok 2012

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Malá Štáhle, IČ 00575968 za rok 2012 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01 6E41B Čj.: MSK 36526/2013 Stejnopis č. 1 Sp. zn.: KON/4402/2012/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Eliška

Více

Zpráva. Základní školy Plavy

Zpráva. Základní školy Plavy Zpráva o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě ve smyslu 13 odst.1 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) s odkazem na

Více

WORKSHOP = DÍLNA. Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty

WORKSHOP = DÍLNA. Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty WORKSHOP = DÍLNA Prostor, kde se něco dělá, místo, kde živí lidé vytvářejí nějaké nové hodnoty 1 Následná veřejnosprávní kontrola, nahrazující funkci interního auditu Odbor interního auditu a kontroly

Více

Inventarizace majetku a závazků

Inventarizace majetku a závazků Obec Vysoké Vysoké 34, 59191,Žďár nad Sázavou IČO:00842397 Směrnice č. 2/2011 Inventarizace majetku a závazků Právní rámec: Zákon 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Vyhláška č. 270/2010

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD 2011/2012

ORGANIZAČNÍ ŘÁD 2011/2012 ORGANIZAČNÍ ŘÁD 2011/2012 I. Všeobecná ustanovení a) Úvodní ustanovení 1. Organizační řád mateřské školy (dále MŠ) upravuje organizační strukturu a řízení, formy a metody práce školy, práva a povinnosti

Více

Financování příspěvkových organizací zřízených městem Dvůr Králové nad Labem

Financování příspěvkových organizací zřízených městem Dvůr Králové nad Labem Vnitřní předpis města Dvůr Králové nad Labem č. 29/2014 Financování příspěvkových organizací zřízených městem Dvůr Králové nad Labem Článek 1 Základní ustanovení 1. Tento vnitřní předpis konkretizuje závazné

Více

Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy

Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy Vnitřní kontrolní systém v orgánu veřejné správy Praha, 22. září 2011 Daniel Reisiegel Vnitřní kontrolní systém Strašák vedoucích zaměstnanců OVS X nezbytná součást finančního řízení Ing. Daniel Reisiegel,

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD. I. Všeobecná ustanovení

ORGANIZAČNÍ ŘÁD. I. Všeobecná ustanovení I. Všeobecná ustanovení ORGANIZAČNÍ ŘÁD a) Úvodní ustanovení 1. Organizační řád mateřské školy (dále jen škola) upravuje organizační strukturu a řízení, formy a metody práce školy, práva a povinnosti pracovníků

Více

K O N T R O L N Í Ř Á D Města Sokolova

K O N T R O L N Í Ř Á D Města Sokolova K O N T R O L N Í Ř Á D Města Sokolova 1. Úvodní ustanovení 1.1. Tímto kontrolním řádem se zavádí vnitřní kontrolní systém dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě (dále jen zákon

Více

Vnitřní směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole číslo 320/2001 Sb., a vyhlášky číslo 416/2004 Sb., obce Vážany nad Litavou

Vnitřní směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole číslo 320/2001 Sb., a vyhlášky číslo 416/2004 Sb., obce Vážany nad Litavou Stránka č. 1 z 7 Vnitřní směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole číslo 320/2001 Sb., a vyhlášky číslo 416/2004 Sb., obce Vážany nad Litavou 1. Úvodní ustanovení Tato směrnice stanovuje a upravuje

Více

Zásady pro čerpání a použití prostředků FKSP

Zásady pro čerpání a použití prostředků FKSP Zásady pro čerpání a použití prostředků FKSP Vnitřní předpis 1/2015 Domov mládeže a školní jídelna Pardubice Rožkova 331 530 02 Pardubice IČ 48161071 Č. j. DM-020/0001/2015 Originál: Sekretariát Platnost

Více

PRO PROVEDENÍ INVENTARIZACE OBEC SELETICE

PRO PROVEDENÍ INVENTARIZACE OBEC SELETICE Směrnice 1/2015 PRO PROVEDENÍ INVENTARIZACE OBEC SELETICE Vypracoval: Václav Matucha, místostarosta Obec: Seletice Adresa: Seletice 139, 28934 Rožďalovice Schválil: Mgr. Bc. Zdeněk Havlík, starosta Projednáno

Více

Zpráva o činnosti poradny za rok 2012. Pobočka Pardubice- KONZULTACE JEDNOTLIVÉ MĚSÍCE

Zpráva o činnosti poradny za rok 2012. Pobočka Pardubice- KONZULTACE JEDNOTLIVÉ MĚSÍCE Zpráva o činnosti poradny za rok 2012 Ve zprávě o činnosti poradny za rok 2012 uvádíme několik tabulek a grafů pro snadné porovnání roku 2012 s rokem 2011, dále uvádíme porovnání konzultací za jednotlivé

Více

Setkání starostů a místostarostů Olomouckého kraje. Pěva Čouková

Setkání starostů a místostarostů Olomouckého kraje. Pěva Čouková Setkání starostů a místostarostů Olomouckého kraje Pěva Čouková 11. prosince 2014 ZASTUPITELSTVU OBCE JE VYHRAZENO: Podle 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích 1) Schvalování závěrečného

Více

Systém ekonomické kontroly projektů realizovaných na PF UJEP

Systém ekonomické kontroly projektů realizovaných na PF UJEP Pedagogická fakulta Univerzity Jana Evangelisty Purkyně v Ústí nad Labem Směrnice děkana PF UJEP Ústí n. L. č. 7A/2007 Systém ekonomické kontroly projektů realizovaných na PF UJEP Tato směrnice stanovuje

Více

1) kdy přesně byla zahájena a kdy ukončena kontrola na DI a na DÚ;

1) kdy přesně byla zahájena a kdy ukončena kontrola na DI a na DÚ; 1) kdy přesně byla zahájena a kdy ukončena kontrola na DI a na DÚ; Termín kontroly na Drážní inspekci (dále jen DI ): 8. března až 22. března 2011 Termín kontroly na Drážním úřadě (dále jen DÚ ): 8. března

Více

Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51. Směrnice č. 2. Oběh účetních dokladů

Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51. Směrnice č. 2. Oběh účetních dokladů Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51 Směrnice č. 2 Oběh účetních dokladů 2009 1 1. Úvodní ustanovení Skutečnosti, které jsou předmětem účetnictví musí být

Více

Změna zřizovací listiny

Změna zřizovací listiny Odbor sociálních věcí a zdravotnictví 4.5. Pro jednání zastupitelstva města dne 14. října 2015 Zpracovala: Šárka Řehořová, vedoucí odboru Předkládá: Mgr. David Šimek Změna zřizovací listiny Město Svitavy

Více

Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (osvědčení KAČR č. 433).

Auditor odpovědný za přezkoumání: Ing. Jan Svoboda (osvědčení KAČR č. 433). Zpráva nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření obce Močovice za rok 2014 (podle zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí)

Více

Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338

Zpracovala: Ing. Eva Neužilová, auditorka, č. oprávnění 1338 Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Příloha č. 1. ke Směrnici pro oběh účetních dokladů. Pokladní řád

Příloha č. 1. ke Směrnici pro oběh účetních dokladů. Pokladní řád Příloha č. 1 ke Směrnici pro oběh účetních dokladů Pokladní řád Pokladní řád I. Úvodní ustanovení K provádění hotovostních operací jsou pro Městský úřad Stráž pod Ralskem zřízeny tyto pokladny: a) Příjmová

Více

Dům dětí a mládeže, Mikulov, okres Břeclav ORGANIZAČNÍ ŘÁD

Dům dětí a mládeže, Mikulov, okres Břeclav ORGANIZAČNÍ ŘÁD Dům dětí a mládeže, Mikulov, okres Břeclav ORGANIZAČNÍ ŘÁD 1. Úvodní ustanovení Tento organizační řád je základním předpisem zařízení. Je vydán proto, aby: a) stanovil dělbu pravomoci a odpovědnosti mezi

Více

MĚSTO NOVÝ JIČÍN. DODATEK č. 2 ke Zřizovací listině organizační složky Pečovatelská služba Nový Jičín ze dne 24.5.2001

MĚSTO NOVÝ JIČÍN. DODATEK č. 2 ke Zřizovací listině organizační složky Pečovatelská služba Nový Jičín ze dne 24.5.2001 MĚSTO NOVÝ JIČÍN DODATEK č. 2 ke Zřizovací listině organizační složky Pečovatelská služba Nový Jičín ze dne 24.5.2001 vydaný usnesením Zastupitelstva města Nový Jičín č. 7/24Z/2014 ze dne 4. 9. 2014 na

Více

OBEC BEDNÁREC VNITŘNÍ SMĚRNICE Č. 1/2012 O INVENTARIZACI MAJETKU A ZÁVAZKŮ OBCE BEDNÁREC

OBEC BEDNÁREC VNITŘNÍ SMĚRNICE Č. 1/2012 O INVENTARIZACI MAJETKU A ZÁVAZKŮ OBCE BEDNÁREC OBEC BEDNÁREC VNITŘNÍ SMĚRNICE Č. 1/2012 O INVENTARIZACI MAJETKU A ZÁVAZKŮ OBCE BEDNÁREC Schváleno usnesením zastupitelstva č. 1-1z/2012 dne 1. 2. 2012 Podepsal:... starosta obce Nabývá účinnosti dne 2.

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD MATEŘSKÉ ŠKOLY MALÝ SVĚT

ORGANIZAČNÍ ŘÁD MATEŘSKÉ ŠKOLY MALÝ SVĚT ORGANIZAČNÍ ŘÁD MATEŘSKÉ ŠKOLY MALÝ SVĚT I. Základní ustanovení Tento organizační řád mateřské školy (dále jen školka ), upravuje organizační strukturu a řízení, formy a metody práce školky, práva a povinnosti

Více

FINANČNÍ ŘÁD VYSOKOŠKOLSKÉHO ODBOROVÉHO SVAZU

FINANČNÍ ŘÁD VYSOKOŠKOLSKÉHO ODBOROVÉHO SVAZU FINANČNÍ ŘÁD VYSOKOŠKOLSKÉHO ODBOROVÉHO SVAZU 1. Systém hospodaření VOS Základní ustanovení 1.1 Systém hospodaření s majetkem včetně peněžních prostředků VOS se řídí: Obecně závaznými právními předpisy,

Více

Krajský úřad Ústeckého kraje

Krajský úřad Ústeckého kraje Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 2871/2012/KÚÚK 322/KON/2012 Stejnopis č. 2Na pozemku p.p. 594/5 v k.ú. Dušníky 1. ZPRÁVA o

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD. Mateřská škola Duha Oslavany okres Brno venkov příspěvková organizace

ORGANIZAČNÍ ŘÁD. Mateřská škola Duha Oslavany okres Brno venkov příspěvková organizace MATEŘSKÁ ŠKOLA DUHA OSLAVANY Mateřská škola Duha Oslavany okres Brno venkov příspěvková organizace ORGANIZAČNÍ ŘÁD Účinnost: od 1.9.2015 Schválila: Bc. Hana Kűfhaberová ředitelka školy 1 1. VŠEOBECNÁ USTANOVENÍ

Více

Zastupitelstvo města Příbora. 1. Pravidla pro přidělení veřejné finanční podpory z

Zastupitelstvo města Příbora. 1. Pravidla pro přidělení veřejné finanční podpory z MĚSTO PŘÍBOR MĚSTSKÝ ÚŘAD PŘÍBOR nám.s.freuda 19, 742 58 Příbor IČ: 00988328 Název vnitřního předpisu: PRAVIDLA PRO POSKYTOVÁNÍ VEŘEJNÉ FINANČNÍ PODPORY Z ROZPOČTU MĚSTA PŘÍBORA Číslo: 1/2007 Schválil:

Více

ZÁKLADNÍ ŠKOLA LOGOPEDICKÁ A MATEŘSKÁ ŠKOLA LOGOPEDICKÁ 101 00 Praha 10, Moskevská 29. tel: 271 720 585 email: reditelka@logopedickaskola.

ZÁKLADNÍ ŠKOLA LOGOPEDICKÁ A MATEŘSKÁ ŠKOLA LOGOPEDICKÁ 101 00 Praha 10, Moskevská 29. tel: 271 720 585 email: reditelka@logopedickaskola. ZÁKLADNÍ ŠKOLA LOGOPEDICKÁ A MATEŘSKÁ ŠKOLA LOGOPEDICKÁ 101 00 Praha 10, Moskevská 29 tel: 271 720 585 email: reditelka@logopedickaskola.cz Organizační řád Část I. - Všeobecná ustanovení Článek 1 Úvodní

Více

Česká školní inspekce PROTOKOL

Česká školní inspekce PROTOKOL Česká školní inspekce PROTOKOL Kontrolovaná osoba: Gymnázium, Trhové Sviny, Školní 995 Adresa: Školní 995, 374 01 Trhové Sviny Jihočeský inspektorát Identifikátor školy: 600 008 037 Vedoucí týmu: Ing.

Více

2/2015 OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ

2/2015 OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ SMĚRNICE Obce Klokočná č. 2/2015 OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ Zastupitelstvo obce Klokočná (dále jen zastupitelstvo ) schválilo na svém zasedání dne 28. 01. 2015 tuto směrnici, která stanovuje postup při oběhů

Více

Směrnice č. o schvalování účetních závěrek obce Jankovice

Směrnice č. o schvalování účetních závěrek obce Jankovice Směrnice č. o schvalování účetních závěrek obce Jankovice I. Obecná ustanovení 1. Směrnice se vydává k zabezpečení úkolů stanovených Vyhláškou č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetní závěrek

Více

MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA ZBRASLAV S M Ě R N I C E

MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA ZBRASLAV S M Ě R N I C E MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA ZBRASLAV TAJEMNÍK ÚŘADU MĚSTSKÉ ČÁSTI S M Ě R N I C E č. S /2009 OBĚH ÚČETNÍCH DOKLADŮ Garant: Rozsah působnosti: Jana Hovorková, finanční odbor Zaměstnanci MČ zařazení do ÚMČ Nabývá

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY

ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY Č.j.: Základní škola Bedřicha Hrozného Lysá nad Labem, okres Nymburk příspěvková organizace nám. B. Hrozného 12, 289 22 Lysá nad Labem ORGANIZAČNÍ ŘÁD ŠKOLY 18/2012 Jar Spisový znak, skartační znak: A.1.

Více

Čl. I. Úvodní ustanovení

Čl. I. Úvodní ustanovení KARLOVARSKÝ KRAJ RADA KRAJE PRAVIDLA PRO POSKYTOVÁNÍ PŘÍSPĚVKŮ Z ROZPOČTU KARLOVARSKÉHO KRAJE NA PODPORU SPORTOVNÍCH AKTIVIT A VOLNOČASOVÝCH AKTIVIT DĚTÍ A MLÁDEŽE - ODBOR ŠKOLSTVÍ, MLÁDEŽE A TĚLOVÝCHOVY

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Urbanice, IČ: 00580490 za rok 2011

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Urbanice, IČ: 00580490 za rok 2011 PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Urbanice, IČ: 00580490 za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 8.9.2011 24.1.2012 na základě zákona č.

Více

Finanční řád Spolku. Spolek Školka Montessori Kladno, z.s. (dále jen Finanční řád ) Obsah Finančního řádu: 1. Rozpočet. 2.

Finanční řád Spolku. Spolek Školka Montessori Kladno, z.s. (dále jen Finanční řád ) Obsah Finančního řádu: 1. Rozpočet. 2. Spolek Školka Montessori Kladno, z.s. Finanční řád Spolku (dále jen Finanční řád ) schválila: Členská schůze dne 5.11.2015 Obsah Finančního řádu: 1. Rozpočet 1.1 Definice rozpočtu 1.2 Cíle rozpočtu 1.3

Více

Krajský úřad Ústeckého kraje

Krajský úřad Ústeckého kraje Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.: 32976/2015/KUUK 366/KON/2014 Stejnopis č. 1 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obec

Více

Základní škola, Vojkovice, okres Brno venkov, příspěvková organizace

Základní škola, Vojkovice, okres Brno venkov, příspěvková organizace Základní škola, Vojkovice, okres Brno venkov, příspěvková organizace Směrnice č. 2/2012 nahrazuje směrnici č. 2/2003 Organizační řád Základní školy a Mateřské školy, Vojkovice, okres Brno-venkov, příspěvková

Více

Větrušice 14, 250 67 Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou

Větrušice 14, 250 67 Klecany. zastupitelstvo obce Větrušice, zastoupené starostkou, paní Petrou Šefčíkovou Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel.: 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Vnitřní směrnice o pokladní službě a provádění pokladních operací. v obci JÍVOVÍ

Vnitřní směrnice o pokladní službě a provádění pokladních operací. v obci JÍVOVÍ Vnitřní směrnice o pokladní službě a provádění pokladních operací v obci JÍVOVÍ Tento řád upravuje způsob provádění pokladních operací s penězi v hotovosti, jejich dokumentaci a způsob vedení evidence.

Více

Směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu

Směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu Směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu Obsah: (1) Předmět úpravy, související předpisy, pojmy (2) Postup při zadávání veřejných zakázek malého rozsahu (3) Zakázky při krizovém řízení (4)

Více

ORGANIZAČNÍ ŘÁD MATEŘSKÉ ŠKOLY Kytička, p.o. Burianova 972/2, Liberec 6

ORGANIZAČNÍ ŘÁD MATEŘSKÉ ŠKOLY Kytička, p.o. Burianova 972/2, Liberec 6 MŠ Kytič ka Mateřská škola "Kytička", Liberec, Burianova 972/2, p. o. 460 06 L i b e r e c 6 IČO 72741465 Tel: 485 130 971 ORGANIZAČNÍ ŘÁD MATEŘSKÉ ŠKOLY Kytička, p.o. Burianova 972/2, Liberec 6 Účinnost

Více

Směrnice ke schvalování účetní závěrky města Lanškroun

Směrnice ke schvalování účetní závěrky města Lanškroun nám. J. M. Marků 12, 563 16 Lanškroun, www. lanskroun.eu Kancelář starosty a tajemníka Čj.: Počet listů dokumentu: 15 Počet listů příloh: 1 Spisový znak: Směrnice ke schvalování účetní závěrky města Lanškroun

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Žermanice, IC 00494259 za rok 2012

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Žermanice, IC 00494259 za rok 2012 , v KRAJSKY URAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. října 117, 702 18 Ostrava k U M $ x II I fi' I Q V lt Čj.: MSK 18209/2013 Sp. zn.: Vyřl/uje: Teleron: Fax: E-mail: Datum: KON/12991/2012/Sam

Více

Ž á d o s t. o zřízení / prodloužení vyhrazeného parkovacího stání na ulici Bzenecká (dříve zastávka MHD)

Ž á d o s t. o zřízení / prodloužení vyhrazeného parkovacího stání na ulici Bzenecká (dříve zastávka MHD) ÚŘAD MĚSTSKÉ ČÁSTI BRNO VINOHRADY Velkopavlovická 25, 628 00 BRNO Tel. 544 210 839/108 Ž á d o s t o zřízení / prodloužení vyhrazeného parkovacího stání na ulici Bzenecká (dříve zastávka MHD) Žadatel:..

Více

Vnitřní směrnice pro vedení účetnictví SVJ Sídliště 738, Hostinné

Vnitřní směrnice pro vedení účetnictví SVJ Sídliště 738, Hostinné Vnitřní směrnice pro vedení účetnictví SVJ Sídliště 738, Hostinné Verze vnitřních směrnic: č. 1 Vypracovala: Bc. Michaela Hartlová DiS. Schválili: Ing. Miroslav Balatka, předseda výboru SVJ Petr Soukup,

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vělopolí, IČ 00576930 za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vělopolí, IČ 00576930 za rok 2014 KRAJSKÝ ÚŘAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a sdílených služeb 28. října 117, 702 18 Ostrava KUMSX01GC0IQ Čj.: MSK 11677/2015 Sp. zn.: KON/3390/2014/Sam 113.1 V10 Vyřizuje: Ing. Miroslava Šlégrová

Více

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Obce Hlavenec za rok 2013

ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Obce Hlavenec za rok 2013 ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Obce Hlavenec za rok 2013 Účetní jednotka (ÚZC) : Obec Hlavenec 294 74 Hlavenec, IČ 00474177 Účetní období : rok 2013 Termín přezkoumání : 20.3.2014, dokončení

Více

MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í

MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č.j.: 1064/2014 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 989 ze dne 17.12.2014 Směrnice rady městské části k rozdělení kompetencí ve vztahu k příspěvkovým organizacím zřízeným městskou

Více

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dolní Tošanovice, IČ 00576875 za rok 2014

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Dolní Tošanovice, IČ 00576875 za rok 2014 Elektronický podpis - 16.3.2015 KUMSX01GYKXT Certifikát autora podpisu : KRAJSKÝ ÚŘAD Jméno : Ing. Alexandra Klajmonová Vydal : PostSignum Qualified C... Platnost do : 30.7.2015 MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor

Více

1. Riziko podvodu, použitím razítka Centra nebo zneužití podpisového vzoru.

1. Riziko podvodu, použitím razítka Centra nebo zneužití podpisového vzoru. Zpráva o řízení protikorupčních rizik a o přijatých protikorupčních opatřeních v CSS pro osoby se zrakovým postižením v Brně - Chrlicích v období roku 2013 až 2014. V Centru sociálních služeb pro osoby

Více

Zpráva auditora o výsledcích přezkoumání hospodaření a účetní závěrky. Městská část Praha - Zbraslav. za období od 1.1.2006 do 31.12.

Zpráva auditora o výsledcích přezkoumání hospodaření a účetní závěrky. Městská část Praha - Zbraslav. za období od 1.1.2006 do 31.12. Zpráva auditora o výsledcích přezkoumání hospodaření a účetní závěrky Městské části Praha - Zbraslav za období od 1.1.2006 do 31.12.2006 Zpráva byla vypracována v souladu se zákonem č. 254/2000 Sb., o

Více

Zpracovala : Ing. Eva Neužilová, auditorka, č.oprávnění 1338

Zpracovala : Ing. Eva Neužilová, auditorka, č.oprávnění 1338 Ing. Eva Neužilová auditorka, zapsaná u Komory auditorů ČR číslo oprávnění 1338 Galandova 1240 163 00 Praha 6 tel. 603814749 e-mail : neuzilovaeva@seznam.cz ZPRÁVA AUDITORA o výsledku přezkoumání hospodaření

Více

Univerzita Karlova v Praze, KOLEJE A MENZY, Voršilská 1, Praha 1 č. j. 369/08 OPATŘENÍ ŘEDITELE č. 6/2008 ke kontrolní činnosti v Kolejích a menzách (dále KaM ) Univerzity Karlovy v Praze (dále UK ) Podle

Více

zák. č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů zák. č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů

zák. č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů zák. č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů zák. č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů zák. č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů zák. č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně

Více

PRAVIDLA ČERPÁNÍ FONDU ROZVOJE A REPRODUKCE KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE

PRAVIDLA ČERPÁNÍ FONDU ROZVOJE A REPRODUKCE KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE PRAVIDLA ČERPÁNÍ FONDU ROZVOJE A REPRODUKCE KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Pravidla jsou nedílnou součástí Statutu Fondu rozvoje a reprodukce Královéhradeckého kraje (dále jen Pravidla, Fond, Statut). Článek

Více

Čl. II. Podmínky poskytnutí dotace

Čl. II. Podmínky poskytnutí dotace KARLOVARSKÝ KRAJ ZASTUPITELSTVO KRAJE Program pro poskytování dotací z rozpočtu Karlovarského kraje odboru životního prostředí a zemědělství Krajského úřadu na realizaci opatření na ochranu před povodněmi

Více

Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51. Směrnice č. 15. Pokladna a ceniny. Příloha č.

Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51. Směrnice č. 15. Pokladna a ceniny. Příloha č. Účetní jednotka: Stavební bytové družstvo Letohrad, Požárníků 791, Letohrad 561 51 Směrnice č. 15 Příloha č.1: Pokladní limit Pokladna a ceniny 2009 1 Úvodní ustanovení Pokladna Účetní jednotka vede tuto

Více