MĚSTA Kyjov

Transkript

1 ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA Kyjov B+/AQE Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky.

2 Obsah Obsah... 2 Úvod Definice základních pojmů Použité zkratky Analýza hospodaření uplynulého období Úvod do rozpočtovéhoo hospodaření Analýza hospodaření Analýza rozpočtu Závěry analýzy hospodaření Rozpočtový výhled města Zdroje rozpočtového výhledu Sestavený rozpočtový výhled Ekonomické hodnocení města Závěr Seznam tabulek a grafů Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s

3 Úvod Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosem i pro ty nejmenší obce. Umožňuje obcím nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti municipality, zajistit zdravý vývoj financí a schopnost územního samosprávného celku dostát svým závazkům. Vytvořením tohoto dokumentu je naplněno povinné ustanovení zákona č. 25/2 Sb., o rozpočto- náležitostí vých pravidlech územních rozpočtů. Obsah dokumentu přesahuje rámec zákonných uvedených v 3 zmíněného zákona. Nejen, že analyzuje hospodaření v minulosti, ale je sestaven v daleko větší podrobnosti, než stanovuje zákon. I proto usnadňuje takto vytvořený rozpočtový vý- o možnostech hled rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled hospodaření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý kom- čerpání finančních plexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. Při prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby jej samospráva plnila a ročně aktualizovala. Je nutné pruž- samosprávy. ně reagovat na aktuální ekonomickou situaci a pravidelně rekapitulovat hospodaření Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do střednědobé budoucnosti a při- pravit včas strategii hospodaření a financí. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující zdroje: Účetnictví let Rozpočty let Splátkové kalendáře závazků města Predikce sdílených daní na roky ze státního rozpočtu (resp. střednědobého výhle- města dle du státu) Platný rozpočet města na rok 213 Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření předpokládaného vývoje ekonomiky státu Předpokládané nahodilé příjmy a výdaje Aby byla zachována efektivnostt rozpočtového výhledu, měl by být každoročně aktualizován a jeho platnost prodloužena o další jeden rok, aby byl znám aktuální stav a vývoj hospodaření. Za těchto předpokladů má samospráva možnost operativně reagovat a svými rozhodnutími korigovat hospo- daření územního samosprávnéhoo celku. 3

4 1 Definice základních pojmů Běžné příjmy daňové příjmy, nedaňové příjmy a provozní dotace (transfery) Kapitálové příjmy prodej pozemků, ostatních nemovitostí, akcií a majetkových práv Kapitálové příjmy celkem obsahují kapitálové příjmy a investiční dotace (transfery) Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) rozdíl běžných příjmů a běžných výdajů. Výše provozního přebytku by měla vždy nabývat kladných hodnot a neměla by v čase klesat. Rozdíl provozního přebytku a splátek jistin rozdíl provozního saldaa a splátek krátkodokladná bých i dlouhodobých úvěrů. Také výše tohoto ukazatele by měla být vždy Saldo bez financování rozdíl celkových příjmů a výdajů Saldo úplné (saldo rozpočtu) celkové příjmy a přijaté úvěry minus celkové výdaje a uhrazené splátky úvěrů Dluhová základna celkové příjmy po konsolidaci Dluhová služba součet splátek úroků a splátek jistin Ukazatel dluhové služby podíl dluhové služby a dluhové základny. Jeho hodnota by neměla přesáhnout 25 % Index provozních úspor podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Výše tohoto ukazatele by neměla klesnout pod 1 %. Ideální hodnota se nachází v intervalu 2 25 %. 2 Použité zkratky UC účetní skutečnost RS schválený rozpočet RU upravený rozpočet RV rozpočtový výhled PP provozní přebytek HČ hospodářská (podnikatelská) činnost PO příspěvková organizace DPFO daň z příjmů fyzických osob ZČ závislá činnost OSVČ (SČ) osoby samostatně výdělečně činné KV kapitálové výnosy DPPO daň z příjmů právnických osob DPH daň z přidané hodnoty MF ministerstvo financí 4

5 3 Analýza hospodaření uplynulého období Analýza hospodaření dává ucelený přehled o hospodaření předcházejících období a zároveň slouží jako důležitý podklad při modelování a tvorbě rozpočtového výhledu. 3.1 ÚVOD DO ROZPOČTOVÉHO HOSPODAŘENÍ Při vyhodnocování finančního hospodaření municipality si je třeba uvědomit, že rozpočet i rozpočto- vý výhled se skládá z příjmů a výdajů. Příjmy územně samosprávnéhoo celku jsou veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací, a přijaté splátky půjček v rámci rozpočtové politiky. Příjmy jsou členěny na běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžmajetku a investiční ných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů územního samosprávného celku. Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opěto- politiky. Běžné vané i neopětované, a poskytované návratné platby (půjčky) v rámci rozpočtové (nebo také provozní) výdaje musí obec/město vynaložit ze zákona nebo těmito výdaji financovat provozní aktivity. Realizace záměrů a potřeb města včetně naplňování volebního programu se usku- proto musí tečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji se nazývá provozní přebytek.. Jsou to prostředky, které zůstávají obci zpravidla na financování investičních záměrů obce. Rozdíl mezi veškerými příjmy a všemi výdaji během rozpočtového roku (od 1. ledna do 31. prosince daného roku) se nazývá saldo rozpočtu (celkové saldo rozpočtu). Z těchto dvou indikátorů je mnohem důležitější provozní přeby- pokud indikátory tek než saldo rozpočtu. Důležitost monitorování tohoto indikátoru se zvyšuje, nabývají záporných hodnot. Jestliže je schválen deficitní rozpočet (je realizováno více výdajů než příjmů), může být tento deficit pokryt z úspor hospodaření z minulých let. Záporný provozní přebysvém důsledku tato tek (provozní saldo) indikuje možné ohrožení hospodaření municipality. Ve skutečnost značí, že obec/městoo nemá dostatek provozních příjmů na úhradu svých běžných (pro- nebo vozních) výdajů. Tento provozní schodek musí pak pokrýt buď prodejem majetku, úvěrem. Index provozních úspor vyjadřuje využitelnost provozních prostředků, tj. jaká část provozních pro- ukazatele se středků může být využita na krytí investičních záměrů města. Optimální hodnota pohybuje okolo 2 % a neměla by klesnout pod 1 %, která je považována za minimální hodnotu tohoto ukazatele. Ukazatel dluhové služby vyjadřuje procentuální poměr dluhové služby a dluhové základny. Ne- jistin a finančních měl by přesáhnout hodnotu 25% %. Dluhová služba je definována jako součet splátek prostředků použitých na úhradu úroků z přijatých úvěrů. Dluhová základna je hodnota celkových příjmů po konsolidaci. 5

6 3.2 ANALÝZA HOSPODAŘENÍ Analýza hospodaření města je základním krokem pro sestavení rozpočtového výhledu. Celková bilance města ukazuje, že město hospodařilo v jednotlivých letech s příjmy resp. výdaji v celkových objemech od 25 mil. Kč v roce 212 až do 51 mil. Kč v roce 29. V letech 28 a 21 hospodařilo město s přebytkem, v ostatních analyzovaných letech vykazovalo deficitní hospodaření. Nejvyššího přebytku město dosáhlo v roce 21, a to více jak 16,5 mil. Kč. Vývoj bilance hospodaření zobrazuje následující tabulka. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města ř. Údaje () Sk. 28 Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 RU 213 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 2 DPFO ze závislé činnosti 3 DPFO OSVČ 4 DPFO vybíraná srážkou 5 DP právnických osob 6 DP právnických osob za obce 7 Daň z přidané hodnoty 8 Místní poplatky 9 Správní poplatky 1 Daň z nemovitostí a z majetku 11 Ostatní daňové příjmy *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 14 Příjmy z pronájmu 15 Výnosy z finančního majetku 16 Přijaté sankční platby 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 18 Přijaté splátky půjček *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 2 Neinvestiční dotace (transfery) 21 Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 24 Investiční dotace (transfery) *25 PŘÍJMY CELKEM 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 29 Nákup energií 3 Nákup služeb 31 Opravy a udržování 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 34 Neinvestiční příspěvky PO 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 39 Kapitálové výdaje *4 VÝDAJE CELKEM *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 43 Přijaté dlouhodobé půjčené prostředky 44 Změna stavu na bankovních účtech 45 Řízení likvidity *46 FINANCOVÁNÍ *47 PŘÍJMY všechny *48 VÝDAJE všechny *49 SALDO úplné *5 Provozní přebytek *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *52 Index provozních úspor *53 Dluhová základna *54 Dluhová služba 55 Dluhová služba / dluhová základna (v %) 56 Zůstatky na účtech 57 Pohledávky 58 Závazky 59 Stav úvěrů , , , , , , , , , , , ,38 6

7 Významnou roli v hospodaření města hrály do roku 212 dotace (přijaté transfery), které ovlivňova- které rozpočtem ly celkový objem příjmů i výdajů města. U dotací převažovaly do roku 212 dotace, města pouze protékaly. Jednalo se o finanční prostředky určené na výplaty sociálních dávek. Další částí dotací jsou prostředky na výkon státní správy. Přestože objem činností, které město vykonává v přenesené působnosti za stát, roste, objem finančních prostředků klesá. Pokles od roku 28 do roku 212 činil 16,5 %, přičemž nejvyšší pokles nastal v roce 211 (o 6,6 mil. Kč, tj. o 16,7%). Zbývav roce 21 (necelých jící část dotací tvoří dotace investiční. Město získalo nejvíce investičních dotací 43 mil. Kč). Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření Sk. 28 Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 RU Saldo bez financování Příjmy celkem Výdaje celkem Graf č. 2: Vývoj příjmů Struktura příjmů (v %) Struktura příjmů (v absolutních hodnotách) 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % Sk. 28 Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 RU Sk. 28Sk. 29Sk. 21Sk. 211Sk. 212RU 213 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Druhou a co do výše nejvýznamnější skupinou ovlivňující příjmovou stránku rozpočtu jsou daňové příjmy. Na jejich výši se významně podepsal rok 29, kdy se projevil vliv celosvětové finanční krize. V tomto roce došlo k poklesu daňových příjmů o 17,2 mil. Kč. Do konce roku 212 objem daňových 7

8 příjmů na hodnoty roku 28 nedosáhl. Podíl daňových příjmů na celkových příjmech se v rámci sledovaného období vyznačuje stejným směrem vývoje jak v absolutním tak v relativním vyjádření. Do roku 211 včetně je podíl na celkových příjmech téměř konstantní (pohybuje se mezi 24 29%). V roce 212 pak jeho procentuální podíl díky změně výplat sociálních dávek významně roste a dostá- 15,4 mil. bylo hra- vá se na hranici 61,7 %. Investiční aktivita města od roku 28 je vyjádřena částkou 317,7 mil. Kč, z tohoo zeno z dotací (tj. 33,2 %). Výše investičních výdajů kulminovala v roce 29, kdy město proinvestovalo přes 12 mil. Kč. Graf č. 3: Vývoj výdajů Struktura výdajů (v %) Struktura výdajů (v absolutních hodnotách) 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % Sk. 28 Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 RU Sk. 28 Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 RU 213 Běžné výdaje Kapitálové výdaje Běžné výdaje Kapitálové výdaje V rámci posouzení hospodaření v minulosti je důležité zaměřit se na plnění a vývoj běžných (provoz- ních) příjmů a výdajů. Obecně platí, že meziroční nárůst běžných příjmů by měl být vyšší než nárůst běžných výdajů. V období let byl součet provozních příjmů 1 94 mil. Kč, zatímco ve stejném období město utratilo na provozních výdajích téměř 1741 mil. Kč. Jedna z podmínek udrži- stejný rozdíl telného hospodaření byla splněna. Pokles mezi roky 212 a 28 v provozních příjmech byl 22,8 mil. Kč, zatímco v provozních výdajích činil pouze 219,9 mil. Kč. To znamená, že pokles provozních příjmů je téměř totožný s poklesem provozních výdajů a tudíž z tohoto pohledu má hospodaření města stagnující tendenci. Následující graf dokumentuje vývoj hospodaření města v provozní oblasti. Znázorněné meziroční změny běžných příjmů a výdajů dokládají, že vyjma změn mezi roky 29 až 211 došlo k lepšímu poměru změn u běžných příjmů než u běžných výdajů, tzn. meziroční pokles provozních příjmů byl nižší než provozních výdajů, případně nárůst provozních příjmů byl vyšší než provozních (běžných) výdajů. 8

9 Graf č. 4: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů Běžné příjmy a výdaje v % 1,% Běžné příjmy a výdaje (v absolutních hodnotách) 5,% -1,% -2,% -3,% 29/28 21/29 211/21 212/ / /28 21/29 211/21 212/ /212-4,% -15-5,% -2-6,% Běžné příjmy Běžné výdaje -25 Běžné příjmy Běžné výdaje Graf č. 5: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku Sk. 28 Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 RU 213 Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek (PP) O vztahu mezi provozními příjmy a výdaji nejlépe vypovídá provozní přebytek. V každém analyzova- základní ukazatel ném roce nabýval provozní přebytek kladných hodnot. Nejvyšší hodnoty tento dosáhl v roce 28 (36,98 mil. Kč), nejnižší pak v roce 211 (22,83 mil. Kč). Další možností, jak zhodnotit hospodaření města, jsou hodnoty indexu provozních úspor. Index provozních úspor vyjadřuje procentuální hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají z provozních příjmů po úhradě provozních výdajů. Minimální hodnota ukazatelee je 1 %, v ideálním případě se procentuální výše ukazatele má pohybovat v rozmezí 2 25 %. 9

10 Graf č. 6: Vývoj indexu provozních úspor % Sk. 28 Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 RU 213 Provozní přebytek (PP) Index provozních úspor (%) Min. index provoz. úspor Předcházející graf ukazuje nízké hodnoty indexu provozních úspor. Pozornost upoutá především evidentní dopad finanční krize, která nejcitelněji zasáhla hospodaření města v letech 29 až 211. Dopad finanční krize byl znám ve třetím čtvrtletí 29 po podání daňových přiznání z podnikání právnických a fyzických osob. V tomto období byla již řada akcí charakteru oprav zadána a realizová- 211 se hodnota na a k financování byly použity prostředky z přebytku hospodaření. Od roku ukazatele začíná vzpamatovávatt z prodělaného šoku, a v roce 212 již překročila stanovenou minimální hranici. V příjmové oblasti jsou nejdůležitější skupinou sdílené daně. Graf č. 7: Vývoj sdílených daní DPFOzč DPFOosvč DPFOkv DPPO DPH 1

11 I v plnění sdílených daní je patrný dopad finanční krize v roce 29, kdy příjem meziročně poklesl o 14,8 mil. Kč, tj. o 14,2 % celkového ročního objemu těchto daní za rok 28. V roce 213 se na výši sdílených daní projevila novela zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila procentní podíl měst a obcí na celostátním výnosu sdílených daní. Město tím zaznamenalo navýšení daňových příjmů o více jak 6,5 mil. Kč. Výdajovou část rozpočtu nejvícee zatěžovaly výdaje spojené s platy a pojistným, které jsou tradičně nejobjemnější položkou provozní části městského rozpočtu, dále pak neinvestiční nákupy služeb, neinvestiční příspěvky příspěvkovým organizacím a náklady spojené s udržováním a opravami maprovozních výdajích, jetku města. V průběhu analyzovaného období město usiluje o snahu šetřit na jež má možnost jakýmkoliv způsobem ovlivňovat, racionalizací a optimalizací jejich skladby. Vývoj vybraných výdajových skupin provozního rozpočtu mezi roky znázorňuje vícečetný graf č. 8. Nárůst provozních výdajů v roce 213 u příspěvkových organizací je způsoben zřízením nové příspěvkové organizace Technické služby Kyjov. Graf č. 8: Vývoj vybraný výdajových skupin Sk. 28 Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 RU Sk. 28 Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk. 212 RU 213 Platy, platby za práci, pojistné Neinvestiční nákupy Sk. 28 Sk. Sk. Sk. Sk Opravy a udržování RU 213 Sk. 28 Sk. Sk. Sk. Sk Neinvestiční příspěvky PO RU

12 Graf č. 9: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin Sk. 28 Sk. 29 Sk. 21 Sk. 211 Sk RU 213 Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny Pro města s dluhovou službou je důležitým ukazatelem hospodaření rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Pro tento ukazatel platí stejné závěry jako pro provozní přebytek jeho hodnoty by měly být vždy kladné, protože až po uhrazení splátek jistin v daném roce hodnota ukazatele vyjadřuinvestičních výdajů. je částku z provozního rozpočtu použitelnou na rozvoj města formou V analyzovaném období, vyjma roku 211, ukazatel tento předpoklad splňuje. V roce 211 je záporná hodnota ukazatele zapříčiněna nízkou hodnotou salda provozního rozpočtu při konstantní dluhové službě města. 3.3 ANALÝZA ROZPOČTU V kontextu rozboru hospodaření uplynulého období (28 212) včetně upraveného rozpočtu na rok 213 vyplývají z porovnání roku 212 (účetní skutečnost) s hodnotami roku 213 (plán hospo- výdaje se zvýší o daření) následující závěry: a) běžné příjmy meziročně nepatrně vzrostou (o 741 ), zatímco běžné 2,15 mil. Kč b) z tohoto důvodu provozní přebytek bude vykazovat meziroční pokles o 19,4 mil. Kč a jeho hodnota by měla dosáhnout 16,66 mil. Kč c) také index provozních úspor vykázal pokles o 9,83 % d) díky poklesu výše splacené jistiny by měl rozdíl provozního přebytku a splátek jistin vykázat kladnou hodnotu nad 14 mil. Kč, přibližně se bude jednat o 14,4 mil. Kč e) z téhož důvodu i index dluhové služby dosáhl zlepšení o 8,36 %. Z uvedených důvodů vyplývá, že proces rozpočtování se směrem k vývoji hospodaření nevyvíjí opti- (rozpočtu) města. málním směrem. Základní ukazatele ukazují spíše na negativní trend hodnot plánu Při meziročním porovnání dle tříd rozpočtové skladby dosahují pozitivního trendu vývoje daňové příjmy, nedaňové příjmy a přijaté transfery. Kladná změna na straně těchto příjmů vyváží úbytek kapitálových prostředků a celková změna příjmů dosahuje 6,7 mil. Kč. Zatímco výdaje jak v provozní tak i investiční části rozpočtu rostou. 12

13 Je třeba si uvědomit, že hodnocení rozpočtu i v polovině rozpočtového roku je pouze orientační. V dalším průběhu roku dochází ke změnám rozpočtu zejména přijatými transfery a tato skutečnost v konečném důsledku zlepšuje základní ekonomické ukazatele a tím i celkové hospodaření města. Tabulka č. 2: Meziroční změny ukazatelů hospodaření Ukazatel 29/28 21/29 211/21 212/ /212 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté transfery Běžné příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny Index provozních úspor (%) Dluh. služba/dluh.základna (%) ,17 -, ,58 -, ,69, ,81 3, ,83-8,36 Celkový pohled na meziroční změny provozního přebytku a provozních příjmů a výdajů s ohledem na vývoj v roce 213 zobrazuje následující graf. pokec Graf č. 1: Meziroční změny PP a provozních příjmů a výdajů /28 21/29 211/21 212/ / Provozní přebytek (PP) Běžné příjmy Běžné výdaje Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době probíhající reformy veřejných financí a stagnující ekonomiky, která se dosud nevymanila z následků ekonomické krize. Sdílené daně predi- na rok kované společností AQE advisors, a.s. vycházejí z údajů platného státního rozpočtu 213, 13

14 zákona č. 377/27 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávnýmm celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní), a vyhlášky 449/212 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k : procentuelní podíl obce na výnosu daní:, počet zaměstnanců k : procentuelní podíl obce "motivační daň":, počet žáků k : katastrální výměra (ha) 2 988,1927 Tabulka č. 3: Predikce sdílených daní na rok 213 Daňový příjem Podíll obcí (mld.) Město (mil.kč) Rozp. 213 (mil.kč) DPFO zč Motivační DPFOzč.(1,5%) DPFO zč vč. motiv DPFO sč ,4% DPFO sč % DPFO sč DPFO vyb. srážkou 1113 DPPO DPH Celkem 29,5 1,9 31,4,8 1,6 2,4 3,2 29,5 61,9 128,4 24,42 3,18 27,6,66 1,32 1,99 2,65 24,42 51,25 17, ,, ,,2 2,,2 23,,1 45,,17 95,,87 První sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění stát- - pravděpodobně ního rozpočtu 213. Druhý sloupec zachycuje konkrétní predikci pro město Kyjov dosažitelný objem financí plynoucí ze sdílených daní roku 213. Třetí sloupec obsahuje údaje sdíle- ných daní dle schváleného rozpočtu města. Ze srovnání druhého a třetího sloupce vidíme, že rozpočet města má nižší hodnoty než tato výchozí predikce (o 11,1 % oproti predikci MF ČR), což lze považovat za dosti vysokou rezervu pro případ nižšího plnění státního rozpočtu. 4 Závěry analýzy hospodaření Hospodaření města v analyzovaném období bylo silně poznamenáno rokem 29, tj. rokem ekono- ze sdílených daní. mické celosvětové krize. V tomtoo roce došlo k rapidnímu propadu v plnění příjmů Město tento výpadek částečně tlumilo prodejem investičního majetku a majetkových práv v objemu 74,8 mil. Kč. Nicméně vlastní investiční aktivita města je příčinou záporného salda hospodaření ve většině analyzovaných let. Správce rozpočtu zvolil k plnění příjmové strany rozpočtu opatrnostní přístup. Je třeba mít na paměti, že hodnoty roku 213 nejsou s největší pravděpodobností konečné. Výše daňových příjmů bude odviset od hospodářské situace státu. Dlouhodobé závazky a pohledávky mají sestupný charakter. Pohledávky klesly z hodnoty 23,2 mil. Kč (rok 28) na hodnotu 3,65 mil. Kč (rok 212). Velikost závazků poklesla z hodnoty 27,4 mil. Kč v roce 28 na 15,1 mil. Kč v roce 212. Stav nesplacených úvěrů kulminoval v roce 28 (82,7 mil. Kč) Od tohoto roku hodnota nesplacených úvěrů klesá až do roku 212, kdy výše nesplacených úvěrů nabývá nulové hodnoty. 14

15 5 Rozpočtový výhled města Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných in- akcí a dluhové formací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. 5.1 ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Platný rozpočet města základní dokument, ze kterého vychází sestavený rozpočtový výhled Provedená analýza hospodaření města Střednědobý výhled státu zejména hodnoty sdílených daní a přijaté neinvestiční transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního vztahu Dluhová služba - přehled stávajících závazků města, případně plánované splátky jistin a úroků na pokrytí plánovaných investičních akcí Koeficienty odpovídajícíí potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Plánované investice na rok 214 Konzultace s odpovědnými pracovníky městského úřadu, zejména finančního odboru Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město v letech splatit současných i plánovaných závazků včetně úroků. Úvěr na rekonstrukci smuteční síně je plánovaný v objemu 26 mil. Kč, splatný do roku 218, úroková sazba 3,5%, anuitní typ splácení. Splatnost úvěrů a půjček SFŽP na kanalizaci rok 218, Zateplení KD rok 217, Rekonstrukce smuteční síně rok 218. Přehled předpokládaných splátek je rozepsán v následující tabulce: Tabulka č. 4: Dluhová služba města v letech Věřitel SFŽP - kanalizace Boh. Zateplení KD Rekonstrukce smuteční síně Celková dluhová služba Forma závazku spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky

16 5.2 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Sestavený rozpočtový výhled obsahuje investiční akce pro rok 214, a proto je v rozpočtovém výhle ). du uvažováno o přijetí nového úvěru (viz. tabulka Dluhová služba města v letech Následující tabulka zobrazuje plánované investiční akce města pro rok 214 včetně očekávaných dotací. Tabulka č. 5: Soupis investic v roce 214 Poř.č. Název investice (v Kč) 1. PŘÍJEZDOVÁ KOMUNIKACE KE ŠROUBÁRNĚ REGENERACE SÍDL. KOLLÁROVA 5 3. REGENERACE SÍDL. LIDICKÁ 8 4. REGENERACE SÍDL. ŠVABINSKÉHO 5 5. REGENERACE SÍDLIŠTĚ ZA STADIONEM REKONSTRUKCE MK ZA STADIONEM -KOLEM GARÁŽÍ 8 7. REKONSTRUKCE UL. PALACKÉHO REKONSTRUKCE TĚLOCVIČNY ZŠ J.A. KOMENSKÉHO STAVEBNÍ ÚPRAVY OBJEKTU SMUTEČNÍ SÍNĚ V KYJOVĚ Celkem Rozpočtový výhled je sestaven s jistou mírou opatrnosti, tzn. s mírně nižšími očekávanými příjmy a trochu nadhodnocenými výdaji. Je ale postaven na reálných základech. Přes mírně se zlepšující po- měr mezi provozními příjmy a výdaji se podařilo překročit minimální hodnoty indexu provozních úspor (1%). Došlo k nárůstu tohoto ukazatele v roce 218 oproti hodnotě platného rozpočtu o téměř pět procentních bodů. Graf č. 11: Vývoj indexu provozních úspor 2% 18% 16% 14% 12% 1% 8% 6% 4% 2% % předpokládana výše investice rok 214 předpokládana výše dotace rok

17 Z vytvořeného rozpočtového výhledu, který zobrazuje následující tabulka kumulovaného výhledu, vyplývá, že rozpočtový výhled je postaven na následujících faktech: Rostoucí příjmy ze sdílených daní, díky novele zákona č.243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní. Výnosy z těchto daní předpokládají vývoj na základě střednědobého výhledu státu na roky a následné predikce do roku 218 nárůst oproti letošnímu roku o téměř 2 mil. Kč. Do rozpočtového výhledu jsou zahrnuty investiční akce pouze v roce 214 o celkové výši 91,44 mil, Kč. Zároveň je předpoklad příjmů z investičních transferů v celkovém objemu 9,83 mil. Kč. Prodej majetku není plánován. Provozní přebytek nabývá ve všech letech kladné hodnoty a od roku 213 do roku 218 vykazuje nárůst 11,5 mil. Kč. Na konci období rozpočtového výhledu index provozních úspor nabývá hodnoty 13,56%. Město uhradí do roku 218 stávající přijaté úvěry. Index dluhové služby po nárůstu v prvních dvou letech rozpočtového výhledu (náběh splácení nového úvěru) klesnee na hodnotu 4,59% v posledním roce rozpočtového výhledu. Tabulka č. 6: Kumulovaný rozpočtový výhled Text () Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Investiční dotace Kapitálové příjmy celkem Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Uhrazené splátky jistiny Přijaté dlouhodobé půjčené prostředky Fin.prostředky minul.let Řízení likvidity Financování Příjmy všechny Výdaje všechny Saldo úplné Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny Index provozních úspor (%) Dluhová základna , , , , , , , , Dluhová služba Dluh. služba/dluh.základna (%) , , , , , , , , Hodnoty provozníhoo hospodaření Pro celkový pohled na predikcii hospodaření v období rozpočtového výhledu má zásadní význam vývoj provozních hodnot příjmů i výdajů. Na základě analýzy hospodaření v uplynulém pětiletém období, platného rozpočtu a konzultací s pracovníky finančního odboru byl stanoven vývoj jednotlivých položek. Souhrnný pohled na hodnoty celkových provozních (běžných) příjmů a výdajů je zobrazen v následujícím grafu. Z něho je patrný mírně se zvětšující rozdíl mezi těmito dvěma základními hodnotami hospodaření města. 17

18 Graf č. 12: Vývoj běžných příjmů a výdajů Běžné příjmy Běžné výdaje Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Rozpočtový výhled vychází od roku 214 z rostoucí dluhové základny. Po počátečním nárůstu z 3,2% v roce 214 na 6,85% v následujícím roce klesá na 4,59 %(218). Graf č. 13: Vývoj dluhové služby % 1% 8% 6% 4% 2% % Dluhová základna Dluhová služba Ukazatel dluhové služby Ukazatel 18

19 5.2.3 Provozní přebytek Graf č. 14: Vývoj provozního přebytku Saldo běžného rozpočtu (provozní přebytek) Rozdíl salda běžného rozp. a spl. jistiny UC28 UC29 UC21 UC211 UC212 RU213 RV214 RV215 RV216 RV217 RV218 Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém období rozpočtového výhledu kladný, a to v rozmezí od 25,1 mil. Kč (215) až 28,1 mil. Kč (218). Po odečtení splátek jistiny je v rozmezí od 12,8 (v roce 215) až 2,1 mil. Kč (214), což jsou využitelné finanční pro- středky z provozního rozpočtu na investice a větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku. Větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby, služeb a účelové neinvestiční dotace jsou zahrnuty v běžných výda- jích roku 213. V letech jsou tyto případné objemy součástí provozního přebytku Vývoj výsledku hospodaření (celkové příjmy a výdaje) Graf č. 15: Vývoj hospodaření Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy celkem Výdaje celkem Saldo bez financování

20 Výsledek hospodaření zobrazuje celkové saldo rozpočtového hospodaření bez započítání položek financování (bez splátek jistin a případně přijatých úvěrů v jednotlivých letech). Hodnota údaje Sal- na případnou do bez financování vyjadřuje hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají úhradu svých závazků a investice Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zů- stanou na financování investičních akcí po splnění svých závazků. Protože rozpočtový výhled nepočítá s žádnými investičními akcemi (vyjma roku 214), hodnota tohoto řádku zobrazuje výši finančních prostředků, které město může investovat z přebytku hospodaření v jednotlivých letech. Tabulka č. 7: Volné finanční prostředky Údaje () Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky V tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Je zřejmé, že město může ve sledova- 19 mil. Kč (v ném období ( ) investovat od roku 215 minimálně 12, mil. Kč a maximálně roce 218), aniž by uvažovalo o cizích finančních zdrojích. Záporná hodnota ukazatele v roce 214 ve výši 35,5 mil. Kč bude dorovnána finančními prostředky z minulých let. 2

21 6 Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektuu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícívýsledků hospodaření ho po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektuu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, a ukazatelů dluhové služby v horizontu let Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni: STR2 B+ Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti. Upozorňujemee na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtoprovozních výsledků vého výhledu hospodaření, tzn. že především roční dluhová služba bude kryta z hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnoce- ní na úrovni: Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu. 21

22 7 Závěr Rozpočtový výhled pro období vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech a platného rozpočtu roku 213. Na základě těchto analýz, s promítnutím legislativních změn, týkajících se většinou reformy veřejných financí, a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry: Hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Minis- předepsané terstva financí, je příznivá a dosahuje max. 6,85 % z povolené 25-ti procentní hranice a do budoucna se snižuje. Hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené se zlepšujícím se trendem vývourčité finanční zdroje je. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů měs- vlastních investic, ta o jednorázových prodejích majetku města, zahajování a realizacii vyhlašování výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU. Výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji. Dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má jisté volné finanční prostředky na spolufi- Na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace a vzhledem k predi- nancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční. kovanému vývoji nejdůležitější skupiny příjmů (sdílených daní), kdy je očekáváno vyrovnání výše těchto prostředků v porovnání s rokem 28 (dosažené maximum příjmů ze sdílených daní) až v roce 215, mělo by město být maximálně obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává nápodílem dotací, a to sledné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším zejména těch z EU. Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů měs- příjmech ta. Jeho přínosy jsou: Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plá- nované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhu- na případné jeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování odchylky od platného rozpočtu. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování rozpočtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která je a bude závislá na ekono- snížené sazby DPH mické situaci státu a legislativních změnách v této oblasti. S ohledem na zvýšení ze 14% na 15% a základní sazby z 2% na 21% je také těžko odhadnutelný vývoj u úhrad za elektřiminulou vládou, tak i nu, plyn, dodávky tepla a nákup ostatních služeb. S ohledem na legislativní nestabilitu v oblasti sdílených daní, způsobenou jak možnými změnami vlády nové, která vzejde z předčasných voleb v roce 213, je vývoj predikce hodzměnám, lze počítat not sdílených daní velice opatrný. Pokud v této oblasti nedojde k zásadním v jednotlivých letech rozpočtového výhledu s cca 5 mil. Kč vyššími příjmy ze sdílených daní. 22

23 Tabulka č. 8: Rozpočtový výhled ř. Údaje () *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 2 DPFO ze závislé činnosti 3 DPFO OSVČ 4 DPFO vybíraná srážkou 5 DP právnických osob 6 DP právnických osob za obce 7 Daň z přidané hodnoty 8 Místní poplatky 9 Správní poplatky 1 Daň z nemovitostí a z majetku 11 Ostatní daňové příjmy *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 14 Příjmy z pronájmu 15 Výnosy z finančního majetku 16 Přijaté sankční platby 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.p 18 Přijaté splátky půjček *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 2 Neinvestiční dotace (transfery) 21 Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových pr 24 Investiční dotace (transfery) *25 PŘÍJMY CELKEM 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 29 Nákup energií 3 Nákup služeb 31 Opravy a udržování 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcn 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.o 34 Neinvestiční příspěvky PO 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 39 Kapitálové výdaje *4 VÝDAJE CELKEM *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financov 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 43 Přijaté dlouhodobé půjčené prostředky 44 Změna stavu na bankovních účtech 45 Řízení likvidity *46 FINANCOVÁNÍ *47 PŘÍJMY všechny *48 VÝDAJE všechny *49 SALDO úplné *5 Provozní přebytek *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *52 Index provozních úspor *53 Dluhová základna *54 Dluhová služba 55 Dluhová služba / dluhová základna (v%) 56 Zůstatky na účtech 57 Pohledávky 58 Závazky 59 Stav úvěrů př ráv né dary org m vání) ,4 18,21 8,38 13,22 12,7 13,5 13,3 13, ,92 9,74 1,38 3,2 6, ,74 6,64 4,59 23

24 8 Seznam tabulek a grafů Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření... 7 Graf č. 2: Vývoj příjmů... 7 Graf č. 3: Vývoj výdajů... 8 Graf č. 4: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů... 9 Graf č. 5: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku... 9 Graf č. 6: Vývoj indexu provozních úspor... 1 Graf č. 7: Vývoj sdílených daní... 1 Graf č. 8: Vývoj vybraný výdajových skupin Graf č. 9: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin Graf č. 1: Meziroční změny PP a provozních příjmů a výdajů Graf č. 11: Vývoj indexu provozních úspor Graf č. 12: Vývoj běžných příjmů a výdajů Graf č. 13: Vývoj dluhové služby Graf č. 14: Vývoj provozního přebytku Graf č. 15: Vývoj hospodaření Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města... 6 Tabulka č. 2: Meziroční změny ukazatelů hospodaření Tabulka č. 3: Predikce sdílených daní na rok Tabulka č. 4: Dluhová služba města v letech Tabulka č. 6: Kumulovaný rozpočtový výhled Tabulka č. 7: Volné finanční prostředky... 2 Tabulka č. 8: Rozpočtový výhled

25 9 Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s. Krátkodobé hodnocení STR1 Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu STR2 Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky STR3 Vyhovující subjekty dostát svým závazkům včas STR4 Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu STR5 Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky Dlouhodobé hodnocení A A1+ A1- A2+ A2- B+ B- B1+ B1- B2+ B2- B3+ B3- C+ C- C1+ C1- C2+ C2- výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky, s očekávanou stabilní budoucností dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým bu- doucím rizikem již v krátkém časovém horizontu průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou budoucností podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vysokým rizikem v budoucnu nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky 25

26 Zpracovatel: AQE advisors, a.s. třída Kapitána Jaroše Brno Zpracoval: Ing. Jan Obrovský Vedoucí projektu: Ing. Jan Obrovský Brno září