ZPRÁVA PRO ZASTUPITELSTVO MĚSTA

Transkript

1 ZPRÁVA PRO ZASTUPITELSTVO MĚSTA Určeno pro zasedání dne: Zprávu předkládá: Zprávu zpracoval: Ing. Václav Chroust, místostarosta města Ing. Hana Chalupová Předmět zprávy: 1. rozpočtu města pro rok 2. Mimořádné dotace pro rok 1. Rozpočet města Klatovy na rok rozpočtu města Klatovy na rok vychází ze schváleného rozpočtu města pro rok, analýzy očekávané skutečnosti roku a i z aktualizovaného rozpočtového výhledu města na roky 2021 zpracovaného odbornou firmou AQE Advisors, a. s., který dáváme k dispozici na přiloženém CD. Jeho výsledkem je provozní přebytek ve výši tis. Kč. Tento přebytek bude, společně se započtením rozpočtové rezervy roku ve výši tis. Kč, převeden do rozpočtové rezervy města pro rok v celkové výši tis. Kč a bude použit na úhradu neinvestičních a investičních akcí města v roce. O financování jednotlivých akcí bude rozhodovat zastupitelstvo města v průběhu roku formou rozpočtových opatření tak, jako doposud. rozpočtu byl v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů zveřejněn na úřední desce Městského úřadu Klatovy a způsobem umožňujícím dálkový přístup také na internetových stránkách města. Opakovaně byl i předmětem jednání finanční komise rady města a finančního výboru zastupitelstva města. Rada města jej doporučila ke schválení zastupitelstvu města na svém jednání dne Dne se uskuteční k této tématice pracovní seminář zastupitelstva města s podrobnou komentovanou prezentací návrhu rozpočtu města pro rok. 1

2 2. Mimořádné dotace z Fondu dotací pro rok Město Klatovy obdrželo žádosti o mimořádné dotace pro rok od níže uvedených subjektů: (pro informaci uvádíme výši schválené dotace pro rok, podanou žádost pro rok a doporučení rady města pro rok ) Spolek Schváleno Žádost pro Doporučení pro rok rok rady města Stálá divadelní scéna Klatovy Kč Kč Kč SK Klatovy 1898, z. s Kč Kč Kč TJ Start Luby, z. s Kč Kč Kč Hockey club Klatovy Kč Kč Kč Senior HC Klatovy s. r. o Kč Kč Kč Basketbalový klub Klatovy Kč Kč Kč Celkem Kč Kč Kč Rada města tyto žádosti projednala a doporučuje zastupitelstvu poskytnout dotace dle výše uvedeného doporučení. Všechny dotace budou, po schválení zastupitelstvem města, vyplaceny z rozpočtu Fondu dotací pro rok. na usnesení: 1. Zastupitelstvo města schvaluje v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů: a) aktualizovaný Rozpočtový výhled města Klatovy na roky 2021, b) města Klatovy na rok takto: Celkové příjmy rozpočtu ve výši: tis. Kč Celkové výdaje rozpočtu ve výši: Rozpočtovou rezervu pro rok ve výši: Zapojení rozpočtové rezervy roku ve výši tis. Kč tis. Kč tis. Kč Závazné ukazatele rozpočtu pro jednotlivé kapitoly (odboru MěÚ) dle Přílohy č. 2 Rozpočet jednotlivých peněžních fondů města dle Přílohy č. 3 Rozpočet organizací zřízených nebo vlastněných městem dle Přílohy č. 4 Splátky úvěrů ve výši tis. Kč dle Přílohy č. 5 Limit na platy zaměstnanců Města Klatovy dle Přílohy č. 6 Plán hospodářské činnosti města pro rok dle Přílohy č. 8.

3 2. Zastupitelstvo města schvaluje v souladu s ustanovením 85 písm. c) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů poskytnutí mimořádných dotací přesahujících v jednotlivém případě částku Kč z rozpočtu Fondu dotací a uzavření veřejnoprávních smluv o jejich poskytnutí níže uvedeným subjektům: - Tělovýchovná jednota Start Luby ve výši: tis. Kč - Stálá divadelní scéna Klatovy ve výši: tis. Kč - Hockey club Klatovy ve výši: tis. Kč - Senior HC Klatovy, s. r. o. ve výši: tis. Kč - SK Klatovy 1898, z. s. ve výši: tis. Kč - Basketbalový klub Klatovy ve výši: tis. Kč. V Klatovech dne Ing. Václav Chroust místostarosta města Přílohy: rozpočtu města na rok : 1. Základní tabulka rozpočtu města Klatovy na rok 2. Závazné ukazatele rozpočtu města na rok pro jednotlivé kapitoly (odbory MěÚ) a) Příjmy města Klatovy dle jednotlivých kapitol b) Neinvestiční výdaje města Klatovy dle jednotlivých kapitol c) Investiční výdaje města Klatovy dle jednotlivých kapitol 3. Rozpočet kapitoly 13 Peněžní fondy města pro rok 4. Rozpočet kapitoly 14 Organizace řízené nebo vlastněné městem pro rok 5. Zadluženost města Klatovy v roce plán splácení úvěrů 6. Limit na platy zaměstnanců města Klatovy v roce 7. Rozpočet města Klatovy v roce 8. Plán hospodářské činnosti města hospodaření s nemovitostmi města pro rok Rozpočtový výhled města Klatovy na roky 2021 přiložený na CD.

4 Příloha č. 1 Rozpočet města Klatovy v roce (v tis. Kč) - NÁVRH Rozpočet města (v tis. Kč) SCHVÁLENÝ ROZPOČET 11/ NÁVRH ROZPOČTU Finanční prostředky - počáteční stav PŘÍJMY Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Dotace neinvestiční Dotace kapitálové Příjmy běžného roku celkem Příjmy neinvestiční běžného roku Příjmy kapitálové běžného roku ZDROJE celkem vč. počátečního stavu VÝDAJE Neinvestiční výdaje neinvestiční výdaje města - kap nein.výdaje - peněžní fondy kap nein.výdaje -vztahy města k příspěvkovým organizacím, s.r.o. a o.p.s. - kap neinvestiční výdaje celkem Kapitálové výdaje kapitálové výdaje města - kap kap.výdaje - peněžní fondy kap kap.výdaje - vztahy města k přísp.org., s.r.o. a o.p.s. - kap kapitálové výdaje celkem VÝDAJE běžného roku celkem Rozdíl "zdroje - výdaje" Přijetí úvěru Splátky úvěrů Výsledek (zdroje - výdaje - splátky) Zůstatek finančních prostředků celkem

5 ZÁVAZNÉ UKAZATELE ROZPOČTU MĚSTA KLATOVY NA ROK PŘÍLOHA Č. 2 Rozpočet příjmů města na rok dle kapitol (v tis. Kč) Kapitola Název kapitoly rozpočtu 11/ NÁVRH ROZPOČTU 1 Odbor vnitřních věcí Zdůvodnění Správní poplatky, pokuty, pronájem kanceláří Pošumavské odpadové, s. r. o., dotace na výkon státní správy ze státního rozpočtu a dotace od obcí na přestupkovou agendu 2 Městská policie Pokuty - zejména blokové 3 Odbor rozvoje města Správní poplatky, příjmy z pronájmu pozemků, příjmy za 5710 vstupy na městské pozemky k uložení sítí a prodeje pozemků 4 Finanční odbor Výnosy ze sdílených daní, místní poplatky, odvod z hospodářské činnosti na splátky hypotéčních úvěrů, úroky a příjmy z loterií a sázkových her 5 Odbor životního prostředí Správní poplatky, příjmy z úhrad dobývacího prostoru, 370 pokuty 6 Hospodářský odbor Správní a místní poplatky, nájemné a platby za úklid po 2340 trhu, úhrady za parkovací karty 7 Odbor školství, kultury a Místní poplatek ze vstupného, prodej zboží v cestovního ruchu Informačním centru města 8 Příjmy za prodej receptů na omamné látky, přijaté dotace Odbor sociálních věcí a od obcí na úhradu terénního protidrogového programu zdravotnictví Agentury Ulice 10 Živnostenský odbor Správní poplatky, pokuty 11 Odbor výstavby a územního Správní poplatky, pokuty, dotace od obcí na úhradu plánování nákladů za výkon státní správy na úseku výstavby Příjmy od žadatelů o řidičská oprávnění, správní 12 Odbor dopravy poplatky, pokuty a úhrada nákladů řízení Poplatek za uložení odpadů, místní poplatky, příjmy z 13 Peněžní fondy města nájemného z vodohospodářské, tepelné a odpadové infrastruktury, splátky půjček z Fondu rozvoje bydlení, pokuty a příjmy z úroků 14 Řízené organizace města Nájemné, dotace na regionální funkci Městské knihovny, 9992 příjmy z prodeje bytových jednotek v hospodářské činnosti města PŘÍJMY MĚSTA CELKEM

6 ZÁVAZNÉ UKAZATELE ROZPOČTU MĚSTA KLATOVY NA ROK : Rozpočet neinvestičních výdajů města na rok dle kapitol (v tis. Kč) Kapitola Název kapitoly 11/ rozpočtu 1 Odbor vnitřních věcí Zdůvodnění PŘÍLOHA Č. 2 Provoz úřadu, zastupitelstvo města, na krizové stavy a SDH 2 Městská policie Provozní výdaje městské policie 3 Odbor rozvoje města Finanční odbor Odbor životního prostředí Hospodářský odbor Zpracování studií, žádostí o dotace a opravy městského majetku Platby daní (DPH a daň z nemovitých věcí), úroky z hypotéčních úvěrů, služby peněžních ústavů a pojištění majetku města Výkon státní správy a samosprávy v oblasti životního prostředí a vodního hospodářství Opravy a udržování místních komunikací, náklady na trhy a dopravní obslužnost 7 Vlastní činnosti v oblasti školství, kultury, Odbor školství, kultury a cestovního památek a IC města, projekty Zdravého ruchu města 8 Odbor sociálních věcí a Výdaje na výkon státní správy v sociální zdravotnictví oblasti 10 Odbor živnostenský Náhrady ušlého zisku a cestovného 5 svědkům při správním řízení 11 Odbor výstavby a územního Rozpočet na odstranění havárií dle plánování stavebního zákona BESIP, úhrady svědečného a znaleckých 12 Odbor dopravy posudků 13 Peněžní fondy města Peněžní fondy města Příspěvek na provoz příspěvkových 14 Řízené organizace města organizací města a Zimního stadionu NEINVESTIČNÍ VÝDAJE MĚSTA

7 ZÁVAZNÉ UKAZATELE ROZPOČTU MĚSTA KLATOVY NA ROK : Rozpočet investičních výdajů města na rok dle kapitol (v tis. Kč) PŘÍLOHA Č. 2 Kapitola Název kapitoly 11/ rozpočtu 1 Odbor vnitřních věcí Odbor rozvoje města Odbor životního prostředí Zdůvodnění 6 Hospodářský odbor Nákup zastávek 7 Odbor školství, kultury a cestovního ruchu Peněžní fondy města Řízené organizace města INVESTIČNÍ VÝDAJE MĚSTA Financování metody EPC, metropolitní sítě, obnova vozového parku města a nákup techniky Výkupy pozemků, příprava investičních akcí města (PD) a financování územních studií

8 Příloha č. 3 Kapitola 13 - Peněžní fondy města NÁVRH ROZPOČTU PRO ROK (v tis. Kč) Sociální fond Příjmy (tis. Kč) 11/ rozpočtu Počáteční stav Příděl z limitu na platy Celkem příjmy Výdaje (tis. Kč) 11/ rozpočtu Stravování zaměstnanců a důchodců Dětská rekreace Životní jubilea Ošatné, ochranné pomůcky Kulturní a společenské akce Celkem výdaje Zůstatek Fond rozvoje bydlení Příjmy (tis. Kč) 11/ rozpočtu Počáteční stav Přijaté úroky Splátky jistiny Celkem příjmy Výdaje (tis. Kč) / rozpočtu Poskytnuté půjčky Bankovní poplatky Odvod do rozpočtu města Celkem výdaje Zůstatek Vodohospodářský fond Příjmy (tis. Kč) 11/ rozpočtu Počáteční stav Dotace Investiční příspěvek - vodovod Štěpánovice Nájemné z VH infrastruktury z toho DPH Čisté nájemné Příjmy celkem

9 Výdaje (tis. Kč) rozpočtu 11/ Výdaje neinvestiční Investiční výdaje Investiční výdaje - rezerva Výdaje celkem Zůstatek Fond cestovního ruchu Příjmy (tis. Kč) 11/ rozpočtu Počáteční stav Poplatek za rekreační pobyt Poplatek z ubytovací kapacity Dividendy Příjmy - Ples města Vratka pojistého - Pavilon skla Klatovy Zpívání koled s Českým rozhlasem - MAS Příjem celkem Výdaje (tis. Kč) 11/ rozpočtu Akce podporující cestovní ruch a propagaci města Ples města Výdaje celkem Zůstatek Fond Strom Příjmy (tis. Kč) rozpočtu 11/ Počáteční stav Přijaté náhrady za kácenou zeleň a uložené pokuty Příjem celkem Výdaje (tis. Kč) 11/ rozpočtu Obnova veřejné zeleně ve městě Výdaje celkem Zůstatek Fond dotací Příjmy (tis. Kč) 11/ rozpočtu Počáteční stav Příděl z rozpočtu Vratka nevyčerpaných dotací Příjem celkem

10 Výdaje (tis. Kč) 11/ rozpočtu - mládež pravidelná činnost granty vyjmenované ostatní Výdaje celkem Zůstatek Fond Tepelného hospodářství Příjmy (tis. Kč) 11/ rozpočtu Počáteční stav Ostatní příjmy Nájemné z tepelných zařízení z toho DPH Čisté nájemné Celkem příjmy Výdaje (tis. Kč) 11/ rozpočtu Neinvestiční výdaje - celkem Investiční akce do tepelné infrastruktury Rezerva na investiční akce Výdaje celkem Zůstatek Fond nakládání s odpady Příjmy (tis. Kč) rozpočtu 11/ Počáteční stav Zákon. poplatek za ukládání odpadů na skládku od původců mimo Klatovy Ostatní příjmy Odměna EKO-KOMu Nájemné z pronajatého majetku OHK s.r.o z toho DPH Čisté nájemné Nájemné z pronajatého majetku PO, s.r.o z toho DPH Čisté nájemné Příjem celkem Výdaje (tis. Kč) 11/ rozpočtu Neinvestiční výdaje celkem Uložení odpadu na skládku, černé skládky Investiční výdaje do odpadového hospodářství Rezerva na investiční akce města Peněžní vklad do Pošumavské odpadové, s. r. o Celkové výdaje Zůstatek

11 Fond Čisté město Příjmy (tis. Kč) 11/ rozpočtu Počáteční stav Nájemné z toho DPH Čisté nájemné (bez DPH) Celkem příjem Výdaje (tis. Kč) 11/ rozpočtu Splátka investičního úvěru na akci Kt čisté město Úroky z úvěru Rezerva na akci "Klatovy čisté město" Celkem výdaje Zůstatek Zlatý fond Příjmy (tis. Kč) rozpočtu 11/ Počáteční stav Příjmy ze zhodnocování volných finančních prostředků Celkem příjmy Výdaje (tis. Kč) 11/ rozpočtu Úroky a ostatní finanční výdaje Výdaje dle zásad fondu Celkem výdaje Zůstatek Fond dešťové kanalizace Příjmy (tis. Kč) 11/ rozpočtu Počáteční stav Nájemné z dešťové kanalizace z toho DPH Čisté nájemné Příděl z rozpočtu města Celkem příjmy Výdaje (tis. Kč) 11/ rozpočtu Rezerva fondu Neinvestiční akce fondu celkem Investiční akce fondu celkem Celkem výdaje Zůstatek

12 Příloha č. 4 Kapitola 14 - Řízené organizace města v roce (v tis. Kč) Provozní příspěvky a příspěvky do fondu investic Č. org. Organizace 11/ rozpočtu 904 SNK - hospodářská činnost města, PASK TSMK - provozní příspěvek Městský ústav sociálních služeb MěÚSS - dotace na podporu sociálních služeb MěÚSS - příspěvek od zřizovatele do IF Městská knihovna Městská knihovna - dotace na regionální funkce Městská knihovna - dotace Plzeňského kraje Městská knihovna - dotace od Ministerstva kultury ČR Městské kulturní středisko ZŠ Tolstého ZŠ Čapkova ZŠ Plánická - provozní příspěvek ZŠ Plánická - příspěvek do fondu investic Masarykova ZŠ MŠ Studentská - provozní příspěvek MŠ Studenská - příspěvek do fondu investic Zimní stadión, o. p. s ZS - investiční příspěvek na rekonstrukci osvětlení Celkem výdaje kapitola Rozpočet příjmů města (v tis. Kč) Č. org. Organizace 11/ 920 TSMK - nájemné TSMK - odvod do rozpočtu zřizovatele TSMK - odpad ze železa Spravování majetku města - výnos z prodeje bytových jednotek NÁVRH ROZPOČTU Správa nemovitostí Kt s.r.o. - nájemné MěÚSS - dotace podpora sociálních služeb PK MěÚSS - úhrada za realizaci metody EPC Městská knihovna - dotace na regionální funkci Městská knihovna - dotace Plzeňského kraje Městská knihovna - dotace Ministerstva kultury ČR Lesy města Klatov, s.r.o. - nájemné Lesy města Klatov, s.r.o. - nájemné z objektu Lesty města Klatov, s. r. o. - úhrada pohledávky MŠ Klatovy - odvod dotace na zateplení Zimní stadion, o. p. s. - pronájem nemovitostí Celkem příjmy kapitola

13 Příloha č. 5 Zadluženost města v roce (v Kč) Č. Název věřitele ČSOB - hypoteční úvěr na výstavbu 53 bytových jednotek v celkové výši tis. Kč ČSOB - hypoteční úvěr na výstavbu 60 bytových jednotek v celkové výši tis. Kč Komerční banka - úvěr na akci "Klatovy - Čisté město" ve výši tis. Kč Zůstatek nesplacených úvěrů Splátky Zůstatek nesplacených úvěrů k 1.1. v r. k Konečná splatnost Celkem Úroky Č. Název věřitele Úrok Úroková sazba v r. 1 ČSOB - hypoteční úvěr na výstavbu 53 bytových jednotek v celkové výši tis. Kč Pevná, fixní sazba 2,27 % p. a. od do ČSOB - hypoteční úvěr na výstavbu 60 bytových jednotek v celkové výši tis. Kč Pevná, fixní sazba 0,93 % p. a od do Komerční banka - úvěr na akci "Klatovy - Čisté město" ve výši tis. Kč Pevná sazba 4,58 % p. a. Pohyblivá sazba 12 M PRIBOR - 0,1% p. a. ze zůstatku jistiny Celkem

14 limitu na platy zaměstnanců Městského úřadu Klatovy v r. Příloha č. 6 Pracoviště Počet pracovníků pro rok Aparát Městská policie Zastupitelstvo města, komise, výbory Dohody Celkem , Počet pracovníků Rok 2013 Rok 2014 Rok 2015 Rok Aparát města Městská policie

15 Rozpočet města Klatovy v roce (v tis. Kč) Příloha č. 7 Rozpočet města (v tis. Kč) SCHVÁLENÝ ROZPOČET RO č. 1/ ZM Ro č. 02/ ZM Ro č. 03/ ZM Ro č. 04/ ZM RM č. 06/ ZM /* % SK/URO Finanční prostředky - počáteční stav ,00% PŘÍJMY Daňové příjmy ,94% Nedaňové příjmy ,59% Kapitálové příjmy ,88% Dotace neinvestiční ,13% Dotace kapitálové ,42% Příjmy běžného roku celkem ,12% Příjmy neinvestiční běžného roku ,42% Příjmy kapitálové běžného roku ,97% ZDROJE celkem vč. počátečního stavu ,89% VÝDAJE Neinvestiční výdaje neinvestiční výdaje města - kap ,84% nein.výdaje - peněžní fondy kap ,74% nein.výdaje -vztahy města k příspěvkovým organizacím, s.r.o. a o.p.s. - kap ,91% neinvestiční výdaje celkem ,36% Kapitálové výdaje kapitálové výdaje města - kap ,69% kap.výdaje - peněžní fondy kap ,55% kap.výdaje - vztahy města k přísp.org., s.r.o. a o.p.s. - kap ,00% kapitálové výdaje celkem ,01% VÝDAJE běžného roku celkem ,42% Rozdíl "zdroje - výdaje" ,32% Přijetí úvěru ,00% Splátky úvěrů ,86% Výsledek (zdroje - výdaje - splátky) ,38% Zůstatek finančních prostředků celkem ,38% * Jedná se o předběžné výsledky k

16 Příloha č. 8 HOSPODÁŘSKÁ ČINNOST - HOSPODAŘENÍ S NEMOVITOSTMI MĚSTA PLÁN HOSPODAŘENÍ celkem byty nebyty tržby z nájemného BJ tržby z nájemného NBJ pokuty a penále přijaté dotace a příspěvky ostatní výnosy příjmy CELKEM spotřeba energie -volné prostory opravy a udržování celkem ostatní služby - celkem mandátní odměna podíly nákladů na opravy do společenství ostatní náklady splátky úvěrů 125/ / vložené investice nájemci výdaje celkem zůstatek na akce bytový a nebytový fond počátečný stav tvorba z nevyužitých prostředků 4 370

17 ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA KLATOVY 2021 A2+/AQE Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky.

18 Obsah Úvod Analýza hospodaření uplynulého období Úvod do rozpočtového hospodaření Analýza hospodaření Analýza rozpočtu Závěry analýzy rozpočtu Rozpočtový výhled města Zdroje rozpočtového výhledu Sestavený rozpočtový výhled Ekonomické hodnocení města Závěr Seznam tabulek a grafů Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s

19 Úvod Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosem i pro ty nejmenší obce. Umožňuje obcím nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti municipality, zajistit zdravý vývoj financí a schopnost územního samosprávného celku dostát svým závazkům. Vytvořením tohoto dokumentu je naplněno povinné ustanovení zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Obsah dokumentu přesahuje rámec zákonných náležitostí uvedených v 3 zmíněného zákona. Nejen že analyzuje hospodaření v minulosti, ale je sestaven v daleko větší podrobnosti, než stanovuje zákon. I proto usnadňuje takto vytvořený rozpočtový výhled rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby jej samospráva plnila a ročně aktualizovala. Je nutné pružně reagovat na aktuální ekonomickou situaci a pravidelně rekapitulovat hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do střednědobé budoucnosti a připravit včas strategii hospodaření a financí. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující zdroje: Účetnictví let Rozpočty let Splátkové kalendáře závazků města Predikce sdílených daní na roky ze státního rozpočtu (resp. střednědobého výhledu státu) Platný města na rok Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Předpokládané nahodilé příjmy a výdaje Aby byla zachována efektivnost rozpočtového výhledu, měl by být každoročně aktualizován a jeho platnost prodloužena o další jeden rok, aby byl znám aktuální stav a vývoj hospodaření. Za těchto předpokladů má samospráva možnost operativně reagovat a svými rozhodnutími korigovat hospodaření územního samosprávného celku. 3

20 Definice základních pojmů Běžné příjmy daňové příjmy, nedaňové příjmy a provozní dotace (transfery) Kapitálové příjmy prodej pozemků, ostatních nemovitostí, akcií a majetkových práv Kapitálové příjmy celkem obsahují kapitálové příjmy a investiční dotace (transfery) Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) rozdíl běžných příjmů a běžných výdajů. Výše provozního přebytku by měla vždy nabývat kladných hodnot a neměla by v čase klesat. Rozdíl provozního přebytku a splátek jistin rozdíl provozního salda a splátek krátkodobých i dlouhodobých úvěrů. Také výše tohoto ukazatele by měla být vždy kladná Saldo bez financování rozdíl celkových příjmů a výdajů Saldo úplné (saldo rozpočtu) celkové příjmy a přijaté úvěry minus celkové výdaje a uhrazené splátky úvěrů Dluhová základna celkové příjmy po konsolidaci Dluhová služba součet splátek úroků a splátek jistin Ukazatel dluhové služby podíl dluhové služby a dluhové základny. Jeho hodnota by neměla přesáhnout 25 % Index provozních úspor podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Výše tohoto ukazatele by neměla klesnout pod 10 %. Ideální hodnota se nachází v intervalu %. Použité zkratky UC účetní skutečnost RS schválený RU upravený RV rozpočtový výhled PP provozní přebytek HČ hospodářská (podnikatelská) činnost PO příspěvková organizace DPFO daň z příjmů fyzických osob ZČ závislá činnost OSVČ (SČ) osoby samostatně výdělečně činné KV kapitálové výnosy DPPO daň z příjmů právnických osob DPH daň z přidané hodnoty MF ministerstvo financí 4

21 1 Analýza hospodaření uplynulého období Analýza hospodaření dává ucelený přehled o hospodaření předcházejících období a zároveň slouží jako důležitý podklad při modelování a tvorbě rozpočtového výhledu. 1.1 ÚVOD DO ROZPOČTOVÉHO HOSPODAŘENÍ Při vyhodnocování finančního hospodaření municipality si je třeba uvědomit, že i rozpočtový výhled se skládá z příjmů a výdajů. Příjmy územně samosprávného celku jsou veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací, a přijaté splátky půjček v rámci rozpočtové politiky. Příjmy jsou členěny na běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů územního samosprávného celku. Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované, a poskytované návratné platby (půjčky) v rámci rozpočtové politiky. Běžné (nebo také provozní) výdaje musí město vynaložit ze zákona nebo těmito výdaji financovat provozní aktivity. Realizace záměrů a potřeb města včetně naplňování volebního programu se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji se nazývá provozní přebytek. Jsou to prostředky, které zůstávají obci zpravidla na financování investičních záměrů obce. Rozdíl mezi veškerými příjmy a všemi výdaji během rozpočtového roku (od 1. ledna do 31. prosince daného roku) se nazývá saldo rozpočtu (celkové saldo rozpočtu). Z těchto dvou indikátorů je mnohem důležitější provozní přebytek než saldo rozpočtu. Důležitost monitorování tohoto indikátoru se zvyšuje, pokud indikátor nabývá záporných hodnot. Jestliže je schválen deficitní (je realizováno více výdajů než příjmů), může být tento deficit pokryt z úspor hospodaření z minulých let. Záporný provozní přebytek (provozní saldo) indikuje možné ohrožení hospodaření municipality. Ve svém důsledku tato skutečnost značí, že město nemá dostatek provozních příjmů na úhradu svých běžných (provozních) výdajů. Tento provozní schodek musí pak pokrýt buď prodejem majetku, nebo úvěrem. Index provozních úspor vyjadřuje využitelnost provozních prostředků, tj. jaká část provozních prostředků může být využita na krytí investičních záměrů města. Optimální hodnota ukazatele se pohybuje okolo 20 % a neměla by klesnout pod 10 %, která je považována za minimální hodnotu tohoto ukazatele. Ukazatel dluhové služby vyjadřuje procentuální poměr dluhové služby a dluhové základny. Neměl by přesáhnout hodnotu 25 %. Dluhová služba je definována jako součet splátek jistin a finančních prostředků použitých na úhradu úroků z přijatých úvěrů. Dluhová základna je hodnota celkových příjmů po konsolidaci. 5

22 1.2 ANALÝZA HOSPODAŘENÍ Analýza hospodaření města je základním krokem pro sestavení rozpočtového výhledu. Celková bilance ukazuje, že město hospodařilo v jednotlivých letech s příjmy v celkových objemech od 429,8 mil. Kč (2012) až do 577,2 mil. Kč (2011). Celkový objem výdajů se pohyboval od 391,2 mil. Kč (2013) do 527,8 mil. Kč (2015). Ve všech sledovaných letech hospodařilo město s přebytkem, nejvyššího přebytku město dosáhlo v roce 2013, a to 66,0 mil. Kč. Vývoj hospodaření zobrazuje následující tabulka. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města ř. Údaje (tis. Kč) UC 2011 UC 2012 UC 2013 UC 2014 UC 2015 RU *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO vybíraná srážkou DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z přidané hodnoty Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí a z majetku Ostatní daňové příjmy *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Výnosy z finančního majetku Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př Přijaté splátky půjček *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY Neinvestiční dotace (transfery) Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv Investiční dotace (transfery) *25 PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákupy DHM, materiálu, ostatní Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje Nákup energií Nákup služeb Opravy a udržování Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org Neinvestiční příspěvky PO Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům Neinv.transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční výdaje a transfery *38 BĚŽNÉ VÝDAJE Kapitálové výdaje *40 VÝDAJE CELKEM *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů Přijaté půjčky Změna stavu na bankovních účtech Řízení likvidity *46 FINANCOVÁNÍ *47 PŘÍJMY všechny *48 VÝDAJE všechny *49 SALDO úplné *50 Provozní přebytek *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *52 Index provozních úspor 14,26 20,37 24,13 25,31 23,45 15,83 *53 Dluhová základna *54 Dluhová služba Dluhová služba / dluhová základna (v %) 4,16 5,46 4,96 4,30 4,00 5,77 56 Zůstatky na účtech Pohledávky Závazky Stav úvěrů

23 Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření tis. Kč UC 2011 UC 2012 UC 2013 UC 2014 UC 2015 RU Saldo bez financování Příjmy celkem Výdaje celkem tis. Kč Město mělo po celé sledované období podobnou skladbu příjmů. Co do objemu nejvýznamnější roli v hospodaření města hrály příjmy daňové. Podíl daňových příjmů na běžných příjmech se v rámci sledovaného období vyznačuje obdobným směrem vývoje jak v absolutním, tak v relativním vyjádření. Výraznější změnu podílu je možné sledovat od roku 2012, a to v důsledku změny výplatních míst sociálních dávek. Podíl daňových příjmů se pohyboval v rozmezí od 43,6 % (2011) do 72,2 % (2013). V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 62,9 % příjmů běžných. Také podíl daňových příjmů na celkových příjmech je v jednotlivých letech obdobný. Kromě výše zmíněného je ovlivněn zejména investiční aktivitou města a s tím souvisejícím objemem obdržených investičních transferů a prodeje majetku. Podíl daňových příjmů na celkových příjmech se pohybuje od 38,1 % (2011) do 62,2 % (2013). V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 53,1 % příjmů celkových. Graf č. 2: Vývoj sdílených daní tis. Kč UC 2011 UC 2012 UC 2013 UC 2014 UC 2015 RU DPFOzč DPFOosvč DPFOkv DPPO DPH 7

24 Na výši daňových příjmů se výrazně podepsal rok 2013, kdy se projevila účinnost novelizace zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila příjmy obcí ze sdílených daní. V tomto roce došlo k meziročnímu nárůstu sdílených daní o 27,0 mil. Kč, tj. 14,7 %. Kromě primární skupiny sdílených daní má od roku 2012 na podíl daňových příjmů vliv účinnosti novely loterijního zákona č. 202/1990 Sb., na jejímž základě stát vybírá poplatek za povolený přístroj a vybrané peníze obcím přerozděluje (v případě města Klatovy se v průměru let jednalo o 7,3 mil. Kč na položce Odvod z výherních hracích přístrojů - položka 1355). V roce 2015 se však objem takto získaných prostředků snížil na 1,3 mil. Kč, což souvisí s regulací hazardu ze strany města. Relativně méně výrazný podíl na objemu běžných, resp. celkových příjmech, mají příjmy nedaňové. V průměru sledovaného období dosahují 16,3 % příjmů běžných, resp. 13,7 % příjmů celkových. Nejdůležitější položkou v této kategorii příjmů jsou příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí (v průměru sledovaného období 48,0 mil. Kč ročně), příjmy z podílu na zisku a dividend (průměrně 3,9 mil. Kč ročně) a sankční platby přijaté od jiných subjektů (průměrně 3,4 mil. Kč ročně). Na celkovém objemu příjmů se významně podílely také přijaté dotace (transfery). V neinvestiční části se jedná zejména o dotace pokrývající výkon státní správy (v průměru sledovaného období 31,5 mil. Kč ročně). Od roku 2011 tyto dotace poklesly o 4,8 mil. Kč (na hodnotu 29,7 mil. Kč v roce 2015), přestože rozsah činností vykonávaný městem za stát vzrostl. Nezanedbatelnými položkami jsou také ostatní transfery ze státního rozpočtu, které až do roku 2011 zahrnovaly prostředky určené na výplatu sociálních dávek (za celé hodnocené období v průměru 44,9 mil. Kč ročně). Město do rozpočtu zapojuje také prostředky z hospodářské činnosti (položka 4131), které dosahují v průměru 6,2 mil. Kč ročně. Výše neinvestiční transferů od obcí, krajů a regionálních rad jsou pak relativně méně významné a dosahují v průměru objem 4,2 mil. Kč ročně. Objemově nejvýznamnější změnu představovala zmíněná změna výplatních míst sociálních dávek v roce 2012, v rozpočtu města se změna projevila poklesem účelových neinvestičních transferů o cca 162,7 mil. Kč (ekvivalentní pokles je možné sledovat také na výdajové straně rozpočtu, na položce Sociální dávky - položka 5410). Pro rozvoj města jsou pak velmi důležité dotace investiční, jejichž maxima dosáhlo město v roce 2015 (85,4 mil. Kč). Investiční aktivita města v letech je vyjádřena částkou 660,5 mil. Kč, z toho 270,6 mil. Kč bylo hrazeno z dotací (tj. 41,0 %). Výše investičních výdajů kulminovala v roce 2014, kdy město proinvestovalo téměř 191,8 mil. Kč (34,2 % nákladů pokryly investiční dotace). Graf č. 3: Vývoj příjmů Struktura příjmů (v %) 100% 80% 60% 40% 20% 0% UC 2011 UC 2012 UC 2013 UC 2014 UC 2015 RU Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Struktura příjmů (v absolutních hodnotách) UC 2011 UC 2012 UC 2013 UC 2014 UC 2015 RU tis. Kč Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace 8

25 Výdajovou část provozního rozpočtu nejvíce zatěžovaly výdaje spojené s neinvestičními transfery PO, dále platy včetně pojistného, neinvestiční nákupy a náklady spojené s udržováním a opravami majetku ve vlastnictví města. V průběhu analyzovaného období město usiluje o úspory na provozních výdajích racionalizací a optimalizací jejich skladby. Vývoj vybraných výdajových skupin provozního rozpočtu mezi roky 2011 znázorňuje vícečetný graf č. 4. Vývoj ukazatelů v roce je třeba brát s rezervou, neboť se jedná o upravený ve třetím měsíci rozpočtového období. Graf č. 4: Vývoj vybraných výdajových skupin tis. Kč UC 2011 UC 2012 UC 2013 UC 2014 UC 2015 RU tis. Kč UC 2011 UC 2012 UC 2013 UC 2014 UC 2015 RU Neinvestiční příspěvky PO Platy, platby za práci, pojistné tis. Kč UC 2011 UC 2012 UC 2013 UC 2014 UC 2015 RU tis. Kč UC 2011 UC 2012 UC 2013 UC 2014 UC 2015 RU Neinvestiční nákupy Opravy a udržování Z grafu č. 5 je patrný kolísavý objem celkových výdajů. Pokles objemu v provozní části v roce 2012 je mimo jiné zapříčiněn výše zmíněnou změnou, kdy rozpočtem nadále neprocházejí prostředky na výplatu sociálních dávek. Kapitálová část představuje nahodilé výdaje, které odpovídají investičním potřebám města a jsou reprezentovány zejména výdaji na budovy, haly a stavby (položka 6121). 9

26 Graf č. 5: Vývoj výdajů Struktura výdajů (v %) 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% UC 2011 UC 2012 UC 2013 UC 2014 UC 2015 RU Běžné výdaje Kapitálové výdaje Struktura výdajů (v absolutních hodnotách) UC 2011 UC 2012 UC 2013 UC 2014 UC 2015 RU tis. Kč Běžné výdaje Kapitálové výdaje V rámci posouzení hospodaření v minulosti je důležité zaměřit se na plnění a vývoj běžných (provozních) příjmů a výdajů. Pro obecné posouzení dlouhodobé udržitelnosti hospodaření platí, že nárůst běžných příjmů by měl být vyšší než nárůst běžných výdajů. V období let byl součet provozních příjmů 2 144,3 mil. Kč, zatímco ve stejném období město utratilo na provozních výdajích 1 688,7 mil. Kč. Jedna z podmínek udržitelného hospodaření byla splněna. Pokles objemu provozních příjmů od roku 2011 do roku 2015 byl 54,4 mil. Kč, provozní výdaje ve stejném období poklesly o 88,0 mil. Kč. Pokles objemu provozní části v absolutních hodnotách je důsledkem výše zmíněné změny výplatních míst sociálních dávek, tedy absencí těchto rozpočtem protékajících prostředků. Objem těchto prostředků v roce 2011 dosahoval 162,7 mil. Kč na příjmové i výdajové straně rozpočtu. Pokud tedy očistíme vývoj provozní části o tuto částku, je zřejmé, že objem prostředků v absolutním vyjádření ve sledovaném období roste, přičemž provozní příjmy rostly rychleji než provozní výdaje. To znamená, že z tohoto pohledu se hospodaření města vyvíjí pozitivně. Tabulka č. 2: Porovnání upraveného rozpočtu a skutečnosti v období Ukazatel UC 2013 RU 2013 UC13/RU13 UC 2014 RU 2014 UC14/RU14 UC 2015 RU 2015 UC15/RU15 Daňové příjmy ,7% ,6% ,2% Nedaňové příjmy ,0% ,7% ,0% Kapitálové příjmy ,8% ,5% ,8% Přijaté transfery ,5% ,9% ,0% Běžné příjmy ,3% ,0% ,7% Příjmy celkem ,7% ,8% ,5% Běžné výdaje ,0% ,4% ,8% Kapitálové výdaje ,5% ,2% ,5% Výdaje celkem ,6% ,4% ,8% Poznámka: hodnoty upraveného rozpočtu jsou za leden březen jednotlivých let Pokud ovšem zahrneme také rok, meziroční pokles běžných příjmů upraveného rozpočtu je 146,2 mil. Kč, pokles běžných výdajů je 131,0 mil. Kč. Tato meziroční změna provozního rozpočtu je ukazatelem zhoršení hospodaření. Protože se ale v roce jedná o finanční plán ve třetím měsíci rozpočtového roku, hodnoty nejsou konečné. Porovnání upraveného rozpočtu za stejné období s účetními výsledky v rámci minulých let pak poukazuje na skutečnost, že odráží určitou míru opatrnosti. Plánované běžné příjmy jsou podhodnocené, což platí také pro provozní výdaje. Celková změna je však pozitivní. Je však zapotřebí sledovat, jak se bude provozní část rozpočtu dále vyvíjet, neboť vývoj, kdy běžné výdaje rostou rychleji než běžné příjmy, by byl dlouhodobě neudržitelný. 10

27 Graf č. 6: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů Běžné příjmy a výdaje v % 15% 10% 5% 0% -5% -10% -15% -20% -25% -30% -35% 2012/ /2012 Běžné příjmy 2014/ /2014 Běžné výdaje /2015 Běžné příjmy a výdaje (v absolutních hodnotách) tis. Kč 2012/ / / /2014 /2015 Běžné příjmy Běžné výdaje O vztahu mezi provozními příjmy a výdaji nejlépe vypovídá provozní přebytek. V každém analyzovaném roce nabýval provozní přebytek kladných hodnot. Nejnižší hodnoty tento základní ukazatel dosáhl v roce 2011 (71,9 mil. Kč), nejvyšší pak v roce 2014 (107,1 mil. Kč). Průměrná hodnota provozního přebytku ve sledovaném období byla 91,1 mil. Kč, přičemž jeho hodnota od roku 2012 do roku 2014 meziročně rostla. Graf č. 7: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku Další možností, jak zhodnotit hospodaření města, jsou hodnoty indexu provozních úspor. Index vyjadřuje procentuální hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají z provozních příjmů po úhradě provozních výdajů. Minimální hodnota ukazatele je 10 %, v ideálním případě se procentuální výše ukazatele má pohybovat v rozmezí %. 11

28 Graf č. 8: Vývoj indexu provozních úspor UC 2011 UC 2012 UC 2013 UC 2014 UC 2015 RU Provozní přebytek (PP) Index provozních úspor (%) Min. index provoz. úspor tis. Kč % 0 Předcházející graf ukazuje relativně dobré hodnoty indexu provozních úspor. Pozornost upoutá především zvýšení hodnoty ukazatele v roce 2013, což je důsledek účinností novely zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila procentní podíl měst a obcí na celostátním výnosu sdílených daní. Díky této skutečnosti získalo město do svého rozpočtu meziročně o 27,0 mil. Kč (tj. o 14,7 %) navíc ze sdílených daní. Index meziročně roste, hodnota ukazatele v roce je snížená v důsledku zmíněného principu opatrnosti při sestavování plánu rozpočtu. Pro města s dluhovou službou je důležitým ukazatelem hospodaření rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Pro tento ukazatel platí stejné závěry jako pro provozní přebytek jeho hodnoty by měly být vždy kladné, protože až po uhrazení splátek jistin v daném roce hodnota ukazatele vyjadřuje částku z provozního rozpočtu použitelnou na rozvoj města formou investičních výdajů. V analyzovaném období ukazatel tento předpoklad splňuje každoročně. Graf č. 9: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin tis. Kč UC 2011 UC 2012 UC 2013 UC 2014 UC 2015 RU Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny 12

29 1.3 ANALÝZA ROZPOČTU V kontextu rozboru hospodaření uplynulého období ( ) včetně upraveného rozpočtu na rok vyplývají z porovnání roku 2015 (účetní skutečnost) s hodnotami roku (plán hospodaření) následující závěry: a) běžné příjmy meziročně poklesnou o 91,8 mil. Kč, běžné výdaje poklesnou o 43,0 mil. Kč b) z tohoto důvodu provozní přebytek bude vykazovat meziroční pokles o 48,8 mil. Kč, i přesto stále nabývá kladných hodnot, a to 56,7 mil. Kč c) také index provozních úspor vykáže pokles o 7,6 procentního bodu na 15,8 % d) vzhledem k rychlejšímu poklesu výše dluhové základny (ekvivalent celkových příjmů) oproti poklesu dluhové služby index dluhové služby dosáhne zhoršení o 1,8 procentního bodu na 5,8 % Při absolutním meziročním porovnání dle tříd rozpočtové skladby nedosahuje pozitivního vývoje žádná ze tříd příjmů. Jejich celkový pokles dosahuje 177,2 mil. Kč. Na výdajové straně klesají výdaje v provozní a především pak v kapitálové části rozpočtu, celkový pokles výdajů je 144,4 mil. Kč. Je třeba si ale uvědomit, že hodnocení rozpočtu ve třetím měsíci rozpočtového roku je pouze orientační. V průběhu roku dochází ke změnám rozpočtu, zejména v dotační oblasti, a tato skutečnost v konečném důsledku mění základní ekonomické ukazatele a tím i celkové hospodaření města. Rozpočet je navíc sestavován s určitou mírou opatrnosti, na což bylo již upozorněno výše. Pokud porovnáme upravený za tři měsíce a účetní skutečnost za celý kalendářní rok minulého období, dostaneme optimističtější hodnoty ukazatelů. Jmenovitě, za rok 2015 dosáhly běžné příjmy ve skutečnosti 127,7 % rozpočtovaného plánu za tři měsíce. Běžné výdaje také dosáhly na konci roku vyšších hodnot (113,8 % upraveného rozpočtu). Je však zřejmé, že provozní výsledek hospodaření dosáhl optimističtějších hodnot, plnění rozpočtu je však nutné průběžně sledovat a reagovat na případné negativní odchylky od sestaveného finančního plánu. Tabulka č. 3: Meziroční změny ukazatelů hospodaření Ukazatel 2012/ / / /2014 /2015 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté transfery Běžné příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny Index provozních úspor (%) 6,11 3,76 1,17-1,85-7,62 Dluh. služba/dluh.základna (%) 1,30-0,50-0,66-0,30 1,77 Celkový pohled na meziroční změny provozního přebytku a provozních příjmů a výdajů s ohledem na vývoj v roce zobrazuje následující graf. 13

30 Graf č. 10: Meziroční změny PP a provozních příjmů a výdajů / / / /2014 /2015 tis. Kč Provozní přebytek (PP) Běžné příjmy Běžné výdaje Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vycházejí z údajů platného státního rozpočtu na rok, zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům a vyhlášky 213/2015 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k : procentuelní podíl obce na výnosu daní: 0, počet zaměstnanců k : procentuelní podíl obce "motivační daň": 0, počet dětí a žáků k : katastrální výměra k (ha) 8 084,82 Tabulka č. 4: Predikce sdílených daní na rok Daňový příjem Podíl obcí (mld.) Město (tis. Kč) RU (tis. Kč) DPFO zč , ,78 - Motivační DPFOzč.(1,5 %) 2, ,59 - DPFO zč vč. motivační 36, , ,00 DPFO sč (23,58 %) 0,48 760,93 - DPFO sč (30 %) 1, ,51 - DPFO sč , , ,00 DPFO vyb. srážkou , , ,00 DPPO , , ,00 DPH , , ,00 Celkem 150, , ,00 Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění státního rozpočtu na rok. Třetí sloupec zachycuje konkrétní predikci pro město Klatovy - pravděpodobně dosažitelný objem financí plynoucí ze sdílených daní roku. Čtvrtý sloupec obsahuje 14

31 údaje sdílených daní dle schváleného rozpočtu města. Ze srovnání třetího a čtvrtého sloupce vidíme, že města má nižší hodnoty než tato výchozí predikce (o 9,7 % oproti predikci MF ČR), což lze považovat za zvýšenou rezervu pro případ nižšího plnění státního rozpočtu. 1.4 ZÁVĚRY ANALÝZY ROZPOČTU Správce rozpočtu zvolil k plnění příjmové strany rozpočtu opatrnostní přístup. Je třeba mít na paměti, že hodnoty roku nejsou konečné, výše daňových příjmů bude odviset od hospodářské situace státu. Pokud nedojde k zásadním změnám vývoje ekonomiky a efektivnosti výběru daní, je možné v roce očekávat o cca 20 mil. Kč vyšší příjmy ze sdílených daní. Vlastní investiční aktivita sice způsobuje záporné saldo kapitálového rozpočtu v celém sledovaném, období, saldo hospodaření je však vždy kladné, a to i při zahrnutí financování (uhrazených jistin a řízení likvidity). Dluhová služba je ve sledovaném období odrazem především splátek jistin dlouhodobých úvěrů přijatých v předchozím období. Vliv čerpání úvěru se následně projevil na hodnotách ukazatelů. Jednalo se zejména o hodnotu indexu dluhové služby. Hodnoty indexu se pohybovala rozmezí od 4,00 (2015) do 5,46 % (2012), v posledních třech letech ukazatel klesá. Město v období disponovalo zůstatky na účtech ve výši 108,5 mil. Kč (2011) až 205,0 mil. Kč (2015). Úroveň dlouhodobých pohledávek byla v celém období relativně nízká, pohybovala se v rozmezí 2,5 mil. Kč (2015) až 5,6 mil. Kč (2013). Objem dlouhodobých závazků se pohyboval v rozmezí 3,8 mil. Kč (2012) až 32,3 mil. Kč (2015). Stav nesplacených úvěrů kulminoval v roce 2011 (187,5 mil. Kč) a dále se meziročně snižoval až na hodnotu 123,3 mil. Kč v roce

32 2 Rozpočtový výhled města Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. 2.1 ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Platný města základní dokument, ze kterého vychází sestavený rozpočtový výhled Provedená analýza hospodaření města Střednědobý výhled státu zejména hodnoty sdílených daní Dluhová služba - přehled stávajících závazků města, případně plánované splátky jistin a úroků na pokrytí plánovaných investičních akcí Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Konzultace s odpovědnými pracovníky městského úřadu, zejména finančního odboru 2.2 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Rozpočtový výhled je sestaven s jistou mírou opatrnosti, tzn. s mírně nižšími očekávanými příjmy a trochu nadhodnocenými výdaji. Je ale postaven na reálných základech. Vývoj příjmové i výdajové strany upraveného rozpočtu a rozpočtového výhledu byl dále očištěn o ty částky, které souvisí s vybranými poskytnutými transfery, a to na základě účelového znaku záznamu (např.: neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu zejména na položkách 4111 a 4116, apod.). Tyto transfery nemají vzhledem ke změnám jasně definovanou strukturu a tudíž je jejich výše těžko odhadnutelná. S tím souvisí také absence té části výdajové strany rozpočtu, na které jsou tyto dotace poskytovány, tj. operace se stejnými účelovými znaky (např.: výdaje na platy zaměstnanců včetně pojistného, neinvestiční nákupy a transfery, apod.). Je dobré upozornit na to, že některé meziroční ukazatele či celkové objemy tímto mohou navodit dojem zhoršeného hospodaření, ale toto je způsobeno především nezahrnutím vybraných účelových, rozpočtem protékajících prostředků a do jisté míry též absencí investičních transferů. Z vytvořeného rozpočtového výhledu, který zobrazuje tabulka kumulovaného výhledu, vyplývá, že rozpočtový výhled je postaven na následujících faktech: Příjmy ze sdílených daní meziročně rostou, jsou určeny předpokládaným vývojem na základě aktuálního státního rozpočtu a střednědobého výhledu státu na roky 2018 a následnou predikcí do roku Ponechána je cca 2,5% rezerva oproti predikci MF ČR. Nárůst sdílených daní od roku 2015 (skutečnost), resp. (plán rozpočtu) do konce rozpočtového výhledu je 53,1, resp. 59,7 mil. Kč. Provozní přebytek nabývá ve všech letech rozpočtového výhledu kladné hodnoty a od roku 2015, resp. do roku 2021 vykazuje nárůst 13,7 resp. 62,5 mil. Kč na hodnotu 119,3 mil. Kč. 16

33 Na konci období rozpočtového výhledu index provozních úspor nabývá hodnoty 28,5 %, což představuje oproti roku 2015, resp. nárůst o 5,0, resp. 12,7 procentního bodu. V období rozpočtového výhledu 2021 se počítá s prodejem dlouhodobého majetku ve výši 5,5 mil. Kč () a 4,5mil. Kč ( ). Případný další prodej bude odvislý od investiční aktivity města v jednotlivých letech výhledu. Do rozpočtového výhledu nejsou zahrnuty investiční akce. Investiční aktivita bude odvislá od potřeb města a výsledku hospodaření v jednotlivých letech výhledu. Hodnotu kapitálových výdajů představuje splátka dlouhodobého závazku společnosti ENESA, a.s., která realizovala projekt na energetickou úsporu objektů města a jeho organizací. Vzhledem k absenci kapitálových výdajů nejsou uvažovány ani investiční transfery. V období výhledu nedojde k úplnému splacení žádného přijatého úvěru, podaří se však uhradit jistiny ve výši 83,1 mil. Kč. Vzhledem k tomu, že město v následujících letech nepočítá s přijetím nového úvěru, klesne index dluhové služby na hodnotu 4,23 % v posledním roce výhledu. Tabulka č. 5: Kumulovaný rozpočtový výhled Text (tis. Kč) UC 2014 UC 2015 RU RV RV 2018 RV 2019 RV 2020 RV 2021 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Investiční dotace Kapitálové příjmy celkem Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Uhrazené splátky jistiny Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let Řízení likvidity Financování Příjmy všechny Výdaje všechny Saldo úplné Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny Index provozních úspor (%) 25,31 23,45 15,83 24,20 26,20 27,02 27,75 28,48 Dluhová základna Dluhová služba Dluh. služba/dluh.základna (%) 4,30 4,00 5,77 5,25 4,94 4,70 4,47 4, Vývoj výsledku hospodaření (celkové příjmy a výdaje) Výsledek hospodaření zobrazuje celkové saldo rozpočtového hospodaření bez započítání položek financování (bez splátek jistin a případně přijatých úvěrů v jednotlivých letech). Hodnota údaje Saldo bez financování vyjadřuje hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají na případnou úhradu svých závazků a investice. Od roku do konce období výhledu nabývá kladných hodnot a meziročně roste. 17

34 Graf č. 11: Vývoj salda hospodaření Hodnoty provozního hospodaření Pro celkový pohled na predikci hospodaření v období rozpočtového výhledu má zásadní význam vývoj provozních hodnot příjmů a výdajů. Na základě analýzy hospodaření v uplynulém pětiletém období, platného rozpočtu a konzultací s pracovníky finančního odboru byl stanoven vývoj jednotlivých položek. Souhrnný pohled na hodnoty celkových provozních (běžných) příjmů a výdajů je zobrazen v následujícím grafu. V něm je zachycen mírně se zvětšující rozdíl mezi těmito dvěma základními hodnotami hospodaření města. Graf č. 12: Vývoj běžných příjmů a výdajů tis. Kč Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém období rozpočtového výhledu kladný, a to v rozmezí od 94,1 mil. Kč () do 119,3 mil. Kč (2021). Po odečtení splátek jistiny je v rozmezí od 77,6 mil. Kč () do 102,5 mil. Kč (2021). Částky představují využitelné 18

35 finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice a větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby. Graf č. 13: Vývoj provozního přebytku Index provozních úspor Ukazatel index provozních úspor je definován jako podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Ve výhledovém období oba zmíněné ukazatele každoročně rostou, přičemž provozní přebytek roste rychlejším tempem. Index upraveného rozpočtu na aktuální kalendářní rok dosahuje hodnoty 15,8 % a vzhledem k opatrnostnímu sestavení rozpočtu dochází ke skokovému nárůstu na hodnotu 24,2 % v roce. Díky výše zmíněnému dochází poté k postupnému mírnému nárůstu ukazatele až na hodnotu 28,5 % v roce Hodnota ukazatele se tak pohybuje okolo optimální úrovně indexu (25 %). Graf č. 14: Vývoj indexu provozních úspor 19

36 2.2.5 Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění svých závazků. Protože rozpočtový výhled nepočítá s investičními akcemi, hodnota tohoto řádku zobrazuje výši finančních prostředků, které může město ze svých prostředků použít na financování investičních aktivit a jednorázových akcí neinvestičního charakteru. Tabulka č. 6: Volné finanční prostředky Údaje (tis. Kč) UC 2014 UC 2015 RU RV RV 2018 RV 2019 RV 2020 RV 2021 Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky V tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Je zřejmé, že město ve sledovaném období může do realizace investičních akcí a jednorázových oprav zapojit finanční prostředky v objemech 81,0 mil. Kč () 104,5 mil Kč (2021). Kromě možnosti zapojit do rozpočtu přebytky hospodaření minulých let a hledání rezerv a efektivního hospodaření v provozní části může město ovlivnit výši volných finančních prostředků prodejem majetku ve svém vlastnictví. O prodeji rozhoduje zastupitelstvo a výše bude odpovídat investičním potřebám. Možné je také využít cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace, apod.). Získáme tak disponibilní prostředky pro rozvoj města Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město v letech splatit 95,1 mil. Kč (z toho 83,1 mil. Kč na splátky jistin) úvěrových závazků včetně úroků. Celkem od roku 2022 do splacení všech závazků v roce 2025 musí město uhradit cca 24,0 mil. Kč (z toho 23,5 mil. Kč na splátky jistin). Ve sledovaném období se nepočítá s přijetím nového investičního úvěru. Splatnost úvěrů: rok investiční úvěr od Komerční banky, a. s. na akci "Klatovy - Čisté město" v celkové výši 160,0 mil. Kč s pevnou úrokovou sazbou 4,58 % p. a. a pohyblivou sazbou 12 M PRIBOR - 0,1 % p. a. ze zůstatku jistiny rok hypoteční úvěr od ČSOB, a. s. na výstavbu 53 bytových jednotek v celkové výši 20,7 mil. Kč a pevnou úrokovou sazbou 2,27 % p. a. rok hypoteční úvěr od ČSOB, a. s. na výstavbu 60 bytových jednotek ve výši 35,1 mil. Kč a pevnou úrokovou sazbou 2,70 % p. a. 20

37 Tabulka č. 7: Splátky jistin a úroků v letech Věřitel Forma závazku RV RV 2018 RV 2019 RV 2020 RV 2021 ČSOB - hypoteční úvěr na výstavbu 53 bytových jistina jednotek ve výši 20,7 mil. Kč úrok ČSOB - hypoteční úvěr na výstavbu 60 bytových jistina jednotek ve výši 35,1 mil. Kč úrok Komerční banka - úvěr na akci "Klatovy - Čisté jistina město" ve výši 160 mil. Kč úrok Celková dluhová služba Rozpočtový výhled vychází od roku z rostoucí dluhové základny (dluhová základna je ekvivalentem celkových příjmů). Dluhová služba meziročně klesá od roku. Z výše uvedeného vyplývá, že ukazatel dluhové služby se v letech 2021 meziročně snižuje z 5,25 % () na 4,23 % (2021). Splatnost ostatních závazků rok Střednědobý spotřebitelský úvěr ŠKOFIN - finanční úvěr na nákup osobního automobilu ŠKODA OCTAVIA, bez úroků rok Forfaiting ENESA, a. s. - energetická opatření se zaručeným výsledkem - metoda EPC v celkové výši 17,9 mil. Kč s pevnou úrokovou sazbou 4,00 % p. a. Graf č. 15: Vývoj dluhové služby 21

38 3 Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výši volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni: STR2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtového výhledu hospodaření, tzn., že především roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni: A2+ Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. Tabulka č. 8: Ekonomické hodnocení města v letech Hodnocení Dlouhodobé A2- A2- A2- A2- A2+ A2+ Krátkodobé STR2 STR2 STR2 STR2 STR2 STR2 Vývoj ekonomického hodnocení města Klatovy poukazuje na zlepšující se trend vývoje dlouhodobého hodnocení, které je na změny v hospodaření citlivější oproti hodnocení krátkodobému. 22

39 Závěr Rozpočtový výhled pro období 2021 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech a platného rozpočtu roku. Na základě těchto analýz, s promítnutím legislativních změn, týkajících se většinou reformy veřejných financí, a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry: Hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí, je velmi příznivá a dosahuje max. 5,25 % z povolené 25-ti procentní předepsané hranice a do budoucna se snižuje. Hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené se zlepšujícím se trendem vývoje. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají finanční zdroje na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů města o jednorázových prodejích majetku, zahajování a realizaci vlastních investic, vyhlašování výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU. Výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji. Dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má volné finanční prostředky na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční. Na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace a vzhledem k predikovanému vývoji nejdůležitější skupiny příjmů (sdílených daní), mělo by město být maximálně obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU. Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou: Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. Legislativní změny, spjaté v převážné míře s vývojem ekonomiky, ztěžují sestavování rozpočtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která je a bude závislá na ekonomické situaci státu a legislativních změnách v této oblasti. S ohledem na legislativní nestabilitu nejen v oblasti sdílených daní je vývoj predikce hodnot těchto daní opatrný. Pokud v této oblasti nedojde k zásadním změnám, lze počítat v jednotlivých letech rozpočtového výhledu s cca 5-7 mil. Kč vyššími příjmy ze sdílených daní. 23

40 Tabulka č. 9: Rozpočtový výhled 2021 ř. Údaje (tis. Kč) UC 2014 UC 2015 RU RV RV 2018 RV 2019 RV 2020 RV 2021 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO vybíraná srážkou DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z přidané hodnoty Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí a z majetku Ostatní daňové příjmy *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Výnosy z finančního majetku Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př Přijaté splátky půjček *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY Neinvestiční dotace (transfery) Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv Investiční dotace (transfery) *25 PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákupy DHM, materiálu, ostatní Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje Nákup energií Nákup služeb Opravy a udržování Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org Neinvestiční příspěvky PO Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům Neinv.transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční výdaje a transfery *38 BĚŽNÉ VÝDAJE Kapitálové výdaje *40 VÝDAJE CELKEM *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů Přijaté půjčky Změna stavu na bankovních účtech Řízení likvidity *46 FINANCOVÁNÍ *47 PŘÍJMY všechny *48 VÝDAJE všechny *49 SALDO úplné *50 Provozní přebytek *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *52 Index provozních úspor 25,31 23,45 15,83 24,20 26,20 27,02 27,75 28,48 *53 Dluhová základna *54 Dluhová služba Dluhová služba / dluhová základna (v%) 4,30 4,00 5,77 5,25 4,94 4,70 4,47 4,23 56 Zůstatky na účtech Pohledávky Závazky Stav úvěrů

41 Seznam tabulek a grafů Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření... 7 Graf č. 2: Vývoj sdílených daní... 7 Graf č. 3: Vývoj příjmů... 8 Graf č. 4: Vývoj vybraných výdajových skupin... 9 Graf č. 5: Vývoj výdajů Graf č. 6: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů Graf č. 7: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku Graf č. 8: Vývoj indexu provozních úspor Graf č. 9: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin Graf č. 10: Meziroční změny PP a provozních příjmů a výdajů Graf č. 11: Vývoj salda hospodaření Graf č. 12: Vývoj běžných příjmů a výdajů Graf č. 13: Vývoj provozního přebytku Graf č. 14: Vývoj indexu provozních úspor Graf č. 15: Vývoj dluhové služby Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města... 6 Tabulka č. 2: Porovnání upraveného rozpočtu a skutečnosti v období Tabulka č. 3: Meziroční změny ukazatelů hospodaření Tabulka č. 4: Predikce sdílených daní na rok Tabulka č. 5: Kumulovaný rozpočtový výhled Tabulka č. 6: Volné finanční prostředky Tabulka č. 7: Dluhová služba v letech Tabulka č. 8: Ekonomické hodnocení města v letech Tabulka č. 9: Rozpočtový výhled

42 Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s. Krátkodobé hodnocení STR1 STR2 STR3 STR4 STR5 Výborné subjekty v plnění svých závazků v krátkém časovém horizontu Kvalitní subjekty s dobrou schopností splácet své aktuální závazky Vyhovující subjekty dostát svým závazkům včas Sporné subjekty s rizikem plnění svých závazků v termínu Nevhodné subjekty neschopné plnit své i krátkodobé závazky Dlouhodobé hodnocení A A1+ A1- A2+ A2- B+ B- B1+ B1- B2+ B2- B3+ B3- C+ C- C1+ C1- C2+ C2- výborné subjekty, bez rizika a s vynikající schopností splácet své závazky velmi dobré subjekty, s výbornou schopností splácet své závazky, s očekávanou stabilní budoucností dobré (kvalitní) subjekty, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu přijatelné (bonitní) subjekty, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu vyhovující (uspokojivé) subjekty, s dostatečnou schopností splácet své aktuální závazky, s nejistým budoucím rizikem již v krátkém časovém horizontu průměrné subjekty schopné splácet své aktuální závazky, s problematickou budoucností podprůměrné subjekty s poměrně rizikovou schopností splácet své závazky, s rizikovou budoucností sporný (spekulativní) subjekty s nejistou schopností splácet své závazky, se značně rizikovou budoucností nevhodné (rizikové) subjekty s nestabilní schopností splácet své závazky, s vysokým rizikem v budoucnu nezpůsobilé (vysoce rizikové) subjekty s neschopností a neochotou splácet své závazky 26

43 Zpracovatel: AQE advisors, a.s. třída Kapitána Jaroše Brno Zpracoval: Ing. Petr Kamínek Vedoucí projektu: Ing. Jan Obrovský Brno srpen 27