S P R Á V A o činnosti hlavného kontrolóra obce Chynorany za rok 2013

Transkript

1 S P R Á V A o činnosti hlavného kontrolóra obce Chynorany za rok 2013 Kontrolná činnosť bola vykonávaná na základe plánu práce, ktorý vychádzal z ustanovení -u 18 písm. d až f zákona č. 369/1190 o obecnom zriadení a zákona o finančnej kontrole a vnútornom audite č. 502/2001 Z.z., v zn. n.p., ktoré ustanovujú úlohy a rozsah kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra obce. Hlavnou úlohou kontrolnej činnosti v roku 2013 bolo kontrolovať správnosť a úplnosť informácii o vykonaných finančných operáciách a overovať súlad s platnými zákonmi, najmä zákonom č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy, zákonom č. 583/2004 o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, zákonom č. 431/2002 o účtovníctve, ako aj platnými internými smernicami o vedení účtovnej evidencie a nakladaní s majetkom obce. Pri vykonávaní kontrolnej činnosti som sa zamerala na sledovanie a kontrolovanie dodržiavania všeobecne záväzných nariadení pri hospodárení s verejnými prostriedkami obce a jej zriadených organizácii s dôrazom na dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti pri výkone verejnej správy a hospodárení s majetkom obce v súlade so zákonom č. 138/1991 Z.z. o majetku obce. Kontrolná činnosť bola vykonávaná na Obecnom úrade Chynorany a obcou zriadených organizácii v ZŠ V.Beniaka s materskou školou a v Domove dôchodcov. V súlade so zákonom o obecnom zriadení a finančnej kontrole, hlavná kontrolórka obce vykonávala v kontrolovaných organizáciách následnú finančnú kontrolu. V rámci vykonávaných následných finančných kontrol, som kontrolovala a overovala dodržiavanie správnosti postupov účtovania v súlade s vydanými opatreniami MF SR, preverovala zaúčtované finančné operácie dodávateľských a odberateľských faktúr, bankové doklady, príjmové a výdavkové pokladničné doklady a ostatné interné doklady. Taktiež boli overované účtovné doklady týkajúce sa evidencie majetku. Zároveň bola vykonávaná aj kontrola zameraná na dodržiavanie zákona č. 431/2001 Z.z. o účtovníctve, hlavne súlad s 10 o úplnosti a preukaznosti účtovných dokladov a ich overovania zodpovednými pracovníkmi. Pri vykonávaní kontroly neboli zistené závažné nedostatky. Počas roka som priebežne sledovala vývoj stavu pohľadávok a záväzkov obce, ich spôsob a úspešnosť vymáhania, najmä čo sa týka výberu miestnych daní a poplatkov za komunálny odpad. Neplatičom, hlavne zo sociálne slabších rodín boli vypracovaná splátkové kalendáre na základe ktorých sú nedoplatky postupne splácané. Sledovala a kontrolovala som plnenie schváleného rozpočtu obce pre rok 2013 i z pohľadu dodržiavania záväzkov obcí vyplývajúcich z memoranda ZMOS a vlády SR k prijatým úsporným opatreniam vo výdavkoch na rok V rámci následných finančných kontrol som kontrolovala i evidenciu o dlhodobom hmotnom majetku, podľa hlavnej knihy účtovníctva obce. Prekontrolované boli účty obstarania nových investícii, ich zaradenie do používania, prenájmy nepotrebného a nevyužívaného majetku, a odpredaj majetku na základe schválených uznesení obecného zastupiteľstva. Ďalej bolo kontrolované dodržiavanie postupov obce pri verejnom obstarávaní tovarov, prác a služieb v súlade s novelou zákona č. 58/2011 Z.z. o verejnom obstarávaní a vypracovanej internej smernice obce o verejnom obstarávaní.

2 Vykonané následné finančné kontroly v roku 2013 boli ukončené: - záznamom, kontroly pri ktorých neboli zistené nedostatky V priebehu roku 2013 bolo spísaných osem záznamov z vykonaných následných finančných kontrol. - správou, kontroly pri ktorých boli zistené nedostatky V priebehu roku 2013 bolo spísaných šesť správ z vykonanej následnej finančnej kontroly, z toho päť správ z kontroly na obecnom úrade a jedna správa z kontroly vykonanej v zriadenej organizácii ZŠ V.Beniaka s materskou školou v Chynoranoch. Zoznam vykonaných následných finančných kontrol: 1. kontrola vykonaná na Obecnom úrade v Chynoranoch v období január február 2013 Predmetom kontroly bolo overenie hospodárenia obce a jej zriadených organizácii za rok 2012, kontrola vykazovaných pohľadávok k a úverového zaťaženia obce za rok Pri kontrole som venovala náležitú pozornosť vypracovaným ročným účtovným závierkam, účtovným výkazom a rozborov hospodárenia. Z vykonanej kontroly bol spísaný záznam 2. Kontrola vykonaná v ZŠ V.Beniaka s materskou školou v Chynoranoch v dňoch Predmetom kontroly bola kontrola priebehu voľby a ustanovenia zástupcov do Rady školy. Kontrola bola zameraná na dodržanie ustanovení zákona 596/2003 Z.z. o štátnej správe v školstve a školskej samospráve, ako aj Vyhlášky MŠ SR č. 291/2004 a následnej zmeny č. 230/2009 Z.z., ktorou sa určujú podrobnosti o spôsobe ustanovenia orgánov školskej samosprávy, o ich zložení, o ich organizačnom a finančnom zabezpečení. 3. kontrola vykonaná na Obecnom úrade v Chynoranoch dňa Predmetom kontroly bola kontrola pokladničnej hotovosti k , náležitosti pokladničných dokladov, vedenia pokladničnej knihy a dodržanie pokladničného limitu. Pri kontrole som sa zamerala na správnosť a úplnosť vystavených pokladničných dokladov, ich náležitosti v súlade so zákonom č. 431/2002 Z.z.. o účtovníctve, ako aj overovanie dokladov zodpovednými osobami. Kontrola bola zameraná tiež na dodržiavanie pokladničného limitu schváleného obecným zastupiteľstvom. Z vykonanej kontroly bol spísaný záznam. 4. Kontrola vykonaná na Obecnom úrade v Chynoranoch v dňoch 24 a Predmetom kontroly bola evidencia a zaúčtovanie dodávateľských faktúr a ostatných účtovných dokladov. Kontrola bola zameraná na preverenie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti pri hospodárení s verejnými prostriedkami, kontrola evidencie a zaúčtovania dodávateľských faktúr a ostatných účtovných dokladov bankové výpisy, odberateľské faktúry a interné doklady. Kontrola bola tiež zameraná na výkon predbežnej finančnej kontroly v súlade so zákonom č. 502/2001 Zb. o finančnej kontrole. Novela zákona o finančnej kontrole a vnútornom audite č. 69/2012 Zb. sprísňuje pravidlá finančnej kontroly a zavádza povinnosť výkonu predbežnej finančnej kontroly u každej

3 pripravovanej finančnej operácii. Zároveň uvedená novela zákona zavádza i uloženie sankcii za nevykonanie predbežnej finančnej kontroly, alebo jej vykonanie v rozpore s postupom, ktorý ukladá zákon v 9 odst. 3. Výška uloženej sankcie, ktorú môže uložiť kontrolný orgán je do výšky až 3000 EUR. 5. Kontrola vykonaná na Obecnom úrade v Chynoranoch v dňoch až Predmetom kontroly bola kontrola vystavených dohôd na práce mimo pracovného pomeru za obdobie január jún 2013 a kontrola pokladničnej hotovosti v pokladnici obce k Kontrola vystavených dohôd na práce vykonávané mimo pracovného pomeru bola zameraná na dodržiavanie ustanovení zákonníka práce pri uzatváraní dohôd, ich obsah a náležitosti a vyplácanie odmien uzatvorených dohôd v súlade so schváleným rozpočtom. Obec za kontrolované obdobie uzatvorila 15 dohôd na práce mimo pracovného pomeru a vyplatila z rozpočtu obce finančné prostriedky v celkovej výške 3.425,14 EUR. Z toho mzdy boli vyplatené vo výške 2.613,10 EUR a odvody do poisťovní vo výške 812,04 EUR. Pri kontrole peňažnej hotovosti v pokladnici obce ku dňu nebol zistený rozdiel. 6. Kontrola vykonaná na Obecnom úrade v Chynoranoch v dňoch Predmetom kontroly bolo vyplácanie cestovných náhrad za používanie vlastného motorového vozidla starostky obce a prehľad čerpania pohonných hmôt obecného vozidla ŠKODA Felícia za rok 2012 v súlade so zákonom č. 283/2002 Z.z. o cestovných náhradách a vnútorných všeobecne záväzných a právnych predpisov obce. Kontrola vyplácania cestovných náhrad za používanie vlastného motorového vozidla starostky obce, ako aj kontrola nákupu a spotreby pohonných hmôt služobného vozidla obce bola zameraná na dodržanie ustanovení zákona č. 283/2002 Zb. o cestovných náhradách a účelného a efektívneho nakladania z verejnými prostriedkami. Kontrola bola taktiež zameraná na vyhotovovanie žiadaniek na uskutočnenú prepravu a záznamov o prevádzke vozidla osobnej dopravy, zúčtovanie nákupu pohonných hmôt. 7. Kontrola vykonaná na Obecnom úrade v Chynoranoch v dňoch Predmetom kontroly bolo overenie správneho a hospodárneho vynakladania finančných prostriedkov na letnú a zimnú údržbu miestnych komunikácii za rok 2012 a kontrolu cenových ponúk pri výbere dodávateľa. Kontrola bola zameraná na hospodárne a efektívne využívanie verejných prostriedkov vynaložených v súvislosti s údržbou obecných komunikácii počas letného i zimného obdobia. Celkové náklady na údržbu miestnych komunikácii za rok 2012 predstavovali výšku ,49 EUR, z toho na zimnú údržbu ciest bolo použitých 959,92 EUR, na opravu a rekonštrukciu ciest Hviezdoslavova a Štúrova ,57 EUR, výdavky na stavebný dozor a vypracovanie rozpočtu opravy a rekonštrukcie miestnych komunikácii boli vo výške 980,- EUR Dodávateľom prác pri zimnej údržbe miestnych komunikácii obce bola firma EKO Hunka s.r.o., stavebné práce súvisiace s rekonštrukciou a opravou miestnych komunikácii zabezpečovala firma STRABAG s.r.o. Bratislava, ktorá bola v roku 2012 v súlade so zákonom o verejnom obstarávaní vybraná elektronickou aukciou na základe predloženej najnižšej cenovej ponuky.

4 8. Kontrola vykonaná na Obecnom úrade v Chynoranoch v dňoch Predmetom kontroly boli vyhotovené pokladničné doklady a ich zaúčtovanie v účtovníctve obce. Kontrola bola zameraná na overenie náležitosti s správnosti všetkých vystavených pokladničných dokladov v súlade so zákonom č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve a ich zaúčtovanie podľa platných postupov účtovania pre obce a rozpočtové organizácie vydané opatrením MF SR a platnou smernicou obce pre vedenie účtovníctva. Z vykonanej kontroly bola spísaná správa 9. Kontrola vykonaná na Obecnom úrade v Chynoranoch v dňoch Predmetom kontroly bolo posúdenie s nakladaním prebytočného majetku, ktorý obec prenajímala na základe nájomných zmlúv v roku 2012 v súlade so zákonom č. 138/1991 o majetku obcí, zákonom č. 116/1990 o nájme a podnájme nebytových priestorov a platnými Zásadami poskytovania nebytových priestorov vo vlastníctve obce Chynorany do nájmu a podnájmu, ako aj overenie správnosti výšky zaplatených príjmov z dlhodobého i krátkodobého prenájmu v súlade s uzatvorenými zmluvami a platnými Zásadami obce. Obec mala v roku 2012 uzatvorených 29 nájomných zmlúv, ktoré boli vyhotovené na dlhodobý nájom majetku. Celková výška nájmu predstavovala čiastku ,64 EUR. Zaplatené nájomné v roku 2012 bolo vo výške ,65 EUR, z toho nedoplatky z roku 2011 vo výške 518,36 EUR. K obec evidovala nedoplatky na nájomnom vo výške 845,86 EUR. Celková výška zaplateného nájomného a poplatkov za krátkodobý nájom nebytových priestorov v roku 2012 podľa účtovníctva bola v sume 8.633,- EUR. Z toho: - prenájom katolíckeho domu 3745,- EUR - prenájom kultúrneho domu V.Beniaka v sume 404,- EUR - poplatok za dom smútku 965,- EUR - poplatok za športovú halu v sume 3.519,- EUR. 10. Kontrola vykonaná na Obecnom úrade v Chynoranoch v dňoch Predmetom kontroly bolo dodržanie zákonom stanovených podmienok pre poskytovanie dotácii z rozpočtu obce v súlade s 7 odst. 4 zákona 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a podľa platného VZN č. 4/2011 o poskytovaní dotácii z rozpočtu obce. Ďalej bolo kontrolované dodržanie zmluvne dohodnutých podmienok pre účel použitia a vyúčtovanie dotácii. Obec v roku 2012 vyplatila zo svojho rozpočtu dotácie vo výške ,12 EUR pre deväť organizácii pôsobiacich v obci, ktoré svojou činnosťou reprezentujú obec a podieľajú sa na organizovaní kultúrneho a spoločenského života v obci. Pri kontrole vyplatených dotácii a ich zúčtovania neboli zistené žiadne nedostatky. 11. Kontrola vykonaná na Obecnom úrade v Chynoranoch dňa Predmetom kontroly bola kontrola pokladničnej hotovosti, náležitosti pokladničných dokladov, vedenia pokladničnej knihy a dodržanie pokladničného limitu, ako aj kontrola zaúčtovania pokladničných dokladov v účtovníctve obce. Pri kontrole pokladničnej hotovosti v pokladnici obce, vystavených príjmových a výdavkových pokladničných dokladov a ich náležitosti neboli zistené žiadne nedostatky.

5 12. kontrola vykonaná na Obecnom úrade v Chynoranoch dňa Predmetom kontroly bola kontrola splnenia uložených opatrení zistených následnou finančnou kontrolou vystavených pokladničných dokladov a ich zaúčtovania v účtovníctve obce. Kontrola bola zameraná na odstránenie nedostatkov a splnenie uložených opatrení zistených pri kontrole pokladničných dokladov vykonanej v dňoch Z vykonanej kontroly bol spísaný záznam, všetky nedostatky kontrolovaných dokladov boli odstránené. 13. Kontrola vykonaná na Obecnom úrade v Chynoranoch v dňoch Predmetom kontroly bolo overenie správnosti použitia finančných prostriedkov poskytnutých obci zo štátneho rozpočtu vo forme podielových daní na financovanie záujmových aktivít detí a mládeže s trvalým pobytom v obci v súlade s právnymi predpismi a schváleným VZN obce č. 4/2013 o financovaní centier voľného času zriadených mimo územia obce. V roku 2013 boli vyplatené finančné prostriedky vo výške 60,- EUR pre Centrum voľného času v Topoľčanoch pre jedného žiaka našej obce. Finančné prostriedky vo výške ,- EUR boli obecným zastupiteľstvom schválené na aktivity v oblasti športu, činnosť obecného hasičského zboru, organizovania Dňa detí a 770. Výročia obce. Kontrolou čerpania finančných prostriedkov na jednotlivých položkách určených na voľno časové aktivity detí a mládeže bolo zistené, že finančné prostriedky boli čerpané v celkovej čiastke ,81 EUR, čerpanie naviac o 289,81 EUR. Najvyššie prečerpanie finančných prostriedkov bolo na položke 770. Výročie obce, ktoré oproti schválenej čiastke bolo prekročené o 103,73 %. 14. kontrola vykonaná na Obecnom úrade v Chynoranoch dňa Predmetom kontroly bola kontrola pokladničnej hotovosti, náležitosti pokladničných dokladov, vedenia pokladničnej knihy a dodržanie pokladničného limitu. V rámci finančných kontrol pokladničnej hotovosti bol prekontrolovaný aj spôsob a vykonávanie inventarizácie pokladne obce v súlade so zákonom č. 431/2001 Z.z. o účtovníctve. Z vykonanej kontroly bol spísaný záznam. 15. Kontrola vykonaná na Obecnom úrade v Chynoranoch v dňoch Predmetom kontroly bolo overenie správnosti použitia finančných prostriedkov vynaložených na vybudovanie chodníkov a úpravu námestia podľa schváleného rozpočtu v roku 2010 a správneho postupu pri výbere dodávateľa stavebných prác podľa zákona o verejnom obstarávaní. Kontrola bola vykonaná na základe poznatkov o ktorých sa hlavná kontrolórka obce dozvedela na 25. riadnom zasadnutí obecného zastupiteľstva konanom dňa ohľadom neoprávneného čerpania finančných prostriedkov a nedodržanie postupu pri výbere dodávateľa stavebných prác pri úprave námestia a vybudovaní chodníkov na námestí obce. Neoprávnené čerpanie finančných prostriedkov vynaložených na vybudovanie chodníkov a úpravu námestia obce, nedodržanie postupu pri výbere dodávateľa stavebných prác podľa zákona o verejnom obstarávaní a tým dopustenie sa trestného činu nebolo zistené.

6 Ďalšie činnosti vykonávané hlavnou kontrolórkou v roku 2013: - vypracovanie záverečného účtu obce, a predloženie stanoviska k záverečnému účtu obce obecnému zastupiteľstvu na základe preverenia ročnej účtovnej závierky za rok spolupráca na vypracovávaní návrhov na zmenu rozpočtu obce - vypracovanie pripomienok k predloženému návrhu Štatútu obce Chynorany - vypracovanie správy o činnosti hlavnej kontrolórky za I. polrok 2013 a jej predloženie Obecnému zastupiteľstvu - spolupráca s komisiami pri obecnom zastupiteľstve, získavanie poznatkov a informácii ku kontrolnej činnosti, účasť na zasadnutiach komisii na prizvanie ich predsedov - účasť na zasadnutí Obecného zastupiteľstva - účasť na školeniach a seminároch usporiadaných RVC Nitra o kontrolnej a ekonomickej činnosti poznatky z ktorých hlavná kontrolórka využíva pre účely skvalitnenia svojej práce. V Chynoranoch dňa Helena Magdolenová kontrolórka obce