MEZITÍMNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K

Transkript

1 POLOLETNÍ ZPRÁVA TOMA, a.s. 1. pololetí 2009 POPISNÁ ČÁST A MEZITÍMNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA K (nekonsolidovaná, v souladu s IAS/IFRS) 1 / 43

2 Úvod společnost TOMA, a.s. TOMA, a.s. (Továrna Obuvnických MAteriálů) vznikla dne delimitací ze státního podniku Svit Zlín. V roce 1993 byla společnost zprivatizována formou kuponové privatizace. Součástí privatizačního procesu byl přímý prodej samostatných výrobních jednotek (koželužská, papírenská, textilní, strojírenská a chemická výroba) s tím, že se společnost TOMA, a.s. stala příjemcem splátek za prodej těchto jednotek a současně správcem průmyslového areálu. Z toho důvodu zůstaly ve vlastnictví společnosti areálové komunikace, energetické rozvody, železniční vlečka, budovy a pozemky s touto činností související. Postupně nabyla společnost zpět část prodaného movitého a nemovitého majetku, který nebyl splacen, popř. investovala do dalšího vhodného majetku. Svou činností, organizací, pracovními postupy a podnikatelským jednáním navazuje společnost TOMA, a.s. na Baťovy pomocné závody, které zahájily v r v areálu průmyslovou výrobu. V celém průmyslovém areálu je obtištěn vizionářský duch Tomáše Bati a nachází se zde i místo, kde významný český podnikatel našel při leteckém neštěstí svou smrt. Ke dni bylo evidováno v zaměstnaneckém poměru celkem 157 zaměstnanců. Podstatná část činnosti společnosti je zaměřena na poskytování služeb subjektům v průmyslovém areálu společnosti, provozování čistírny odpadních vod, poskytování finančního leasingu, pronájem objektů ve Zlíně a developerství. Nejvýznamnější službou, kterou společnost poskytuje firmám sídlícím v průmyslovém areálu je nákup, výroba a rozvod energetických médií. Dalšími službami jsou provozování autoopravny, kolejové dopravy v areálu, ochrany majetku a osob, poštovní služby a provoz akreditované laboratoře. V průmyslovém areálu podniká asi 120 firem, ve kterých je zaměstnáno cca pracovníků. 2 / 43

3 Vybraná fakta Obchodní firma (název): Sídlo: TOMA, a.s. Ulice tř. T. Bati 1566 Obec Otrokovice PSČ Země Česká republika Telefon IČ: DIČ: CZ Bankovní spojení: / 0300 ČSOB, a.s., České Budějovice Internetová adresa: Datum zápisu do obchodního rejstříku: Právní forma: akciová společnost Doba trvání společnosti: doba neurčitá Společnost zapsaná: v obchodním rejstříku vedeného Krajským obchodním soudem v Brně, spisová značka oddíl B vložka 464 Založení: zakladatelským plánem Obuvnického průmyslu Svit, a.s. Zlín ze dne ve smyslu 15,25,62 a dalších ustanovení zákona č. 104/1990 Sb. O akciových společnostech Základní kapitál: tis.kč Právní předpisy: emitent se při své činnosti řídí platnými právními předpisy České republiky Předmět podnikání emitenta: zpracování kůží silniční motorová doprava osobní a nákladní provozování dráhové vlečky zámečnictví koupě zboží za účelem jeho dalšího prodeje a prodej výroba chemických polotovarů a materiálů pro koželužské a kožedělné účely výzkumně-vývojová činnost v oboru technologií strojů a zařízení kopírovací práce nakládání s odpady (vyjma nebezpečných) ubytovací služby podniky zajišťující ostrahu majetku a osob výroba stlačeného vzduchu a filtrované vody poskytování vzdělávacích aktivit činnost státem akreditované zkušební laboratoře testování, měření, analýzy realitní činnost 3 / 43

4 zprostředkování služeb technickoorganizační činnost v oblasti požární ochrany pronájem a půjčování věcí movitých opravy silničních vozidel opravy pracovních strojů provozování neveřejného telekomunikačního zařízení správa a údržba nemovitostí vodoinstalatérství, topenářství poskytování technických služeb v ochraně majetku a osob technické činnosti v dopravě provozování vodovodů a kanalizací montáž, opravy, revize a zkoušky vyhrazených elektrických zařízení poskytování software a poradenství v oblasti hardware a software zpracování dat, služby databank, správa sítí provozování čerpacích stanic s palivy a mazivy podnikání v oblasti s nebezpečnými odpady Veškeré veřejně přístupné informace, materiály a dokumenty týkající se společnosti jsou k nahlédnutí v sídle společnosti. Významné informace jsou rovněž uveřejňovány na internetové adrese společnosti. Detailnější informace jsou také uvedeny ve výroční zprávě za rok 2008 včetně konsolidované výroční zprávy, jež jsou rovněž k dispozici na internetových stránkách společnosti. 4 / 43

5 a) Stav a vývoj podnikatelské činnosti a výsledky hospodaření podniku v prvním pololetí roku 2009 Podnikatelská činnost podniku v prvním pololetí letošního roku pokračuje v nastoleném trendu stejně jako v roce V prvním pololetí roku 2009 nedošlo k významným změnám ve struktuře či počtu dodavatelů a odběratelů ani k významným změnám v organizační struktuře a počtu zaměstnanců. Údaje o hospodaření podniku a položky finančních výkazů vychází z individuálních účetní výkazů pololetní závěrky podniku za období od do (součást této pololetní zprávy) a jsou v souladu s mezinárodními standardy finančního výkaznictví (IAS/IFRS). Podnik nezpracovával konsolidované pololetní výkazy. V prvním pololetí roku 2009 podnik uzavřel předběžně své hospodaření se ziskem ve výši tis. Kč při celkových tržbách tis.kč. Finanční plán pro rok 2009 schválený představenstvem podniku byl za první pololetí 2009 splněn. Nejsou očekávány žádné komplikace nebo překážky, které by v druhém pololetí roku 2009 bránily nebo ztížily splnění finančního plánu a dosažení plánované výše tržeb a zisku. Všechny činnosti podniku v průběhu prvního pololetí byly provozovány bez podstatných komplikací a v souladu s očekáváním a plánem. Konkrétní podstatné skutečnosti týkající se činnosti podniku v uplynulém pololetí jsou uvedeny níže. Další podrobnější informace k uvedeným skutečnostem a hospodaření podniku je možné najít v dokumentu Výroční zpráva Společnost TOMA, a.s. zahájila v několika posledních letech mimo své tradiční činnosti také činnost developerskou. Na základě kladných výsledků a pozitivních zkušeností tuto svoji činnost dále rozvíjí. Níže jsou mimo jiné skutečnosti popsány také aktuální developerské akce. Aktuální informace k nejvýznamnějším projektům společnosti Ve Výroční zprávě 2008 jsou popsány všechny významné projekty, které společnost TOMA, a.s. realizuje. Podstatné informace jsou rovněž průběžně zveřejňovány na internetových stránkách společnosti, kde je také umístěna uvedená Výroční zpráva ( Níže jsou uvedeny pouze podstatné skutečnosti týkající se jednotlivých projektů, ke kterým došlo v 1. pololetí 2009, a které nebyly komentovány ve Výroční zprávě Veškeré investiční projekty jsou připravovány a realizovány s veškerou odbornou péčí tak, aby byly efektivní, rentabilní a přispívali k dlouhodobé tvorbě zisku a zvyšování hodnoty svěřeného akcionářského majetku. Komplexní zpracování biologicky rozložitelných odpadů Provoz probíhá podle očekávání a bez významnějších komplikací. V červenci byla řádně odevzdána monitorovací zpráva v souvislosti s poskytnutou dotací. Stanovené ukazatele jsou plněny. 5 / 43

6 Rekonstrukce bytového domu U zámku ve Valašském Meziříčí V současné době jsou prodány všechny byty. Celkem 5 nebytových jednotek z celkových 7 je ještě nabízeno k prodeji. Centrum obchodu a služeb Otrokovice Objekt se skládá z 8 nebytových jednotek. Stavba objektu byla dokončena a zkolaudována. Tři jednotky jsou prodány a nový majitel se v červenci nastěhoval. Další 1 jednotka je rezervována a v současné době probíhá uzavírání kupní smlouvy. Zbývající 4 jednotky jsou nabízeny k prodeji. Stavba provozní haly k pronájmu V dubnu byla hala řádně zkolaudována. V květnu byla uzavřena dlouhodobá nájemní smlouva s nájemcem. V červnu byly nájemcem instalovány technologie. Standardní výroba byla zahájena v červenci. Nepředpokládají se žádné komplikace a vše probíhá v souladu s plánem projektu. Výstavba bytů v Hulíně V dubnu 2009 byla zahájena stavba vlastního objektu s termínem dokončení na jaře Realizace probíhá v souladu s harmonogramem. Celkové odhadované náklady na projekt jsou cca 40 mil. Kč. Dokončení se plánuje na březen Výstavba loftových bytů Prostějov Probíhá zpracování nové projektové dokumentace. Předpokládaný termín zahájení rekonstrukce je v I. Q Rezidenční čtvrt u Kroměříže V současné byly zpracovány urbanistické studie. Byla zahájeny práce na projektu pro vydání územní rozhodnutí, který by měl být hotov do konce záři Předpoklad vydání stavebního povolení a zahájení realizace první etapy projektu je III. Q Intenzifikace plynového hospodářství Realizace projektu probíhá v souladu s podmínkami poskytnutí dotace a stanoveným harmonogramem. V současné době je realizace dokončena cca z 75%, bylo profinancováno 62,2 mil.kč (rozpočet 79,6 mil.kč). Předpokládané dokončení realizace je plánováno na leden Polyfunkční dům u Brna V srpnu r společnost TOMA, a.s. nakoupila m 2 pozemků u Brna, v katastrálním území Žebětín za celkovou cenu 4,7 mil.kč s cílem developerským způsobem řešit na této ploše polyfunkční dům. V současné době je zpracovávána projektová dokumentace pro vydání územního rozhodnutí. 6 / 43

7 Finanční spolupráce s dceřinou společností MORAVIAKONCERT, s.r.o Společnost TOMA, a.s. uzavřela další smlouvu o finanční spolupráci s dceřinou společností MORAVIAKONCERT, s.r.o. Předmětem této smlouvy je finanční garance (akreditiv) platby za umělcům na akci dětské lední revue: vystoupení Disney on Ice - Mickey and Minnie s Amazing Journey, která proběhne ve dnech v Ostravě a Praze za obvyklých podmínek. Již byl zahájen předprodej lístků. Fotovoltaická elektrárna Společnost TOMA, a.s. přijala záměr vybudovat v průmyslovém areálu fotovoltaickou elektrárnu. Záměrem je postavit dvě elektrárny, jednu na střeše budovy, druhou na volné ploše o celkovém výkonu cca 1,3 MW. Celkové předpokládané náklady jsou cca 100 mil.kč a k financování projektu bude využit dlouhodobý investiční úvěr. V současné době probíhá výběr dodavatelů solárních panelů a jednání s bankou o podmínkách financování. Projekt by měl být zrealizován do konce roku Koupě dceřiného podniku MA Investment, s.r.o. Společnost TOMA, a. s. uzavřela dne se společností SYNER Morava, a. s. (IČ: , dřívější název MANĎÁK a.s.) Smlouvu o převodu obchodního podílu, na základě které se stala společníkem s obchodním podílem ve výši 100% na společnosti s ručením omezeným s obchodní firmou MA Investment s. r. o. (IČ: ). Výše základního kapitálu je ,- Kč. Kupní cena činila ,- Kč. Jednatelem společnosti byl stanoven generální ředitel a člen představenstva mateřské společnosti TOMA, a.s. Ing. Radek Heger. Nová společnost se bude zabývat realizací developerského projektu výstavby bytového domu v katastru města Kroměříž na pozemcích ve vlastnictví této společnosti. Realizace byla zahájena, předpoklad dokončení je srpen Ostatní významné skutečnosti týkající se 1. pololetí 2009 Dne se v sídle společnosti PROSPERITA holding, a.s. Orlová-Lutyně, U Centrumu 751, konala řádná valná hromada společnosti TOMA, a.s. (IČ ).Akcionáři na valné hromadě schválili použití celkového zisku za rok 2008 ve výši tis.kč na úhradu ztrát z minulých let. Akcionáři společnosti nerozhodli o výplatě dividend za rok Dále byly akcionáři projednány a schváleny roční individuální i konsolidovaná účetní závěrka za rok 2008, zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti a stavu jejího majetku za rok 2008, zpráva představenstva o vztazích mezi ovládající a ovládanou osobou a o vztazích mezi ovládanou osobou a ostatními osobami ovládanými stejnou ovládající osobou za rok 2008 (zpráva o propojených osobách). Byly schváleny odměny členům orgánů společnosti a dodatky smluv o podmínkách výkonu funkce členů orgánů společnosti. Akcionáři na valné hromadě rovněž schválily navrženého statutárního auditora pro ověření účetní závěrky, konsolidované účetní závěrky, výroční zprávy a zprávy o 7 / 43

8 propojených osobách. Byla schválena změna stanov společnosti spočívající ve zřízení Výboru pro audit v souladu se zákonem 93/2009 Sb. Zákon o auditorech. Akcionáři neschválili navržené členy Výboru pro audit, a proto bude v souladu s uvedeným zákonem činnost Výboru pro audit vykonávat dozorčí rada společnosti. Hospodaření podniku pokračuje ve pozitivním trendu. V průběhu 1. pololetí 2009 ani po rozvahovém dni mezitímní účetní závěrky k nenastaly vyjma uvedených žádné další významné skutečnosti, které by mohli mít významný vliv na posouzení ekonomické situace emitenta a ceny jeho akcií. Bankovní úvěry Strav bankovních úvěrů k je uveden v příloze účetní závěrky. Informace k jednotlivým úvěrovým smlouvám jsou obsaženy ve Výroční zprávě V průběhu 1. pololetí roku 2009 nedošlo ke změnám vyjma čerpání investičních úvěrů na projekt Intenzifikace plynového hospodářství. Ostatní úvěry byly řádně spláceny v souladu s úvěrovými podmínkami dle dohodnutých splátkových kalendářů. V současné době probíhají jednání s bankou o možnostech financování projektu fotovoltaické elektrárny formou dlouhodobého investičního úvěru. Zdroje financování jednotlivých projektů jsou voleny tak, aby byly v souladu s očekávanými příjmy plynoucími z realizovaných projektů a nedocházelo k výkyvům v cash flow. 8 / 43

9 b) Hlavní faktory ovlivňující podnikatelskou činnost a hospodářské výsledky podniku v prvním pololetí roku 2009 Vedení společnosti TOMA, a.s. uplatňuje v podniku řízení prostřednictvím interních směrnic a vnitropodnikového účtování samostatně hospodařících středisek, rozlišených dle předmětu činnosti. Podle schématu této organizační struktury je také sestaven podrobný finanční plán pro rok 2009, členěný měsíčně a podrobně zachycující veškeré známé a předvídatelné skutečnosti. Do tohoto systému řízení je implementován také systém odměňování s přímou vazbou na hospodářské výsledky jednotlivých středisek na základě srovnání dosažených výsledků s finančním plánem. Hospodaření podniku probíhalo v souladu s finančním plánem. Vzhledem ke zkušenostem, charakteristice činnosti podniku a pozornosti, která je tvorbě finančního plánu podniku věnována, ani nelze očekávat zásadní změny v hospodaření oproti plánovaným hodnotám, která v sobě zahrnují všechny očekávané skutečnosti, trendy a zkušenosti. Probíhala realizace jednotlivých developerských a investičních projektů. Nově se začalo pracovat na přípravách projektu fotovoltaické elektrárny. V hospodaření se projevil menší pokles tržeb v souvislosti nižšími odběry energií u některých firem v areálu, na jejichž hospodaření se projevuje probíhající finanční krize. Vliv finanční krize je patrný i v oblasti developerství, kde je patrný pokles zájmu a prodejů. Přesto finanční krize nemá na hospodaření společnosti podstatný vliv zejména díky dvěma hlavním faktorům. Prvním je vysoká diverzifikace podnikatelských činností podniku a druhým podstatným faktorem je skutečnost, že jednotlivé developerské projekty jsou voleny v oblastech a regionech, kde má probíhající krize na poptávku jen malý vliv. Na straně odběratelů nedošlo k výrazným změnám v celkovém objemu obchodu nebo jeho struktury. V hospodářském výsledku podniku se projevily také prodeje dlouhodobého majetku. Nejednalo se však o významné prodeje majetku, jež by měly zásadní vliv na hospodaření či na položky rozvahy. Podniku se podařilo udržet si významné odběratele a aktivním jednáním zajistit odbyt svých služeb pro rok Ve finanční oblasti hospodaření podniku se pozitivně projevuje významný pokles sazby mezibankovního trhu PRIBOR, na který je vázána úroková sazba většiny přijatých úvěrů. V hospodaření podniku, jeho organizační struktuře, počtu zaměstnanců a dalších oblastech podnikatelské činnosti nedošlo v 1. pololetí k žádným zásadním skutečnostem (faktorům), které významně ovlivnili podnik a výsledky jeho hospodaření. Stanovené harmonogramy jednotlivých projektů jsou plněny bez větších komplikací. Podrobnější komentář k jednotlivým položkám nákladů, výnosů, majetku a kapitálu je uveden v následující části pololetní zprávy. 9 / 43

10 c) Srovnání s odpovídajícím obdobím předchozího roku Za první pololetí roku 2009 uzavřel podnik hospodaření s celkovým ziskem ve výši tis.kč. Ve srovnání s 1. pololetím roku 2008 (minulé období), kdy bylo dosaženo zisku tis.kč, je dosažený zisk nižší. Důvodem je především prodej nových bytů v rámci developerských aktivit podniku, který pozitivně ovlivnil hospodaření v minulém období. Výsledovka Při srovnání jednotlivých položek výsledovky k s hodnotami za první pololetí roku 2008 je zřejmé, že došlo k podstatnému snížení tržeb a to konkrétně u výnosů z prodeje výrobků. V minulém období se mimořádně v hospodaření podniku projevil prodej nových bytů v Otrokovicích postavených v rámci projektu bytové domy Baťov. Tržby z developerských projektů v 1. pololetí letošního roku byly podstatně nižší. Většina projektů je teprve ve fázi příprav nebo realizace a tržby z prodejů se v hospodaření projeví až v budoucnu. Vyjma této skutečnosti je patrný také pokles u tržeb z prodeje energií a to zejména v souvislosti s menším útlumem podnikatelské činnosti v areálu v důsledku probíhající finanční krize. Bylo dosaženo vyšších tržeb z prodeje majetku, protože došlo k prodeji nevyužívaných pozemků v areálu. Pozitivně se rovněž projevil výnos z postoupení větší pohledávky z finančního leasingu. Ve finančních výnosech se projevuje především činnost finančního leasingu, kdy bylo ve srovnání s minulým obdobím dosaženo mírně vyšších výnosů a pokračuje tak pozitivní trend v leasingové činnosti podniku. V položkách nákladů je patrný nárůst nákladů na služby a to zejména v souvislosti s realizací developerských projektů. Tyto náklady se projevují také ve výnosech, konkrétně v položce změna stavu zásob nedokončené výroby (formou aktivace nákladů nedokončené výroby). Snížily se náklady na nákup energií, což souvisí se zmíněným poklesem odběrů. Podstatný pokles zaznamenaly také náklady na opravy a udržování, jelikož v minulém období se v těchto nákladech projevily mimořádné opravy v provozu čistírny odpadních vod. Ve finančních nákladech podniku se podstatně projevují nákladové úroky, které jsou při srovnání s minulým obdobím jen mírně vyšší a to i přes čerpání investičního úvěru na financování akce Intenzifikace plynového hospodářství. Pozitivně působí pokles sazby PRIBOR, na který je úroková sazba úvěrů vázána. Ostatní položky nákladů a výnosů vykazují při srovnání s prvním pololetím roku 2008 změny bez zásadního dopadu na HV podniku. Dosažený zisk za první pololetí 2008 ve výši tis. Kč odpovídá finančnímu plánu schváleného představenstvem podniku. 10 / 43

11 Rozvaha Položky rozvahy podniku k jsou porovnávány se stavem ke dni Celkový objem aktiv a pasiv se zvýšil o 54,8 mil. Kč (tj. 3,2%). Dlouhodobý majetek se během sledovaného období zvýšil o 61 mil.kč. Jedná se především o nárůst v hodnotě budov. Byla dokončena stavba provozní haly k pronájmu v areálu podniku a došlo také k technickému zhodnocení budovy v areálu ČOV v souvislosti s projektem Intenzifikace plynového hospodářství. Vzrostly také investice do dceřiných podniků a to o cca 28,8 mil.kč. Jedná se o vložení nepeněžitého vkladu (pozemků) do nového dceřiného podniku TOMA rezidenční Kroměříž, s.r.o. Velký objem nedokončených investic (53 mil.kč) je způsobem řadou projektů jejich realizace byla zahájena v minulosti. Dlouhodobé pohledávky finančního leasingu mírně vzrostly v důsledky vyšších leasingových aktivit (v souladu s metodikou IFRS/IAS se o finančním leasingu účtuje jako o dlouhodobé pohledávce). U ostatních položek dlouhodobých aktiv došlo jen k menším změnám. Krátkodobá aktiva ve sledovaném období klesla o 6,3 mil. Kč. Pokles je zapříčiněn především snížením zásob prodej bytů postavených v rámci developerské činnosti podniku. Krátkodobé pohledávky vzrostly a to v důsledku nárůstu ostatních pohledávek. Jedná se o pohledávky ve splatnosti za podniky ve skupině. U ostatních položek aktiv nedošlo ke změnám nad obvyklý rámec, které by bylo nutné komentovat nebo jim věnovat zvláštní pozornost. Na straně pasiv podniku došlo k růstu v hodnotě vlastního kapitálu (+ 15,9 mil.kč) i cizího kapitálu (38,9 mil.kč). Růst hodnoty vlastního kapitálu je zapříčiněn výhradně snížením položky neuhrazené ztráty. Ke snížení této ztráty přispěl zisk dosažený v 1. pololetí Dlouhodobé závazky podniku vzrostly o 47,1 mil. Kč a to zejména v důsledku čerpání investičního úvěru k financování akce Intenzifikace plynového hospodářství. Ostatní úvěry byly řádně spláceny v souladu se sjednanými splátkovými kalendáři. Krátkodobé závazky podniku se snížily o 8,3 mil.kč. Tento pokles zapříčinilo nižší čerpání kontokorentního úvěru k rozvahovému dni oproti stavu k Naopak závazky z obchodního styku mírně vzrostly. Míra zadlužení majetku podniku se od začátku roku zvýšila z 13,9% na 15,6%. Jde o projev vyšší investiční aktivity podniku, přičemž k financování volí management levnější zdroje v podobě dlouhodobého cizího kapitálu. Pozitivním faktorem jsou nízké sazby mezibankovního trhu PRIBOR, které zlevňují cizí kapitál (většina čerpaných úvěrů má pohyblivou úrokovou sazbu vázanou na PRIBOR). Management věnuje řízení struktury financování majetku náležitou odbornou péči tak, aby minimalizoval podstupované finanční riziko a náklady na zdroje financování. Celková zadluženost podniku zůstává i nadále nízká a neznamená pro podnik, jeho finanční situaci a hodnotu jeho majetku žádné zásadní riziko. Management podniku začal v minulých letech využívat potenciál ve finanční struktuře podniku spočívající v minimálním zadlužení a nízkých úrokových sazbách zápůjčního kapitálu na peněžním trhu. Bylo připraveno několik investičních a developerských projektů, jejichž financování je z větší či menší části kryto bankovními úvěry (popř. 11 / 43

12 dotacemi z fondů EU). Realizace většiny těchto projektů probíhá nebo již byla dokončena. Všechny investiční projekty jsou koncipovány tak, aby dlouhodobě přinášely zisk, ekonomickou přidanou hodnotu a zvyšovaly hodnotu svěřeného akcionářského majetku. Vzhledem k úspěšné realizaci všech zahájených projektů a pozitivním ekonomickým efektům, které začínají z těchto projektů plynout (vč. růstu celkového zisku), pokračuje vedení podniku v dalších investičních činnostech. V současné době byly zahájeny přípravné práce na několika dalších projektech a připravují se nové developerské akce. O všech významných skutečnostech týkajících se těchto projektů a i dalších podnikových charakteristik budou akcionáři, ostatní zainteresované strany a veřejnost průběžně informováni na internetových stránkách podniku ( 12 / 43

13 d) Předpokládaný vývoj podnikatelské činnosti a hospodářských výsledků podniku v druhém pololetí roku 2009 Vedení společnosti TOMA, a s. nepředpokládá v druhém pololetí roku 2009 žádné zásadní změny a skutečnosti, který by měly či mohly mít zásadní dopad na podnikatelskou činnost a hospodářské výsledky podniku. Současnou hospodářskou situaci společnosti podniku lze hodnotit jako stabilní bez výrazných výkyvů. Pro zbývající část roku 2009 je očekáváno pokračování pozitivního trendu hospodaření podniku a tvorbu zisku. Vedení podniku předpokládá dosažení plánované výše tržeb při zachování hospodárné úrovně provozních nákladů. Ani v dalších položkách výnosů a nákladů se neočekávají žádné zásadní změny. Do konce roku 2009 vedení podniku neočekává zásadní změny v položkách majetku podniku vyjma převodu části stávajících nedokončených investic do majetku podniku, tak jak bude dokončována realizace investičních projektů. Ve zdrojích financování dojde v druhém pololetí k menšímu růstu podílu cizího kapitálu ve spojitosti s čerpáním investičních úvěrů na financování realizace projektu intenzifikace plynového hospodářství (cca 19 mil.kč do konce roku). V průběhu druhého pololetí bude s nejvyšší pravděpodobností zahájena realizace investičního projektu - stavby fotovoltaické elektrárny. Již probíhají výběrová řízení na dodavatele solárních panelů a jednání s bankou o možnostech financování. V souladu s harmonogramem také úspěšně pokračuje realizace projektu Intenzifikace plynového hospodářství. Vedení podniku věnuje realizaci tohoto projektu náležitou péči tak, aby vše proběhlo v souladu s podmínkami pro poskytnutí dotace a tato byla v plné výši proplacena. K tomu jsou také využívány nabyté zkušenosti ze dvou již realizovaných projektů, na které se podařilo získat a plně vyčerpat dotace z fondů EU (podprogramy OZE a INOVACE, program OPPP). Podle stanovených harmonogramů pokračují také práce na ostatních investičních a developerských projektech. O průběhu realizace jsou aktuálně zveřejňovány informace na internetových stránkách podniku. Finanční plán pro rok 2009 předpokládá dosažení celkové výše tržeb cca 336 mil. Kč a zisku ve výši 25 mil. Kč (v souladu s metodikou IAS/IFRS). Vedení podniku neví o žádných důvodech nebo významných skutečnostech, které by vedly nebo mohly vést k nesplnění těchto plánovaných výsledků. O všech významných skutečnostech v souvislosti s podnikatelskou činností budou zveřejňovány průběžné informace na internetových stránkách podniku. 13 / 43

14 TOMA, a.s. Mezitímní individuální účetní závěrka za období končící 30. červnem 2009 (Podle mezinárodních standardů účetního výkaznictví) 14 / 43

15 TOMA, a.s. Mezitímní individuální rozvaha za období končící (Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví) Rozvaha (v tis. Kč) poznámka AKTIVA Dlouhodobá aktiva Pozemky, budovy a zařízení Investice do nemovitostí Nehmotná aktiva Investice do dceřiných podniků Investice do přidružených podniků 0 0 Finanční investice 0 0 Dlouhodobé pohledávky Odložená daňová pohledávka Krátkodobá aktiva Zásoby Pohledávky Peníze a peněžní ekvivalenty Aktiva určena k obchodování Jiná krátkodobá aktiva VLASTNÍ KAPITÁL, MEN.PODÍLY A ZÁVAZKY Vlatní kapitál Základní kapitál Fondy Nerozdělený zisk/(neuhrazená ztráta) Dlouhodobé závazky Dlouhodobé závazky Dlouhodobé úvěry a půjčky Dlouhodobé rezervy Odložený daňový závazek Krátkodobé závazky Závazky Daň z příjmu splatná Úvěry a půjčky Jiná krátkodobá pasiva / 43

16 TOMA, a.s. Mezitímní individuální výkaz souhrnného výsledku hospodaření za období končící (Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví) Výsledovka (v tis. Kč) poznámka Tržby Ostatní provozní výnosy Změna stavu zásob hotových výrobků a nedokončené výroby Práce prováděné podnikem a aktivované Výkonová spotřeba Osobní náklady Odpisy Změna stavu rezerv a opravných položek v provozní oblasti Ostatní provozní náklady Výsledek hospodaření z provozní činnosti Finanční výnosy Finanční náklady Změna stavu rezerv a opravných položek ve finanční oblasti Výnosy z přidružených podniků 0 0 Výsledek hospodaření před zdaněním Daň z příjmu Čistý výsledek hospodaření Ostatní souhrnný výsledek hospodaření (v tis. Kč) poznámka Kursové rozdíly z přepočtu zahraničních činností 0 0 Finanční aktiva určená k prodeji 0 0 Zisky ze zajištění peněžncíh toků 0 0 Přírůstky z přecenění majetku 0 0 Daň z příjmu vztahující se k položkám ostatního SVH 0 0 Ostatní čistý souhrnný výsledek hospodaření 0 0 Celkový souhrnný výsledek hospodaření / 43

17 TOMA, a.s. Mezitímní individuální výkaz peněžních toků za období končící (Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví) Výkaz peněžních toků ( v tis. Kč) Peněžní tok z provozní činnosti Čistý zisk před zdaněním Odpisy Zisk/ztráta z prodej dlouhodobého majetku Finanční náklady Změna stavu OP, rezerv Ostatní nepeněžní příjmy a výdaje Peněžní tok z provozní činnosti před změnami prac. kapitálu Změna stavu pohledávek Změna stavu zásob Změna stavu závazků Změna stavu ostatních aktiv Změna stavu ostatních pasiv -7 0 Peněžní tok z provozní činnosti Placené úroky Placená daň z příjmů 0 0 Čistý tok z provozní činnosti Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku Pořízení finančních investic 0 0 Příjmy z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku Příjmy z prodeje dlouhodobých finančních aktiv 0 0 Příjmy z prodeje realizovatelných finannčních aktiv 0 0 Změna stavu dlouhodobých pohledávek Přijaté úroky Přijaté dividendy 0 0 Čistý peněžní tok z investiční činnosti Přijmy z titulu zvýšení základní kapitálu upsáním akcií 0 0 Čerpání úvěrů a půjček Splátky úvěrů a půjček, nákladové úroky Vyplacené dividendy 0 0 Čistý peněžní tok z finanční činnosti Čisté zvýšení/snížení penežních prostředků a penežních ekvivalentů Penežní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku úč. období Penežní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci úč. období / 43

18 TOMA, a.s Mezitímní individuální výkaz změn vlastního kapitálu za období končící (Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví) Výkaz změn vlastního kapitálu ( v tis. Kč.) Základní Emisní Fondy Nerozdělený celkem kapitál ážio zisk Počáteční zůstatek k Změna v účetních pravidlech Přepočtený zůstatek Přebytek z přecenění majetku 0 Čistý zisk/ztráta nevykázaná ve výsledovce 0 Převod nerozděleného zisku do fondů 0 Převod nerozděleného zisku do dl. závazků * 0 Celkově uznané zisky a ztráty za účetní období Dividendy 0 Upsaný základní kapitál 0 Navýšení základního kapitálu z nerozděl. zisku 0 Konečný zůstatek k / 43

19 Příloha k mezitímní individuální účetní závěrce společnosti TOMA, a.s. k (Podle mezinárodních standardů účetního výkaznictví) 1. Základní informace o společnosti TOMA, a.s. se sídlem tř. T.Bati 1566, Otrokovice vznikla dne 31. března 1991 zápisem do Obchodního rejstříku, vedeného Krajským obchodním soudem v Brně, spisová značka oddíl B, vložka 464. Hlavním předmětem činnosti je pronájem nebytových prostor a bytů, nákup a prodej energetických médií, developerská činnost, zpracování a likvidace odpadů, a činnost finančního pronájmu. Akcionáři společnosti k podílející se více než 20 a více procenty na jejím základním kapitálu: PROSPERITA holding, a.s. 37,88% Složení představenstva společnosti k : Ing. Miroslav Ševčík, CSc. Ing. Miroslav Kurka Ing. Zdeněk Raška Ing. Radek Heger Ing. Karel Klimeš předseda představenstva místopředseda představenstva člen představenstva člen představenstva člen představenstva V uplynulém účetním období nedošlo ke změnám ve složení členů představenstva společnosti. 2. Používané účetní metody, obecné účetní zásady a způsoby oceňování a) Základní zásady vedení účetnictví Individuální účetní závěrka (dále účetní závěrka) společnosti TOMA, a.s. (dále podniku) byla sestavena v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví (International Financial Reporting Standards - IFRS). Účetní závěrka podniku byla sestavena na základě ocenění v pořizovacích cenách s výjimkou finančních aktiv a finančních závazků určených k obchodování, realizovatelných finančních aktiv a všech 19 / 43

20 smlouvách o derivátech, které se přeceňují reálnou hodnotou, pokud je možné tuto spolehlivě stanovit. Účetní závěrka je vyjádřena v tisících korun českých (tis. Kč). Při sestavení účetní závěrky podle IFRS je nutné provádět odhady a stanovovat předpoklady, které ovlivňují vykázanou výši aktiv a závazků a popisují podmíněná aktiva a závazky k datu sestavení účetní závěrky a vykazované objemy výnosů a nákladů během vykazovaného období. Přestože jsou tyto odhady založeny na nejlepších možných odhadech managementu založených na současně známých skutečnostech, konečné výsledky se mohou odlišovat od těchto předpokladů. b) Přechod na IFRS Podnik poprvé uplatnil IFRS v účetní závěrce sestavené k Před přechodem na IFRS podnik sestavoval účetní závěrku v souladu s českými účetními předpisy, kterými se stanovil obsah účetní závěrky pro podnikatele. Datem přechodu na IFRS je a k tomuto datu podnik zpracoval zahajovací rozvahu u níž se použila účetní pravidla, která jsou účinná k datu první účetní závěrky zpracované podle IFRS tedy k V zahajovací rozvaze podnik vykázal aktiva a závazky, jejichž uznání je vyžadováno IFRS, nevykázal aktiva a závazky, jejichž uznání IFRS nepovolují, překlasifikoval aktiva a závazky, které byly vykázány jako jiný typ aktiv, závazku nebo vlastního kapitálu podle pravidel, která podnik dosud používal a použil IFRS pro stanovení ocenění aktiv a závazků. Výsledný dopad změn v účetních pravidlech, které vyplývají z přechodu na IFRS byl vykázán v položce nerozděleného zisku. Dopad změn přechodu na IFRS je podrobněji popsán v bodu 3. c) Reálná hodnota Reálná hodnota finančního nástroje představuje hodnotu, za kterou může být aktivum směněno nebo závazek vypořádán mezi obeznámenými smluvními stranami za běžných tržních podmínek. Finanční nástroje klasifikované jako finanční nástroje k obchodování nebo k prodeji jsou oceňovány reálnou hodnotu s použitím kótovaných tržních cen, jestliže je publikovaná cena kótovaná na aktivním veřejném trhu. U finančních nástrojů, které nejsou obchodovány na aktivních veřejných trzích nebo nejsou obchodovány na žádném uznávaném trhu, jsou jejich reálné hodnoty stanoveny s použitím modelů oceňování kótovaných cen nástrojů s podobnými charakteristikami nebo diskontovaných peněžních toků. Tyto metody odhadu reálné hodnoty jsou značně ovlivněny předpoklady používanými podnikem včetně diskontní sazby a odhadu budoucích peněžních toků. Proto prezentované reálné hodnoty nemusejí být při okamžitém vypořádání finančního nástroje realizovány. d) Zaúčtování a odúčtování finančních nástrojů Finanční aktiva a závazky jsou zachyceny v rozvaze, vstoupí-li podnik do smluvního vztahu týkajícího se finančního nástroje, s výjimkou nákupů a prodejů finančních aktiv s obvyklým termínem dodání (viz. dále). Finanční aktivum je odúčtováno z rozvahy, když podnik ztratí kontrolu nad smluvními právy, které se vztahují 20 / 43

21 k tomuto aktivu (nebo k části tohoto aktiva). Finanční závazek je odúčtován z rozvahy, když je povinnost uvedená ve smlouvě splněna, zrušena nebo skončí její platnost. Nákup nebo prodej finančního aktiva s obvyklým termínem dodání je transakce provedená v časovém rámci obecně stanoveném směrnicí nebo konvencí konkrétního trhu. U všech kategorií finančních aktiv podnik vykazuje nákupy a prodeje s obvyklým termínem dodání k datu vypořádání. Při použití data vypořádání je finanční aktivum v rozvaze zaúčtováno nebo odúčtováno ke dni, kdy je fyzicky převedeno na podnik nebo z podniku ( datum vypořádání ). Datum, ke kterému podnik vstupuje do smluvního vztahu v rámci nákupu finančního aktiva nebo datum, ke kterému podnik ztrácí kontrolu nad smluvními právy na základě prodeje tohoto aktiva, se obecně nazývá datum uskutečnění obchodu. Pro finanční aktiva určená k obchodování a k prodeji se pohyby reálné hodnoty mezi datem uskutečnění obchodu a datem vypořádání v souvislosti s nákupy a prodeji vykazují v Čistém zisku z obchodování a Kumulovaných ziscích / ztrátách nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty. Ke dni vypořádání je výsledné finanční aktivum nebo závazek vykázán v rozvaze v reálné hodnotě poskytnutého nebo přijatého protiplnění. e) Cizí měny Transakce v cizích měnách jsou přepočteny do měny vykazování kurzem platným k datu jejich uskutečnění. Zisky a ztráty z kursových rozdílů vzniklé z vypořádání takových transakcí a z přepočtu peněžních aktiv a pasiv v cizích měnách jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty. Rozvahové položky jsou přepočítány závěrkovými kurzy platnými k rozvahovému dni vykazovaného období. f) Pozemky, budovy a zařízení Pozemky, budovy a zařízení (dále jen hmotný majetek) se oceňují pořizovací cenou nebo vlastními náklady sníženými o oprávky a případný pokles hodnoty. Vlastní náklady, jimiž se oceňuje majetek vyrobený v podniku, zahrnují materiálové náklady, přímé mzdové náklady a příslušnou část výrobních režijních nákladů. Výměny nebo zhodnocení, které prodlouží dobu použitelnosti majetku nebo významně zlepší jeho stav, se zahrnují do jeho pořizovací ceny. Náklady na údržbu a opravy se účtují do nákladů období, v němž byly vynaloženy. Odpisy jsou vypočteny rovnoměrnou metodou, vyjma pozemků, které se neodpisují, na základě předpokládané doby použitelnosti majetku, která je stanovena takto : Hmotný majetek počet let Budovy Stroje, přístroje a zařízení 4-20 Dopravní prostředky 4-10 Inventář / 43

22 Při likvidaci nebo vyřazení majetku se jeho pořizovací cena a oprávky vyloučí z účetnictví. Čistý zisk nebo ztráta se zahrne do ostatních provozních výnosů nebo do ostatních provozních nákladů. Účetní hodnota majetku se prověřuje z hlediska možného snížení v případě, že události nebo změna skutečností naznačují, že účetní hodnota majetku je vyšší než jeho realizovatelná hodnota. Pokud existují skutečnosti svědčící o tom, že došlo ke snížení hodnoty majetku, a jakmile účetní hodnota majetku převýší jeho odhadovanou realizovatelnou hodnotu, sníží se účetní hodnota majetku nebo penězotvorné majetkové jednotky na realizovatelnou hodnotu. Realizovatelná hodnota majetku se rovná jeho čisté prodejní ceně nebo hodnotě z užívání, podle toho, která z obou hodnot je vyšší. Při stanovení hodnoty z užívání se očekávané peněžní toky diskontují na současnou hodnotu sazbou před zdaněním, která odráží aktuální tržní hodnocení časové hodnoty peněz a rizika specifická pro daný majetek. V případě majetku, který nevytváří do značné míry nezávislé peněžní prostředky, se realizovatelná hodnota stanoví pro penězotvornou majetkovou jednotku, do které daný majetek náleží. Případné ztráty ze snížení hodnoty majetku se vykazují ve výkazu zisku a ztráty. Majetek, který je pořízen v ocenění do 40 tis. Kč, považuje podnik za nevýznamný a při pořízení je účtován přímo do spotřeby resp. nákladů ovlivňující hospodaření podniku. Tento majetek je veden v operativní evidenci a jeho hodnota je v pořizovací ceně uvedena v bodu 28. g) Investice do nemovitostí Investice do nemovitostí je nemovitost (pozemek nebo budova) držená za účelem příjmu z nájemného nebo kapitálového zhodnocení. Pro účetní pravidla podnik používá obecná účetní pravidla uvedená v bodu f) Pozemky, budovy a zařízení, přičemž při ocenění navazující na výchozí uznání podnik používá model pořizovací ceny. Převody nemovitostí z a na investice do nemovitostí jsou provedeny jen tehdy, pokud došlo k prokázané změně v užívání. Zisky nebo ztráty vzniklé z odstavení nebo vyřazení investice do nemovitostí se určí jako rozdíl mezi hodnotu vedenou v účetnictví a čistým výtěžkem z vyřazení a vykáže se jako provozní výnos nebo provozní náklad ve výkazu zisku a ztráty. h) Nehmotná aktiva Samostatně pořízená nehmotná aktiva se oceňují pořizovací cenou. Nehmotná aktiva vytvořená vlastní činností nejsou aktivována a související výdaje se účtují do nákladů období, v němž byly vynaloženy. Účetní hodnota nehmotných aktiv se prověřuje z hlediska možného snížení v případě, že události nebo změna skutečností naznačují, že jejich účetní hodnota je vyšší než jejich realizovatelná hodnota. 22 / 43

23 Nehmotná aktiva zahrnují zejména patenty, licence a jiná ocenitelná práva a odpisují se rovnoměrně po předpokládanou dobu použitelnosti, která nepřekračuje šest roků. Nehmotná aktiva, která jsou pořízena v ocenění do 60 tis. Kč, považuje podnik za nevýznamná a při pořízení jsou účtována přímo do spotřeby resp. nákladů ovlivňující hospodaření podniku. Tato nehmotná aktiva jsou vedena v operativní evidenci a její hodnota je v pořizovací ceně uvedena v bodu 28. i) Výdaje na výzkum a vývoj Výdaje na výzkum a vývoj se účtují přímo do nákladů v období, v němž byly vynaloženy. Výdaje na vývoj, které byly vynaloženy v souvislosti s konkrétním projektem, se převádějí do dalších let v případě, že jejich budoucí návratnost lze považovat za téměř jistou. Výdaje, které byly aktivovány, se odpisují po dobu, po kterou podnik bude podle předpokladu inkasovat tržby z prodeje výsledku konkrétního projektu. Vývojové náklady jsou obvykle účtovány přímo do nákladů v období, v němž byly vynaloženy, neboť kritéria pro jejich aktivaci jsou splněna až v posledním stádiu projektů a jejich případná kapitalizace je nevýznamná. j) Zásoby Zásoby jsou oceněny pořizovací cenou nebo realizovatelnou hodnotou, je-li nižší. Při stanovení nákladů při spotřebě nebo prodeji zásob se používá metoda vážený aritmetický průměr. Když jsou zásoby prodány, je jejich účetní hodnota uznána jako náklad ovlivňující zisk, a to v období, v němž jsou uznány související výnosy. Snížení hodnoty na čistou realizovatelnou hodnotu a odpis všech ztrát jsou uznány jako náklady ovlivňující zisk v období, kdy se snížení ocenění nebo ztráta projeví. Veškerá snížení opravných položek, vznikající na základě zvýšení čisté realizovatelné hodnoty, jsou uznána jako snížení nákladů ovlivňující zisk, a to v období, v němž k tomuto snížení dojde. Zásoby, které tvoří část jiného aktiva (např. jako součást pozemků, budov a zařízení), nebo které lze přiřadit k jinému aktivu (náhradní díly), se odepisují do nákladů během doby životnosti tohoto aktiva. k) Pohledávky z finančního leasingu Pohledávky z finančního leasingu jsou vykazovány v celkové hodnotě nesplacených leasingových splátek zvýšených o očekávanou zbytkovou hodnotu pronajímaného majetku, snížených o výnosy příštích období a opravné položky. Výnosy příštích období jsou rozpouštěny po dobu trvání leasingu metodou čisté investice. Úrokový výnos je vykazován za použití metody efektivní úrokové míry na základě zpětně získatelné hodnoty. Opravné položky k pohledávkám z finančního leasingu jsou účtovány ve výši 100% z nesplacené výše pohledávky po splatnosti více jak 90 dnů. 23 / 43

24 l) Závazky z finančního leasingu Finanční leasing, tj. leasing převádějící na podnik v podstatě všechna rizika i užitky spojené s vlastnictvím najatého majetku, vykazuje podnik ve svém majetku k datu zahájení leasingu v ocenění reálnou hodnotou najatého majetku nebo současnou hodnotou minimálních leasingových splátek, je-li nižší. Leasingové splátky se rozvrhnou mezi finanční náklady a snížení leasingového závazku tak, aby byla u zbývajícího zůstatku závazku dosažena konstantní úroková míra. Finanční výdaje se účtují přímo do nákladů. Najatý majetek zařazený do majetku podniku se odpisuje po předpokládanou dobu své použitelnosti. Leasing, u něhož si pronajímatel ponechává v podstatě všechna rizika i užitky spojené s vlastnictvím majetku, je klasifikován jako operativní leasing. Splátky operativního leasingu se vykazují ve výkazu zisku a ztráty jako náklad účtovaný rovnoměrně po dobu trvání nájmu. m) Peníze a peněžní ekvivalenty Peníze a peněžní ekvivalenty zahrnují peníze na bankovních účtech a v hotovosti a ceniny nahrazující peníze. n) Úvěry a půjčky Úvěry a půjčky se při prvotním zaúčtování oceňují pořizovací cenou, která se rovná reálné hodnotě přijatého plnění snížené o náklady spojené s poskytnutím úvěru nebo půjčky. Úročené úvěry a půjčky se následně přeceňují zůstatkovou hodnotou, a to s použitím metody efektivní úrokové sazby. Zůstatková hodnota zahrnuje veškeré náklady na poskytnutí úvěru nebo půjčky a diskont nebo prémii při jejich poskytnutí. Finanční náklady jsou běžně účtovány do nákladů období, v němž byly vynaloženy. Zahrnují nákladové úroky a další náklady, které podniku v souvislosti s úvěry a půjčkami vznikly včetně případného odpisů diskontu, prémie nebo nákladů na poskytnutí úvěru a půjčky. o) Rezervy O rezervách se účtuje tehdy, jestliže je stávající závazek podniku (smluvní nebo mimosmluvní) důsledkem skutečnosti, k níž došlo v minulosti, a jestliže je pravděpodobné, že podnik bude nucen ke splnění tohoto závazku čerpat zdroje, pokud je možné spolehlivě odhadnout výši tohoto závazku. Jestliže podnik očekává, že v budoucnu dojde k náhradě škody, ke které byla vytvořena rezerva, např. na základě pojistného plnění, zaúčtuje se v rozvaze aktivum v odpovídající výši, avšak pouze v případě, že náhrada je vysoce pravděpodobná. V případech, kdy je významným faktorem časové hodnota peněz, se výše rezervy stanoví metodou 24 / 43

25 diskontování očekávaných budoucích peněžních toků sazbou před zdaněním, která odráží aktuální tržní hodnocení časové hodnoty peněz, případně též rizika specifická pro daný závazek. Pokud je použito diskontování, nárůst výše rezervy v průběhu doby se vykazuje jako nákladový úrok. p) Podmíněné závazky a podmíněná aktiva Podmíněné závazky nejsou v účetních výkazech uvedeny. Zveřejní se o nich pouze informace v příloze k účetní závěrce, avšak jen v případě, že je pravděpodobné, že v souvislosti s nimi může dojít v dohledné budoucnosti k čerpání zdrojů v podniku. Podmíněná aktiva nejsou v účetních výkazech uvedena. Zveřejní se o nich pouze informace v příloze k účetní závěrce, avšak jen v případě, že je pravděpodobné, že v souvislosti s nimi poplyne do podniku ekonomický přínos. q) Snížení hodnoty majetku Vždy k rozvahovému dni se prověřuje, zda účetní hodnota majetku nepřevyšuje jeho realizovatelnou hodnotu. Realizovatelná hodnota majetku se rovná jeho čisté prodejní ceně nebo hodnotě z užívání, podle toho, která z obou hodnot je vyšší. Jakmile účetní hodnota majetku převýší jeho odhadovanou realizovatelnou hodnotu, sníží se účetní hodnota majetku na realizovatelnou hodnotu. r) Náklady a výnosy Výnosy jsou zvýšením ekonomického prospěchu, k němuž došlo za účetní období. O výnosech se účtuje v rozsahu, v jakém je pravděpodobné, že podniku poplyne z transakce budoucí ekonomický přínos, pokud významná rizika i užitky spojené s vlastnictvím byla převedena na kupujícího a je možné výnosy spolehlivě vyčíslit. Náklady jsou snížením ekonomického prospěchu, k němuž došlo za účetní období. s) Daň z příjmů Daň z příjmů má dvě složky: splatnou daň a odloženou daň. Splatná daň z příjmů představuje částku, která má být zaplacena nebo refundována v rámci daně z příjmů za příslušné období. Odložené daňové pohledávky a závazky vznikají vzhledem k rozdílnému ocenění aktiv a závazků dle zákona o dani z příjmů a jejich účetní hodnotě v účetní závěrce. Změna odložené daňové pohledávky nebo závazku oproti minulému účetnímu období se ve výkazu zisku a ztráty zachycuje jako odložený daňový náklad nebo výnos. Všechny odložené daňové pohledávky jsou zachyceny ve výši, kterou bude pravděpodobně možné realizovat proti očekávaným zdanitelným ziskům v budoucnosti. Odložené daňové pohledávky a závazky jsou vzájemně započítávány a uveden je výsledný rozdíl. 25 / 43

26 Odložené daňové pohledávky a závazky se oceňují sazbami daně, které by měly podle předpokladů platit pro období, v němž bude realizována pohledávka nebo uhrazen závazek, přičemž se vychází ze sazeb ( a daňové legislativy), které byly k rozvahovému dni přijaty zákonem. t) Zaměstnanecké výhody Podnik neprovozuje žádný soukromý penzijní plán ani plán požitků po skončení pracovního poměru, a proto nemá žádný smluvní ani mimosmluvní závazek platit do fondů tohoto typu příspěvky. Podnik vybraným zaměstnancům poskytuje příspěvek na penzijní a životní připojištění. Podnik má vytvořený víceúčelový sociální fond. u) Zisk na akcii Základní zisk na akcii se vypočítá na základě váženého průměru počtu akcií v oběhu během daného období, z nichž jsou vyloučeny akcie, které společnost drží jako vlastní. Plně zředěný zisk na akcii se vypočítá na základě váženého průměru počtu akcií v oběhu (stanoveného shodně jako v případě základního zisku na akcii) upraveného o vliv předpokládané emise všech potenciálních ředících cenných papírů. v) Informace o segmentech Podnik v účetní závěrce neuvádí informace podle územních segmentů, protože podnik působí pouze na tuzemském území. Informace o oborových segmentech uvádí podnik podle jednotlivých výrobků nebo služeb, nebo skupiny příbuzných výrobků či služeb a zároveň čelí rizikům a dosahuje výnosnosti, které jsou odlišné od rizik výnosnosti jiných oborů činnosti. Výnosy a náklady segmentu jsou takové výnosy a náklady vykazované ve výsledovce, které jsou přímo přiřaditelné danému segmentu, a relevantní část výnosů a nákladů, které jsou k tomuto segmentu přiřaditelné na racionálním základě. Jedná se o výnosy a náklady související s prodejem externím odběratelům a transakcemi s jinými segmenty v podniku. Výsledek segmentu je rozdíl mezi výnosy a náklady daného segmentu. Aktiva segmentu představují provozní aktiva podniku, která jsou využívána daným segmentem k provozní činnosti a jsou k segmentu buď přímo nebo nepřímo, na racionálním základě, přiřaditelná. Aktiva segmentu jsou vymezena po odečtení příslušných korekci, jako jsou například opravné položky k pohledávkám. Aktiva, která jsou současně používána více segmenty, jsou k těmto segmentům přiřazena pouze v případě, kdy jsou náklady nebo výnosy související s těmito aktivy rovněž přiřazena k těmto segmentům. 26 / 43

27 w) Státní dotace Státní dotace představují podporu státu ve formě převodu prostředků podniku výměnou za minulé nebo budoucí splnění určitých podmínek týkajících se provozních činností podniku. Státní dotace jsou vykázány pouze za předpokladu, že podnik bude plnit s nimi spojené podmínky, a že dotace budou přijaty. Státní dotace vztahující se k aktivům se vykazují v rozvaze odečtením dotace z účetní hodnoty aktiva. Státní dotace vztahující se k nákladům se uvádějí ve výsledovce jako zvýšení ostatních provozních výnosů. 3. Dopad změn přechodu na IFRS Doložení rozdílu v položkách zahajovací rozvahy sestavené k Položka z výkazu podle IFRS IFRS ČÚP Dopad Pozemky, budovy a zařízení Nehmotná aktiva Zásoby Pohledávky Fondy Dlouhodobé rezervy Závazky Výsledný dopad Úprava nerozděl.zisku o výsl.dopad Informace o výši vlastního kapitálu Výše uvedené rozdíly vznikly výlučně ze změn v účetních pravidlech, přičemž opravy zásadních chyb nebyly zjištěny. Podnik v souladu s IFRS 1 využil volitelnou výjimku a k datu přechodu na IFRS ocenil položku pozemků, budov a zařízení, investice do nemovitostí reálnou hodnotou. Reálná hodnota byla stanovena na základě odborných odhadů podnikových specialistů a představuje tržní ocenění příslušných podnikových aktiv. Zásadním dopadem na položky předkládaných výkazů byla změna v účetních pravidlech pro vykazování finančního leasingu projevená výrazným úbytkem hmotného majetku oproti výraznému nárůstu pohledávek, a dále nepatrným nárůstem zásob (pořízené předměty leasingu k doposud neuzavřeným smlouvám). Výsledný rozdíl tohoto dopadu tj. cca. 34 mil. Kč má významný podíl na úpravě nerozděleného zisku a zároveň vlastním kapitálu podniku. Dopad přecenění na reálnou hodnotu hmotného majetku tj. snížení o 1 mil. Kč a ostatní dopady změn v účetních pravidlech tj. zvýšení o 1 mil. Kč lze považovat za nevýznamný. 27 / 43