ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011

Transkript

1 Krajský úřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám. 3/ Brno SpZn.: S - JMK Č. j.: JMK 72538/2011 OKP ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 'V obce BLATNICKA, okres Hodonín Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření, které proběhlo ve dnech 18. října 2011 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření, které se uskutečnilo dne 13. března Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Blatnička Blatnička 163,69671 Blatnice pod Sv. Antonínkem Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Kontrolor: Mgr. Petr Pavka Marta Otáhalová Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydala JUDr. Dagmar Dorovská - pověřena zastupováním vedoucího odboru kontrolního a právního Krajského úřadu Jihomoravského kraje. Při přezkoumání byly přítomny: Jarmila Hrušková - starostka Bc. Jarmila Sládková - účetní

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Výsledek přezkoumání I. Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření: 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu. k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Účetním dokladem Č zálohová faktura ze dne ve výši ,- Kč, a účetním dokladem Č ze dne byl vyfakturován firmou MA VEN PARTNERS, S. r. O. projekt "Oděv našich předků" - dokumentace lidového kroje v lokalitě obce Blatnička (dále projekt) ve výši ,- Kč. Záloha za projekt byla uhrazena dne ve výši ,- Kč, Č. ÚČ. dokladu a doplatek ,- Kč byl uhrazen dne účetním dokladem Č Obsah účetního případu na uvedených účetních dokladech byl doložen Smlouvou o dílo mezi Obcí Blatnička a MA VEN PARTNERS, S. r. O. se sídlem v Bmě, Křídlovická 19a ze dne V čl. 1. Předmět smlouvy cit. "Předmětem této Smlouvy o dílo je závazek MA VEN PARTNERS realizovat dílo, které je specifikováno v příloze č. 1 této smlouvy". Uvedená příloha č. 1 ke Smlouvě o dílo byla přiložena ke smlouvě o dílo. Obsahovala předmět plnění popsaný ve 13 bodech a vcelku jako vizuální technická dokumentace, ale neobsahovala náležitosti účetního dokladu - datum a podpisy smluvních stran. Po vyžádání skutečného plnění smlouvy o dílo a na základě předávacího protokolu díla - projektu - ze dne byl předložen jeden svázaný výtisk formátu A4 o 30 stranách Vzory výšivek z ženských rukávců a jeden svázaný výtisk formátu A4 o 60 stranách Lidová výšivka v Blatničce a Blatnici Uherskoostrožsku. V předávacím protokolu nebyla uvedena cena díla. V účetních dokladech byly uvedeny skutečnosti ve výši ,- Kč, jejichž plnění nebylo možno skutečně prokázat. Obec nedodržela 33a odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. -2 -

3 B. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných I. při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: - V rámci inventarizace majetku, pohledávek a závazků ke dni obec neprovedla inventuru účtu Pozemky. Inventarizační komisí byl podepsán pouze inventurní soupis pozemků souhrnně dle jednotlivých analytik, který však neobsahoval předepsané náležitosti (ke kterému dni byla inventura provedena, okamžik zahájení a ukončení, způsob zjištění skutečných stavů, datum vyhotovení inventurního soupisu). Inventurní soupis jednotlivých pozemků dle jejich parcelnich čísel prokazující provedení řádné inventury porovnáním s výpisem z katastru nemovitosti vyhotoven nebyl. Obec nepostupovala v souladu s 6 odst. 3 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. Tím došlo k neprůkaznosti ve vedení účetnictví ve smyslu 8 odst. 4 téhož zákona. Zastupitelstvo obce na svém zasedání dne schválilo závěrečný účet za rok 2010 s výhradou a s přijetím opatření k nápravě chyb a nedostatků zjištěnycb při přezkoumání hospodaření a to vyhotovit inv. soupis jednotlivých pozemků prokazující provedení řádné inventury s termínem do Plnění nápravného opatření bude zkontrolováno u konečného přezkoumání hospodaření za rok Obec Blatnička dopisem z 21. listopadu požádala o prodloužení lhůty, a to do Zpráva o plnění přijatých opatření byla doručena nventurní soupisy pozemků jsou vyhotoveny dle příslušného analytického členění a obsahují všechny stanovené náležitosti. Napraveno. II. při předcházejícím dílčím přezkoumání Při předcházejícím dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. c. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti uvedené v zápise z předcházejícího dílčího přezkoumání hospodaření a dále zejména následující písemnosti: - Rozpočtová opatření č. 6 a č. 7 - Celkový přehled o provedených a schválených rozpočtových opatřeních za rok Inventurní soupis majetku a závazků k Plán inventur na rok Zpráva o výsledku provedené inventarizace majetku obce Blatnička se stavem k Mzdové listy členů zastupitelstva - Účetní doklady související s pořízením majetku a dokumentace lidového kroje - Účtový rozvrh roku Smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu Jihomoravského kraje č. 9065/11/0KH ze dne na oděv našich předků - Závěrečná zpráva včetně finančního vyúčtování dotace na oděv našich předků - dokumentace lidového kroje v lokalitě Blatnička ze dne

4 - Dodatek č. 3 k nájemní smlouvě ze dne (pozemky) - Smlouva o dílo ze dne (oděv našich předků) - Předávací protokol díla oděv našich předku - dokumentace lidového kroje v lokalitě Obce Blatnička ze dne Kupní smlouva na prodej pozemku p. č z Smlouva o úvěru ze dne na financování protipovodňových opatření - Záměr obce na prodej majetku z Záměr obce na pronájem pozemků ze dne (pronajaty akciové společnosti Blatinie) - Provedení inventarizace majetku a závazků - Zápis finančního výboru ze dne Zápis kontrolního výboru ze dne D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Blatnička za rok 2011 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v neprůkaznosti vedení účetnictví - Účetní záznam územního celku nebyl průkazný. (neprůkazné) II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: - Při přezkoumání hospodaření za rok 2011 nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,05 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 11,14 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 17,93 % IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek - Upozorňujeme na novelu zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, která byla provedena zákonem č. 465/2011 Sb. s účinností od , která nově v ustanovení 17 odst. 6 stanoví, že územní samosprávný celek zveřejní návrh svého závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření po dobu nejméně 15 dnů přede dnem jeho projednávání na zasedání zastupitelstva územního samosprávného celku na své úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový - 4 -

5 přístup. Na úřední desce může být návrh závěrečného účtu zveřejněn v užším rozsahu, který obsahuje alespoň údaje o plnění příjmů a výdajů rozpočtu v třídění podle nejvyšších jednotek druhového třídění rozpočtové skladby a závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Způsobem umožňujícím dálkový přístup se zveřejňuje úplné znění návrhu závěrečného účtu včetně celé zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Blatnička, dne 13. března 2012 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na konečném dílčím přezkoumání - za Krajský úřad Jihomoravského kraje Mgr. Petr Pavka kontrolor pověřený řízením přezkoumání... ~~~. podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Marta Otáhalová kontrolor podpis kontrolora Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Starostka obce Blatnička pan Jarmila Hrušková a účetní obce paní Bc. Jarmila Sládková prohlašují, že podle 6 odst. 2 písmo e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytly pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzaly dle 6 odst. 3 písmo k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. Jarmila Hrušková starostka obce... ~. Bc. Jarmila Sládková účetní podpis účetní Poučení Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo 1) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření

6 Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Jihomoravského kraje, odboru kontrolnímu a právnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Já, níže podepsaná starostka obce Blatnička prohlašuji, že nemám k tomuto návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011 připomínek a nebudu podávat písemné stanovisko podle 6 odst. 3 písmo 1) zákona o přezkoumávání hospodaření. Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Jihomoravského kraje, odboru kontrolnímu a právnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Blatnička dne 13. března Jarmila Hrušková starostka obce Obec Blatnll:ka p.blatnlce pod SV.Ant.... ;;d;i;;;;';;;!:~ -6 -