Zpráva o výsledku přezkoumání obce Menhartice

Transkript

1 Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, Jihlava Stejnopis č.: 1 Č. j.: KUJ 20542/2014 KO Zpráva o výsledku přezkoumání obce Menhartice hospodaření se sídlem Menhartice 23,67531 Jemnice, ČO: za rok 2013 Přezkoumání hospodaření za rok 2013 bylo provedeno dne 13. září 2013 jako dílčí přezkoumání a dne 15. dubna 2014 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Místo provedení přezkoumání: Obec Menhartice Menhartice Jemnice Přezkoumání vykonaly: - kontrolo rka pověřená řízením přezkoumání: Lenka Kalinová pověření číslo 55/14 - kontrolorka: Miluše Procházková pověření číslo 62/14 Podklady předložily: Božena Gliganičová - starostka Marie Teplanová - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: , fax: , posta@kr-vysocina.cz, nternet: ČO: , D datové schránky: ksab3eu

2 A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Menhartice nebyly zjištěny chyby a nedostatky s výjimkou nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které nebyly napraveny a jsou uvedeny v části C zprávy. B. Přezkoumané písemnosti Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Menhartice byly přezkoumány následující písemnosti: Schválený rozpočet - na rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce dne Závěrečný účet - schválen zastupitelstvem -obce dne , návrh závěrečného účtu zveřejněn od do (úřední deska, dálkový přístup) Návrh rozpočtu - na rok 2013 zveřejněn od (úřední deska, dálkový přístup) Rozpočtová opatření - Č. 1 ze dne , Č. 2 ze dne , Č. 3 ze dne Pravidla rozpočtového provizoria - schválena zastupitelstvem obce dne Pokladní doklady - k Účetní doklady - za období 1 a 6/2013 Mzdová agenda - za období 6/2013 Evidence majetku - k Příloha rozvahy - k Účtový rozvrh - pro rok 2013 Bankovní výpisy - k Evidence pohledávek - k Výkaz zisku a ztráty - k Evidence poplatků - k Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k Rozvaha - k Kniha odeslaných faktur - k Hlavní kniha - za období 6/2013 Pokladní kniha (deník) - k Kniha došlých faktur - k Smlouvy o převodu majetku - Protokol o předání a převzetí stavby - Rekonstrukce polní cesty C2 v k. Ú. Menhartice, ze dne od ČR - Státního pozemkového úřadu Smlouvy o převodu majetku (prodej) - Kupní smlouva ze dne , vklad práva zapsán v katastru nemovitostí dne , právní účinky vkladu vznikly ke dni , prodej schválen zastupitelstvem obce dne Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení , , , , , , , a nformace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) - ze dne Činnost výborů: kontrolního a finančního ze dne a Při konečném přezkoumání hospodaření byly přezkoumány následující písemnosti: Činnost výborů: zápisy z činnosti kontrolního a finančního výboru ze dne a Rozpočtová opatření - Č. 4 ze dne 7. 8., Č. 5 ze dne 9. 9., Č. 6 ze dne , Č. 7 ze dne 6.11., Č. 8 ze dne , Č. 9 ze dne Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k Rozvaha - k Výkaz zisku a ztráty - k

3 Hlavní kniha - za prosinec 2013 Pokladní kniha (deník) - Kniha došlých faktur - k nventurní soupisy majetku a závazků - k Mzdová agenda - k Účetní doklady - za prosinec 2013 Pokladní doklady - za prosinec 2013 Bankovní výpisy - k Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Program obnovy venkova Vysočiny ze dne ZZ na "Oplocení víceúčelového hřiště", investiční transfer, Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace za rok 2013 ze dne Příloha rozvahy - k Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení ,30.9.,6.11., nformace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) - ze dne Smlouvy o půjčce - Smlouva o půjčce ze dne , dlužník SDH Menhartice, poskytnutí půjčky bylo schváleno ZO Menhartice dne , půjčka bude splacena po obdržení dotace od SZF (zprostředkovatel - MAS Jemnice) Účetní závěrka za rok 2012 schválena zastupitelstvem obce dne Smlouvy o převodu majetku - Dodatek Č. 1 k protokolu o předání a převzetí stavby Rekonstrukce polní cesty C 2 v k. Ú. Menhartice ze dne Rozpočtový výhled - na roky , schválen zastupitelstvem obce dne C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Obec zveřejnila elektronicky návrh svého závěrečného účtu za rok 2011, který neobsahoval Zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok Kontrolou bylo zjištěno, že obcí byly v kontrolovaném období chybně zaúčtovány projekty na výstavbu chodníků na účtu Č Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek v celkové hodnotě ,- Kč. Správně měly být zaúčtovány na účet Č Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Kontrolou bylo zjištěno, že obcí byla na účtu Č Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek chybně zaúčtována projektová dokumentace kanalizace v celkové hodnotě ,38 Kč a v kontrolovaném období zaúčtován projekt chodníky v hodnotě 34200,- Kč. Správně mělo být zaúčtováno na účet Č Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Obcí nebyly předloženy inventurní soupisy účtů: Č Transfery na pořízení dlouhodobého majetku, Č Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody, Č Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku, Č Oprávky ke stavbám, Č Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí a Č Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku

4 Při dílčím přezkoumání za rok 2013 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Nebylo doloženo zveřejnění navrženého programu připravovaného zasedání zastupitelstva alespoň 7 dní před zasedáním zastupitelstva obce. Návrh rozpočtu na rok 2013 byl zveřejněn od do (úřední deska, dálkový přístup). Zasedání zastupitelstva obce Menhartice, kde byl schválen rozpočet obce na rok 2013, bylo dne Návrh rozpočtu byl zveřejněn méně jak 15 dnů přede dnem jeho projednání v zastupitelstvu obce. ne Byla předložena kupní smlouva ze dne 1W , vklad práva zapsán v katastru nemovitostí dne , právní účinky vkladu vznikly ke dni Prodej pozemku byl schválen zastupitelstvem obce dne Kontrolou bylo zjištěné, že obec chybně odúčtovala prodaný pozemek v prodejní ceně, mělo být odúčtováno v ceně evidenční. D. Závěr. Při přezkoumání hospodaření obce Menhartice za rok 2013 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Návrh rozpočtu nebyl zveřejněn nejméně po dobu 15 dnů přede dnem jeho projednání v zastupitelstvu územního samosprávného celku. (porušení povinnosti). Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebyla zjištěna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 2,55 % _._._._..._-_._------_._. Podíl závazků na rozpočtu 24,47 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 33,27 %.._. Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům! 17,42 % Ukazatel dluhové služby 20,28 % r _..._ _.._----._- Podíl provozního salda k běžným příjmům 53,79 %

5 Komentář: K obec vykazovala na účtu Dlouhodobé úvěry celkem ,66 Kč Menhartice Za Krajský úřad Kraje Vysočina Lenka Kalinová KRJ.J~KÝ ÚŘAD KRl\!!;: "YSOČ/NA ('df-. r v,troly Z~7 kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Miluše Procházková kontrolor podpis kontrolora Územní celek má na základě 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 30 pracovních dnů od předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo ) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Menhartice s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne Božena Gliganičová starostka - 5 -