Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření. Obec Břevnice

Transkript

1 Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, Jihlava Stejnopis č.: Č. j.: KUJI 14847/2018 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Břevnice se sídlem Břevnice 10, Havlíčkův Brod 1, IČO: za rok 2017 Přezkoumání hospodaření za rok 2017 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 10. srpna 2017 podle 5 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 6. září 2017 jako dílčí přezkoumání a dne 19. února 2018 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písm. g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 19. února Místo provedení přezkoumání: Obec Břevnice Břevnice Havlíčkův Brod 1 Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jiří Pejcha pověření číslo _8 - kontrolor: Ing. Irena Rezničenková pověření číslo _7 Podklady předložili: Ing. Ivo Chadim - starosta Pavlína Chadimová - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: , fax: , posta@kr-vysocina.cz, Internet: IČO: , ID datové schránky: ksab3eu

2 A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Břevnice nebyly zjištěny chyby a nedostatky s výjimkou nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které nebyly napraveny a jsou uvedeny v části C zprávy. B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Břevnice byly využity následující písemnosti: Rozpočtová opatření - č. 1/2017 schváleno zastupitelstvem obce dne , na internetových stránkách obce zveřejněno dne Závěrečný účet - návrh závěrečného účtu zveřejněn na internetových stránkách obce a na úřední desce obce od do Schválen v zastupitelstvu obce dne s výrokem - s výhradou. Schválený závěrečný účet byl zveřejněn na internetových stránkách obce dne Schválený rozpočet - na rok 2017 schválen v zastupitelstvu obce dne Zveřejněn na internetových stránkách obce dne Rozpočtový výhled - sestaven na roky , schválen v zastupitelstvu obce dne Návrh rozpočtu - na rok 2017 zveřejněn na internetových stránkách obce a na úřední desce obce od do Kniha došlých faktur - předložena podle stavu ke dni (fa č ) Kniha odeslaných faktur - počet vydaných faktur ke dni (0) Účetní deník - předložen za měsíce leden až červen 2017 (elektronicky) Hlavní kniha - předložena za měsíce leden až červen 2017 (elektronicky) Pokladní kniha - předložena podle stavu ke dni Pokladní doklady - za měsíc červen 2017 (příjmové pokladní doklady č , výdajové pokladní doklady č ) Účtový rozvrh - předložen na měsíce leden až červen 2017 (elektronicky) Rozvaha - sestavena ke dni Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven ke dni Výkaz zisku a ztráty - sestaven ke dni Účetní doklady - za měsíc červen 2017 (výpisy z účtu č z Komerční banky a.s., výpis č. 7 z ČNB) Bankovní výpisy - předloženy podle stavu ke dni (Komerční banka a.s., ČNB) Příloha rozvahy - sestavena ke dni Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb.) - doručena krajskému úřadu, odboru kontroly dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: - ze dne ze dne ze dne ze dne Účetní závěrka obce za rok 2016 byla schválena na zasedání zastupitelstva obce dne

3 Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Rozpočtová opatření: rok 2017 schválena starostou obce: č. 4 schváleno dne , zveřejněno od na internetových stránkách včetně oznámení na úřední desce obce Břevnice, kde je zveřejněno a kde je možno nahlédnout do listinné podoby - zveřejněno dosud č. 5 schváleno dne , zveřejněno od na internetových stránkách včetně oznámení na úřední desce obce Břevnice, kde je zveřejněno a kde je možno nahlédnout do listinné podoby - zveřejněno dosud schválena zastupitelstvem obce: č. 3 schváleno dne , zveřejněno od na internetových stránkách včetně oznámení na úřední desce obce Břevnice, kde je zveřejněno a kde je možno nahlédnout do listinné podoby - zveřejněno dosud Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven a předložen ke dni Výkaz zisku a ztráty - sestaven a předložen ke dni Rozvaha - sestavena a předložena ke dni Příloha rozvahy - sestavena a předložena ke dni Kniha došlých faktur - předložena podle stavu ke dni (fa. č ) Bankovní výpisy - předloženy podle stavu ke dni (Komerční banka a.s., ČNB) Účetní doklady - za měsíc prosinec roku 2017 (bankovní výpisy č ) Pokladní kniha - předložena podle stavu ke dni Pokladní doklady - za měsíc prosinec roku 2017 (příjmový pokladní doklad P094 - P096, výdajový pokladní doklad č. V100 - V103) Evidence majetku - předloženy přírůstky a úbytky majetku ke dni (u účtu 028) Inventurní soupisy majetku a závazků - sestaveny ke dni , Plán inventur ze dne , Prezenční listina účastníků školení k zajištění inventarizace a způsobu jejího provádění ze dne , Inventarizační zpráva ze dne Mzdová agenda - předpis mezd za měsíc prosinec roku 2017 Smlouvy o převodu majetku - kupní smlouva o prodeji motorového vozidla (obec prodávající) ze dne , částka ,- Kč, uhrazeno v hotovosti do pokladny obce dne (příjmový pokladní doklad č. P095) Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Kraj Vysočina a obec Břevnice, POVV, smlouva ze dne na akci "Oprava volejbalového hřiště", poskytnuta neinvestiční dotace ve výši ,- Kč, smlouva o dílo ze dne , faktura č ze dne na částku ,- Kč vč. DPH, část ve výši ,- Kč uhrazena dne (bankovní výpis č. 65) a část ve výši ,- Kč uhrazena dne (bankovní výpis č. 62), Žádost o poskytnutí dotace ze dne , Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - Předloženy zápisy ZO: jednání dne jednání dne jednání dne Činnost výborů ZO: předložen zápis kontrolního výboru ZO ze dne (kontrola plnění usnesení ZO) předložen zápis finančního výboru ZO ze dne (kontrola pokladní hotovosti) - 3 -

4 C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Obec nepředložila krajskému úřadu roční zprávu o výsledku finančních kontrol za rok 2015 do zákonem stanoveného termínu, a to do 15. února následujícího roku. ne Kontrolou předložené knihy došlých faktur bylo zjištěno, že obec neúčtuje o předpisech na účtu Dodavatelé v den přijetí účetního dokladu, ale až v den jeho úhrady. Předložením výkazu Fin2-12M sestaveného k bylo zjištěno, že obec v řadě případů nehospodařila dle schváleného rozpočtu. Např. ve výdajové části 3631 pol. 5169: rozpočet 5 000,-- Kč, skutečné výdaje ,-- Kč, 5512 pol. 5139: rozpočet ,-- Kč, skutečné výdaje ,-- Kč a 6171 pol. 5169: rozpočet 3 800,-- Kč, skutečné výdaje ,38 Kč. Obec nepředložila kraji hlášení o provedených finančních kontrolách za rok 2015 v termínu do ne Kontrolou předložených zápisů z jednání zastupitelstva bylo zjištěno, že závěrečný účet obce Břevnice za rok 2015 byl projednán dne Opatření k nedostatkům uvedeným ve zprávě za rok 2016 byla přijata dne , na Krajský úřad Kraje Vysočina byla doručena až dne , čímž nebyla dodržena zákonem stanovená lhůta podání písemné informace o přijetí opatření do 15-ti dnů od projednání závěrečného účtu. Kontrolou předložených pokladních dokladů bylo zjištěno, že obec vybírá od občanů poplatky za komunální odpad a za psy. O těchto poplatcích však nebylo účtováno v den výběru, ale s delší časovou prodlevou. Např. příjmový pokladní doklad č. P002 ze dne , který je souhrnem za poplatky vybrané za měsíc leden až březen roku Dne bylo obcí z banky vybráno ,-- Kč, do pokladní knihy byla tato částka zaúčtována až dne (příjmový pokladní doklad č. 005) a dne bylo z účtu vybráno ,- - Kč, do pokladny byla tato částka zaúčtována dne (příjmový pokladní doklad č. P015). Při dílčím přezkoumání za rok 2017 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Rozpočet obce Břevnice byl schválen dne , nebylo doloženo jeho zveřejnění do v souladu s přechodnými ustanoveními zákona. Schválený rozpočet roku 2017 byl zveřejněn na internetových stránkách obce až dne ne Obec nepředložila krajskému úřadu roční zprávu o výsledku finančních kontrol za rok 2016 do zákonem stanoveného termínu, a to do 15. února následujícího roku. ne - 4 -

5 Kontrolou předložené knihy došlých faktur bylo zjištěno, že obec neúčtuje o předpisech na účtu Dodavatelé v den přijetí účetního dokladu, ale až v den jeho úhrady. D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Břevnice za rok 2017 b y l y z j i š t ě n y c h y b y a n e d o s t a t k y, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: - Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu. - Obec nepředložila kraji roční zprávu o výsledcích finančních kontrol v termínu stanoveném v 33 odst. 6 Vyhlášky č. 416/2004 Sb. - Článek XV. zákona č. 24/2017 II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2017 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 0,00 % Podíl závazků na rozpočtu 0,65 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0,00 % Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 0,18 % Ukazatel dluhové služby 0,00 % Podíl provozního salda k běžným příjmům 45,23 % Ukazatel likvidity Fiskální pravidlo (podíl dluhu k průměru příjmů za poslední 4 roky) 0,00 % Dluh Břevnice nepřekročil 60% průměru příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Při ověření bylo zjištěno, že poměr dluhu k průměru příjmů za poslední 4 rozpočtové roky činí je nulový. Závěr zprávy vychází z dokladů a jiných materiálů, jejich výčet je součástí této zprávy podle 10 odst. 2 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb

6 Břevnice 19. února 2018 Za Krajský úřad Kraje Vysočina Ing. Jiří Pejcha. kontrolor pověřený řízením přezkoumání. podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Územní celek má na základě 7 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky dílčího přezkoumání. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Břevnice s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 19. února 2018 Ing. Ivo Chadim.. starosta.. podpis starosty - 6 -

7 P o u č e n í Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za přestupek až do výše Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Břevnice Ing. Ivo Chadim 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly - 7 -