Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Menhartice

Transkript

1 Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, Jihlava Stejnopis č.: Č. j.: KUJ 16251/2017 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Menhartice se sídlem Menhartice 23,67531 Jemnice, ČO: za rok 2016 Přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 22. srpna 2016 podle 5 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 22 září 2016 jako dílčí přezkoumání a dne 16 března 2017 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 16. března Místo provedení přezkoumání: Obec Menhartice Menhartice Jemnice Přezkoumání vykonala: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo _4 Lenka Kalinová Božena Gliganičová - starostka Marie Teplanová - účetní Předmět řezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: , fax: , posta@kr-vysocina.cz, nternet: ČO: ,10 datové schránky: ksab3eu

2 A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Menhartice byly zjištěny následující chyby a nedostatky Předmět: Zákon Č. 420/2004 Právní předpis: Vyhláška č. předpisů 323/2002 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších 2 odst. 2 - Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. Obec v roce 2016 koupila traktor: STARJET UJ v hodnotě ,- Kč, faktura č, ze dne Při účtování uvedeného majetku byla chybně použita položka č Drobný dlouhodobý hmotný majetek, správně mělo být zaúčtováno na položku investiční Stroje, přístroje a zařízení. Správně byl zaúčtován na účet Samostatné hmot. movité věci a soubory hmot. movitých věcí. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č, 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 24 - Majetek územního celku nebo jeho části nebyly oceněny v souladu se zákonem. Kupní smlouva ze dne , právní účinky zápisu ke dni , zápis proveden dne , nákup nemovitosti schválen za dne Obec nakoupila nemovitosti - budovu a pozemky - ostatní plochu, zahradu a vodní plochu v celkové hodnotě ,- Kč. Uvedená hodnota byla zaúčtována na účet Budovy, haly a stavby. Pozemky byly oceněny samostatně, nad rámec kupní smlouvy a zaúčtovány na účet Pozemky. Kupní smlouva ze dne , právní účinky zápisu ke dni , zápis proveden dne , obec kupující a prodávající, schváleno za dne , záměr zveřejněn od O uvedených pozemcích bylo účtováno v cenách, které byly uvedeny ve smlouvě. Pozemky, které byly prodány měly být odúčtovány z účtu Pozemky v evidenčních hodnotách. B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Menhartice byly využity následující písemnosti: Schválený rozpočet - na rok 2016 byl schválen za dne Rozpočtová opatření - č, 1-4 ze dne 5.4., 10.5., 10.6., Návrh rozpočtu - na rok 2016 zveřejněn od do (úřední deska, dálkový přístup) Závěrečný účet - za rok 2015 byl schválen za dne , návrh závěrečného účtu zveřejněn od , zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření zveřejněna od (úřední deska, dálkový přístup) Rozpočtový výhled - do roku 2018, schválen za dne Pravidla rozpočtového provizoria - byla schválena za dne Mzdová agenda - rekapitulace mezd za období 8/2016 Kniha došlých faktur - k Pokladní doklady - za měsíc 3/2016 a 8/2016 Příloha rozvahy - k Bankovní výpisy - k Rozvaha - k Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k

3 Pokladní kniha - k Účetní doklady - za měsíc 8/2016 (bankovní výpis ČS a.s.) Hlavní kniha - k Výkaz zisku a ztráty - k Smlouvy o dílo - Smlouva o dílo ze dne na zpracování územního plánu obce Menhartice Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne , 6. 1., 3. 2., 2. 3., 6. 4., 4.5.,3.6.,6.7. a Účetní závěrka - za rok 2015 byla schválena ZO dne Činnost výborů - finanční výbor ze dne: 5.4., , kontrolní výbor: 5. 1., Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Rozpočtová opatření - Č. 5-8 ze dne 5.9.,5.10.,5.11., schváleno starostkou obce Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k Výkaz zisku a ztráty - sestaven k Rozvaha - sestavena k Příloha rozvahy - sestavena k Hlavní kniha - předložena k Kniha došlých faktur - předložena ke dni Kniha odeslaných faktur - předložena ke dni Bankovní výpis - předloženy k Pokladní kniha (deník) - předložena k Pokladní doklady - Č za období listopad a prosinec 2016 Evidence poplatků - předložena k (TKO a pes) Evidence majetku - předložena k , přírůstky a úbytky majetku u účtů 019, 021, 022,031,042 Mzdová agenda - rekapitulace mezd za období 12/2016 nventurní soupisy majetku a závazků - k , Plán inventur na rok 2016 ze dne , Prezenční listina účastníků školení ze dne ,2016, nventarizační zpráva za rok 2016 ze dne Smlouvy o převodu majetku - Kupní smlouva ze dne , právní účinky zápisu ke dni , zápis proveden dne , nákup nemovitosti schválen za dne Kupní smlouva ze dne , právní účinky zápisu ke dni , zápis proveden dne , obec kupující a prodávající (směnná), schváleno za dne , záměr zveřejněn od Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Program obnovy venkova Vysočiny ZZ ze dne , na realizaci investiční akce Autobusová čekárna, Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace za rok 2016 ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne , a kontrolní výbory - finanční výbor: a (za období r. 2016), kontrolní výbor: ze dne a (za kontrolované období roku 2016) Smlouvy o dílo - ze dne , na zhotovení díla "autobusová čekárna", v hodnotě ,- Kč včetně DPH Faktura - Č ze dne , prodávající Agrozet České Budějovice - 3 -

4 c. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky nebo tyto nedostatky již byly napraveny. Při dílčím přezkoumání za rok 2016 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Závěr. Při přezkoumání hospodaření obce Menhartice za rok 2016 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, spočívající v nesprávnosti vedení účetnictví - Majetek územního celku nebo jeho části nebyly oceněny v souladu se zákonem. (nesprávné) byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. a to: - Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby.. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D.. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Podíl pohledávek na rozpočtu._---- Hodnota ukazatele 2,25 % Podíl závazků na rozpočtu 14,24 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 28,07 % Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 8,21 % Ukazatel dluhové služby 15,72 % Podíl provozního salda k běžným příjmům 43,90 % Ukazatel likvidity 22,67 Zůstatek účtu k u účtu Dlouhodobé úvěry byl ve výši ,38 Kč - 4 -

5 Menhartice 16. března 2017 Za Krajský úřad Kraje Vysočina Lenka Kalinová kontrolor pověřený řízením přezkoumání J: KRAJSKý ÚŘAD KRAJE VYSOČNA - Žižk Odbor kontroly... A.~~. OVa 57,587 Jihlava.6.~ podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Menhartice s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 16. března 2017 Obec Menhartice Menhartice Jemnice J Č: Božena Gliganičová ~ starostka... '(1 ". podp tarostky Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkou mávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 14 odst 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Menhartice Božena Gliganičová 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly - 5 -