Fakulta financí a účetnictví

Transkript

1 Fakulta financí a účetnictví Vysoká škola ekonomická v Praze TEMATICKÉ OKRUHY KE STÁTNÍM ZKOUŠKÁM KÁM Dokument obsahuje aktualizované okruhy ke všem státním zkouškám bakalářských i magisterských studijních programů oborů Finance a Zdanění a daňová politika a rovněž okruhy ke státním zkouškám z vedlejších specializací. Aktualizováno 26. května 2009

2 Státní bakalářské zkoušky 1

3 Fakulta financí a účetnictví Vysoká škola ekonomická v Praze TEMATICKÉ OKRUHY KE STÁTNÍ ZKOUŠCE ZE STUDIJNÍHO OBORU HLAVNÍ SPECIALIZACE: GARANT PŘEDMĚTU: ZDANĚNÍ A DAŇOVÁ POLITIKA /plán E/ Prof. Ing. Alena Vančurová, Ph.D. katedra veřejných financí Student si u zkoušky losuje jednu otázku z problematiky vymezené následujícími okruhy. Pro úspěšné složení státní zkoušky se předpokládají znalosti z povinných předmětů bakalářského studia oboru Zdanění a daňová politika. 1. Pojetí daně a její význam. Klasifikace daní, funkce daní. Základní konstrukční prvky daně a jejich vliv k míře zdanění a progresivitě daně. 2. Daňový systém ČR, jeho význam a vývoj. Požadavky kladené na daňový systém. 3. Pojistné sociálního pojištění a jeho specifické postavení. Subsystémy sociálního pojištění v ČR. Účast na subsystémech. 4. Sociální pojistné za zaměstnance. Vyměřovací základ, pojistné a jeho odvod. 5. Sociální pojistné osob samostatně výdělečně činných (včetně procesních povinností). 6. Souběhy účasti na sociálním pojistném a jejich vliv na výši a výběr sociálního pojistného. 7. Daně z nemovitostí. Předmět daní a osvobození od daní. Výpočet daně z pozemků. Vypočet daně ze staveb. Odvod daní z nemovitostí a procesní rámec výběru. 8. Převodové daně, vymezení předmětů převodových daní a souvislostí mezi nimi. Osvobození od převodových daní, základ převodových daní a jejich výpočet, výběr převodových daní. 9. Daň silniční, poplatníci, předmět daně, osvobození od daně, výpočet daně, odvod daně. 10. Pojem a význam správy daní. Základní pojmy v oblasti správy daní. Osoby zúčastněné na daňovém řízení. 11. Daňové řízení. Zásady daňového řízení. Vybrané úkony v daňovém řízení, podání daňového subjektu, rozhodnutí správce daně, dokazování, typologie lhůt a jejich běh. 12. Opravné prostředky v daňovém řízení a jejich použití. 13. Fáze daňového řízení a jejich stručná charakteristika. Přípravné řízení, registrace daňových subjektů. 14. Vyměřovací řízení. Daňová přiznání. Postup správce daně při vyměření daně. Doměření daně. Daňová kontrola. 15. Placení daně. Základní pojmy. Příslušenství daně a sankce v daňovém řízení. Daňová evidence. Přeplatek na dani. 16. Vymáhací řízení. Zástavní právo a zajištění daně. Daňová exekuce. Trestně právní odpovědnost. 17. Registrace za plátce daně z přidané hodnoty, za plátce spotřebních a ekologických daní. Osoby, které se musejí registrovat za plátce a hlavní situace, při nichž k registraci dochází. Základní odlišnosti registrace u daně z přidané hodnoty, u spotřebních a ekologických daní. 18. Předmět daně z přidané hodnoty, předmět spotřebních a ekologických daní. Vynětí z předmětu daně. 2

4 19. Osvobození u daní ze spotřeby. Typy osvobození u daně z přidané hodnoty, dopady na registraci daňového subjektu a na výši daňové povinnosti plátce daně. Typy osvobození u spotřebních daní, vztah k režimu volného daňového oběhu a finanční dopady na plátce daně. Osvobození u ekologických daní a jeho význam. 20. Základ daní ze spotřeby a daňové sazby. Hlavní varianty základu daně z přidané hodnoty, základ daně u bezúplatných plnění. Společné a odlišné prvky základu daně z přidané hodnoty a základu spotřebních a ekologických daní. Typy a výše sazeb u daní ze spotřeby v tuzemsku a jejich konfrontace se sazbami uvedenými ve směrnicích Rady ES. 21. Režim zasílání v daních ze spotřeby. Vymezení režimu a aplikace daně z přidané hodnoty a spotřebních daní. 22. Kritéria rozhodná pro vznik povinnosti přiznat daň z přidané hodnoty a povinnosti přiznat a zaplatit spotřební a ekologickou daň. Daňová povinnost u spotřebních daní a u daně z přidané hodnoty, jejich vymezení a odlišnosti. 23. Místo plnění u daně z přidané hodnoty a jeho význam pro správnou aplikaci daně. Místo plnění při dodání zboží, poskytnutí služby a převodu nemovitosti. Odlišnosti v určení místa plnění při intrakomunitárních plněních. Princip země původu a princip země spotřeby a jejich praktické využití. 24. Aplikace spotřebních daní při dopravě vybraných výrobků po daňovém území Společenství. Aplikace daní při dopravě výrobků v režimu podmíněného osvobození od spotřební daně a v režimu volného daňového oběhu, společné a odlišné prvky. 25. Vracení spotřebních daní. Hlavní tituly pro vracení daní a podmínky, za kterých k vracení dochází. Vztah vracení daní k principu výběru daně v zemi spotřeby a zemi původu. 26. Nárok na odpočet daně z přidané hodnoty na vstupu. Typy odpočtů, příčiny jejich existence a pravidla jejich uplatnění. Zákazy odpočtu a jejich příčiny. Korekce uplatněného odpočtu daně, její typy a účel. 27. Daňové doklady u daní ze spotřeby. Základní druhy dokladů u daně z přidané hodnoty, u spotřebních a ekologických daní a jejich význam pro příjemce a vystavovatele. Rizikové momenty při vystavování a přijímání daňových dokladů. 28. Daňoví zástupci u spotřebních daní, jejich role, základní povinnosti a práva. Odlišné a shodné prvky daňového zástupce a oprávněného příjemce. 29. Komparace vybraných správních aspektů u daní ze spotřeby - zdaňovací období, splatnost daně, zajištění daně, lhůta pro podání daňového přiznání a souhrnného hlášení. Systém VIES, EMCS a SEED a jejich význam při správě daní ze spotřeby. 30. Požadavky kladené na důchodové daně a jejich vývoj. Postavení důchodových daní v ČR a ve vyspělých státech. 31. Poplatníci daní z příjmů. Jejich typy a způsob jejich zdanění. Předmět daní z příjmů. 32. Základ daní z příjmů fyzických a právnických osob. Jejich pojetí a konstrukce. Úprava základů daně. 33. Zdanění příjmů ze závislé činnosti. Pojetí příjmů ze závislé činnosti, uplatňování výdajů. Příjmy vyňaté a osvobozené. Vztah zaměstnance a zaměstnavatele z hlediska daní z příjmů. 34. Zdanění příjmů z nezávislé činnosti. Způsoby uplatňování výdajů a stanovení (dílčího) základu daně. 35. Rozdělování příjmů a výdajů nebo základu daně (sdružení bez právní subjektivity, veřejná obchodní společnost, spolupracující osoby). 36. Příjmy z pronájmu. Nepeněžní příjmy z pronájmu. Příjmy plynoucí z majetku ve spoluvlastnictví. 37. Ostatní příjmy. Osvobození od daně. Uplatnění výdajů. 38. Dlouhodobý majetek v základu daně (odpisování, finanční pronájem, rezerva na opravu hmotného majetku). 39. Uznané daňové náklady ve vazbě na účetní náklady. 40. Zdanění příjmů z finančního majetku. Samostatné základy daně, srážka daně. 41. Způsoby výběru a placení daní z příjmů. 3

5 LITERATURA: Povinná a doporučená literatura se shoduje s povinnou a doporučenou literaturou povinných předmětů hlavní specializace Zdanění a daňová politika uvedenou v akreditačních spisech v ISISu. 4

6 Fakulta financí a účetnictví Vysoká škola ekonomická v Praze TEMATICKÉ OKRUHY KE STÁTNÍ ZKOUŠCE ZE STUDIJNÍHO OBORU HLAVNÍ SPECIALIZACE: GARANT PŘEDMĚTU: ZDANĚNÍ A DAŇOVÁ POLITIKA /plán D/ Prof. Ing. Alena Vančurová, Ph.D. katedra veřejných financí Student si u zkoušky losuje jednu otázku z problematiky vymezené následujícími okruhy. Pro úspěšné složení státní zkoušky se předpokládají znalosti z povinných předmětů bakalářského studia oboru Zdanění a daňová politika. 1. Daň, její význam a funkce. Základní konstrukční prvky daně a jejich vliv na míru zdanění a na progresivitu daně. Druhy optimalizace daňové povinnosti. 2. Požadavky kladené na dobrý daňový systém. Daňový mix v České republice a jeho vývoj od roku Daň z přidané hodnoty v České republice. Zdanitelné plnění. Plátce daně a jeho registrace. Povinnost přiznat a odvést daň. Nárok na odpočet daně. 4. Pojistné sociálního pojištění v České republice. Subsystémy a účast na nich. Pojištěnci, plátci a poplatníci pojistného. Vyměřovací základ. Konstrukce a výběr pojistného. 5. Daň z příjmů fyzických osob. Její význam, konstrukce a výběr. Základní druhy zdanitelných příjmů. Zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti. 6. Daň z příjmů právnických osob. Typy poplatníků. Vztah výsledku hospodaření a základu daně. Tvorba základu daně a jeho úprava. Slevy na dani. Výběr daní z příjmů. 7. Uznané daňové náklady u dání z příjmů v České republice. Dlouhodobý, hmotný a nehmotný majetek. Základní druhy nákladů, jejichž uplatnění v základu daně se omezuje. 8. Majetkové daně v České republice. Význam, konstrukce, výběr a předpokládaný vývoj. 9. Daňová administrativa v České republice. Postavení správce daně a daňového subjektu. Části řízení a jejich význam. 10. Registrace za plátce daně z přidané hodnoty, za plátce spotřebních a ekologických daní. Osoby, které se musejí registrovat za plátce a hlavní situace, při nichž k registraci dochází. Základní odlišnosti registrace u daně z přidané hodnoty, u spotřebních a ekologických daní. 11. Předmět daně z přidané hodnoty, předmět spotřebních a ekologických daní. Vynětí z předmětu daně. 12. Osvobození u daní ze spotřeby. Typy osvobození u daně z přidané hodnoty, dopady na registraci daňového subjektu a na výši daňové povinnosti plátce daně. Typy osvobození u spotřebních daní, vztah k režimu volného daňového oběhu a finanční dopady na plátce daně. Osvobození u ekologických daní a jeho význam. 13. Základ daní ze spotřeby a daňové sazby. Hlavní varianty základu daně z přidané hodnoty, základ daně u bezúplatných plnění. Společné a odlišné prvky základu daně z přidané hodnoty a základu spotřebních a ekologických daní. Typy a výše sazeb 5

7 u daní ze spotřeby v tuzemsku a jejich konfrontace se sazbami uvedenými ve směrnicích Rady ES. 14. Režim zasílání v daních ze spotřeby. Vymezení režimu a aplikace daně z přidané hodnoty a spotřebních daní. 15. Kritéria rozhodná pro vznik povinnosti přiznat daň z přidané hodnoty a povinnosti přiznat a zaplatit spotřební a ekologickou daň. Daňová povinnost u spotřebních daní a u daně z přidané hodnoty, jejich vymezení a odlišnosti. 16. Místo plnění u daně z přidané hodnoty a jeho význam pro správnou aplikaci daně. Místo plnění při dodání zboží, poskytnutí služby a převodu nemovitosti. Odlišnosti v určení místa plnění při intrakomunitárních plněních. Princip země původu a princip země spotřeby a jejich praktické využití. 17. Aplikace spotřebních daní při dopravě vybraných výrobků po daňovém území Společenství. Aplikace daní při dopravě výrobků v režimu podmíněného osvobození od spotřební daně a v režimu volného daňového oběhu, společné a odlišné prvky. 18. Vracení spotřebních daní. Hlavní tituly pro vracení daní a podmínky, za kterých k vracení dochází. Vztah vracení daní k principu výběru daně v zemi spotřeby a zemi původu. 19. Nárok na odpočet daně z přidané hodnoty na vstupu. Typy odpočtů, příčiny jejich existence a pravidla jejich uplatnění. Zákazy odpočtu a jejich příčiny. Korekce uplatněného odpočtu daně, její typy a účel. 20. Komparace vybraných správních aspektů u daní ze spotřeby - zdaňovací období, splatnost daně, zajištění daně, lhůta pro podání daňového přiznání a souhrnného hlášení. 21. Požadavky kladené na důchodové daně a jejich vývoj. Postavení důchodových daní v ČR a ve vyspělých státech. 22. Poplatníci daní z příjmů. Jejich typy a způsob jejich zdanění. Předmět daně z příjmů. 23. Základ daní z příjmů fyzických a právnických osob. Jejich pojetí a konstrukce. Úprava základů daně. 24. Zdanění příjmů ze závislé činnosti. Pojetí příjmů ze závislé činnosti, uplatňování výdajů. Příjmy vyňaté a osvobozené. Vztah zaměstnance a zaměstnavatele z hlediska daní z příjmů. 25. Zdanění příjmů z nezávislé činnosti. Způsoby uplatňování výdajů. Paušální výdaje a paušální daň. 26. Rozdělování příjmů a výdajů nebo základu daně (sdružení bez právní subjektivity, veřejná obchodní společnost, spolupracující osoby). 27. Příjmy z pronájmu. Nepeněžní příjmy z pronájmu. Příjmy plynoucí z majetku ve spoluvlastnictví. 28. Ostatní příjmy. Osvobození od daně. Uplatnění výdajů. 29. Dlouhodobý majetek v základu daně (odpisování, finanční pronájem, rezerva na opravu hmotného majetku). 30. Uznané daňové náklady ve vazbě na účetní náklady. 31. Zdanění příjmů z kapitálového majetku. Samostatné základy daně, srážka daně. LITERATURA: Povinná a doporučená literatura se shoduje s povinnou a doporučenou literaturou povinných předmětů hlavní specializace Zdanění a daňová politika uvedenou v akreditačních spisech v ISISu. 6

8 Fakulta financí a účetnictví Vysoká škola ekonomická v Praze TEMATICKÉ OKRUHY KE STÁTNÍ ZKOUŠCE ZE STUDIJNÍHO OBORU HLAVNÍ SPECIALIZACE: FINANCE Okruhy ke státní bakalářské zkoušce obor Finance jsou na internetových stránkách Katedry měnové teorie a politiky (viz 7

9 Státní závěrečné zkoušky 8

10 Fakulta financí a účetnictví Vysoká škola ekonomická v Praze TEMATICKÉ OKRUHY KE STÁTNÍ ZKOUŠCE ZE STUDIJNÍHO OBORU HLAVNÍ SPECIALIZACE: DÍLČÍ STÁTNICOVÝ PŘEDMĚT: GARANT PŘEDMĚTU: FINANCE /plán C/ VEŘEJNÉ FINANCE (FI1_2) Prof. Ing. Alena Vančurová, Ph.D. katedra veřejných financí Student si u zkoušky losuje jednu otázku z problematiky vymezené následujícími okruhy. Pro úspěšné složení státní zkoušky se předpokládají znalosti z povinných předmětů bakalářského a navazujícího magisterského studia oboru Finance. 1. Fiskální politika v IS-LM modelu. Případové studie. Omezení vypovídací schopnosti modelu. Mundell-Flemingův model otevřené ekonomiky a fiskální politika. 2. Fiskální politika v AS-AD modelu. Trh práce, určení mezd a cen. Křivky agregátní nabídky a poptávky a dynamika přizpůsobovacího procesu při změně rozpočtového deficitu. 3. Vliv očekávání na fiskální politiku. Keynesiánské a ne-keynesiánské efekty. Vliv očekávání na IS a LM křivku. Expanzivní fiskální konsolidace. 4. Udržitelnost veřejných financí a stárnutí obyvatelstva. Dluh, deficit, úspory a akumulace kapitálu. Fiskální politika a strana nabídky. 5. Rozpočtové omezení vlády. Měření rozpočtových deficitů. Primární rozpočtová bilance a úrokové náklady. 6. Základní logika Rikardiánské ekvivalence a její předpoklady. Rozpočtová omezení vlády a soukromého sektoru-jejich konsolidace. 7. Strukturální a cyklický deficit. Hospodářský cyklus, mezera výstupu a rozpočtové deficity. Odhad strukturální rozpočtové bilance. 8. Veřejné finance jako teorie (vědní disciplína) a praxe. Základní trendy ve vývoji teorie a praxe veřejných financí. 9. Veřejné finance jako teorie (vědní disciplína) a praxe. Základní trendy ve vývoji teorie a praxe veřejných financí. Alokační, nedistribuční a stabilizační funkce veřejných financí. Uplatňování alokační, nedistribuční a stabilizační funkce veřejných financí ve vládních politikách v ČR. 10. Typologie veřejných statků a veřejných služeb. Formy financování veřejných statků a veřejných služeb v ČR a dopady forem financování na veřejné rozpočty a na efektivnost poskytování veřejných statků a veřejných služeb. 11. Veřejná volba jako nástroj rozhodování ve veřejném sektoru. Byrokracie a problém efektivního nakládání se zdroji. Většinová rozhodovací pravidla. Arrowův teorém. Condorcetovo rozhodovací kritérium a Condorcetův paradox. Logrolling. 12. Klasifikace veřejných výdajů a analýza základních faktorů jejich růstu. Wagnerův zákon. Baumolův zákon. Peacockova analýza růstu veřejných výdajů. Důchodový a substituční efekt veřejných výdajů a jejich dopady na ekonomické chování příjemců a na veřejné rozpočty. 13. Postup při hodnocení veřejných výdajů. Hodnotící pravidla veřejných programů a projektů za podmínek fixního rozpočtu (aplikace na praktickém případě). Analýza nákladů 9

11 a přínosů při hodnocení veřejných výdajů, výdajových programů a veřejných projektů. Role času při hodnocení veřejných projektů. 14. Klasifikace nákladů zdanění. Mrtvá ztráta a její dopady na veřejné příjmy. Vliv elasticity nabídkové a poptávkové křivky a velikosti jednotkové daně na mrtvou ztrátu. Daňový dopad a daňový přesun. 15. Sociální zabezpečení. Sociální, reziduální a konzervativní systém sociálního zabezpečení a jejich vztah k veřejným financím. Reforma sociálního zabezpečení a jejich vztah k veřejným financím. 16. Fiskální federalismus, jeho typy a jejich vztah ke způsobu financování a soustavě veřejných rozpočtů. Fiskální decentralizace. Role standardu ve vládním rozhodování o veřejných statcích a veřejných službách. Oatesův teorém. Fiskální federalismus a problém efektivnosti. 17. Podstata keynesiánské fiskální politiky jako nástroje hospodářské politiky. Dopady použití keynesiánské fiskální politiky na veřejné finance. Kritika keynesiánské fiskální politiky. Výdajový multiplikátor a multiplikátor vyrovnaného rozpočtu. Analýza dopadů fiskální politiky v modelech AS-AD, IS-LM. 18. Krátkodobá fiskální nerovnováha. Formy financování rozpočtového deficitu. Dlouhodobá fiskální nerovnováha. Dluhová služba. 19. Základní teoretická východiska veřejných financí. Státní zásahy do ekonomiky neoklasický pohled. Kritika základních předpokladů alokační funkce Coase, Buchanan. Základní problémy efektivnosti státních zásahů do ekonomiky 20. Veřejné finance a problematika veřejné volby. Veřejná volba jako prostředek pro podporu rozhodování ve veřejných financích. Rozpočtový proces a politický systém. Vliv rozhodování veřejného sektoru na ekonomickou efektivnost 21. Národní účetnictví jako zdroj informací o národním hospodářství. Cíle a podstata národního účetnictví. Struktura národního účetnictví postavení sektoru vládních institucí. Obecná struktura údajů obsažených v národním účetnictví. 22. Přerozdělování, sociální spravedlnost a veřejné rozpočty. Giniho koeficient a další indikátory. Vymezení pojmů sociální spravedlnost a redistribuce. Nástroje veřejných financí k realizaci redistribuční politiky. 23. Rozpočtový proces v ČR. Východiska, legislativní ošetření, postupy, metodika. Charakteristika rozpočtové soustavy v ČR. Hlavní problémy současného systému nízká rozpočtová kultura, rezervní fondy. 24. Veřejné příjmy. Základní typy veřejných příjmů, jejich členění. Tendence vývoje veřejných příjmů restrukturalizace daňového břemene. Efektivnost výběru daní v ČR administrativní a vyvolané náklady. 25. Veřejné výdaje, jejich řízení, hodnocení efektivnosti, kontrola, veřejné zakázky. Základní dělení veřejných výdajů, jejich velikost a dynamika. Metody hodnocení efektivnosti veřejných výdajů. Kontrolní systémy veřejných rozpočtů v ČR. Veřejné zakázky a PPP projekty jako nástroj zvyšování efektivnosti veřejného sektoru. 26. Mandatorní výdaje, systém sociálního zabezpečení. Zákonné zakotvení mandatorních výdajů v ČR, možnost jejich reformy. Dávkový systém ČR vývoj, současný stav, dopady na trh práce. Dlouhodobá udržitelnost sociálního systému, návrhy reforem 27. Státní fondy a organizační složky státu, příspěvkové organizace. Principy financování a hospodaření vládních neziskových organizací. Role státních fondů ve struktuře veřejných financí ČR. Problém právnických osob vlastněných subjekty veřejného sektoru. 28. Schodek veřejných rozpočtů v České republice. Jeho vývojové tendence, sledování, financování. Veřejný dluh v ČR. Vztahy k EU. Vývoj salda veřejných rozpočtů v ČR vliv metodiky vykazování. Prvky veřejného dluhu v ČR problém skrytého zadlužení. Deficit veřejných rozpočtů a EU procedura nadměrného schodku, konvergenční program. 29. Základní teoretická východiska veřejných financí. Státní zásahy do ekonomiky neoklasický pohled. Kritika základních předpokladů alokační funkce Coase, Buchanan. Základní problémy efektivnosti státních zásahů do ekonomiky. 10

12 30. Veřejné finance a problematika veřejné volby. Veřejná volba jako prostředek pro podporu rozhodování ve veřejných financích. Volič medián. Vliv rozhodování veřejného sektoru na ekonomickou efektivnost 31. Přerozdělování, sociální spravedlnost a veřejné rozpočty - vymezení pojmů; sociální spravedlnost; redistribuce; měření míry redistribuce - Giniho koeficient a další indikátory; nástroje veřejných financí k realizaci redistribuční politiky; dopady přerozdělování na ekonomickou efektivnost. 32. Veřejné příjmy - základní typy veřejných příjmů; tendence vývoje veřejných příjmů v ČR; daňové příjmy, efektivita výběru daní v ČR; daňové výdaje, ekologická daňová reforma. 33. Veřejné výdaje, jejich struktura a základní typy - teorie dynamiky veřejných výdajů, stát blahobytu. Mandatorní sociální výdaje veřejných rozpočtů - jejich klasifikace ve veřejných rozpočtech ČR; mandatorní výdaje a sociální ochrana, vliv mandatorních výdajů na trh práce. 34. Veřejné výdaje, jejich řízení, hodnocení efektivnosti a kontrola - metody hodnocení efektivnosti veřejných výdajů; kontrolní systémy veřejných rozpočtů v ČR, metodika 3E. 35. RIA a CBA - moderní metody hodnocení dopadů vládních intervencí, aplikace konceptu CBA, problém časových preferencí. 36. Veřejné zakázky a PPP projekty - veřejné zakázky jako nástroj zvyšování efektivnosti veřejného sektoru, silné a slabé stránky, problémy praktické implementace v ČR, koncese a kvazikoncese, legislativní rámec v EU, ex-ante posuzování efektivnosti. 37. Ekonomika a financování veřejných organizací - principy financování a fungování veřejných organizací v ČR; principy financování a hospodaření vládních neziskových organizací (organizační složky státu, příspěvkové organizace); problém právnických osob vlastněných subjekty veřejného sektoru. 38. Schodek veřejných rozpočtů v České republice - vývojové tendence, sledování, financování; veřejný dluh v ČR; vývoj salda veřejných rozpočtů ČR; strukturální deficit; cyklická složka deficitu; dlouhodobá fiskální nerovnováha v ČR; metodiky vykazování. LITERATURA: Povinná a doporučená literatura se shoduje s povinnou a doporučenou literaturou povinných předmětů hlavní specializace Zdanění a daňová politika uvedenou v akreditačních spisech v ISISu. 11

13 Fakulta financí a účetnictví Vysoká škola ekonomická v Praze TEMATICKÉ OKRUHY KE STÁTNÍ ZKOUŠCE ZE STUDIJNÍHO OBORU HLAVNÍ SPECIALIZACE: DÍLČÍ STÁTNICOVÝ PŘEDMĚT: GARANT PŘEDMĚTU: FINANCE /plán C/ DAŇOVÁ TEORIE A POLITIKA (FI2_3) Prof. Ing. Alena Vančurová, Ph.D. katedra veřejných financí Student si u zkoušky losuje jednu otázku z problematiky vymezené následujícími okruhy. Pro úspěšné složení státní zkoušky se předpokládají znalosti z povinných předmětů bakalářského a navazujícího magisterského studia oboru Finance. 1. Dějiny daňových teorií (teorie zdanění v merkantilismu, klasické ekonomii, předkeynesiánském neoklasicismu, keynesiánská teorie zdanění, neokonzervativní teorie zdanění, současný stav daňové teorie). 2. Mikroekonomická teorie daní (zdanění a efektivnost - nadměrné břemeno zdanění, nadměrné zatížení při různých daních, administrativní náklady přímé a nepřímé, Hicksiánské nadměrné břemeno, daňový přesun a dopad - na konkurenčních trzích, v monopolním prostředí, vliv zdanění na firmu, Harbergerův model všeobecné rovnováhy, daňové stimuly - vliv zdanění na pracovní úsilí, vliv zdanění na investice a úspory, vliv zdanění na rizikové podnikání). 3. Zdanění a spravedlnost (horizontální a vertikální spravedlnost, kriteria spravedlnosti zdanění (princip prospěchový, princip platební schopnosti), daňové teorie oběti a jejich kvantitativní aspekty, daňová redistribuce - stupeň daňové progrese a jeho měření, lokální a globální progresivita). 4. Makroekonomické důsledky zdanění (keynesiánský model s daní paušální, model s daní důchodovou, různé daně a jejich stabilizační účinky, kritika ze strany neokonzervativců). 5. Optimální zdanění (paretoefektivní stavy a optimální zdanění, optimální zdanění při dani paušální a distorzní, podnětově kompatibilní optimální zdanění, optimální struktura s daněmi přímými a nepřímými). 6. Zdanění v různých zemích (vývojové trendy, současný stav, daňová konkurence a harmonizace, daňová politika EU, individuální důchodové daně v různých zemích struktura, charakteristika daně, technika ODD, rovná daň, negativní důchodová daň, důchodové daně společností v různých zemích - charakteristika daně, systémy daní, dvojí zdanění dividend, koordinace a harmonizace, nepřímé daně v různých zemích - charakteristika daní, akcízy, DPH, harmonizace, ekologické aspekty zdanění -druhy a předměty ekologických daní, teorie dvojí dividendy, ekologická daňová reforma v EU, daně majetkové - charakteristika daní, daně z majetku, převodu majetku, dědické a darovací, ekvivalentní majetková a důchodová daň, příspěvky na sociální zabezpečení - charakteristika daně, druhy povinného sociálního pojištění). 7. Daň, její význam a funkce. Základní konstrukční prvky daně a jejich vliv na míru zdanění a progresivitu daně. Druhy optimalizace daňové povinnosti. 8. Daňový systém. Požadavky kladené na dobrý daňový systém. Daňový mix v České republice a jeho vývoj od roku

14 9. Daň z přidané hodnoty v České republice. Zdanitelné plnění. Plátce daně a jeho registrace. Povinnost přiznat a odvést daň z přidané hodnoty. Nárok na odpočet daně. 10. Pojistné sociálního pojištění v České republice. Subsystémy a účast na nich. Pojištěnci, plátci a poplatníci pojistného. Vyměřovací základ. Konstrukce a výběr pojistného. 11. Daň z příjmů fyzických osob. Její význam, konstrukce a výběr. Základní druhy zdanitelných příjmů a jejich zdanění. 12. Daň z příjmů právnických osob. Typy poplatníků. Vztah výsledku hospodaření a základu daně. Tvorba základu daně a jeho úprava. Slevy na dani. Výběr daní z příjmů. 13. Uznané daňové náklady u dání z příjmů v České republice. Dlouhodobý, hmotný a nehmotný majetek. Základní druhy nákladů, jejichž uplatnění v základu daně se omezuje. 14. Majetkové daně v České republice. Význam, konstrukce, výběr a předpokládaný vývoj. 15. Daňová administrativa v České republice. Postavení správce daně a daňového subjektu. Části řízení a jejich význam. LITERATURA: Povinná a doporučená literatura se shoduje s povinnou a doporučenou literaturou povinných předmětů hlavní specializace Zdanění a daňová politika uvedenou v akreditačních spisech v ISISu. 13

15 Fakulta financí a účetnictví Vysoká škola ekonomická v Praze TEMATICKÉ OKRUHY KE STÁTNÍ ZKOUŠCE ZE STUDIJNÍHO OBORU HLAVNÍ SPECIALIZACE: DÍLČÍ STÁTNICOVÝ PŘEDMĚT: GARANT PŘEDMĚTU: FINANCE /plán D/ VEŘEJNÉ FINANCE (FI2_6) Prof. Ing. Alena Vančurová, Ph.D. katedra veřejných financí Student si u zkoušky losuje jednu otázku z problematiky vymezené následujícími okruhy. Pro úspěšné složení státní zkoušky se předpokládají znalosti z povinných předmětů bakalářského a navazujícího magisterského studia oboru Finance. 1. Analýza podstaty dotací a jejich vliv na efektivnost. Vymezení podstaty soudobé dotační politiky v ČR a analýza jejich dopadů na veřejné finance v ČR. Věcné a peněžní výdajové programy. Komparační mikroekonomická analýza dopadů věcných a peněžních programů na jejich příjemce. Analýza vztahu rozpočtového omezení a strategie spotřebitele. 2. Analýza poplatků, pokut a státních subvencí jako eliminačních a regulačních nástrojů negativních externalit. Možnosti modelování dopadů negativních externalit na ekonomické chování výrobce a spotřebitele. Vláda jako subjekt ovlivňující vliv negativních externalit. Problém společenských nákladů a negativní externality. Pokuta jako regulační nástroj k omezení produkce externalit. Systém vládní regulace negativních externalit (regulace na výstupech, regulace na vstupech). Možnosti regulace negativních externalit formou vyjednávání (Coaseho teorém). 3. Analýza pojmu veřejná volba. Strana nabídky a poptávky na politickém trhu. Aktéři veřejné volby a jejich ekonomická analýza z pohledu teorie veřejné volby. Dopad ekonomického chování aktérů veřejné volby na veřejné rozpočty. Role byrokracie ve veřejné volbě. Niskanenův model. Vliv agendy na výsledek veřejné volby. Veřejný zájem a veřejná volba. 4. Role vlády ve veřejné volbě. Analýza konstituční veřejné volby a ekonomické racionality společenské smlouvy. Roviny a nástroje vládního rozhodování ve veřejném sektoru a jejich ekonomické důsledky na efektivnost alokace veřejných zdrojů. Problém rozhodování o alokaci s účastí centrální vlády a její důsledky na efektivnost. Vznik mrtvé ztráty v důsledku alokačního vládního rozhodnutí. Úspory z rozsahu a problém vládního standardu. 5. Pravidlo jednomyslné shody a jeho pravděpodobné důsledky na náklady rozhodování. Vztah efektivnosti a spravedlnosti při použití pravidla jednomyslného rozhodování. Pravidlo rozhodování jedince a náklady na rozhodování. Komparační grafická analýza dopadů na vyjednávání při jednomyslném rozhodování a rozhodování jedince. Model dobrovolné směny (Wicksellův a Lindahlův model) a jeho grafická interpretace. 6. Komparace většinových hlasovacích pravidel. Podstata vzniku hlasovací kolize při použití většinových hlasovacích pravidel. Problém efektivnosti při použití většinových hlasovacích pravidel. Condorcetovo kritérium a hlasovací paradox (předpoklady vzniku a možnosti jeho předcházení). Ekonomická analýza logrollingu při tvorbě koalic. Arrowův teorém. 14

16 7. Ekonomické souvislosti regulace a vyjednávání. Vztah vyjednávání a reciprokého charakteru externích nákladů. Coaseho teorém. Problém vlastnických práv jako východiska pro vyjednávání. Legislativní opatření k eliminaci externalit. Reciproký charakter externích nákladů. Role vlády při regulaci, resp. zásahu do vyjednávání dotčených subjektů. 8. Problém politického trhu a ekonomické racionality. Ekonomická analýza teorie racionální ignorance a teorie racionální neúčasti ve volbách. Volič jako racionální subjekt a analýza axiomu úplnosti a axiomu tranzitivity. Volič jako racionální ignorant. Ekonomická analýza (tzv. racionální) neúčasti ve volbách. Problém kooperace a nekooperace na politickém trhu v Tuckerově modelu vězňova dilematu. Důsledky polické kooperace a nekooperace na efektivní využívání veřejných zdrojů. 9. Fiskální politika v IS-LM modelu. Případové studie. Omezení vypovídací schopnosti modelu. Mundell-Flemingův model otevřené ekonomiky a fiskální politika. 10. Fiskální politika v AS-AD modelu. Trh práce, určení mezd a cen. Křivky agregátní nabídky a poptávky a dynamika přizpůsobovacího procesu při změně rozpočtového deficitu. 11. Vliv očekávání na fiskální politiku. Keynesiánské a ne-keynesiánské efekty. Vliv očekávání na IS a LM křivku. Expanzivní fiskální konsolidace. 12. Udržitelnost veřejných financí a stárnutí obyvatelstva. Dluh, deficit, úspory a akumulace kapitálu. Fiskální politika a strana nabídky. 13. Rozpočtové omezení vlády. Měření rozpočtových deficitů. Primární rozpočtová bilance a úrokové náklady. 14. Základní logika Rikardiánské ekvivalence a její předpoklady. Rozpočtová omezení vlády a soukromého sektoru-jejich konsolidace. 15. Strukturální a cyklický deficit. Hospodářský cyklus, mezera výstupu a rozpočtové deficity. Odhad strukturální rozpočtové bilance. LITERATURA: Povinná a doporučená literatura se shoduje s povinnou a doporučenou literaturou povinných předmětů hlavní specializace Zdanění a daňová politika uvedenou v akreditačních spisech v ISISu. 15

17 Fakulta financí a účetnictví Vysoká škola ekonomická v Praze TEMATICKÉ OKRUHY KE STÁTNÍ ZKOUŠCE ZE STUDIJNÍHO OBORU HLAVNÍ SPECIALIZACE: DÍLČÍ STÁTNICOVÝ PŘEDMĚT: GARANT PŘEDMĚTU: FINANCE /plán D/ DAŇOVÁ TEORIE A PRAXE (FI1_5) Prof. Ing. Alena Vančurová, Ph.D. katedra veřejných financí Student si u zkoušky losuje jednu otázku z problematiky vymezené následujícími okruhy. Pro úspěšné složení státní zkoušky se předpokládají znalosti z povinných předmětů bakalářského a navazujícího magisterského studia oboru Finance. 1. Dějiny daňových teorií (teorie zdanění v merkantilismu, klasické ekonomii, předkeynesiánském neoklasicismu, keynesiánská teorie zdanění, neokonzervativní teorie zdanění, současný stav daňové teorie). 2. Mikroekonomická teorie daní (zdanění a efektivnost - nadměrné břemeno zdanění, nadměrné zatížení při různých daních, administrativní náklady přímé a nepřímé, Hicksiánské nadměrné břemeno, daňový přesun a dopad - na konkurenčních trzích, v monopolním prostředí, vliv zdanění na firmu, Harbergerův model všeobecné rovnováhy, daňové stimuly - vliv zdanění na pracovní úsilí, vliv zdanění na investice a úspory, vliv zdanění na rizikové podnikání). 3. Zdanění a spravedlnost (horizontální a vertikální spravedlnost, kriteria spravedlnosti zdanění (princip prospěchový, princip platební schopnosti), daňové teorie oběti a jejich kvantitativní aspekty, daňová redistribuce - stupeň daňové progrese a jeho měření, lokální a globální progresivita). 4. Makroekonomické důsledky zdanění (keynesiánský model s daní paušální, model s daní důchodovou, různé daně a jejich stabilizační účinky, kritika ze strany neokonzervativců). 5. Optimální zdanění (paretoefektivní stavy a optimální zdanění, optimální zdanění při dani paušální a distorzní, podnětově kompatibilní optimální zdanění, optimální struktura s daněmi přímými a nepřímými). 6. Zdanění v různých zemích (vývojové trendy, současný stav, daňová konkurence a harmonizace, daňová politika EU, individuální důchodové daně v různých zemích struktura, charakteristika daně, technika ODD, rovná daň, negativní důchodová daň, důchodové daně společností v různých zemích - charakteristika daně, systémy daní, dvojí zdanění dividend, koordinace a harmonizace, nepřímé daně v různých zemích - charakteristika daní, akcízy, DPH, harmonizace, ekologické aspekty zdanění -druhy a předměty ekologických daní, teorie dvojí dividendy, ekologická daňová reforma v EU, daně majetkové - charakteristika daní, daně z majetku, převodu majetku, dědické a darovací, ekvivalentní majetková a důchodová daň, příspěvky na sociální zabezpečení - charakteristika daně, druhy povinného sociálního pojištění). 7. Daňové aspekty plnění zaměstnavatele vůči zaměstnanci. Druhy plnění a jejich daňové dopady na zaměstnavatele a zaměstnance z pohledu daně z příjmů a daně z přidané hodnoty. Podstata tzv. Švarc systému a jeho daňové důsledky. 8. Osobní automobil a výdaje související s jeho provozem z pohledu daňových norem České republiky, příčiny specifické úpravy. Základní formy dodání a pořízení 16

18 osobního automobilu a jejich daňová úprava daní z přidané hodnoty. Osobní automobil v základu daní z příjmů. Daňová úprava technického zhodnocení osobního automobilu a ostatních výdajů s ním souvisejících. 9. Zdaňování příjmů fyzických osob ze zdrojů v zahraničí. Druhy metod vyloučení mezinárodního dvojího zdanění. 10. Refundace daně z přidané hodnoty, její podstata a význam v podmínkách společného trhu. Hlavní požadavky na žadatele o vrácení daně, na pořízená plnění (nákupy) a administrativně technické požadavky. Odlišnosti při vracení daně osobám z jiných členských států a osobám ze třetích zemí. 11. Proces tvorby a schvalování daňových zákonů v České republice. Hlavní instituce, které se na tomto procesu podílejí. Základní faktory, které tento proces ovlivňují. Právní řád České republiky a jeho hierarchická posloupnost. Mimoparlamentní kontrolní mechanismy. 12. Elektronická forma komunikace a její daňové aspekty. Úprava e-obchodů z pohledu daně z přidané hodnoty a daně z příjmů v České republice a na úrovni Evropské unie. Elektronická forma komunikace se správci daní a pojistného v ČR, její rozsah a výhledy do nejbližší budoucnosti. LITERATURA: Povinná a doporučená literatura se shoduje s povinnou a doporučenou literaturou povinných předmětů hlavní specializace Zdanění a daňová politika uvedenou v akreditačních spisech v ISISu. 17

19 Fakulta financí a účetnictví Vysoká škola ekonomická v Praze TEMATICKÉ OKRUHY KE STÁTNÍ ZKOUŠCE ZE STUDIJNÍHO OBORU HLAVNÍ SPECIALIZACE: DÍLČÍ STÁTNICOVÝ PŘEDMĚT: GARANT PŘEDMĚTU: ZDANĚNÍ A DAŇOVÁ POLITIKA /plán D/ VEŘEJNÉ FINANCE (DP1_1) Prof. Ing. Alena Vančurová, Ph.D. katedra veřejných financí Student si u zkoušky losuje jednu otázku z problematiky vymezené následujícími okruhy. Pro úspěšné složení státní zkoušky se předpokládají znalosti z povinných předmětů bakalářského a navazujícího magisterského studia oboru Zdanění a daňová politika. 1. Fiskální politika v IS-LM modelu. Případové studie. Omezení vypovídací schopnosti modelu. Mundell-Flemingův model otevřené ekonomiky a fiskální politika. 2. Fiskální politika v AS-AD modelu. Trh práce, určení mezd a cen. Křivky agregátní nabídky a poptávky a dynamika přizpůsobovacího procesu při změně rozpočtového deficitu. 3. Vliv očekávání na fiskální politiku. Keynesiánské a ne-keynesiánské efekty. Vliv očekávání na IS a LM křivku. Expanzivní fiskální konsolidace. 4. Udržitelnost veřejných financí a stárnutí obyvatelstva. Dluh, deficit, úspory a akumulace kapitálu. Fiskální politika a strana nabídky. 5. Rozpočtové omezení vlády. Měření rozpočtových deficitů. Primární rozpočtová bilance a úrokové náklady. 6. Základní logika Rikardiánské ekvivalence a její předpoklady. Rozpočtová omezení vlády a soukromého sektoru-jejich konsolidace. 7. Strukturální a cyklický deficit. Hospodářský cyklus, mezera výstupu a rozpočtové deficity. Odhad strukturální rozpočtové bilance. 8. Dějiny daňových teorií (teorie zdanění v merkantilismu, klasické ekonomii, předkeynesiánském neoklasicismu, keynesiánská teorie zdanění, neokonzervativní teorie zdanění, současný stav daňové teorie). 9. Mikroekonomická teorie daní (zdanění a efektivnost - nadměrné břemeno zdanění, nadměrné zatížení při různých daních, administrativní náklady přímé a nepřímé, Hicksiánské nadměrné břemeno, daňový přesun a dopad - na konkurenčních trzích, v monopolním prostředí, vliv zdanění na firmu, Harbergerův model všeobecné rovnováhy, daňové stimuly - vliv zdanění na pracovní úsilí, vliv zdanění na investice a úspory, vliv zdanění na rizikové podnikání). 10. Zdanění a spravedlnost (horizontální a vertikální spravedlnost, kriteria spravedlnosti zdanění (princip prospěchový, princip platební schopnosti), daňové teorie oběti a jejich kvantitativní aspekty, daňová redistribuce - stupeň daňové progrese a jeho měření, lokální a globální progresivita). 11. Makroekonomické důsledky zdanění (keynesiánský model s daní paušální, model s daní důchodovou, různé daně a jejich stabilizační účinky, kritika ze strany neokonzervativců). 18

20 12. Optimální zdanění (paretoefektivní stavy a optimální zdanění, optimální zdanění při dani paušální a distorzní, podnětově kompatibilní optimální zdanění, optimální struktura s daněmi přímými a nepřímými). LITERATURA: Povinná a doporučená literatura se shoduje s povinnou a doporučenou literaturou povinných předmětů hlavní specializace Zdanění a daňová politika uvedenou v akreditačních spisech v ISISu. 19

21 Fakulta financí a účetnictví Vysoká škola ekonomická v Praze TEMATICKÉ OKRUHY KE STÁTNÍ ZKOUŠCE ZE STUDIJNÍHO OBORU HLAVNÍ SPECIALIZACE: DÍLČÍ STÁTNICOVÝ PŘEDMĚT: GARANT PŘEDMĚTU: ZDANĚNÍ A DAŇOVÁ POLITIKA /plán D/ DAŇOVÁ POLITIKA (DP2_1) Prof. Ing. Alena Vančurová, Ph.D. katedra veřejných financí Student si u zkoušky losuje jednu otázku z problematiky vymezené následujícími okruhy. Pro úspěšné složení státní zkoušky se předpokládají znalosti z povinných předmětů bakalářského a navazujícího magisterského studia oboru Zdanění a daňová politika. 1. Oceňování v daních. Transferové ceny a principy jejich aplikace podle zákona o daních z příjmů a v mezinárodním daňovém právu. Základ daně z přidané hodnoty a jeho varianty, vč. bezúplatných plnění a darů. Základ daně u spotřebních daní. Problémy spojené s vymezováním základu daně v praxi. Hodnotový a specifický základ a jeho rozdílné ekonomické působení. Základní problémy spojené s vymezováním základu daně. 2. Zahájení, pozastavení a ukončení podnikatelské činnosti z pohledu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. Práva a povinnosti daňového subjektu s tím spojené. 3. Zrušení společnosti bez likvidace a s likvidací a průběh insolvenčního řízení z pohledu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. 4. Nakládání s obchodním majetkem z pohledu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. Pronájem a prodej majetku v tuzemsku a ve vztahu k zahraničí. 5. Daňové aspekty různých forem uspořádání majetkových vztahů při podnikání (podílové spoluvlastnictví více osob, společné jmění manželů) a možnosti optimalizace z pohledu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů. Hlavní praktické problémy spojené s aplikací daně z přidané hodnoty a daní z příjmů u sdružení bez právní subjektivity. Pravidla mezinárodního zdanění transparentních entit. 6. Daň z přidané hodnoty a daň z příjmů u nepodnikatelských subjektů. Ekonomické a ostatní činnosti, hlavní a doplňková činnost. Hlavní problémy a specifika v tuzemské praxi. 7. Technika oprav chybných postupů při praktickém uplatňování daně z přidané hodnoty. Druhy chybných postupů a nástroje, kterými se opravují. Druhy sankcí ze strany správce daně. 8. Dovoz zboží. Základ dovozního cla a základ daně z přidané hodnoty při dovozu zboží. Celní dluh a faktory, které ovlivňují jeho velikost. Možnosti optimalizace při dovozu zboží. 9. Aplikace daní ze spotřeby při vztazích se třetími zeměmi. Celní režimy, jejich podstata, účel a základní pravidla při uplatňování daně z přidané hodnoty, spotřebních daní a cla. 10. Zdanění služeb z hlediska daní z příjmů a daně z přidané hodnoty. Mezinárodní aspekty zdanění příjmů ze služeb. Poskytování služeb na území Společenství, hlavní zásady jejich správného zdanění daní z přidané hodnoty. Rozdíly v aplikaci daně 20

22 z přidané hodnoty při poskytování služeb vůči jiným členským státům EU a vůči třetím zemím. 11. Refundace daně z přidané hodnoty, její podstata a význam v podmínkách společného trhu. Hlavní požadavky na žadatele o vrácení daně, na pořízená plnění (nákupy) a administrativně-technické požadavky. Odlišnosti při vracení daně osobám z jiných členských států EU a osobám ze třetích zemí. 12. Kanály daňových úniků u daní ze spotřeby. Vymezení hlavních kanálů u daně z přidané hodnoty, spotřebních daní a dovozních cel. Nástroje, které se do boje proti daňovým únikům nasazují v České republice a jejich účinnost. 13. Harmonizace daní v Evropské unii - cíle a nástroje daňové harmonizace v EU, stručný historický vývoj harmonizace daňového práva, perspektivy této politiky. 14. Harmonizace přímých daní v EU - koordinace daní v OECD, Vzorová smlouva o zamezení dvojího zdanění, transferové ceny, koordinace daňové administrativy. Směrnice ES k harmonizaci přímých daní. Situace v ČR. 15. Harmonizace DPH v EU, historický vývoj a současný stav harmonizace v oblasti daně z přidané hodnoty, předpokládaný budoucí vývoj 16. Harmonizace spotřebních daní v EU, charakteristika akcízů v zemích EU, geneze a současný stav. Situace v ČR. 17. Majetkové daně v zemích EU, výhody a nevýhody nemovitostí jako nemobilního daňového základu, transferové daně a problém dvojího zdanění, zdanění provozu motorových vozidel v EU a možnosti harmonizace. 18. Postavení daně z příjmů právnických osob v daňových systémech zemí EU. Srovnání daně z příjmů právnických osob v ČR, původních a nových členských státech EU. Možné směry budoucího vývoje. 19. Charakteristika daňových systémů států EU a jejich typologie. Porovnání s daňovým systémem ČR. 20. Daňové mixy ve státech ve EU. Jejich typologie a vývoj. Porovnání s daňovým systémem ČR. 21. Daňová reforma v ČR v kontextu posledního vývoje v zemích EU. Příčiny, cíle a nástroje. 22. Zdanění příjmů ze zaměstnaní i ve vztahu k zahraničí. Mezinárodní pronájem pracovní síly (včetně aspektů daně z přidané hodnoty). Daňová cena práce v České republice. 23. Mezinárodní aspekty zdanění příjmů. Základní pojmy v oblasti zdanění příjmů v mezinárodním měřítku. Metody zamezení mezinárodnímu dvojímu zdanění a jejich aplikace. 24. Zdanění zisků podniků. Stálá provozovna (organizační složka) jako daňový subjekt daně z příjmů a daně z přidané hodnoty. 25. Principy oceňování v daňovém právu a mezinárodním daňovém právu. Základ daně z přidané hodnoty, transferové ceny. 26. Zdanění příjmů (plnění) souvisejících s finančním majetkem. Metody omezení vnitřního a mezinárodního dvojího zdanění. Finanční služby a nakládání s finančním majetkem z hlediska daně z přidané hodnoty. 27. Zdanění licenčních poplatků vč. autorských práv. (Daně z příjmů, daň z přidané hodnoty). LITERATURA: Povinná a doporučená literatura se shoduje s povinnou a doporučenou literaturou povinných předmětů hlavní specializace Zdanění a daňová politika uvedenou v akreditačních spisech v ISISu. 21

23 Státní zkoušky z vedlejší specializace 22

24 Fakulta financí a účetnictví Vysoká škola ekonomická v Praze TEMATICKÉ OKRUHY KE STÁTNÍ ZKOUŠCE VEDLEJŠÍ SPECIALIZACE VEDLEJŠÍ SPECIALIZACE: GARANT PŘEDMĚTU: VEŘEJNÉ FINANCE /plán E/ Prof. PhDr. František Ochrana, DrSc. katedra veřejných financí Student si u zkoušky losuje jednu otázku z problematiky vymezené následujícími okruhy. Pro úspěšné složení státní zkoušky se předpokládají znalosti z povinných předmětů vedlejší specializace Veřejné finance. 1. Fiskální politika v IS-LM modelu. Případové studie. Omezení vypovídací schopnosti modelu. Mundell-Flemingův model otevřené ekonomiky a fiskální politika. 2. Fiskální politika v AS-AD modelu. Trh práce, určení mezd a cen. Křivky agregátní nabídky a poptávky a dynamika přizpůsobovacího procesu při změně rozpočtového deficitu. 3. Vliv očekávání na fiskální politiku. Keynesiánské a ne-keynesiánské efekty. Vliv očekávání na IS a LM křivku. Expanzivní fiskální konsolidace. 4. Udržitelnost veřejných financí a stárnutí obyvatelstva. Dluh, deficit, úspory a akumulace kapitálu. Fiskální politika a strana nabídky. 5. Rozpočtové omezení vlády. Měření rozpočtových deficitů. Primární rozpočtová bilance a úrokové náklady. 6. Základní logika Rikardiánské ekvivalence a její předpoklady. Rozpočtová omezení vlády a soukromého sektoru-jejich konsolidace. 7. Rozpočtová politika a problém optimalizace rozpočtové politiky. Vztah rozpočtové politiky a veřejné politiky a jejich řešení v teorii veřejné volby. Rozpočtová politika jako veřejná politika a její monitorování prostřednictvím veřejných rozpočtů. Aktéři rozpočtové politiky. Ekonomická analýza chování aktérů rozpočtové politiky a jejich důsledky pro sestavování příjmové a výdajové stránky veřejných rozpočtů. Role vlády a byrokracie v rozpočtovém procesu. 8. Strukturální a cyklický deficit. Hospodářský cyklus, mezera výstupu a rozpočtové deficity. Odhad strukturální rozpočtové bilance. 9. Rozpočtová politika v modelech veřejné volby. Komparace finančního přístupu a přístupu teorie veřejné volby k rozpočtové politice. 10. Ekonomická analýza chování aktérů rozpočtové politiky a jejich důsledky pro sestavování příjmové a výdajové stránky veřejných rozpočtů. 11. Role vlády a byrokracie v rozpočtovém procesu. Rozpočtová politika jako veřejná politika. 12. Nabídkový ( příkazový ) a racionálně korporativistický ( poptávkový ) přístup ke tvorbě rozpočtu a jeho důsledky pro financování z veřejných zdrojů. 13. Nabídkový versus poptávkový přístup ke tvorbě rozpočtu a jeho důsledky pro financování ze soustavy veřejných rozpočtů. 14. Indexová metoda sestavování rozpočtu. Sestavování rozpočtu v metodě přírůstkového rozpočtování. Kalkulace příjmů a výdajů v metodě přírůstkového rozpočtování. 15. Metoda ZBB. Uplatnění metody ZBB při reformě veřejného sektoru v ČR. Kalkulace příjmů a výdajů v metodě ZBB. 23

25 16. Metoda cílového a funkčního rozpočtování jako optimalizační nástroje rozpočtové politiky 17. Rozpočtová politika a kritéria optimalizace rozpočtové politiky. 18. Programové rozpočtování a programově výkonové rozpočtování. Použití metody programového rozpočtování při sestavování rozpočtů. Kalkulace příjmů a výdajů v metodice programového rozpočtování. 19. Model programově výkonového rozpočtování se střednědobým výhledem. 20. Hodnocení výdajových aktivit metodami nákladově užitkové analýzy. Náklady a užitky v nákladově užitkové analýze. Problém kvantifikace a kalkulace nákladů a užitků ve výdajových aktivitách. 21. Nákladové středisko jako produkční systém a problém přiřazení nákladů a užitků. 22. Audit veřejných výdajů. Finanční kontrola a její ukazatele. Výkonnostní audit. 23. Audit ex ante, audit ex post v oblasti veřejných výdajů. 24. Interní audit, externí audit v oblasti veřejných výdajů. Role NKÚ a správců rozpočtových kapitol v auditu veřejných výdajů z pohledu zákona č. 320 o finanční kontrole. 25. Dějiny daňových teorií (teorie zdanění v merkantilismu, klasické ekonomii, předkeynesiánském neoklasicismu, keynesiánská teorie zdanění, neokonzervativní teorie zdanění, současný stav daňové teorie). 26. Mikroekonomická teorie daní (zdanění a efektivnost - nadměrné břemeno zdanění, nadměrné zatížení při různých daních, administrativní náklady přímé a nepřímé, Hicksiánské nadměrné břemeno, daňový přesun a dopad - na konkurenčních trzích, v monopolním prostředí, vliv zdanění na firmu, daňové stimuly - vliv zdanění na pracovní úsilí, vliv zdanění na investice a úspory, vliv zdanění na rizikové podnikání). 27. Zdanění a spravedlnost (horizontální a vertikální spravedlnost, kriteria spravedlnosti zdanění (princip prospěchový, princip platební schopnosti), daňové teorie oběti a jejich kvantitativní aspekty. 28. Makroekonomické důsledky zdanění (keynesiánský model s daní paušální, model s daní důchodovou, různé daně a jejich stabilizační účinky, kritika ze strany neokonzervativců). 29. Optimální zdanění (paretoefektivní stavy a optimální zdanění, optimální zdanění při dani paušální a distorzní, optimální struktura s daněmi přímými a nepřímými). 30. Zdanění v různých zemích (vývojové trendy, současný stav, daňová konkurence a harmonizace, daňová politika EU, individuální důchodové daně v různých zemích struktura, charakteristika daně, technika ODD, rovná daň, negativní důchodová daň, důchodové daně společností v různých zemích - charakteristika daně, systémy daní, dvojí zdanění dividend, koordinace a harmonizace, nepřímé daně v různých zemích - charakteristika daní, akcízy, DPH, harmonizace, ekologické aspekty zdanění -druhy a předměty ekologických daní, ekologická daňová reforma v EU, daně majetkové - charakteristika daní, daně z majetku, převodu majetku, dědické a darovací, příspěvky na sociální zabezpečení - charakteristika daně, druhy povinného sociálního pojištění). 31. Vymezení pojmů veřejné výdaje, veřejné výdajové programy, veřejné projekty, veřejné zakázky. Použití veřejných výdajových programů jako nástrojů fiskální a rozpočtové politiky. Postup při tvorbě a hodnocení veřejných projektů. Metody hodnocení veřejných výdajových programů a veřejných projektů. 32. Podstata dotací a jejich funkce. Komparační mikroekonomická analýza dopadů věcných dotací a dotací peněžních na příjemce dotací. Porovnání dopadů věcných dotací a peněžních dotací na strategii chování spotřebitele. Matematický model vztahu rozpočtového omezení a strategie spotřebitele. Podstata soudobé dotační politiky v ČR a v EU. Vliv nedistribučních zásahů vlády na efektivnost. 33. Přiřazení příjmů jednotlivým vládním (samosprávným) úrovním. Hlavní principy, situace v ČR včetně jejího vývoje po roce Přiřazení výdajů jednotlivým vládním (samosprávným) úrovním. Obecné principy, zahraniční zkušenosti, situace v ČR. 35. Dotace. Typy dotací. Vliv dotací na chování územních samospráv. Situace v ČR. 36. Zadlužení územních samospráv. Dluhové nástroje. Regulace zadlužení. Řešení nesolventnosti. Situace v ČR. 37. Rozpočty územních samospráv v ČR. Rozpočtový proces. 24