STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU MĚSTA UNIČOV 219 223 A2+/AQE Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky.
Obsah Úvod... 3 1 Analýza hospodaření uplynulého období... 5 1.1 Úvod do rozpočtového hospodaření... 5 1.2 Analýza hospodaření... 6 1.3 Analýza rozpočtu... 13 1.4 Závěry analýzy rozpočtu... 15 2 Střednědobý výhled rozpočtu města... 16 2.1 Zdroje střednědobého výhledu rozpočtu... 16 2.2 Sestavený střednědobý výhled rozpočtu... 16 3 Ekonomické hodnocení města... 21 Závěr... 23 Seznam tabulek a grafů... 25 Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s.... 26 2
Úvod Střednědobý výhled rozpočtu je nástrojem střednědobého plánování a je přínosem i pro ty nejmenší obce. Umožňuje obcím nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti municipality, zajistit zdravý vývoj financí a schopnost územního samosprávného celku dostát svým závazkům. Vytvořením tohoto dokumentu je naplněno povinné ustanovení zákona č. 25/2 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Obsah dokumentu přesahuje rámec zákonných náležitostí uvedených v 3 zmíněného zákona. Nejen že analyzuje hospodaření v minulosti, ale je sestaven v daleko větší podrobnosti, než stanovuje zákon. I proto usnadňuje takto vytvořený střednědobý výhled rozpočtu rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos střednědobého výhledu rozpočtu ještě markantnější. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby jej samospráva plnila a ročně aktualizovala. Je nutné pružně reagovat na aktuální ekonomickou situaci a pravidelně rekapitulovat hospodaření samosprávy. Výhodou střednědobého výhledu rozpočtu je velká možnost manévrování do střednědobé budoucnosti a připravit včas strategii hospodaření a financí. Podkladem pro tvorbu střednědobého výhledu rozpočtu se staly následující zdroje: Účetnictví let 213-217 Rozpočty let 213-217 Splátkové kalendáře závazků města Predikce sdílených daní na roky 218-22 ze státního rozpočtu (resp. střednědobého výhledu státu) Platný rozpočet města na rok 218 Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Předpokládané nahodilé příjmy a výdaje Aby byla zachována efektivnost střednědobého výhledu rozpočtu, měl by být každoročně aktualizován a jeho platnost prodloužena o další jeden rok, aby byl znám aktuální stav a vývoj hospodaření. Za těchto předpokladů má samospráva možnost operativně reagovat a svými rozhodnutími korigovat hospodaření územního samosprávného celku. 3
Definice základních pojmů Běžné příjmy daňové příjmy, nedaňové příjmy a provozní dotace (transfery) Kapitálové příjmy prodej pozemků, ostatních nemovitostí, akcií a majetkových práv Kapitálové příjmy celkem obsahují kapitálové příjmy a investiční dotace (transfery) Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) rozdíl běžných příjmů a běžných výdajů. Výše provozního přebytku by měla vždy nabývat kladných hodnot a neměla by v čase klesat. Rozdíl provozního přebytku a splátek jistin rozdíl provozního salda a splátek krátkodobých i dlouhodobých úvěrů. Také výše tohoto ukazatele by měla být vždy kladná Saldo bez financování rozdíl celkových příjmů a výdajů Saldo úplné (saldo rozpočtu) celkové příjmy a přijaté úvěry minus celkové výdaje a uhrazené splátky úvěrů Dluhová základna celkové příjmy po konsolidaci Dluhová služba součet splátek úroků a splátek jistin Ukazatel dluhové služby podíl dluhové služby a dluhové základny. Jeho hodnota by neměla přesáhnout 25 % Index provozních úspor podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Výše tohoto ukazatele by neměla klesnout pod 1 %. Ideální hodnota se nachází v intervalu 2 25 %. Použité zkratky účetní skutečnost RS schválený rozpočet RU upravený rozpočet SVR střednědobý výhled rozpočtu PP provozní přebytek HČ hospodářská (podnikatelská) činnost PO příspěvková organizace DPFO daň z příjmů fyzických osob ZČ závislá činnost OSVČ (SČ) osoby samostatně výdělečně činné KV kapitálové výnosy DPPO daň z příjmů právnických osob DPH daň z přidané hodnoty MF ministerstvo financí 4
1 Analýza hospodaření uplynulého období Analýza hospodaření dává ucelený přehled o hospodaření předcházejících období a zároveň slouží jako důležitý podklad při modelování a tvorbě střednědobého výhledu rozpočtu. 1.1 ÚVOD DO ROZPOČTOVÉHO HOSPODAŘENÍ Při vyhodnocování finančního hospodaření municipality si je třeba uvědomit, že rozpočet i střednědobý výhled rozpočtu se skládá z příjmů a výdajů. Příjmy územně samosprávného celku jsou veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací, a přijaté splátky půjček v rámci rozpočtové politiky. Příjmy jsou členěny na běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů územního samosprávného celku. Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované, a poskytované návratné platby (půjčky) v rámci rozpočtové politiky. Běžné (nebo také provozní) výdaje musí obec/město vynaložit ze zákona nebo těmito výdaji financovat provozní aktivity. Realizace záměrů a potřeb města včetně naplňování volebního programu se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí vynaložené finanční prostředky důkladně analyzovat. Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji se nazývá provozní přebytek. Jsou to prostředky, které zůstávají obci zpravidla na financování investičních záměrů obce. Rozdíl mezi veškerými příjmy a všemi výdaji během rozpočtového roku (od 1. ledna do 31. prosince daného roku) se nazývá saldo rozpočtu (celkové saldo rozpočtu). Z těchto dvou indikátorů je mnohem důležitější provozní přebytek než saldo rozpočtu. Důležitost monitorování tohoto indikátoru se zvyšuje, pokud indikátory nabývají záporných hodnot. Jestliže je schválen deficitní rozpočet (je realizováno více výdajů než příjmů), může být tento deficit pokryt z úspor hospodaření z minulých let. Záporný provozní přebytek (provozní saldo) indikuje možné ohrožení hospodaření municipality. Ve svém důsledku tato skutečnost značí, že obec/město nemá dostatek provozních příjmů na úhradu svých běžných (provozních) výdajů. Tento provozní schodek musí pak pokrýt buď prodejem majetku, nebo úvěrem. Index provozních úspor vyjadřuje využitelnost provozních prostředků, tj. jaká část provozních prostředků může být využita na krytí investičních záměrů města. Optimální hodnota ukazatele se pohybuje okolo 2 % a neměla by klesnout pod 1 %, která je považována za minimální hodnotu tohoto ukazatele. Ukazatel dluhové služby vyjadřuje procentuální poměr dluhové služby a dluhové základny. Neměl by přesáhnout hodnotu 25 %. Dluhová služba je definována jako součet splátek jistin a finančních prostředků použitých na úhradu úroků z přijatých úvěrů. Dluhová základna je hodnota celkových příjmů po konsolidaci. 5
1.2 ANALÝZA HOSPODAŘENÍ Analýza hospodaření města je základním krokem pro sestavení střednědobého výhledu rozpočtu. Celková bilance ukazuje, že město hospodařilo v jednotlivých letech s příjmy v celkových objemech od 2,5 mil. Kč (213) až do 279, mil. Kč (217). Celkový objem výdajů se pohyboval od 188, mil. Kč (216) do 34,3 mil. Kč (217). V letech 213 a 217 hospodařilo město s deficitem (6,9, resp. 61,3 mil. Kč), v ostatních analyzovaných letech vykazovalo přebytek hospodaření. Nejvyššího přebytku město dosáhlo v roce 216, a to 39,6 mil. Kč. Vývoj hospodaření zobrazuje následující tabulka. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města ř. Údaje () 213 214 215 216 217 RU 218 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 14 894 148 37 15 46 164 371 18 937 193 482 2 DPFO ze závislé činnosti 24 72 25 561 26 18 3 477 35 229 37 9 3 DPFO OSVČ 1 495 1 688 2 47 1 736 921 96 4 DPFO vybíraná srážkou 2 474 2 827 3 18 2 957 3 16 2 99 5 DP právnických osob 24 221 27 39 28 15 31 699 32 113 32 6 DP právnických osob za obce 5 786 2 936 3 96 3 155 3 635 4 7 Daň z přidané hodnoty 51 767 55 13 54 97 58 95 65 146 75 8 Místní poplatky 4 691 4 888 4 572 4 981 4 489 4 57 9 Správní poplatky 3 79 4 393 4 872 5 91 5 363 5 12 1 Daň z nemovitostí a z majetku 12 429 15 35 13 154 12 955 13 765 13 8 11 Ostatní daňové příjmy 9 6 8 928 9 679 13 227 17 26 17 25 *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 18 743 21 743 22 419 2 751 18 42 16 418 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 2 347 1 89 2 3 2 178 2 8 1 929 14 Příjmy z pronájmu 8 898 11 392 11 569 14 146 11 429 11 47 15 Výnosy z finančního majetku 541 42 355 166 19 12 16 Přijaté sankční platby 645 756 824 1 28 1 317 74 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 1 683 2 311 1 937 1 549 1 97 1 19 18 Přijaté splátky půjček 4 629 5 56 5 74 1 684 1 272 1 68 *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 159 636 17 5 172 825 185 123 198 979 29 9 2 Neinvestiční dotace (transfery) 22 23 24 616 29 878 26 66 32 341 24 287 21 Převody z vlastních fondů (HČ) 251 *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 181 839 194 666 22 73 212 34 231 319 234 187 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 2 813 9 182 4 51 9 21 1 358 14 6 24 Investiční dotace (transfery) 15 799 13 379 45 539 6 541 46 342 6 685 *25 PŘÍJMY CELKEM 2 452 217 227 252 752 227 596 279 2 254 932 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 38 554 39 612 4 388 43 865 47 711 54 231 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 3 434 2 49 2 59 2 627 3 148 3 367 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 417 292 155 58 5 29 Nákup energií 2 935 2 66 2 258 2 251 2 323 2 629 3 Nákup služeb 42 633 38 783 41 566 4 676 42 545 44 73 31 Opravy a udržování 17 28 18 688 14 184 12 879 25 167 16 119 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 1 14 1 138 1 75 1 39 1 483 1 73 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 14 688 16 67 15 7 14 587 15 652 16 55 34 Neinvestiční příspěvky PO 25 259 22 69 26 878 24 157 29 13 22 83 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 11 15 5 761 8 147 7 34 8 335 8 314 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 686 756 774 855 965 1 641 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery 2 694 1 67 317 1 23 2 373 8 916 *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 16 789 15 525 153 34 151 86 178 831 18 99 39 Kapitálové výdaje 46 59 45 762 84 556 36 153 161 45 76 569 *4 VÝDAJE CELKEM 27 38 196 287 237 896 187 959 34 282 257 559 *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) -6 928 2 941 14 856 39 637-61 262-2 627 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 5 457 5 496 5 292 4 815 55 43 Přijaté půjčky 44 Změna stavu na bankovních účtech 2 627 45 Řízení likvidity -89-238 136 43-58 *46 FINANCOVÁNÍ -5 547-5 733-5 157-4 772-113 2 627 *47 PŘÍJMY všechny 2 452 217 227 252 887 227 638 279 2 257 559 *48 VÝDAJE všechny 212 926 22 2 243 188 192 773 34 395 257 559 *49 SALDO úplné -12 475 15 27 9 699 34 865-61 375 *5 Provozní přebytek 21 49 44 141 49 363 6 228 52 488 53 197 *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny 15 592 38 646 44 71 55 413 52 433 53 197 *52 Index provozních úspor 11,58 22,68 24,35 28,4 22,69 22,72 *53 Dluhová základna 2 452 217 227 252 752 227 596 279 2 254 932 *54 Dluhová služba 5 873 5 782 5 446 4 871 55 55 Dluhová služba / dluhová základna (v %) 2,93 2,66 2,15 2,14,2, 56 Zůstatky na účtech 2 396 39 599 5 612 82 124 22 633 57 Pohledávky 14 77 9 623 8 993 3 316 3 725 58 Závazky 1 913 1 375 6 994 1 825 713 59 Stav úvěrů 15 438 9 997 4 76 6
Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření 4 35 3 25 2 15 1 5 213 214 215 216 217 RU 218 Saldo bez financování Příjmy celkem Výdaje celkem 6 4 2-2 -4-6 -8 Město mělo po celé sledované období podobnou skladbu příjmů. Co do objemu nejvýznamnější roli v hospodaření města hrály příjmy daňové. Podíl daňových příjmů na běžných příjmech se v rámci sledovaného období vyznačuje obdobným směrem vývoje jak v absolutním, tak v relativním vyjádření. Podíl daňových příjmů se pohyboval v rozmezí od 74,2 % (215) do 78,2 % (217). V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 76,8 % příjmů běžných. Také podíl daňových příjmů na celkových příjmech je v jednotlivých letech obdobný. Kromě výše zmíněného je ovlivněn zejména investiční aktivitou města a s tím souvisejícím objemem obdržených investičních transferů a prodeje majetku. Podíl daňových příjmů na celkových příjmech se pohybuje od 59,5 % (215) do 72,2 % (216). V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 66,7 % příjmů celkových. Graf č. 2: Vývoj sdílených daní v absolutním vyjádření 16 14 12 1 8 6 4 2 213 214 215 216 217 RU 218 DPFOzč DPFOosvč DPFOkv DPPO DPH Na výši daňových příjmů se výrazně podepsal rok 213, kdy se projevila účinnost novely zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila příjmy obcí ze sdílených daní. Výnosy z 7
toho typu daní pak nadále meziročně rostly. Kromě primární skupiny sdílených daní má od roku 212 na podíl daňových příjmů výraznější vliv účinnost novely loterijního zákona č. 22/199 Sb., na jejímž základě stát vybírá poplatek za povolený přístroj a vybrané peníze obcím přerozděluje (v případě města Uničov se v průměru let 213-217 jednalo o 11,4 mil. Kč). Graf č. 3: 3% 2% 1% % -1% -2% -3% -4% -5% -6% Vývoj sdílených daní v relativním vyjádření 214/213 215/214 216/215 217/216 218/217 Sdílené daně DPFOzč DPFOosvč DPFOkv DPPO DPH 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % Poznámka: Pravá stupnice zobrazuje vývoj sdílených daní jako celku Relativně méně výrazný podíl na objemu běžných, resp. celkových příjmů, mají příjmy nedaňové. V průměru sledovaného období dosahují 9,9 % příjmů běžných, resp. 8,6 % příjmů celkových. Nejdůležitější položkou v této kategorii příjmů jsou Příjmy z pronájmu pozemků (v průměru 8,3 mil. Kč ročně), Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí (v průměru 3,2 mil. Kč) a Příjmy z poskytování služeb a výrobků (v průměru 1,9 mil. Kč). Na celkovém objemu příjmů se významně podílely také přijaté dotace (transfery). V průměru sledovaného období dosahují 13,3 % příjmů běžných, resp. 22,4 % příjmů celkových. V neinvestiční části se jedná zejména o dotace pokrývající výkon státní správy (v průměru 17,3 mil. Kč ročně). Nezanedbatelnými položkami jsou také ostatní transfery ze státního rozpočtu, určené zejména na OSPOD, na výkon pěstounské péče, dále na výkon sociální práce a na VPP (v průměru 6,1 mil. Kč). Výše neinvestičních transferů od obcí, krajů a regionálních rad jsou pak relativně méně významné a dosahují v průměru objemu 2,9 mil. Kč ročně. Pro rozvoj města jsou pak velmi důležité dotace investiční, jejichž maxima dosáhlo město v roce 217 (46,3 mil. Kč). Investiční aktivita města v letech 213-217 je vyjádřena částkou 374,5 mil. Kč, z toho 127,6 mil. Kč bylo hrazeno z dotací (tj. 34,1 %). Výše investičních výdajů kulminovala v roce 217, kdy město proinvestovalo téměř 161,5 mil. Kč (28,7 % nákladů pokryly investiční dotace). 8
Graf č. 4: Vývoj příjmů 1% 8% 6% 4% 2% % 213 214 215 216 217 RU 218 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace 3 25 2 15 1 5 213 214 215 216 217 RU 218 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Výdajovou část provozního rozpočtu nejvíce zatěžovaly výdaje na neinvestiční nákupy služeb, dále pak platy, platby za práci vč. pojistného, neinvestiční příspěvky PO a výdaje na opravy a udržování majetku ve vlastnictví města. V průběhu analyzovaného období město usiluje o úspory na provozních výdajích, jež má možnost jakýmkoliv způsobem ovlivňovat, racionalizací a optimalizací jejich skladby. Vývoj vybraných výdajových skupin provozního rozpočtu mezi roky 213 217 znázorňuje vícečetný graf č. 5. Vývoj ukazatelů v roce 218 je třeba brát s rezervou, neboť se jedná o upravený rozpočet na začátku rozpočtového období. Graf č. 5: Vývoj vybraných výdajových skupin 54 52 5 48 46 44 42 4 213 214 215 216 217 neinvestiční nákupy služeb RU 218 6 5 4 3 2 1 213 214 215 216 217 platy, platby za práci vč. pojistného RU 218 3 25 2 15 1 5 213 214 215 216 217 RU 218 opravy a udržování majetku ve vlastnictví 4 3 2 1 213 214 215 216 217 neinvestiční příspěvky PO RU 218 9
Z grafu č. 6 je patrný kolísavý objem celkových výdajů. Růst objemu v provozní části v roce 217 je zapříčiněn zejména růstem oprav a údržbou majetku a v menší míře také růstem mezd. Kapitálová část představuje nahodilé výdaje, které odpovídají investičním potřebám města a jsou reprezentovány zejména výdaji na budovy, haly a stavby (položka 6121). Graf č. 6: Vývoj výdajů 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 213 214 215 216 217 RU 218 Běžné výdaje Kapitálové výdaje 4 35 3 25 2 15 1 5 213 214 215 216 217 RU 218 Běžné výdaje Kapitálové výdaje V rámci posouzení hospodaření v minulosti je důležité zaměřit se na plnění a vývoj běžných (provozních) příjmů a výdajů. Pro obecné posouzení dlouhodobé udržitelnosti hospodaření platí, že nárůst běžných příjmů by měl být vyšší než nárůst běžných výdajů. V období let 213 217 byl součet provozních příjmů 1 22,6 mil. Kč, zatímco ve stejném období město utratilo na provozních výdajích 795,3 mil. Kč. Jedna z podmínek udržitelného hospodaření byla splněna. Růst objemu provozních příjmů od roku 213 do roku 217 byl 49,5 mil. Kč, zatímco provozní výdaje ve stejném období vzrostly o 18, mil. Kč. Je zřejmé, že objem prostředků v absolutním vyjádření ve sledovaném období roste, přičemž provozní příjmy rostly rychlejším tempem než provozní výdaje. To znamená, že z tohoto pohledu se hospodaření města vyvíjí pozitivně. Tabulka č. 2: Porovnání upraveného rozpočtu a skutečnosti v období 215 217 Ukazatel 215 RU 215 15/RU15 216 RU 216 16/RU16 217 RU 217 17/RU17 Daňové příjmy 183 486 165 283 111,% 197 315 175 743 112,3% 213 11 189 465 112,4% Nedaňové příjmy 25 691 1 78 238,3% 34 253 28 837 118,8% 33 929 25 931 13,8% Kapitálové příjmy 12 153 14 9 81,6% 55 329 4 95 1117,8% 7 63 11 8 64,4% Přijaté transfery 66 93 42 367 157,9% 4 27 45 644 87,7% 46 629 34 91 133,6% Neinvestiční transfery 41 183 27 25 151,1% 34 462 24 794 139,% 46 629 34 91 133,6% Investiční transfery 25 719 15 117 17,1% 5 565 2 85 26,7% - Běžné příjmy 25 361 23 313 123,1% 266 3 229 374 116,% 293 569 25 297 117,3% Příjmy celkem 288 233 233 33 123,5% 326 924 255 174 128,1% 31 171 262 97 114,9% Běžné výdaje 178 178 174 522 12,1% 178 8 187 712 94,8% 22 973 28 82 97,5% Kapitálové výdaje 97 563 13 613 94,2% 42 11 83 293 5,6% 61 69 73 31 83,6% Výdaje celkem 275 741 278 135 99,1% 22 118 271 5 81,2% 264 41 281 113 93,9% Poznámka: hodnoty upraveného rozpočtu jsou za leden jednotlivých let Pokud ovšem zahrneme také hodnoty upraveného rozpočtu na rok 218, růst objemu provozních příjmů od roku 213 do roku 218 je 52,3 mil. Kč, zatímco běžné výdaje vzrostly o 2,2 mil. Kč. Objem provozních prostředků ve sledovaném období roste, přičemž provozní příjmy rostou nepatrně rychlejším tempem než provozní výdaje. Protože se ale v roce 218 jedná o finanční plán na počátku rozpočtového roku, hodnoty nejsou konečné. Porovnání upraveného rozpočtu za stejné období s 1
214/213 215/214 216/215 217/216 218/217 214/213 215/214 216/215 217/216 218/217 účetními výsledky v rámci minulých let pak poukazuje na skutečnost, že upravený rozpočet odráží určitou míru opatrnosti a tudíž plánované běžné příjmy jsou podhodnocené a běžné výdaje naopak nadhodnocené. Je však zapotřebí sledovat, jak se bude provozní část rozpočtu vyvíjet, neboť vývoj, kdy by běžné výdaje rostly rychleji než běžné příjmy, by byl dlouhodobě neudržitelný. Graf č. 7: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů 2% 15% 1% 5% % -5% -1% 3 25 2 15 1 5-5 -1-15 Běžné příjmy Běžné výdaje Běžné příjmy Běžné výdaje O vztahu mezi provozními příjmy a výdaji nejlépe vypovídá provozní přebytek. V každém analyzovaném roce nabýval provozní přebytek kladných hodnot. Nejnižší hodnoty tento základní ukazatel dosáhl v roce 213 (21, mil. Kč), nejvyšší pak v roce 216 (6,2 mil. Kč). Průměrná hodnota provozního přebytku ve sledovaném období byla 45,5 mil. Kč, přičemž hodnota provozního přebytku do roku 217 meziročně rostla. Graf č. 8: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku 25 2 15 1 5 213 214 215 216 217 RU 218 Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek (PP) Další možností, jak zhodnotit hospodaření města, jsou hodnoty indexu provozních úspor. Index vyjadřuje procentuální hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají z provozních příjmů po úhradě provozních výdajů. Minimální hodnota ukazatele je 1 %, v ideálním případě se procentuální výše ukazatele má pohybovat v rozmezí 2 25 %. 11
Graf č. 9: Vývoj indexu provozních úspor 7 6 5 4 3 2 1 213 214 215 216 217 RU 218 Provozní přebytek (PP) Index provozních úspor (%) Min. index provoz. úspor 3 25 2 15 1 5 % Předcházející graf ukazuje relativně dobré hodnoty indexu provozních úspor. Skokový růst v roce 214 je důsledkem růstu sdílených daní a především pak poklesu neinvestiční části výdajů, zejména nákupu služeb a příspěvků vlastním příspěvkovým organizacím a jiným rozpočtům. Pro města s dluhovou službou je důležitým ukazatelem hospodaření rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Pro tento ukazatel platí stejné závěry jako pro provozní přebytek jeho hodnoty by měly být vždy kladné, protože až po uhrazení splátek jistin v daném roce hodnota ukazatele vyjadřuje částku z provozního rozpočtu použitelnou na rozvoj města formou investičních výdajů. V analyzovaném období ukazatel tento předpoklad splňuje od roku 213. Graf č. 1: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin 7 6 5 4 3 2 1 213 214 215 216 217 RU 218 Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny V souvislosti s úpravou pravidel rozpočtové odpovědnosti s účinností od roku 218 byla přijata legislativa (zákon č. 23/217 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti) upravující povinnosti územních 12
samosprávných celků. Zákon stanovuje mimo jiné číselné fiskální pravidlo. Pravidlo stanovuje, že ÚSC musí hospodařit tak, aby výše jeho dluhu nepřesáhla 6 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky a pokud je tato hranice překročena: ÚSC má povinnost postupně splácet předchozí dluhy alespoň o 5 % z rozdílu mezi výší dluhu a 6 % jeho průměrných příjmů za poslední 4 rozpočtové roky, pokud ÚSC nesnižuje dluhy alespoň o zákonné minimum, MF ČR v následujícím kalendářním roce rozhodne o pozastavení převodu jeho podílu na výnosu daní. Tabulka č. 3: Fiskální pravidlo hospodaření Z výše uvedené tabulky je zřejmé, že město Uničov nemá žádný dluh, tudíž nepřesahuje povolenou 6% hranici. Strop pro výši dluhu je 155,8 mil. Kč. 1.3 ANALÝZA ROZPOČTU Ukazatel Hodnota () Dluh, Průměr příjmů za 4 roky 259 596,69 Fiskální pravidlo,% Průměr příjmů za 4 roky (6 %) 155 758,1 V kontextu rozboru hospodaření uplynulého období (213 217) včetně upraveného rozpočtu na rok 218 vyplývají z porovnání roku 217 (účetní skutečnost) s hodnotami roku 218 (plán hospodaření) následující závěry: a) běžné příjmy meziročně vzrostou o 2,9 mil. Kč, běžné výdaje se zvýší o 2,2 mil. Kč b) provozní přebytek bude tedy vykazovat meziroční růst o,7 mil. Kč, na 53,2 mil. Kč c) také index provozních úspor vykáže růst o,2 procentního bodu na 22,72 % d) vzhledem k poklesu výše dluhové služby na nulovou hodnotu a poklesu dluhové základny (ekvivalent celkových příjmů) index dluhové služby dosáhne zlepšení o,2 procentního bodu na, % Při absolutním meziročním porovnání dle tříd rozpočtové skladby dosahuje pozitivního vývoje třída daňových a kapitálových příjmů. Jejich růst ovšem proporcionálně nepřevýší pokles nedaňových příjmů a přijatých dotací. Celkový pokles příjmů dosahuje 24,1 mil. Kč. Na výdajové straně rostou výdaje v provozní a klesají v kapitálové části rozpočtu, celkový pokles výdajů je 82,7 mil. Kč. Je třeba si ale uvědomit, že hodnocení rozpočtu na začátku rozpočtového roku je pouze orientační. V průběhu roku dochází ke změnám rozpočtu, zejména v dotační oblasti, a tato skutečnost v konečném důsledku mění základní ekonomické ukazatele a tím i celkové hospodaření obce. Rozpočet je navíc sestavován s určitou mírou opatrnosti, na což bylo již upozorněno výše. Pokud porovnáme upravený rozpočet a účetní skutečnost za celý kalendářní rok minulého období, dostaneme optimističtější hodnoty ukazatelů. Jmenovitě, za rok 217 dosáhly běžné příjmy ve skutečnosti 117,3 % rozpočtovaného plánu. Běžné výdaje dosáhly na konci roku mírně nižších hodnot (97,5 % upraveného rozpočtu). Je zřejmé, že provozní výsledek hospodaření dosáhl optimističtějších hodnot. Plnění rozpočtu je však nutné průběžně sledovat a reagovat na případné negativní odchylky od sestaveného finančního plánu. 13
Tabulka č. 4: Meziroční změny ukazatelů hospodaření Ukazatel 214/213 215/214 216/215 217/216 218/217 Daňové příjmy 7 413 2 99 13 966 16 565 12 545 Nedaňové příjmy 3 1 676-1 668-2 71-1 624 Kapitálové příjmy 6 368-4 672 4 511-7 663 12 72 Přijaté transfery -7 37 422-41 965 45 231-47 71 Běžné příjmy 12 827 8 37 9 331 19 285 2 868 Příjmy celkem 16 776 35 525-25 156 51 424-24 87 Běžné výdaje -1 265 2 816-1 534 27 25 2 159 Kapitálové výdaje -828 38 794-48 43 125 298-84 881 Výdaje celkem -11 93 41 61-49 938 152 323-82 723 Provozní přebytek (PP) 23 92 5 221 1 866-7 74 79 Rozdíl PP a splátky jistiny 23 53 5 425 11 343-2 981 764 Index provozních úspor (%) 11,1 1,68 4,5-5,71,2 Dluh. služba/dluh.základna (%) -,27 -,51 -,1-2,12 -,2 Celkový pohled na meziroční změny provozního přebytku a provozních příjmů a výdajů s ohledem na vývoj v roce 218 zobrazuje následující graf. Graf č. 11: Meziroční změny PP a provozních příjmů a výdajů 3 25 2 15 1 5-5 -1-15 214/213 215/214 216/215 217/216 218/217 Provozní přebytek (PP) Běžné příjmy Běžné výdaje 1.3.1 Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vycházejí z údajů platného státního rozpočtu na rok 218, zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům a vyhlášky 276/217 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: 14
počet obyvatel k 1.1.217 11 479 procentuelní podíl obce na výnosu daní,79859 počet zaměstnanců k 1.12.216 7 161 procentuelní podíl obce "motivační daň",136595 počet dětí a žáků k 3.9.216 1 366 katastrální výměra k 1.1.217 (ha) 4 827,47 Tabulka č. 5: Predikce sdílených daní na rok 218 Daňový příjem Podíl obcí (mld. Kč) Město () RU 218 () DPFO zč -1111 44,16 35 265,73 - Motivační DPFOzč.(1,5 %) 2,81 3 838,32 - DPFO zč - 1111 vč. motivační 46,97 39 14,5 37 9, DPFO sč - 1112 1,2 958,31 96, DPFO vyb. srážkou 1113 3,74 2 986,73 2 99, DPPO - 1121 41,36 33 29,68 32, DPH - 1211 96,87 77 359,41 75, Celkem 19,14 153 438,18 148 85, Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění státního rozpočtu na rok 218. Třetí sloupec zachycuje konkrétní predikci pro město Uničov - pravděpodobně dosažitelný objem financí plynoucí ze sdílených daní roku 218. Čtvrtý sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle upraveného rozpočtu města. Ze srovnání třetího a čtvrtého sloupce vidíme, že rozpočet města má nižší hodnoty než tato výchozí predikce (o 3, % oproti predikci MF ČR), což lze považovat za adekvátní rezervu pro případ nižšího plnění státního rozpočtu. 1.4 ZÁVĚRY ANALÝZY ROZPOČTU Správce rozpočtu zvolil k plnění příjmové strany rozpočtu opatrnostní přístup. Je třeba mít na paměti, že hodnoty roku 218 nejsou konečné, výše daňových příjmů bude odviset od hospodářské situace státu. Pokud nedojde k zásadním změnám vývoje ekonomiky a efektivnosti výběru daní, je možné v roce 218 očekávat až o 4,6 mil. Kč vyšší příjmy ze sdílených daní. Vlastní investiční aktivita města je příčinou záporného salda hospodaření (bez financování) v roce 213 a 217. Po zohlednění financování (uhrazených jistin a přijatých půjček) bylo záporné saldo hospodaření ve stejných letech. V celém sledovaném období nebyly přijaty nové úvěry, naopak se podařilo splatit veškeré úvěrové závazky ve výši 21,1 mil. Kč. Hodnota dluhové služby se po celé sledované období každoročně snižovala, a to z 15,4 mil. Kč (213) na 55 (217). Na výši indexu dluhové služby měl také vliv vývoj dluhové základny (ekvivalent celkových příjmů). Index dluhové služby se pohyboval v rozmezí od 2,93 % (213) do,2 % (217). V celém sledovaném období se jedná o velmi příznivé hodnoty. 15
2 Střednědobý výhled rozpočtu města Střednědobý výhled rozpočtu je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného střednědobého výhledu rozpočtu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. 2.1 ZDROJE STŘEDNĚDOBÉHO VÝHLEDU ROZPOČTU Platný rozpočet města základní dokument, ze kterého vychází sestavený střednědobý výhled rozpočtu Provedená analýza hospodaření města Střednědobý výhled státu zejména hodnoty sdílených daní Dluhová služba - přehled stávajících závazků města, případně plánované splátky jistin a úroků na pokrytí plánovaných investičních akcí Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Konzultace s odpovědnými pracovníky městského úřadu, zejména finančního odboru 2.2 SESTAVENÝ STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU Střednědobý výhled rozpočtu je sestaven s jistou mírou opatrnosti, tzn. s mírně nižšími očekávanými příjmy a trochu nadhodnocenými výdaji. Je ale postaven na reálných základech. Z vytvořeného střednědobého výhledu rozpočtu, který zobrazuje tabulka kumulovaného výhledu, vyplývá, že střednědobý výhled rozpočtu je postaven na následujících faktech: Příjmy ze sdílených daní meziročně rostou, jsou určeny předpokládaným vývojem na základě státního rozpočtu na rok 218, střednědobého výhledu státu na roky 219 22 a následnou predikcí do roku 223. Ponechána je 2% rezerva oproti predikci MF ČR. Nárůst sdílených daní od roku 217 (skutečnost), resp. 218 (plán rozpočtu) do konce střednědobého výhledu rozpočtu je 39,3 mil. Kč, resp. 26,9 mil. Kč. Provozní přebytek nabývá ve všech letech střednědobého výhledu rozpočtu kladné hodnoty a od roku 217, resp. 218 do roku 223 vykazuje nárůst 19,5 resp. 18,8 mil. Kč na 72, mil. Kč. Na konci období střednědobého výhledu rozpočtu index provozních úspor nabývá hodnoty 27,6 %, což představuje oproti roku 217, resp. 218 nárůst o 4,9 resp. 4,8 procentního bodu. V období střednědobého výhledu rozpočtu 219 223 se v rozpočtu počítá s prodejem dlouhodobého majetku ve výši od 3,5 mil. Kč (223) do 7,5 mil. Kč (219). Případný další prodej bude odvislý od investiční aktivity města v jednotlivých letech výhledu. Do střednědobého výhledu rozpočtu jsou zahrnuty investiční výdaje v každoroční výši 2,5 mil. Kč. Jedná se o transfery Vodohospodářské společnosti Olomouc, a. s., na rekonstrukci infrastrukturního majetku. Investiční aktivita bude dále odvislá od potřeb města a výsledku hospodaření v jednotlivých letech výhledu. Vzhledem k absenci kapitálových výdajů na budovy haly a stavby nejsou uvažovány investiční transfery. V období výhledu 219-223 nemusí být splácen žádný úvěr, město v následujících letech ani nepočítá s přijetím úvěru nového. 16
Tabulka č. 6: Kumulovaný střednědobý výhled rozpočtu Text () 216 217 RU 218 SVR 219 SVR 22 SVR 221 SVR 222 SVR 223 Daňové příjmy 164 371 18 937 193 482 22 434 28 496 212 594 216 787 221 9 Nedaňové příjmy 2 751 18 42 16 418 15 2 15 71 15 122 15 173 15 225 Provozní dotace 26 911 32 341 24 287 24 426 24 567 24 79 24 852 24 995 Běžné příjmy 212 34 231 319 234 187 241 88 248 133 252 425 256 812 261 31 Kapitálové příjmy 9 21 1 358 14 6 7 5 6 7 6 9 4 1 3 5 Investiční dotace 6 541 46 342 6 685 Kapitálové příjmy celkem 15 561 47 7 2 745 7 5 6 7 6 9 4 1 3 5 Příjmy celkem 227 596 279 2 254 932 249 38 254 833 259 325 26 912 264 81 Běžné výdaje 151 86 178 831 18 99 182 99 184 645 186 48 187 497 189 313 Kapitálové výdaje 36 153 161 45 76 569 2 5 2 5 2 5 2 5 2 5 Výdaje celkem 187 959 34 282 257 559 185 49 187 145 188 98 189 997 191 813 Saldo bez financování 39 637-61 262-2 627 63 971 67 688 7 417 7 915 72 997 Uhrazené splátky jistiny 4 815 55 Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let 2 627 Řízení likvidity 43-58 Financování -4 772-113 2 627 Příjmy všechny 227 638 279 2 257 559 249 38 254 833 259 325 26 912 264 81 Výdaje všechny 192 773 34 395 257 559 185 49 187 145 188 98 189 997 191 813 Saldo úplné 34 865-61 375 63 971 67 688 7 417 7 915 72 997 Provozní přebytek (PP) 6 228 52 488 53 197 58 971 63 488 66 17 69 315 71 997 Rozdíl PP a splátky jistiny 55 413 52 433 53 197 58 971 63 488 66 17 69 315 71 997 Index provozních úspor (%) 28,4 22,69 22,72 24,38 25,59 26,15 26,99 27,55 Dluhová základna 227 596 279 2 254 932 249 38 254 833 259 325 26 912 264 81 Dluhová služba 4 871 55 Dluh. služba/dluh.základna (%) 2,14,2,,,,,, 2.2.1 Vývoj výsledku hospodaření (celkové příjmy a výdaje) Výsledek hospodaření zobrazuje celkové saldo rozpočtového hospodaření bez započítání položek financování (bez splátek jistin a případně přijatých úvěrů v jednotlivých letech). Hodnota údaje Saldo bez financování vyjadřuje hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají na případnou úhradu svých závazků a investice. Od roku 219 do konce období výhledu nabývá kladných hodnot a meziročně roste. Graf č. 12: Vývoj salda hospodaření 4 35 3 25 2 15 1 5-5 -1 213 214 215 216 217 Příjmy celkem 2 452 217 227 252 752 227 596 279 2 254 932 249 38 254 833 259 325 26 912 264 81 Výdaje celkem 27 38 196 287 237 896 187 959 34 282 257 559 185 49 187 145 188 98 189 997 191 813 Saldo bez financování -6 928 2 941 14 856 39 637-61 262-2 627 63 971 67 688 7 417 7 915 72 997 RU 218 SVR 219 SVR 22 SVR 221 SVR 222 SVR 223 17
2.2.2 Hodnoty provozního hospodaření Pro celkový pohled na predikci hospodaření v období střednědobého výhledu rozpočtu má zásadní význam vývoj provozních hodnot příjmů a výdajů. Na základě analýzy hospodaření v uplynulém pětiletém období, platného rozpočtu a konzultací s pracovníky finančního odboru byl stanoven vývoj jednotlivých položek. Souhrnný pohled na hodnoty celkových provozních (běžných) příjmů a výdajů je zobrazen v následujícím grafu. V něm je zachycen mírně se zvětšující rozdíl mezi těmito dvěma základními hodnotami hospodaření města. Graf č. 13: Vývoj běžných příjmů a výdajů 3 25 2 15 1 5 Běžné příjmy Běžné výdaje 2.2.3 Provozní přebytek Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém období střednědobého výhledu rozpočtu kladný, a to v rozmezí od 59, mil. Kč (219) do 72, mil. Kč (223). Vzhledem k nulové výši úvěrových závazků je výsledek stejný i po odečtení splátek jistiny. Částky představují využitelné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice a větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby. Graf č. 14: Vývoj provozního přebytku 8 7 6 5 4 3 2 1 Saldo běžného rozpočtu (provozní přebytek) Rozdíl salda běžného rozp. a spl. jistiny 213 214 215 216 217 RU 218 SVR 219 SVR 22 SVR 221 SVR 222 SVR 223 18
2.2.4 Index provozních úspor Ukazatel index provozních úspor je definován jako podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Ve výhledovém období oba zmíněné ukazatele každoročně rostou, přičemž provozní přebytek roste rychlejším tempem. Index upraveného rozpočtu na aktuální kalendářní rok dosahuje hodnoty 22,72 % a vzhledem k výše zmíněnému dochází k postupnému mírnému nárůstu ukazatele až na hodnotu 27,55 % v roce 223. Hodnota ukazatele se tak pohybuje na optimální úrovni indexu (25 %). Graf č. 15: Vývoj indexu provozních úspor 3% 25% 2% 15% 1% 5% % 2.2.5 Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění svých závazků. Protože střednědobý výhled rozpočtu nepočítá s investičními akcemi, hodnota tohoto řádku zobrazuje výši finančních prostředků, které může město ze svých prostředků použít na financování investičních aktivit a jednorázových akcí neinvestičního charakteru. Tabulka č. 7: Volné finanční prostředky Údaje () 216 217 RU 218 SVR 219 SVR 22 SVR 221 SVR 222 SVR 223 Běžné příjmy 212 34 231 319 234 187 241 88 248 133 252 425 256 812 261 31 Běžné výdaje 151 86 178 831 18 99 182 99 184 645 186 48 187 497 189 313 Provozní přebytek 6 228 52 488 53 197 58 971 63 488 66 17 69 315 71 997 Kapitálové příjmy 15 561 47 7 2 745 7 5 6 7 6 9 4 1 3 5 Kapitálové výdaje 36 153 161 45 76 569 2 5 2 5 2 5 2 5 2 5 Příjmy všechny 227 638 279 2 257 559 249 38 254 833 259 325 26 912 264 81 Výdaje všechny 192 773 34 395 257 559 185 49 187 145 188 98 189 997 191 813 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) 39 637-61 262-2 627 63 971 67 688 7 417 7 915 72 997 Financování -4 772-113 2 627 Uhrazené splátky jistiny 4 815 55 Volné finanční prostředky 34 865-61 375 63 971 67 688 7 417 7 915 72 997 V tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý střednědobý výhled rozpočtu, ze stávající legislativy a místních podmínek. Je zřejmé, že město ve sledovaném období 219-223 může do realizace investičních akcí a jednorázových oprav dodatečně zapojit finanční prostředky v objemech od 64, mil. Kč (219) do 73, mil. Kč (223). 19
Kromě možnosti zapojit do rozpočtu přebytky hospodaření minulých let a hledání rezerv a efektivního hospodaření v provozní části může město ovlivnit výši volných finančních prostředků prodejem majetku ve svém vlastnictví. O prodeji rozhoduje zastupitelstvo a výše bude odpovídat investičním potřebám. Možné je také využít cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace, apod.). Získáme tak disponibilní prostředky pro rozvoj města. 2.2.6 Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Město nemusí v letech 219-223 splácet žádný úvěrový závazek a s tím spojené úroky. Ve sledovaném období se nepočítá s přijetím nového investičního úvěru. Střednědobý výhled rozpočtu vychází od roku 22 z rostoucí dluhové základny (dluhová základna je ekvivalentem celkových příjmů). Dluhová služba nabývá nulových hodnot. Z výše uvedeného vyplývá, že i ukazatel dluhové služby se v letech 219 223 pohybuje na nulové výši. Graf č. 16: Vývoj dluhové služby 3 25 2 15 1 5 4% 3% 3% 2% 2% 1% 1% % Dluhová základna Dluhová služba Ukazatel dluhové služby Ukazatel 2
3 Ekonomické hodnocení města Ekonomické hodnocení města je sestaveno na základě zhodnocení pěti dílčích oblastí. Příjmy zhodnocení příjmových kategorií Hospodaření zhodnocení stavu a vývoje hospodaření s příjmy a výdaji Dluhové zhodnocení dluhové služby a schopnosti splácet dluh Finanční zhodnocení finanční nezávislosti a její ovlivnitelnost Likvidita zhodnocení disponibility prostředků a schopnosti jejich aktivace Relativní zhodnocení oblastí je znázorněno v grafu č. 17. Ekonomická situace je zhodnocena ve dvou obdobích, a to na základě hodnoceného časového rozpětí. Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu, ukazatelů dluhové služby a rozvahy daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, ukazatelů dluhové služby a rozvahy v horizontu let 213-223. Graf č. 17: Ekonomické hodnocení dílčích oblastí 1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 85 71 6 64 39 Příjmy Hospodaření Dluhové Finanční Likvidita max [%] město [%] průměr Poznámka: Průměr představuje průměrné hodnocení za všechny hodnocené oblasti Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výši volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni: STR2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. 21
Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu střednědobého výhledu rozpočtu hospodaření, tzn., že především roční dluhová služba bude kryta z provozprovozních výsledků hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni: A2+ Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. Tabulka č. 8: Ekonomické hodnocení města v letech 213-218 Hodnocení 213 214 215 216 217 218 Dlouhodobé A2+ A2+ A2- A2+ A2+ A2+ Krátkodobé STR2 STR2 STR2 STR2 STR2 STR2 Vývoj ekonomického hodnocení města Uničov poukazuje na zlepšující se trend vývoje dlouhodobého hodnocení, které je na změny v hospodaření citlivější oproti hodnocení krátkodobému. 22
Závěr Střednědobý výhled rozpočtu pro období 219 223 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 213-217 a platného rozpočtu roku 218. Na základě těchto analýz, s promítnutím legislativních změn, týkajících se většinou reformy veřejných financí, a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry: Hodnota ukazatele dluhové služby v střednědobém výhledu rozpočtu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí, je velmi příznivá a dosahuje nulové výše (z povolené 25-ti procentní předepsané hranice). Hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené se zlepšujícím se trendem vývoje. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají určité finanční zdroje na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů města o jednorázových prodejích majetku, zahajování a realizaci vlastních investic, vyhlašování výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU. Výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji. Dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má volné finanční prostředky na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční. Na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace a vzhledem k predikovanému vývoji nejdůležitější skupiny příjmů (sdílených daní), mělo by město být obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU. Střednědobý výhled rozpočtu slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou: Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Střednědobý výhled rozpočtu přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování střednědobého výhledu rozpočtu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která je a bude závislá na ekonomické situaci státu a legislativních změnách v této oblasti. S ohledem na legislativní nestabilitu nejen v oblasti sdílených daní je vývoj predikce hodnot těchto daní opatrný. Pokud v této oblasti nedojde k zásadním změnám, lze počítat v jednotlivých letech střednědobého výhledu rozpočtu s cca 3-4 mil. Kč vyššími příjmy ze sdílených daní. 23
Tabulka č. 9: Střednědobý výhled rozpočtu 219 223 ř. Údaje () 216 217 RU 218 SVR 219 SVR 22 SVR 221 SVR 222 SVR 223 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 164 371 18 937 193 482 22 434 28 496 212 594 216 787 221 9 2 DPFO ze závislé činnosti 3 477 35 229 37 9 4 647 42 41 43 47 44 557 45 671 3 DPFO OSVČ 1 736 921 96 1 268 1 323 1 336 1 349 1 363 4 DPFO vybíraná srážkou 2 957 3 16 2 99 2 927 2 927 2 971 3 15 3 61 5 DP právnických osob 31 699 32 113 32 33 598 34 83 35 673 36 565 37 479 6 DP právnických osob za obce 3 155 3 635 4 4 4 4 4 4 7 Daň z přidané hodnoty 58 95 65 146 75 78 94 81 886 83 933 86 31 88 182 8 Místní poplatky 4 981 4 489 4 57 4 576 4 576 4 582 4 582 4 588 9 Správní poplatky 5 91 5 363 5 12 5 462 5 517 5 572 5 627 5 684 1 Daň z nemovitostí a z majetku 12 955 13 765 13 8 13 8 13 8 13 8 13 8 13 8 11 Ostatní daňové příjmy 13 227 17 26 17 25 17 253 17 255 17 258 17 26 17 263 *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 2 751 18 42 16 418 15 2 15 71 15 122 15 173 15 225 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 2 178 2 8 1 929 1 949 1 97 1 991 2 12 2 33 14 Příjmy z pronájmu 14 146 11 429 11 47 1 2 1 226 1 251 1 277 1 32 15 Výnosy z finančního majetku 166 19 12 117 118 119 12 121 16 Přijaté sankční platby 1 28 1 317 74 742 744 746 748 75 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 1 549 1 97 1 19 1 111 1 113 1 115 1 117 1 119 18 Přijaté splátky půjček 1 684 1 272 1 68 9 9 9 9 9 *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 185 123 198 979 29 9 217 453 223 566 227 716 231 96 236 315 2 Neinvestiční dotace (transfery) 26 66 32 341 24 287 24 426 24 567 24 79 24 852 24 995 21 Převody z vlastních fondů (HČ) 251 *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 212 34 231 319 234 187 241 88 248 133 252 425 256 812 261 31 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 9 21 1 358 14 6 7 5 6 7 6 9 4 1 3 5 24 Investiční dotace (transfery) 6 541 46 342 6 685 *25 PŘÍJMY CELKEM 227 596 279 2 254 932 249 38 254 833 259 325 26 912 264 81 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 43 865 47 711 54 231 56 24 57 313 58 47 58 958 6 95 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 2 627 3 148 3 367 3 46 3 446 3 486 3 527 3 568 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 58 5 5 5 5 5 5 29 Nákup energií 2 251 2 323 2 629 2 682 2 735 2 79 2 846 2 93 3 Nákup služeb 4 676 42 545 44 73 44 232 44 482 44 734 44 988 45 243 31 Opravy a udržování 12 879 25 167 16 119 16 222 16 343 16 466 16 589 16 714 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 1 39 1 483 1 73 1 743 1 756 1 769 1 647 1 661 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 14 587 15 652 16 55 16 418 16 533 16 648 16 764 16 881 34 Neinvestiční příspěvky PO 24 157 29 13 22 83 22 885 22 945 23 5 23 66 23 127 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 7 34 8 335 8 314 8 32 8 327 8 333 8 339 8 346 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 855 965 1 641 1 66 1 61 1 614 1 618 1 622 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery 1 23 2 373 8 916 9 15 9 15 9 15 9 15 9 15 *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 151 86 178 831 18 99 182 99 184 645 186 48 187 497 189 313 39 Kapitálové výdaje 36 153 161 45 76 569 2 5 2 5 2 5 2 5 2 5 *4 VÝDAJE CELKEM 187 959 34 282 257 559 185 49 187 145 188 98 189 997 191 813 *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 39 637-61 262-2 627 63 971 67 688 7 417 7 915 72 997 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 4 815 55 43 Přijaté půjčky 44 Změna stavu na bankovních účtech 2 627 45 Řízení likvidity 43-58 *46 FINANCOVÁNÍ -4 772-113 2 627 *47 PŘÍJMY všechny 227 638 279 2 257 559 249 38 254 833 259 325 26 912 264 81 *48 VÝDAJE všechny 192 773 34 395 257 559 185 49 187 145 188 98 189 997 191 813 *49 SALDO úplné 34 865-61 375 63 971 67 688 7 417 7 915 72 997 *5 Provozní přebytek 6 228 52 488 53 197 58 971 63 488 66 17 69 315 71 997 *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny 55 413 52 433 53 197 58 971 63 488 66 17 69 315 71 997 *52 Index provozních úspor 28,4 22,69 22,72 24,38 25,59 26,15 26,99 27,55 *53 Dluhová základna 227 596 279 2 254 932 249 38 254 833 259 325 26 912 264 81 *54 Dluhová služba 4 871 55 55 Dluhová služba / dluhová základna (v %) 2,14,2,,,,,, 24
Seznam tabulek a grafů Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření... 7 Graf č. 2: Vývoj sdílených daní v absolutním vyjádření... 7 Graf č. 3: Vývoj sdílených daní v relativním vyjádření... 8 Graf č. 4: Vývoj příjmů... 9 Graf č. 5: Vývoj vybraných výdajových skupin... 9 Graf č. 6: Vývoj výdajů... 1 Graf č. 7: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů... 11 Graf č. 8: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku... 11 Graf č. 9: Vývoj indexu provozních úspor... 12 Graf č. 1: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin... 12 Graf č. 11: Meziroční změny PP a provozních příjmů a výdajů... 14 Graf č. 12: Vývoj salda hospodaření... 17 Graf č. 13: Vývoj běžných příjmů a výdajů... 18 Graf č. 14: Vývoj provozního přebytku... 18 Graf č. 15: Vývoj indexu provozních úspor... 19 Graf č. 16: Vývoj dluhové služby... 2 Graf č. 17: Ekonomické hodnocení dílčích oblastí... 21 Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města... 6 Tabulka č. 2: Porovnání upraveného rozpočtu a skutečnosti v období 215 217... 1 Tabulka č. 3: Fiskální pravidlo hospodaření... 13 Tabulka č. 4: Meziroční změny ukazatelů hospodaření... 14 Tabulka č. 5: Predikce sdílených daní na rok 218... 15 Tabulka č. 6: Kumulovaný střednědobý výhled rozpočtu... 17 Tabulka č. 7: Volné finanční prostředky... 19 Tabulka č. 8: Ekonomické hodnocení města v letech 213-218... 22 Tabulka č. 9: Střednědobý výhled rozpočtu 219 223... 24 25