STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU MĚSTA ŠTERNBERK

STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU MĚSTA ŠTERNBERK 218 222 A2+/AQE Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky.

Obsah Úvod... 3 1 Analýza hospodaření uplynulého období... 5 1.1 Úvod do rozpočtového hospodaření... 5 1.2 Analýza hospodaření... 6 1.3 Analýza rozpočtu... 13 1.4 Závěry analýzy rozpočtu... 15 2 Střednědobý výhled rozpočtu města... 16 2.1 Zdroje střednědobého výhledu rozpočtu... 16 2.2 Sestavený střednědobý výhled rozpočtu... 16 3 Ekonomické hodnocení města... 22 Závěr... 23 Seznam tabulek a grafů... 25 Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s.... 26 2

Úvod Střednědobý výhled rozpočtu je nástrojem střednědobého plánování a je přínosem i pro ty nejmenší obce. Umožňuje obcím nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti municipality, zajistit zdravý vývoj financí a schopnost územního samosprávného celku dostát svým závazkům. Vytvořením tohoto dokumentu je naplněno povinné ustanovení zákona č. 25/2 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Obsah dokumentu přesahuje rámec zákonných náležitostí uvedených v 3 zmíněného zákona. Nejen že analyzuje hospodaření v minulosti, ale je sestaven v daleko větší podrobnosti, než stanovuje zákon. I proto usnadňuje takto vytvořený střednědobý výhled rozpočtu rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos střednědobého výhledu rozpočtu ještě markantnější. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby jej samospráva plnila a ročně aktualizovala. Je nutné pružně reagovat na aktuální ekonomickou situaci a pravidelně rekapitulovat hospodaření samosprávy. Výhodou střednědobého výhledu rozpočtu je velká možnost manévrování do střednědobé budoucnosti a připravit včas strategii hospodaření a financí. Podkladem pro tvorbu střednědobého výhledu rozpočtu se staly následující zdroje: Účetnictví let 212-216 Rozpočty let 212-216 Splátkové kalendáře závazků města Predikce sdílených daní na roky 217-219 ze státního rozpočtu (resp. střednědobého výhledu státu) Platný rozpočet města na rok 217 Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Předpokládané nahodilé příjmy a výdaje Aby byla zachována efektivnost střednědobého výhledu rozpočtu, měl by být každoročně aktualizován a jeho platnost prodloužena o další jeden rok, aby byl znám aktuální stav a vývoj hospodaření. Za těchto předpokladů má samospráva možnost operativně reagovat a svými rozhodnutími korigovat hospodaření územního samosprávného celku. 3

Definice základních pojmů Běžné příjmy daňové příjmy, nedaňové příjmy a provozní dotace (transfery) Kapitálové příjmy prodej pozemků, ostatních nemovitostí, akcií a majetkových práv Kapitálové příjmy celkem obsahují kapitálové příjmy a investiční dotace (transfery) Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) rozdíl běžných příjmů a běžných výdajů. Výše provozního přebytku by měla vždy nabývat kladných hodnot a neměla by v čase klesat. Rozdíl provozního přebytku a splátek jistin rozdíl provozního salda a splátek krátkodobých i dlouhodobých úvěrů. Také výše tohoto ukazatele by měla být vždy kladná Saldo bez financování rozdíl celkových příjmů a výdajů Saldo úplné (saldo rozpočtu) celkové příjmy a přijaté úvěry minus celkové výdaje a uhrazené splátky úvěrů Dluhová základna celkové příjmy po konsolidaci Dluhová služba součet splátek úroků a splátek jistin Ukazatel dluhové služby podíl dluhové služby a dluhové základny. Jeho hodnota by neměla přesáhnout 25 % Index provozních úspor podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Výše tohoto ukazatele by neměla klesnout pod 1 %. Ideální hodnota se nachází v intervalu 2 25 %. Použité zkratky účetní skutečnost RS schválený rozpočet RU upravený rozpočet SVR střednědobý výhled rozpočtu PP provozní přebytek HČ hospodářská (podnikatelská) činnost PO příspěvková organizace DPFO daň z příjmů fyzických osob ZČ závislá činnost OSVČ (SČ) osoby samostatně výdělečně činné KV kapitálové výnosy DPPO daň z příjmů právnických osob DPH daň z přidané hodnoty MF ministerstvo financí 4

1 Analýza hospodaření uplynulého období Analýza hospodaření dává ucelený přehled o hospodaření předcházejících období a zároveň slouží jako důležitý podklad při modelování a tvorbě střednědobého výhledu rozpočtu. 1.1 ÚVOD DO ROZPOČTOVÉHO HOSPODAŘENÍ Při vyhodnocování finančního hospodaření municipality si je třeba uvědomit, že rozpočet i střednědobý výhled rozpočtu se skládá z příjmů a výdajů. Příjmy územně samosprávného celku jsou veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací, a přijaté splátky půjček v rámci rozpočtové politiky. Příjmy jsou členěny na běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů územního samosprávného celku. Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované, a poskytované návratné platby (půjčky) v rámci rozpočtové politiky. Běžné (nebo také provozní) výdaje musí obec/město vynaložit ze zákona nebo těmito výdaji financovat provozní aktivity. Realizace záměrů a potřeb města včetně naplňování volebního programu se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji se nazývá provozní přebytek. Jsou to prostředky, které zůstávají obci zpravidla na financování investičních záměrů obce. Rozdíl mezi veškerými příjmy a všemi výdaji během rozpočtového roku (od 1. ledna do 31. prosince daného roku) se nazývá saldo rozpočtu (celkové saldo rozpočtu). Z těchto dvou indikátorů je mnohem důležitější provozní přebytek než saldo rozpočtu. Důležitost monitorování tohoto indikátoru se zvyšuje, pokud indikátory nabývají záporných hodnot. Jestliže je schválen deficitní rozpočet (je realizováno více výdajů než příjmů), může být tento deficit pokryt z úspor hospodaření z minulých let. Záporný provozní přebytek (provozní saldo) indikuje možné ohrožení hospodaření municipality. Ve svém důsledku tato skutečnost značí, že obec/město nemá dostatek provozních příjmů na úhradu svých běžných (provozních) výdajů. Tento provozní schodek musí pak pokrýt buď prodejem majetku, nebo úvěrem. Index provozních úspor vyjadřuje využitelnost provozních prostředků, tj. jaká část provozních prostředků může být využita na krytí investičních záměrů města. Optimální hodnota ukazatele se pohybuje okolo 2 % a neměla by klesnout pod 1 %, která je považována za minimální hodnotu tohoto ukazatele. Ukazatel dluhové služby vyjadřuje procentuální poměr dluhové služby a dluhové základny. Neměl by přesáhnout hodnotu 25 %. Dluhová služba je definována jako součet splátek jistin a finančních prostředků použitých na úhradu úroků z přijatých úvěrů. Dluhová základna je hodnota celkových příjmů po konsolidaci. 5

1.2 ANALÝZA HOSPODAŘENÍ Analýza hospodaření města je základním krokem pro sestavení střednědobého výhledu rozpočtu. Celková bilance ukazuje, že město hospodařilo v jednotlivých letech s příjmy v celkových objemech od 239,5 mil. Kč (212) až do 326,9 mil. Kč (216). Celkový objem výdajů se pohyboval od 27,6 mil. Kč (212) do 275,7 mil. Kč (215). Ve všech analyzovaných letech hospodařilo město s přebytkem. Nejvyššího přebytku město dosáhlo v roce 216 (16,8 mil. Kč), nejnižšího naopak v roce 215 (12,5 mil. Kč). Vývoj hospodaření zobrazuje následující tabulka. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města ř. Údaje (tis. Kč) 212 213 214 215 216 RU 217 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 142 49 171 971 176 479 183 486 197 315 189 465 2 DPFO ze závislé činnosti 25 589 28 463 29 165 3 346 36 168 37 371 3 DPFO OSVČ 2 75 2 3 3 297 6 772 4 121 87 4 DPFO vybíraná srážkou 2 554 2 92 3 35 3 592 3 658 3 3 5 DP právnických osob 23 4 28 432 32 37 33 349 37 85 36 4 6 DP právnických osob za obce 3 332 7 512 2 684 3 775 4 19 3 4 7 Daň z přidané hodnoty 5 58 61 182 65 184 65 352 69 278 71 8 8 Místní poplatky 6 895 7 981 7 812 7 496 8 16 7 95 9 Správní poplatky 3 293 4 99 4 49 4 89 5 171 3 864 1 Daň z nemovitostí a z majetku 17 362 17 719 19 8 18 873 18 765 17 5 11 Ostatní daňové příjmy 6 654 11 634 9 453 9 122 1 132 7 865 *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 16 234 15 221 16 466 25 691 34 253 27 515 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 3 455 3 97 2 754 3 832 3 554 3 5 14 Příjmy z pronájmu 72 17 12 13 356 675 15 Výnosy z finančního majetku 397 564 537 463 282 24 16 Přijaté sankční platby 7 218 6 174 6 913 15 818 25 932 2 541 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 2 48 2 276 3 88 3 681 3 362 2 624 18 Přijaté splátky půjček 2 685 2 131 2 281 1 793 766 43 *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 158 283 187 193 192 946 29 177 231 568 216 98 2 Neinvestiční dotace (transfery) 3 289 26 798 43 16 38 924 32 752 35 256 21 Převody z vlastních fondů (HČ) 3 466 3 574 274 2 26 1 711 1 918 *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 192 39 217 565 236 236 25 361 266 3 254 154 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 26 626 11 433 12 56 12 153 55 329 11 8 24 Investiční dotace (transfery) 2 789 2 121 28 779 25 719 5 565 *25 PŘÍJMY CELKEM 239 454 249 118 277 574 288 233 326 924 265 954 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 56 581 56 321 62 37 62 367 64 536 75 66 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 1 825 3 967 3 22 9 43 3 517 4 21 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 1 66 98 915 62 519 794 29 Nákup energií 7 17 6 234 4 918 5 123 5 28 7 783 3 Nákup služeb 26 477 28 289 27 254 32 48 29 592 36 4 31 Opravy a udržování 15 362 18 245 19 22 17 977 19 118 34 87 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 1 166 2 26 1 146 1 448 1 559 1 884 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 6 1 6 227 8 554 1 589 11 234 14 55 34 Neinvestiční příspěvky PO 29 292 25 72 28 3 31 738 32 666 27 92 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 5 14 7 792 4 38 4 344 8 46 4 54 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 913 849 1 52 1 13 1 123 1 547 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery 169-15 296 1 93 459 5 951 *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 151 641 156 616 16 977 178 178 178 8 214 913 39 Kapitálové výdaje 55 91 64 729 63 912 97 563 42 11 77 877 *4 VÝDAJE CELKEM 27 551 221 345 224 889 275 741 22 118 292 79 *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 31 93 27 773 52 685 12 493 16 86-26 836 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 1 362 7 62 6 577 4 646 4 163 3 59 43 Přijaté půjčky 44 Změna stavu na bankovních účtech 3 345 45 Řízení likvidity -4 514 85 638 188 136 *46 FINANCOVÁNÍ -14 876-6 211-5 939-4 458-4 27 26 836 *47 PŘÍJMY všechny 239 454 249 969 278 212 288 421 327 6 296 299 *48 VÝDAJE všechny 222 428 228 47 231 466 28 387 224 282 296 299 *49 SALDO úplné 17 26 21 562 46 747 8 35 12 779 *5 Provozní přebytek 4 398 6 949 75 259 72 183 88 22 39 241 *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny 3 36 53 887 68 682 67 537 83 859 35 732 *52 Index provozních úspor 21,4 28,1 31,86 28,83 33,9 15,44 *53 Dluhová základna 239 454 249 118 277 574 288 233 326 924 265 954 *54 Dluhová služba 11 755 7 774 7 114 5 12 4 537 3 859 55 Dluhová služba / dluhová základna (v %) 4,91 3,12 2,56 1,77 1,39 1,45 56 Zůstatky na účtech 45 538 69 424 118 416 129 33 232 626 57 Pohledávky 7 254 4 947 2 363 1 335 932 58 Závazky 99 52 484 452 44 59 Stav úvěrů 5 91 44 333 37 757 33 111 28 947 6

Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření 35 3 25 2 15 1 5 tis. Kč 212 213 214 215 216 RU 217 Saldo bez financování Příjmy celkem Výdaje celkem 12 1 8 6 4 2-2 -4 tis. Kč Město mělo po celé sledované období podobnou skladbu příjmů. Co do objemu nejvýznamnější roli v hospodaření města hrály příjmy daňové. Podíl daňových příjmů na běžných příjmech se v rámci sledovaného období vyznačuje obdobným směrem vývoje jak v absolutním, tak v relativním vyjádření. Výraznější změnu podílu je možné sledovat od roku 213, a to v důsledku vyšších příjmů ze sdílených daní. Podíl daňových příjmů se pohyboval v rozmezí od 73,3 % (215) do 79, % (213). V roce 213 podíl vzrostl o 5, procentního bodu. V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 75, % příjmů běžných. Také podíl daňových příjmů na celkových příjmech je v jednotlivých letech obdobný. Kromě výše zmíněného je ovlivněn zejména investiční aktivitou města a s tím souvisejícím objemem obdržených investičních transferů a prodeje majetku. Podíl daňových příjmů na celkových příjmech se pohybuje od 59,3 % (212) do 69, % (213). V roce 213 vzrostl podíl o 9,7 procentního bodu. V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 63,1 % příjmů celkových. Graf č. 2: Vývoj sdílených daní 16 14 12 1 8 6 4 2 tis. Kč 212 213 214 215 216 RU 217 DPFOzč DPFOosvč DPFOkv DPPO DPH 7

Na výši daňových příjmů se výrazně podepsal rok 213, kdy se projevila účinnost novely zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila příjmy obcí ze sdílených daní. V tomto roce došlo k meziročnímu nárůstu sdílených daní o 18,5 mil. Kč, tj. 17,7 %. Kromě primární skupiny sdílených daní má od roku 212 na podíl daňových příjmů vliv účinnost novely loterijního zákona č. 22/199 Sb., na jejímž základě stát vybírá poplatek za povolený přístroj a vybrané peníze obcím přerozděluje (v případě města Šternberk se v průměru let 212-216 jednalo o 8,5 mil. Kč na položce Odvod z výherních hracích přístrojů - položka 1355). Relativně méně výrazný podíl na objemu běžných, resp. celkových příjmů, mají příjmy nedaňové. V průměru sledovaného období dosahují 9,3 % příjmů běžných, resp. 7,8 % příjmů celkových. Nejdůležitější položkou v této kategorii příjmů jsou sankční platby přijaté od jiných subjektů (v průměru 6,9 mil. Kč ročně), odvody příspěvkových organizací (v průměru 4,7 mil. Kč ročně) a příjmy z poskytovaných služeb a výrobků (v průměru 3,5 mil. Kč ročně). Na celkovém objemu příjmů se významně podílely také přijaté dotace (transfery). Jejich podíl dosahoval 15,8 % příjmů běžných a 2,6 % příjmů celkových. V neinvestiční části se jedná zejména o dotace pokrývající výkon státní správy (v průměru 17,8 mil. Kč ročně). Nezanedbatelnými položkami jsou také ostatní transfery ze státního rozpočtu, které od roku 212 již nezahrnují prostředky určené na výplatu sociálních dávek (v průměru 11,1 mil. Kč). Výše neinvestiční transferů od obcí, krajů a regionálních rad jsou pak relativně méně významné a dosahují v průměru objem 4,6 mil. Kč ročně. Město do rozpočtu zapojuje také prostředky z hospodářské činnosti (položka 4131), které dosahují v průměru celého sledovaného období 1,9 mil. Kč ročně. Pro rozvoj města jsou pak velmi důležité dotace investiční, jejichž maxima dosáhlo město v roce 214 (28,8 mil. Kč). Investiční aktivita města v letech 212-216 je vyjádřena částkou 324,2 mil. Kč, z toho 11, mil. Kč bylo hrazeno z dotací (tj. 31,1 %). Výše investičních výdajů kulminovala v roce 215, kdy město proinvestovalo téměř 97,6 mil. Kč (26,4 % nákladů pokryly investiční dotace). Graf č. 3: Vývoj příjmů 1% 8% 6% 4% 2% % 212 213 214 215 216 RU 217 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace 35 3 25 2 15 1 5 212 213 214 215 216 RU 217 tis. Kč Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Výdajovou část provozního rozpočtu nejvíce zatěžovaly výdaje spojené s platy včetně pojistného, dále neinvestiční nákupy služeb, neinvestiční transfery PO a náklady spojené s udržováním a opravami majetku ve vlastnictví města. V průběhu analyzovaného období město usiluje o úspory na provozních výdajích, jež má možnost ovlivňovat, racionalizací a optimalizací jejich skladby. Vývoj vybraných výdajových skupin provozního rozpočtu mezi roky 212 217 znázorňuje vícečetný graf 8

č. 4. Vývoj ukazatelů v roce 217 je třeba brát s rezervou, neboť se jedná o upravený rozpočet ve třetím měsíci rozpočtového období. Graf č. 4: Vývoj vybraných výdajových skupin 8 7 6 5 4 3 2 1 tis. Kč 212 213 214 215 216 RU 217 6 5 4 3 2 1 tis. Kč 212 213 214 215 216 RU 217 Platy, platby za práci, pojistné Neinvestiční nákupy 35 3 25 2 15 1 5 tis. Kč 212 213 214 215 216 RU 217 4 35 3 25 2 15 1 5 tis. Kč 212 213 214 215 216 RU 217 Neinvestiční příspěvky PO Opravy a udržování Z grafu č. 5 je patrný růst objemu celkových výdajů do roku 215. Růst objemu v provozní části je mimo jiné zapříčiněn změnami některých zákonů a provozními potřebami města. Kapitálová část představuje nahodilé výdaje, které odpovídají investičním potřebám města a jsou reprezentovány zejména výdaji na budovy, haly a stavby (položka 6121). Graf č. 5: Vývoj výdajů 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 212 213 214 215 216 RU 217 Běžné výdaje Kapitálové výdaje 35 3 25 2 15 1 5 tis. Kč 212 213 214 215 216 RU 217 Běžné výdaje Kapitálové výdaje 9

V rámci posouzení hospodaření v minulosti je důležité zaměřit se na plnění a vývoj běžných (provozních) příjmů a výdajů. Pro obecné posouzení dlouhodobé udržitelnosti hospodaření platí, že nárůst běžných příjmů by měl být vyšší než nárůst běžných výdajů. V období let 212 216 byl součet provozních příjmů 1 162,2 mil. Kč, zatímco ve stejném období město utratilo na provozních výdajích 825,4 mil. Kč. Jedna z podmínek udržitelného hospodaření byla splněna. Růst objemu provozních příjmů od roku 212 do roku 216 byl 74, mil. Kč, zatímco provozní výdaje ve stejném období vzrostly o 26,4 mil. Kč. Je tedy zřejmé, že objem prostředků ve sledovaném období roste, přičemž provozní příjmy rostly rychleji než provozní výdaje. To znamená, že z tohoto pohledu se hospodaření města vyvíjí pozitivně. Tabulka č. 2: Porovnání upraveného rozpočtu a skutečnosti v období 214 216 Ukazatel 214 RU 214 14/RU14 215 RU 215 15/RU15 216 RU 216 16/RU16 Daňové příjmy 176 479 156 974 112,4% 183 486 165 283 111,% 197 315 175 743 112,3% Nedaňové příjmy 16 466 11 973 137,5% 25 691 1 78 238,3% 34 253 28 837 118,8% Kapitálové příjmy 12 56 13 714 91,6% 12 153 14 9 81,6% 55 329 4 95 1117,8% Přijaté transfery 72 69 44 939 16,4% 66 93 43 239 154,7% 4 27 47 37 84,5% Neinvestiční transfery 43 29 26 386 164,1% 41 183 28 122 146,4% 34 462 26 52 129,9% Investiční transfery 28 779 18 553 155,1% 25 719 15 117 17,1% 5 565 2 85 26,7% Běžné příjmy 236 236 195 334 12,9% 25 361 24 185 122,6% 266 3 231 1 115,1% Příjmy celkem 277 574 227 61 122,% 288 233 234 22 123,1% 326 924 256 9 127,3% Běžné výdaje 16 977 164 147 98,1% 178 178 171 822 13,7% 178 8 189 657 93,9% Kapitálové výdaje 63 912 76 572 83,5% 97 563 17 185 91,% 42 11 91 31 46,1% Výdaje celkem 224 889 24 719 93,4% 275 741 279 7 98,8% 22 118 28 958 78,3% Poznámka: hodnoty upraveného rozpočtu jsou za leden březen jednotlivých let Pokud ovšem zahrneme také hodnoty upraveného rozpočtu na rok 217, růst objemu provozních příjmů od roku 212 do roku 217 je 62,1 mil. Kč, zatímco běžné výdaje rostou o 63,3 mil. Kč. Je zřejmé, že objem provozních prostředků ve sledovaném období roste, přičemž provozní příjmy rostou pomalejším tempem než provozní výdaje. Protože se ale v roce 217 jedná o finanční plán ve třetím měsíci rozpočtového roku, hodnoty nejsou konečné. Porovnání upraveného rozpočtu za stejné období s účetními výsledky v rámci minulých let pak poukazuje na skutečnost, že upravený rozpočet odráží určitou míru opatrnosti a tudíž plánované běžné příjmy jsou podhodnocené a výdaje naopak nadhodnocené. Je však zapotřebí sledovat, jak se bude provozní část rozpočtu vyvíjet, neboť vývoj, kdy by běžné výdaje rostly rychleji než běžné příjmy, by byl dlouhodobě neudržitelný. Graf č. 6: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů 25% 4 2% 3 15% 1% 5% % -5% -1% 213/212 214/213 215/214 216/215 217/216 2 1-1 -2 213/212 214/213 215/214 216/215 217/216 Běžné příjmy Běžné výdaje tis. Kč Běžné příjmy Běžné výdaje 1

O vztahu mezi provozními příjmy a výdaji nejlépe vypovídá provozní přebytek. V každém analyzovaném roce nabýval provozní přebytek kladných hodnot. Nejnižší hodnoty tento základní ukazatel dosáhl v roce 212 (4,4 mil. Kč), nejvyšší pak v roce 216 (88, mil. Kč). Průměrná hodnota provozního přebytku ve sledovaném období byla 67,4 mil. Kč. Graf č. 7: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku Další možností, jak zhodnotit hospodaření města, jsou hodnoty indexu provozních úspor. Index vyjadřuje procentuální hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají z provozních příjmů po úhradě provozních výdajů. Minimální hodnota ukazatele je 1 %, v ideálním případě se procentuální výše ukazatele má pohybovat v rozmezí 2 25 %. Graf č. 8: Vývoj indexu provozních úspor 1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 212 213 214 215 216 RU 217 Provozní přebytek (PP) Index provozních úspor (%) Min. index provoz. úspor tis. Kč % 35 3 25 2 15 1 5 Předcházející graf ukazuje relativně dobré hodnoty indexu provozních úspor. Pozornost upoutá růst ukazatele v období 212-214, což je důsledek účinností novely zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila procentní podíl měst a obcí na celostátním výnosu sdílených daní. Díky této skutečnosti získalo město do svého rozpočtu meziročně o 18,5 mil. Kč (tj. o 17,7 %) navíc ze 11

sdílených daní. V roce 214 se pak kromě dalšího růstu sdílených daní jednalo o mimořádné příjmy z neinvestičních dotací z krajského a státního rozpočtu. Hodnota ukazatele v roce 217 je snížená v důsledku zmíněného principu opatrnosti při sestavování rozpočtu. Pro města s dluhovou službou je důležitým ukazatelem hospodaření rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Pro tento ukazatel platí stejné závěry jako pro provozní přebytek jeho hodnoty by měly být vždy kladné, protože až po uhrazení splátek jistin v daném roce hodnota ukazatele vyjadřuje částku z provozního rozpočtu použitelnou na rozvoj města formou investičních výdajů. V analyzovaném období ukazatel tento předpoklad splňuje v celém období. Graf č. 9: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin 1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 tis. Kč 212 213 214 215 216 RU 217 Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny V souvislosti s úpravou pravidel rozpočtové odpovědnosti s účinností od roku 218 byla přijata legislativa (zákon č. 23/217 Sb., o pravidlech rozpočtové odpovědnosti) upravující povinnosti územních samosprávných celků. Zákon stanovuje mimo jiné číselné fiskální pravidlo. Pravidlo stanovuje, že ÚSC musí hospodařit tak, aby výše jeho dluhu nepřesáhla 6 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky a pokud je tato hranice překročena: ÚSC má povinnost postupně splácet předchozí dluhy alespoň o 5 % z rozdílu mezi výší dluhu a 6 % jeho průměrných příjmů za poslední 4 rozpočtové roky, pokud ÚSC nesnižuje dluhy alespoň o zákonné minimum, MF ČR v následujícím kalendářním roce rozhodne o pozastavení převodu jeho podílu na výnosu daní. Tabulka č. 3: Fiskální pravidlo hospodaření Ukazatel Hodnota (tis. Kč) Dluh 28 947, Průměr příjmů za 4 roky 285 462,56 Fiskální pravidlo 1,14% Průměr příjmů za 4 roky (6 %) 171 277,53 Z výše uvedené tabulky je zřejmé, že dluh města Šternberk nepřesahuje povolenou 6% hranici. Strop pro výši dluhu je 171,3 mil. Kč. 12

1.3 ANALÝZA ROZPOČTU V kontextu rozboru hospodaření uplynulého období (212 216) včetně upraveného rozpočtu na rok 217 vyplývají z porovnání roku 216 (účetní skutečnost) s hodnotami roku 217 (plán hospodaření) následující závěry: a) běžné příjmy meziročně poklesnou o 11,9 mil. Kč, běžné výdaje se naopak zvýší o 36,9 mil. Kč b) z tohoto důvodu provozní přebytek bude vykazovat meziroční pokles o 48,8 mil. Kč, i přesto stále nabývá kladných hodnot, a to 39,2 mil. Kč c) také index provozních úspor vykáže pokles o 17,7 procentního bodu na 15,4 % d) vzhledem k pomalejšímu poklesu dluhové služby oproti poklesu dluhové základny (ekvivalent celkových příjmů) index dluhové služby dosáhne zhoršení o,6 procentního bodu na 1,45 % Při absolutním meziročním porovnání dle tříd rozpočtové skladby nedosahuje pozitivního vývoje žádná třída příjmů. Celkový pokles příjmů dosahuje 61, mil. Kč. Na výdajové straně rostou výdaje v provozní i kapitálové části rozpočtu, celkový nárůst výdajů je 72,7 mil. Kč. Je třeba si ale uvědomit, že hodnocení rozpočtu ve třetím měsíci rozpočtového roku je pouze orientační. V průběhu roku dochází ke změnám rozpočtu, zejména v dotační oblasti, a tato skutečnost v konečném důsledku mění základní ekonomické ukazatele a tím i celkové hospodaření obce. Rozpočet je navíc sestavován s určitou mírou opatrnosti, na což bylo již upozorněno výše. Pokud porovnáme upravený rozpočet za tři měsíce a účetní skutečnost za celý kalendářní rok minulého období, dostaneme optimističtější hodnoty ukazatelů. Jmenovitě, za rok 216 dosáhly běžné příjmy ve skutečnosti 115,1 % rozpočtovaného plánu za tři měsíce. Běžné výdaje naopak dosáhly na konci roku nižších hodnot (93,9 % upraveného rozpočtu). Je zřejmé, že provozní výsledek hospodaření dosáhl optimističtějších hodnot, plnění rozpočtu je však nutné průběžně sledovat a reagovat na případné negativní odchylky od sestaveného finančního plánu. Tabulka č. 4: Meziroční změny ukazatelů hospodaření Ukazatel 213/212 214/213 215/214 216/215 217/216 Daňové příjmy 29 922 4 58 7 7 13 828-7 85 Nedaňové příjmy -1 13 1 245 9 224 8 562-6 738 Kapitálové příjmy -15 193 1 127-47 43 176-43 529 Přijaté transfery -4 51 21 576-5 166-26 876-2 854 Běžné příjmy 25 526 18 671 14 125 15 669-11 876 Příjmy celkem 9 665 28 456 1 659 38 691-6 971 Běžné výdaje 4 975 4 361 17 2-17 36 95 Kapitálové výdaje 8 819-818 33 651-55 453 35 767 Výdaje celkem 13 794 3 544 5 852-55 622 72 671 Provozní přebytek (PP) 2 551 14 31-3 76 15 839-48 781 Rozdíl PP a splátky jistiny 23 851 14 795-1 145 16 322-48 127 Index provozních úspor (%) 6,98 3,84-3,3 4,26-17,65 Dluh. služba/dluh.základna (%) -1,79 -,56 -,79 -,38,6 Celkový pohled na meziroční změny provozního přebytku a provozních příjmů a výdajů s ohledem na vývoj v roce 217 zobrazuje následující graf. 13

Graf č. 1: Meziroční změny PP a provozních příjmů a výdajů 5 4 3 2 1-1 -2-3 -4-5 -6 213/212 214/213 215/214 216/215 217/216 tis. Kč Provozní přebytek (PP) Běžné příjmy Běžné výdaje 1.3.1 Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vycházejí z údajů platného státního rozpočtu na rok 217, zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům a vyhlášky 272/216 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k 1.1.216 13 551 procentuelní podíl obce na výnosu daní,96477 počet zaměstnanců k 1.12.215 6 87 procentuelní podíl obce "motivační daň",134353 počet dětí a žáků k 3.9.215 1 941 katastrální výměra k 1.1.216 (ha) 4 878,87 Tabulka č. 5: Predikce sdílených daní na rok 217 Daňový příjem Podíl obcí (mld. Kč) Město (tis. Kč) RU 217 (tis. Kč) DPFO zč -1111 37,55 36 226,5 - Motivační DPFOzč.(1,5 %) 2,39 3 29,2 - DPFO zč - 1111 vč. motivační 39,94 39 435,7 37 371, DPFO sč - 1112 (23,58 %),91 877,94 - DPFO sč - 1112 (3 %),, - DPFO sč - 1112,91 877,94 87, DPFO vyb. srážkou 1113 3,53 3 43,97 3 3, DPPO - 1121 39,89 38 488,41 36 4, DPH - 1211 79,3 76 54,27 71 8, Celkem 163,57 158 71,28 149 741, Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění státního rozpočtu na rok 217. Třetí sloupec zachycuje konkrétní predikci pro město Šternberk - pravděpodobně dosažitelný objem financí plynoucí ze sdílených daní roku 217. Čtvrtý sloupec ob- 14

sahuje údaje sdílených daní dle upraveného rozpočtu města. Ze srovnání třetího a čtvrtého sloupce vidíme, že rozpočet města má nižší hodnoty než tato výchozí predikce (o 5,7 % oproti predikci MF ČR), což lze považovat za zvýšenou rezervu pro případ nižšího plnění státního rozpočtu. 1.4 ZÁVĚRY ANALÝZY ROZPOČTU Správce rozpočtu zvolil k plnění příjmové strany rozpočtu opatrnostní přístup. Je třeba mít na paměti, že hodnoty roku 217 nejsou konečné, výše daňových příjmů bude odviset od hospodářské situace státu. Pokud nedojde k zásadním změnám vývoje ekonomiky a efektivnosti výběru daní, je možné v roce 217 očekávat až o 9, mil. Kč vyšší příjmy ze sdílených daní. Vlastní investiční aktivita města, nezpůsobuje záporné saldo hospodaření (bez financování) v žádném roce sledovaného období. Po zohlednění financování (uhrazených jistin a přijatých půjček) bylo saldo hospodaření také vždy kladné. Dluhová služba je odrazem především splátek jistin krátkodobého a dlouhodobého úvěru (1, mil. Kč, resp. 5, mil. Kč) z roku 21. Vliv čerpání úvěrů se následně projevil na hodnotách ukazatelů, jednalo se zejména o hodnotu indexu dluhové služby. Vzhledem k tomu, že ve sledovaném období nebyly přijaty další úvěry, dluhová služba se od roku 212 každoročně snižuje. Díky tomu se také ukazatel dluhové služby meziročně snižoval až na hodnotu 1,39 % v roce 216. V celém sledovaném období se jedná o velmi příznivé hodnoty. Město v období 212 216 disponovalo zůstatky na účtech ve výši 45,5 mil. Kč (212) až 232,6 mil. Kč (216). V celém sledovaném období zůstatky meziročně rostly. Úroveň dlouhodobých pohledávek se pohybovala v rozmezí od,9 mil. Kč (216) do 7,2 mil. Kč (212). Objem dlouhodobých závazků je relativně nízký, pohyboval se na úrovni od,4 mil. Kč (216) do,9 mil. Kč (212). Stav nesplacených úvěrů kulminoval v roce 212 (5,9 mil. Kč) a dále se meziročně snižoval až na hodnotu 28,9 mil. Kč v roce 216. 15

2 Střednědobý výhled rozpočtu města Střednědobý výhled rozpočtu je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného střednědobého výhledu rozpočtu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. 2.1 ZDROJE STŘEDNĚDOBÉHO VÝHLEDU ROZPOČTU Platný rozpočet města základní dokument, ze kterého vychází sestavený střednědobý výhled rozpočtu Provedená analýza hospodaření města Střednědobý výhled státu zejména hodnoty sdílených daní Dluhová služba - přehled stávajících závazků města, případně plánované splátky jistin a úroků na pokrytí plánovaných investičních akcí Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Konzultace s odpovědnými pracovníky městského úřadu, zejména finančního odboru 2.2 SESTAVENÝ STŘEDNĚDOBÝ VÝHLED ROZPOČTU Střednědobý výhled rozpočtu je sestaven s jistou mírou opatrnosti, tzn. s mírně nižšími očekávanými příjmy a trochu nadhodnocenými výdaji. Je ale postaven na reálných základech. Vývoj příjmové i výdajové strany upraveného rozpočtu a střednědobého výhledu rozpočtu byl dále očištěn o ty částky, které souvisí s vybranými poskytnutými transfery, a to na základě účelového znaku záznamu (např.: neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu zejména na položkách 4111 a 4116, apod.). Tyto transfery nemají vzhledem ke změnám jasně definovanou strukturu a tudíž je jejich výše těžko odhadnutelná. S tím souvisí také absence té části výdajové strany rozpočtu, na které jsou tyto dotace poskytovány, tj. operace se stejnými účelovými znaky (např.: výdaje na platy zaměstnanců včetně pojistného, neinvestiční nákupy, apod.). Je dobré upozornit na to, že některé meziroční ukazatele či celkové objemy tímto mohou navodit dojem zhoršeného hospodaření, ale toto je způsobeno především nezahrnutím vybraných účelových, rozpočtem protékajících prostředků a do jisté míry též absencí investičních transferů. Z vytvořeného střednědobého výhledu rozpočtu, který zobrazuje tabulka kumulovaného výhledu, vyplývá, že střednědobý výhled rozpočtu je postaven na následujících faktech: Příjmy ze sdílených daní meziročně rostou, jsou určeny předpokládaným vývojem na základě schváleného státního rozpočtu na rok 217, střednědobého výhledu státu na roky 218 219 a následnou predikcí do roku 222. Ponechána je cca 2,5% rezerva oproti predikci MF ČR. Nárůst sdílených daní od roku 216 (skutečnost), resp. 217 (plán rozpočtu) do konce střednědobého výhledu rozpočtu je 29,, resp. 3,3 mil. Kč. 16

Provozní přebytek nabývá ve všech letech střednědobého výhledu rozpočtu kladné hodnoty a od roku 216, resp. 217 do konce výhledu v roce 222 vykazuje pokles 5,8 resp. růst 43, mil. Kč na hodnotu 82,3 mil. Kč. Na konci období střednědobého výhledu rozpočtu index provozních úspor nabývá hodnoty 3,1 %, což představuje oproti roku 216, resp. 217 pokles o 3,, resp. růst 14,6 procentního bodu. V období střednědobého výhledu rozpočtu 218 222 se počítá s prodejem dlouhodobého majetku ve výši od 1, mil. Kč do 4, mil. Kč ročně. Případný další prodej bude odvislý od investiční aktivity města v jednotlivých letech výhledu. V provozní části výhledu je rozpočtována nespecifikovaná rezerva ve výši 4, mil. Kč ročně. V kapitálové části rozpočtu činí tato rezerva 6, mil. Kč. Do střednědobého výhledu rozpočtu jsou zahrnuty investiční akce ve výši volných finančních prostředků, tj. ve výši výsledku hospodaření po odečtení splátek jistin. Investiční aktivita ovšem bude odvislá od potřeb města a výsledku hospodaření v jednotlivých letech výhledu. Vzhledem k nejasnému charakteru kapitálových výdajů nejsou uvažovány investiční transfery. V období výhledu 218-222 nedojde k úplnému splacení přijatého dlouhodobého úvěru, podaří se však uhradit jistiny ve výši 17,5 mil. Kč. Vzhledem k tomu, že město v následujících letech nepočítá s přijetím nového úvěru, klesne index dluhové služby na hodnotu 1,34 % v posledním roce výhledu. Tabulka č. 6: Kumulovaný střednědobý výhled rozpočtu Text (tis. Kč) 215 216 RU 217 SVR 218 SVR 219 SVR 22 SVR 221 SVR 222 Daňové příjmy 183 486 197 315 189 465 21 64 27 77 211 874 216 147 22 53 Nedaňové příjmy 25 691 34 253 27 515 27 89 27 722 27 815 27 98 28 2 Provozní dotace 41 183 34 462 37 173 25 627 24 739 24 851 24 963 25 76 Běžné příjmy 25 361 266 3 254 154 255 77 26 168 264 539 269 17 273 68 Kapitálové příjmy 12 153 55 329 11 8 4 3 1 1 1 Investiční dotace 25 719 5 565 Kapitálové příjmy celkem 37 872 6 894 11 8 4 3 1 1 1 Příjmy celkem 288 233 326 924 265 954 259 77 263 168 265 539 27 17 274 68 Běžné výdaje 178 178 178 8 214 913 183 186 185 631 188 66 189 333 191 355 Kapitálové výdaje 97 563 42 11 77 877 72 381 74 28 73 964 77 176 79 744 Výdaje celkem 275 741 22 118 292 79 255 568 259 659 262 3 266 58 271 99 Saldo bez financování 12 493 16 86-26 836 3 59 3 59 3 59 3 59 3 59 Uhrazené splátky jistiny 4 646 4 163 3 59 3 59 3 59 3 59 3 59 3 59 Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let 3 345 Řízení likvidity 188 136 Financování -4 458-4 27 26 836-3 59-3 59-3 59-3 59-3 59 Příjmy všechny 288 421 327 6 296 299 259 77 263 168 265 539 27 17 274 68 Výdaje všechny 28 387 224 282 296 299 259 77 263 168 265 539 27 17 274 68 Saldo úplné 8 35 12 779 Provozní přebytek (PP) 72 183 88 22 39 241 71 89 74 537 76 473 79 685 82 253 Rozdíl PP a splátky jistiny 67 537 83 859 35 732 68 381 71 28 72 964 76 176 78 744 Index provozních úspor (%) 28,83 33,9 15,44 28,18 28,65 28,91 29,62 3,6 Dluhová základna 288 233 326 924 265 954 259 77 263 168 265 539 27 17 274 68 Dluhová služba 5 12 4 537 3 859 3 889 3 839 3 789 3 739 3 689 Dluh. služba/dluh.základna (%) 1,77 1,39 1,45 1,5 1,46 1,43 1,38 1,34 2.2.1 Vývoj výsledku hospodaření (celkové příjmy a výdaje) Výsledek hospodaření zobrazuje celkové saldo rozpočtového hospodaření bez započítání položek financování (bez splátek jistin a případně přijatých úvěrů v jednotlivých letech). Vzhledem k výše zmíněnému hodnota údaje Saldo bez financování vyjadřuje hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají na úhradu svých závazků. 17

Graf č. 11: Vývoj salda hospodaření 2.2.2 Hodnoty provozního hospodaření Pro celkový pohled na predikci hospodaření v období střednědobého výhledu rozpočtu má zásadní význam vývoj provozních hodnot příjmů a výdajů. Na základě analýzy hospodaření v uplynulém pětiletém období, platného rozpočtu a konzultací s pracovníky finančního odboru byl stanoven vývoj jednotlivých položek. Souhrnný pohled na hodnoty celkových provozních (běžných) příjmů a výdajů je zobrazen v následujícím grafu. V něm je zachycen mírně se zvětšující rozdíl mezi těmito dvěma základními hodnotami hospodaření města. Graf č. 12: Vývoj běžných příjmů a výdajů 3 25 2 15 1 5 tis. Kč Běžné příjmy Běžné výdaje 2.2.3 Provozní přebytek Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém období střednědobého výhledu rozpočtu kladný, a to v rozmezí od 71,9 mil. Kč (218) do 82,3 mil. Kč (222). Po odečtení splátek jistiny je v rozmezí od 68,4 mil. Kč (218) do 78,7 mil. Kč (222). Částky představují využi- 18

telné finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice a větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby. Graf č. 13: Vývoj provozního přebytku 2.2.4 Index provozních úspor Ukazatel index provozních úspor je definován jako podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Ve výhledovém období oba zmíněné ukazatele každoročně rostou, přičemž provozní přebytek roste rychlejším tempem. Index upraveného rozpočtu na aktuální kalendářní rok dosahuje hodnoty 15,4 % a vzhledem k výše zmíněnému dochází k postupnému nárůstu ukazatele až na hodnotu 3,1 % v roce 222. Hodnota ukazatele se tak pohybuje nad optimální úrovní indexu (25 %). Graf č. 14: Vývoj indexu provozních úspor 2.2.5 Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění svých závazků. Protože střednědobý výhled 19

rozpočtu počítá s investičními akcemi ve výši výsledku hospodaření (po odečtení splátek jistin), hodnota tohoto řádku je nulová. Investice v tomto případě zobrazují výši finančních prostředků, které může město ze svých prostředků použít na financování investičních aktivit a jednorázových akcí neinvestičního charakteru. Tabulka č. 7: Volné finanční prostředky Údaje (tis. Kč) 215 216 RU 217 SVR 218 SVR 219 SVR 22 SVR 221 SVR 222 Běžné příjmy 25 361 266 3 254 154 255 77 26 168 264 539 269 17 273 68 Běžné výdaje 178 178 178 8 214 913 183 186 185 631 188 66 189 333 191 355 Provozní přebytek 72 183 88 22 39 241 71 89 74 537 76 473 79 685 82 253 Kapitálové příjmy 37 872 6 894 11 8 4 3 1 1 1 Kapitálové výdaje 97 563 42 11 77 877 72 381 74 28 73 964 77 176 79 744 Příjmy všechny 288 421 327 6 296 299 259 77 263 168 265 539 27 17 274 68 Výdaje všechny 28 387 224 282 296 299 259 77 263 168 265 539 27 17 274 68 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) 12 493 16 86-26 836 3 59 3 59 3 59 3 59 3 59 Financování -4 458-4 27 26 836-3 59-3 59-3 59-3 59-3 59 Uhrazené splátky jistiny 4 646 4 163 3 59 3 59 3 59 3 59 3 59 3 59 Volné finanční prostředky 8 35 12 779 V tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý střednědobý výhled rozpočtu, ze stávající legislativy a místních podmínek. Je zřejmé, že město ve sledovaném období 218-222 může do realizace investičních akcí a jednorázových oprav zapojit finanční prostředky v objemech 72,4 mil. Kč (218) 79,7 mil. Kč (222). Kromě možnosti zapojit do rozpočtu přebytky hospodaření minulých let a hledání rezerv a efektivního hospodaření v provozní části může město ovlivnit výši volných finančních prostředků prodejem majetku ve svém vlastnictví. O prodeji rozhoduje zastupitelstvo a výše bude odpovídat investičním potřebám. Možné je také využít cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace, apod.). Získáme tak disponibilní prostředky pro rozvoj města. 2.2.6 Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město v letech 218-222 splatit 18,9 mil. Kč současných závazků včetně úroků (z toho 17,5 mil. Kč na splátky jistin). Celkem od roku 218 do splacení všech závazků v roce 225 musí město uhradit 27,1 mil. Kč (z toho 25,4 mil. Kč na splátky jistin). Ve sledovaném období se nepočítá s přijetím nového investičního úvěru. Splatnost úvěrů a půjček: rok 225 investiční úvěr od České spořitelny, a.s., ve výši 5, mil. Kč přijatý v červnu roku 21 Tabulka č. 8: Dluhová služba v letech 218-222 Věřitel Forma závazku SVR 218 SVR 219 SVR 22 SVR 221 SVR 222 Česká spočitelna, a.s., 5 mil. Kč jistina 3 59 3 59 3 59 3 59 3 59 (vznik závazku 2.6.21) úrok 38 33 28 23 18 Celková dluhová služba 3 889 3 839 3 789 3 739 3 689 Střednědobý výhled rozpočtu vychází od roku 218 z rostoucí dluhové základny (dluhová základna je ekvivalentem celkových příjmů). Dluhová služba od roku 218 meziročně klesá. Z výše uvedeného vyplývá, že ukazatel dluhové služby se v letech 218 222 meziročně snižuje z 1,5 % (218) na 1,34 % (222). 2

Graf č. 15: Vývoj dluhové služby 21

3 Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 212-222. Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výši volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni: STR2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu střednědobého výhledu rozpočtu hospodaření, tzn., že především roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni: A2+ Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. Tabulka č. 9: Ekonomické hodnocení města v letech 212-217 Hodnocení 212 213 214 215 216 217 Dlouhodobé B- A2- A2- A2- A2+ A2+ Krátkodobé STR2 STR2 STR2 STR2 STR2 STR2 Vývoj ekonomického hodnocení města Šternberk poukazuje na zlepšující se trend vývoj dlouhodobého hodnocení, které je na změny v hospodaření citlivější oproti hodnocení krátkodobému. Dlouhodobé hodnocení navíc v letošním roce vykazuje zlepšující se tendenci, která by ve střednědobém horizontu vedla i ke zvýšení hodnocení krátkodobého. 22

Závěr Střednědobý výhled rozpočtu pro období 218 222 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 212-216 a platného rozpočtu roku 217. Na základě těchto analýz, s promítnutím legislativních změn, týkajících se většinou reformy veřejných financí, a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry: Hodnota ukazatele dluhové služby v střednědobém výhledu rozpočtu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí, je velmi příznivá a dosahuje max. 1,5 % z povolené 25-ti procentní předepsané hranice a do budoucna se snižuje. Hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené se zlepšujícím se trendem vývoje. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají určité finanční zdroje na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů města o jednorázových prodejích majetku, zahajování a realizaci vlastních investic, vyhlašování výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU. Výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji. Dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má volné finanční prostředky na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční. Na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace a vzhledem k predikovanému vývoji nejdůležitější skupiny příjmů (sdílených daní), mělo by město být maximálně obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU. Střednědobý výhled rozpočtu slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou: Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Střednědobý výhled rozpočtu přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování střednědobého výhledu rozpočtu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která je a bude závislá na ekonomické situaci státu a legislativních změnách v této oblasti. S ohledem na legislativní nestabilitu nejen v oblasti sdílených daní je vývoj predikce hodnot těchto daní opatrný. Pokud v této oblasti nedojde k zásadním změnám, lze počítat v jednotlivých letech střednědobého výhledu rozpočtu s cca 4 5 mil. Kč vyššími příjmy ze sdílených daní. 23

Tabulka č. 1: Střednědobý výhled rozpočtu 218 222 ř. Údaje (tis. Kč) 215 216 RU 217 SVR 218 SVR 219 SVR 22 SVR 221 SVR 222 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 183 486 197 315 189 465 21 64 27 77 211 874 216 147 22 53 2 DPFO ze závislé činnosti 3 346 36 168 37 371 41 184 43 685 44 777 45 896 47 44 3 DPFO OSVČ 6 772 4 121 87 879 1 18 1 192 1 24 1 216 4 DPFO vybíraná srážkou 3 592 3 658 3 3 3 44 3 44 3 446 3 498 3 551 5 DP právnických osob 33 349 37 85 36 4 37 52 37 917 38 865 39 836 4 832 6 DP právnických osob za obce 3 775 4 19 3 4 3 4 3 4 3 4 3 4 3 4 7 Daň z přidané hodnoty 65 352 69 278 71 8 78 318 81 149 83 178 85 257 87 389 8 Místní poplatky 7 496 8 16 7 95 7 173 7 179 7 189 7 194 7 25 9 Správní poplatky 4 89 5 171 3 864 3 893 3 922 3 952 3 981 4 11 1 Daň z nemovitostí a z majetku 18 873 18 765 17 5 18 18 18 18 18 11 Ostatní daňové příjmy 9 122 1 132 7 865 7 869 7 872 7 876 7 879 7 883 *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 25 691 34 253 27 515 27 89 27 722 27 815 27 98 28 2 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 3 832 3 554 3 5 3 16 3 137 3 168 3 2 3 232 14 Příjmy z pronájmu 13 356 675 678 682 685 688 692 15 Výnosy z finančního majetku 463 282 24 242 245 247 25 252 16 Přijaté sankční platby 15 818 25 932 2 541 21 595 21 649 21 74 21 76 21 816 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 3 681 3 362 2 624 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 18 Přijaté splátky půjček 1 793 766 43 178 *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 29 177 231 568 216 98 229 449 235 43 239 688 244 54 248 531 2 Neinvestiční dotace (transfery) 38 924 32 752 35 256 23 527 22 639 22 751 22 863 22 976 21 Převody z vlastních fondů (HČ) 2 26 1 711 1 918 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 25 361 266 3 254 154 255 77 26 168 264 539 269 17 273 68 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 12 153 55 329 11 8 4 3 1 1 1 24 Investiční dotace (transfery) 25 719 5 565 *25 PŘÍJMY CELKEM 288 233 326 924 265 954 259 77 263 168 265 539 27 17 274 68 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 62 367 64 536 75 66 69 257 7 589 71 948 73 334 74 748 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 9 43 3 517 4 21 2 994 3 2 3 46 3 72 3 98 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 62 519 794 595 545 495 295 245 29 Nákup energií 5 123 5 28 7 783 7 362 7 487 7 613 7 743 7 875 3 Nákup služeb 32 48 29 592 36 4 31 818 32 413 32 966 32 469 32 543 31 Opravy a udržování 17 977 19 118 34 87 2 631 2 785 2 941 21 98 21 256 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 1 448 1 559 1 884 1 714 1 728 1 743 1 758 1 773 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 1 589 11 234 14 55 13 51 13 615 13 722 13 829 13 937 34 Neinvestiční příspěvky PO 31 738 32 666 27 92 25 789 25 931 26 74 26 217 26 361 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 4 344 8 46 4 54 4 387 4 387 4 388 4 388 4 388 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 1 13 1 123 1 547 1 8 1 8 1 8 1 8 1 8 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery 1 93 459 5 951 4 5 4 5 4 5 4 5 4 5 *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 178 178 178 8 214 913 183 186 185 631 188 66 189 333 191 355 39 Kapitálové výdaje 97 563 42 11 77 877 72 381 74 28 73 964 77 176 79 744 *4 VÝDAJE CELKEM 275 741 22 118 292 79 255 568 259 659 262 3 266 58 271 99 *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 12 493 16 86-26 836 3 59 3 59 3 59 3 59 3 59 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 4 646 4 163 3 59 3 59 3 59 3 59 3 59 3 59 43 Přijaté půjčky 44 Změna stavu na bankovních účtech 3 345 45 Řízení likvidity 188 136 *46 FINANCOVÁNÍ -4 458-4 27 26 836-3 59-3 59-3 59-3 59-3 59 *47 PŘÍJMY všechny 288 421 327 6 296 299 259 77 263 168 265 539 27 17 274 68 *48 VÝDAJE všechny 28 387 224 282 296 299 259 77 263 168 265 539 27 17 274 68 *49 SALDO úplné 8 35 12 779 *5 Provozní přebytek 72 183 88 22 39 241 71 89 74 537 76 473 79 685 82 253 *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny 67 537 83 859 35 732 68 381 71 28 72 964 76 176 78 744 *52 Index provozních úspor 28,83 33,9 15,44 28,18 28,65 28,91 29,62 3,6 *53 Dluhová základna 288 233 326 924 265 954 259 77 263 168 265 539 27 17 274 68 *54 Dluhová služba 5 12 4 537 3 859 3 889 3 839 3 789 3 739 3 689 55 Dluhová služba / dluhová základna (v%) 1,77 1,39 1,45 1,5 1,46 1,43 1,38 1,34 24