Soubor vnitřních směrnic 1-20 (obsahuje vnitřní kontrolní systém, jehož hlavní součásti jsou červeně vyznačeny)

Soubor vnitřních směrnic 1-20 (obsahuje vnitřní kontrolní systém, jehož hlavní součásti jsou červeně vyznačeny) Obsah: Číslo směrnice 1 Obecná ustanovení, organizační členění 2 Vnitroorganizační účetnictví, účtový rozvrh 3 Seznam účetních knih, forma jejich vedení 4 Systém zpracování účetnictví 5 Způsob stanovení dne uskutečnění účetního případu 6 Oběh účetních dokladů 7 Seznam číselných řad 8 Podpisové vzory 9 Oceňovací metody pro vedení účetnictví 10 Směrnice o majetku 11 Směrnice o zásobách 12 Směrnice o účetní závěrce a uzavírání účetních knih 13 Směrnice o postup při inventarizaci majetku, pohledávek a závazků 14 Způsob a délka úschovy účetních písemností a účetních dat 15 Dohody o hmotné zodpovědnosti 16 Směrnice o cestovních náhradách 17 Směrnice o mzdách 18 Směrnice o rozpočtu 19 Směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu,jejichž zadavatelem je obec Nišovice 20 Směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Seznam příloh : č. 1 Platný účtový rozvrh, tištěná forma č. 2 Podpisové vzory, otisky razítek č. 3 Dohoda o hmotné zodpovědnosti č. 4 Vzor výzvy k podání nabídky na veřejnou zakázku malého rozsahu Str. 1

1. Obecná ustanovení Obec Nišovice je účetní jednotkou, vede od 1.1.2001 účetnictví v soustavě podvojného účetnictví, IČO: 00667757 Je rozpočtovou organizací, bankovní operace klasifikuje rozpočtovou skladbou, členění se dělí na funkční a druhové. Má zvolené sedmičlenné zastupitelstvo, nemá radu. 1. Výbory obecního zastupitelstva: a. kontrolní b. finanční c. kulturní Organizační složky obce: Jednotka sboru dobrovolných hasičů Str. 2

2. Vnitroorganizaní účetnictví, úč tový rozvrh 1. Vnitroorganizační účetnictví je vedeno u rozpočtové činnosti v rámci analytické evidence k finančnímu účetnictví tř. 1 9. 2. Obec používá základní běžný účet, který plní zároveň funkci vkladového výdajového a příjmového účtu, rozlišuje se pouze analyticky: a) 231.10 základní běžný účet b) 231.20 příjmový účet c) 231.30 výdajový účet 3. Hlediska pro vytváření analytické evidence: 3.1. U rozpočtových příjmů a výdajů podle platné rozpočtové skladby a) členění podle jednotlivých druhů majetku 3.2. pro potřeby zúčtování s institucemi soc. zabezpečení, zdrav. pojištění a odvodů daní b) členění pohledávek podle druhů pohledávky V účtovém rozvrhu jsou uvedeny účty syntetické a analytické, používané v obci pro zaúčtování všech účetních případů průběžně se aktualizuje. Platí pro daný kalendářní rok, ale pokud je beze změn, i pro další roky. Příloha č. 1: platný účtový rozvrh Str. 3

3. Seznam účetních knih, forma jejich vedení 1. Účetnictví je vedeno pomocí programu KEO firmy Alis, s. r. o. Česká Lípa, účetními knihami jsou dle 13 zákona o účetnictví č. 563/91 Sb. výstupy z programu. 2. Obec vede v podvojném účetnictví tyto účetní knihy: 2.1 Deníky (výstupy měsíčně - program KEO) - v nich se zachycují účetní případy z časového hlediska a prokazuje se zapsání všech účetních případů. Provádí se průběžná řídící finanční kontrola po zaúčtování. 2.2. Číslování deníků: a. č. 10: deník pokladny zachycuje účetní případy, zúčtované dle pokladních příjmových a výdajových dokladů b. č. 20: deník předpisů došlých faktur zachycuje účetní předpisy došlých režijních a investičních faktur a podepsaných smluv, ze kterých vyplývají závazky c. č. 21: deník předpisů vydaných faktur zachycuje účetní předpisy vydaných faktur a podepsaných smluv, ze kterých vyplývají pohledávky d. č. 30: deník předpisů mezd a předpisů odvodů z mezd zachycuje účetní předpisy hrubých a čistých mezd, odvodů zaměstnanců a obce zdravotním a sociálním pojišťovnám, záloh daně ze mzdy a srážkovou daň ze mzdy e. č. 40: deník běžného účtu zachycuje účetní případy zúčtované dle bankovních výpisů f. č. 50: deník majetkového fondu zachycuje uvedení do používání zakoupeného nebo získaného majetku a jeho případné vyřazení g. č. 90: deník pro provádění účetních oprav a jiných účetních případů (např. předpisy pohledávek na stávající účetní období, regulace za každý měsíc na základně vnitřních účetních dokladů VND) 2.3. Hlavní kniha (výstupy měsíčně - program KEO) a. soubor syntetických a analytických účtů, zápisy jsou setříděny z věcného hlediska, tj. systematicky 2.4. Knihy analytické evidence vedené ručně, zde dochází k prvotnímu očíslování dokladů, zápisy jsou souběžné se zápisy v denících a. kniha došlých a vydaných faktur b. pokladní kniha Str. 4

4. Systém zpracování účetnictví 1. Obec účtuje pomocí programu KEO Komplexní evidence obcí firmy Alis, s. r. o. Česká Lípa 2. Aktualizace je zajišťována na základě úhrady udržovacího poplatku firmě Alis, servis zajišťuje Ing. Karel Husa, Vodňany. 3. Program obsahuje prostředky pro vedení finančního účetnictví, výkaznictví, rozpočetnictví a saldokonto. Obsahuje kompletní a vzájemně provázané řešení celé problematiky účetnictví. 4. Základní popis zpracování, základy uživatelského ovládání a pracovní postupy jsou uvedeny v uživatelské příručce Účetnictví KEO v tištěné formě 5. Tiskové výstupy z programu, používané obcí: číslo sestavy a. všechny deníky měsíčně Uc 06a b. výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - měsíčně FIN RO 2-12 M c. rozvaha čtvrtletně Uc OÚPO 3-02 d. příloha čtvrtletně Uc 06k e. předvaha analytická (hlavní kniha) - měsíčně Uc 14c Str. 5

5. Způsob stanovení dne uskutečnění účetního případu Za den uskutečnění účetního případu se považuje u: 1. faktury přijaté datum doručení faktury 2. faktury vydané datum vystavení faktury 3. bankovní operace datum denního výpisu z banky 4. příjmu hotovosti do pokladny datum předání hotovosti do pokladny podle stvrzenky 5. výdeje hotovosti z pokladny datum platby podle výdajového pokladního dokladu 6. vnitřního dokladu datum sestavení a u bankovních operací v den uskutečnění převodu 7. převodu vlastnictví k nemovitostem, které podléhají vkladu do katastru nemovitostí datum předání návrhu na vklad Katastru nemovitostí. Podáváli vklad kupující, je dnem uskutečnění účetního případu nejbližší den, kdy toto zjistíme. Str. 6

6. Oběh účetních dokladů 1. Účetní doklady jsou písemnosti, které mají tyto náležitosti: a. označení, že jde o účetní doklad došlá faktura, vydaná faktura, vnitřní doklad, opravný doklad, výpis z účtu b. číslo účetního dokladu c. popis účetního případu, označení obce d. peněžní částku v české měně e. datum vyhotovení dokladu f. datum uskutečnění účetního případu dle vnitřního předpisu č. 5 g. podpis (příkazce, správce rozpočtu a účetní) 2. Oběh dokladů zahrnuje tyto kroky: a. třídění přijatých účetních dokladů faktury přijaté, cestovní příkazy, b. bankovní výpisy, ostatní písemnosti provádí: účetní c. číslování dokladů provádí: účetní d. předkontace, včetně rozpočtové skladby provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola provádí příkazce, správce rozpočtu e. zaúčtování dokladů provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola po zaúčtování provádí příkazce f. úschova dokladů provádí: účetní g. vystavení účetních dokladů provádí: účetní, starosta nebo zástupce starosty h. číslování dokladů provádí: účetní i. předkontace, včetně rozpočtové skladby provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola provádí příkazce, správce rozpočtu j. zaúčtování dokladů provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola po zaúčtování provádí příkazce k. úschova dokladů provádí: účetní 3. Přehled podle jednotlivých druhů účetních dokladů 3.1. Přijatá faktura (FP) a. zápis do knihy došlých faktur a saldokonta, očíslování dokladu, b. vystavení průvodního dokladu (košilky) s předkontací provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola před provedením operace provádí příkazce, správce rozpočtu c. úhrada faktury PP nebo v hotovosti provádí: účetní d. zaúčtování úhrady faktury dle bankovního výpisu e. nebo pokladního dokladu provádí: účetní f. založení dokladu k výpisu z účtu nebo k pokladnímu dokladu provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola po zaúčtování provádí příkazce a účetní 3.2. Bankovní výpis: a. očíslování účtovacího dokladu (výpisu) provádí: účetní b. kontrola věcné správnosti, kompletace účetních dokladů příp. vystavení vnitřních dokladů provádí: účetní c. zaúčtování s podpisem provádí: účetní d. založení včetně ÚČD provádí: účetní e. Opis účetního dokladu v deníku Dodaných ČS běžný účet (měsíčně) Str. 7

průběžná finanční řídící kontrola po zaúčtování provádí příkazce a účetní 3.3. Pokladní doklad příjmový (PD) a. vystavení stvrzenky o zaplacení provádí: účetní, starosta nebo zástupce starosty b. vyhotovení PDP(podkladem jsou stvrzenky o zaplacení) předkontace provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola před provedením operace provádí příkazce, správce rozpočtu c. zápis do pokladny a zaúčtování do deníku provádí: účetní d. založení provádí: účetní a. Opis účetního dokladu v deníku Pokladna (měsíčně) provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola o zaúčtování provádí příkazce a účetní 3.4. Pokladní doklad výdajový (PD) a. vyhotovení na základě paragonu, faktury, usnesení zastupitelstva nebo příkazu k výplatě, předkontace provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola před provedením operace provádí příkazce, správce rozpočtu b. zápis do pokladny a zaúčtování do deníku provádí: účetní c. založení včetně příloh provádí: účetní d. Opis účetního dokladu v deníku Pokladna(měsíčně) provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola po zaúčtování provádí příkazce a účetní 3.5. Vydaná faktura (FO) a. vyhotovení provádí:účetní (na pokyn starosty nebo zástupce) b. očíslování vč. předkontace c. evidence v saldokonu provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola před provedením operace provádí příkazce, správce rozpočtu d. odeslání, zaúčtování, založení k výpisu z účtu nebo příjmovému pokladnímu dokladu provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola po zaúčtování provádí příkazce a účetní 3.6. Ostatní písemnosti - vnitřní doklady (VND) a. vystavení interního dokladu vč. předkontace provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola před provedením operace provádí příkazce, správce rozpočtu b. zaúčtování, založení do příslušné složky nebo k účtovacínu dokladu banky provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola po zaúčtování provádí příkazce a účetní 3.7. Předpis mezd (ÚČD) a. vyhotovení účetního dokladu vč. předkontace b. z modulu MZDY v KEO provádí: účetní podle podkladů od starosty průběžná finanční řídící kontrola před provedením operace provádí příkazce, správce rozpočtu c. zaúčtování, sestavení příkazu k úhradě provádí: účetní d. Opis účetního dokladu v příslušném deníku (měsíčně) provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola po zaúčtování provádí příkazce a účetní Str. 8

3.8. Rekapitulace mezd: a. platové výměry provádí: starosta nebo zástupce starosty b. sestavení podkladů pro zpracování měsíčních mezd provádí: účetní c. zpracování mezd, vyhotovení výpl. listiny provádí: účetní d. předpis mezd za měsíc provádí: účetní průběžná finanční řídící kontrola před provedením operace provádí příkazce, správce rozpočtu e. výplata mezd, odvody obce a jejich zaúčtování provádí účetní f. uschování podkladů pro výpočet mezd a odvodů z mezd provádí: účetní g. uschování pracovních smluv a dohod provádí: účetní 3.9. Doklady o převzetí, vyřazení majetku: a. vyhotovení provádí: starosta nebo zástupce starosty b. přezkoušení a schválení provádí: starosta nebo zástupce starosty c. zaúčtování a založení provádí: účetní 3.10. Opravné doklady: a. vyhotovení provádí: účetní b. schválení provádí: starosta, místostarosta, účetní c. zaúčtování a založení provádí: účetní 3.11. Opravné položky Obec nebude tvořit opravné položky do výše 100.000,- Kč 4. Podpisová oprávnění k účetním dokladům: Účetní doklad Vystavuje s podpisem Schvaluje podpisem Odpovídá za správné zaúčtování Pokladní doklad Účetní, starosta Starosta, místostarosta Účetní, starosta příjmový místostarosta Pokladní doklad Účetní, starosta Starosta, místostarosta Účetní, starosta výdajový místostarosta Vydané faktury Starosta, místostarosta Účetní, starosta Přijaté faktury Starosta, místostarosta Účetní, starosta Příkazy k úhradě (nevyhovují se samostatně, ale po provedení průběžné řídící kontroly jsou podle instrukcí uhrazeny účetní) Str. 9

7. Seznam číselných řad v jednotlivých denících 1. Dvě počáteční číslice jsou shodné s číslem deníku podle bodu 3.1 a. Pokladní doklady celoročně (KEO) od 100001 výše b. V pokladní knize celoročně od 01 výše c. Došlé faktury celoročně (KEO) od 200001 výše d. Vydané faktury celoročně (KEO) od 210001 výše e. Vnitřní doklady celoročně od 01 výše f. Mzdové předpisy celoročně (KEO) od 300001 výše g. Bankovní výpisy celoročně (KEO) od 400001 výše h. Převod do a z majetkového fondu celoročně (KEO) od 500001 výše i. Opravy a jiné účetní případy (KEO) od 900001 výše 3. Používané zkratky: a. ÚČD - účetní doklad b. VND - vnitřní doklad c. PD - pokladní doklad Str. 10

8. Podpisové vzory 1. Obec má běžný účet, vedený u České spořitelny ve Volyni, číslo 680329319/0800 četnost výpisů: 1x týdně písemně, denní výpisy prováděny elektronicky programem servis24 internet banking 2. Podpisové právo k bankovnímu účtu má starosta, místostarosta a účetní. 3. Podpisují se vždy dva společně, připojuje se malé razítko Obec Nišovice. 4. Platby, prováděné přes Internetbanking, jsou uskutečňované na základě účetních dokladů, které prošly průběžnou finanční řídící kontrolou. Příkazy k úhradě se zde samostatně nevyhotovují Přístup do Internetbanky má výhradně účetní pomocí vlastního přístupového hesla Příloha č. 2: podpisové vzory + otisky požívaných razítek (uloženo mimo veřejný přístup) Str. 11

9. Oceňovací metody pro vedení účetnictví 1. Obec oceňuje majetek a závazky takto: a. Hmotný majetek pořizovacími cenami b. Nakoupené zásoby pořizovacími cenami c. Peněžní prostředky a ceniny jejich nominálními hodnotami d. Pohledávky a závazky nominálními hodnotami f. Nehmotný majetek mimo pohledávek pořizovacími cenami 2. Druhy cen, používané v obci při oceňování majetku: a. pořizovací cena cena, za kterou byl majetek pořízen vč. nákladů s jeho pořízením souvisejících b. cena pořízení cena, za kterou byl majetek pořízen bez nákladů souvisejících 3. Ocenění majetku určeného k prodeji reálnou hodnotou Majetek určený k prodeji se oceňuje reálnou hodnotou podle 27 odst. 4 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví: Reálnou cenou se rozumí cena aktuální tržní cena (nebo cena, která se tržní ceně blíží) v požadovaném okamžiku, která se od výše pořizovací ceny uvedeného majetku může lišit směrem kladným i záporným. (1) Pro účely tohoto zákona se jako reálná hodnota použije: a) tržní hodnota- účetní jednotka stanovuje jako osobu odpovědnou za odborný odhad tržní hodnoty referenta odpovědného za prodávaný majetek, a také starostu obce. Odborným odhadem se rozumí i jiný způsob stanovení, než znalecký posudek vypracovaný znalcem. b) ocenění kvalifikovaným odhadem nebo posudkem znalce, není-li tržní hodnota k dispozici nebo tato nedostatečně představuje reálnou hodnotu; metody ocenění použité při kvalifikovaném odhadu nebo v posudku znalce musí zajistit přiměřené přiblížení se k tržní hodnotě, c) ocenění stanovené podle zvláštních právních předpisů, nelze-li postupovat podle písmen a) a b). Z jednotlivých složek majetku a závazků k okamžiku ocenění podle 24 odst. 2 písm. b) se reálnou hodnotou oceňují a) cenné papíry s výjimkou cenných papírů držených do splatnosti, dluhopisů pořízených v primárních emisích neurčených účetní jednotkou k obchodování, cenných papírů představujících účast s rozhodujícím nebo podstatným vlivem a cenných papírů emitovaných účetní jednotkou, b) deriváty, c) finanční umístění, d) majetek a závazky v případech, kdy ocenění reálnou hodnotou ukládá zvláštní právní předpis e) část majetku a závazků zajištěná deriváty f) pohledávky, které účetní jednotka nabyla a určila k obchodování, Str. 12

g) závazky vrátit cenné papíry, které účetní jednotky zcizila a do okamžiku ocenění je nenabyla zpět, h) u vybraných účetních jednotek majetek určený k prodeji s výjimkou zásob d) K ocenění reálnou hodnotou se přistoupí: e) bezprostředně po rozhodnutí oprávněného orgánu o záměru prodeje majetku. Pokud oprávněný orgán nerozhoduje o záměru prodeje, ale přímo o prodeji, tak okamžik rozhodnutí oprávněného orgánu o prodeji majetku. f) g) Obec nebude při prodeji u dlouhodobého hmotného i nehmotného majetku do výše 100.000,- Kč 1 ks majetku účtovat o reálné hodnotě. h) Oceňovací rozdíly při uplatnění reálné hodnoty u pohledávek, které účetní jednotka nabyla a určila k obchodování: 63 vyhlášky č. 410/2009 Sb., Změny reálné hodnoty pohledávek, které účetní jednotka nabyla a určila k obchodování, se účtují prostřednictvím příslušných účtů nákladů a výnosů. Oceňovací rozdíly při uplatnění reálné hodnoty u ostatního majetku určeného k prodeji: 64 vyhlášky č. 410/2009 Sb., S výjimkou aktiv uvedených v 59 až 62 se změna reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji účtuje prostřednictvím rozvahových účtů se zápisem na příslušném analytickém účtu majetku. Str. 13

10. Směrnice o oceňování majetku 1. Dlouhodobým majetkem v obci je: dlouhodobý nehmotný majetek drobný dlouhodobý nehmotný majetek dlouhodobý hmotný majetek drobný dlouhodobý hmotný majetek 2. Dlouhodobý nehmotný majetek je takový, jehož cena je vyšší než 20.000,- Kč včetně do konce roku 1995 40.000,- Kč včetně od roku 1996 60.000,- Kč včetně od roku 1999 v každém jednotlivém případě a doba použitelnosti delší než 1 rok. 3. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek je takový, jehož cena je v rozmezí: 20.000,- Kč včetně do konce roku 1995 40.000,- Kč včetně od roku 1996 20.000,- až 60.000,- Kč včetně od roku 1999 7.000,- až 60.000,- Kč od roku 2001 v každém jednotlivém případě a doba použitelnosti delší než 1 rok. 4. Dlouhodobý hmotný majetek je takový, jehož cena, jehož cena je vyšší než 10.000,- Kč včetně do konce roku 1995 20.000,- Kč včetně od roku 1996 40.000,- Kč včetně od roku 1999 v každém jednotlivém případě a doba použitelnosti delší než 1 rok 5. Drobný dlouhodobý hmotný majetek je takový, jehož cena je v rozmezí: 300,- - 10.000,- Kč včetně do konce roku 1995 500,- - 20.000,- Kč včetně od roku 1996 5.000,- - 40.000,- Kč včetně od roku 1999 3.000,- - 40.000,- Kč od roku 2001 v každém jednotlivém případě a doba použitelnosti delší než 1 rok. Majetek, jehož cena je nižší, je předáván přímo do spotřeby. Str. 14

11. Směrnice o zásobách 1. Zásobami jsou pro potřeby obce: a. Popelnice určené k dalšímu prodeji 2. Materiál pravidelné spotřeby kancelářský papír, psací potřeby, náplně do tiskárny tiskopisy a pod. se nakupují v malém množství a účtují přímo do spotřeby bez současného evidování na kartách skladové evidence, v knize skladové evidence i v datových souborech počítače. Hospodárné zacházení s tímto materiálem. kontroluje starosta. Str. 15

12. Směrnice o účetní závěrce, účetní uzávěrce, uzavírání a otevírání účetních knih 1. Postup prací v intervalu jednoho měsíce: a. zaúčtování účetních dokladů běžného měsíce b. tisk hlavní knihy (předvahy), účetního výkazu FIN RO 2-12 M dle směrnice č. 4, případně rozpočtu a rozpočtových opatření c. průběžná finanční řídící kontrola čerpání rozpočtu dle výkazu FIN RO 2-12 - provádí příkazce, správce rozpočtu d. odeslání datových souborů el. poštou Krajskému úřadu (obraty, *počáteční stavy, *rozpočet, *rozpočtová opatření) e. odvoz nebo odeslání poštou písemných výkazů (Předvahy, Výkazu FIN RO 2-12, f. závěrka měsíce a přechod na další měsíc (prováděno automaticky programem KEO) g. tisk účetních deníků za zpracovávaný měsíc h. průběžná řídící finanční kontrola po zaúčtování v denících provádí příkazce 2. Postup prací v intervalu čtvrt roku: a. zaúčtování účetních dokladů běžného měsíce b. tisk hlavní knihy (předvahy), účetního výkazu FIN RO 2-12 M dle směrnice č. 4, případně rozpočtu a rozpočtových opatření za poslední měsíc c. průběžná finanční řídící kontrola čerpání rozpočtu dle výkazu FIN RO 2-12 - provádí příkazce, správce rozpočtu d. odeslání datových souborů elektronickou poštou Krajskému úřadu (obraty, počáteční stavy, *rozpočet, *rozpočtová opatření) a odeslání poštou písemných výkazů (Předvahy, Výkazu FIN RO 2-12, Rozvahy, Přílohy, f. závěrka měsíce a přechod na další měsíc (prováděno automaticky programem KEO) g. tisk účetních deníků za poslední zpracovávaný měsíc h. průběžná řídící finanční kontrola po zaúčtování v denících provádí příkazce a hlavní účetní 3. Postup prací v intervalu jednoho roku: 3.1. Přípravné práce pro účetní uzávěrku a. Fyzické i dokladové inventury majetku, pohledávek a závazků termín stanoví starosta b. Zaúčtování případných rozdílů, zjištěných inventurou c. Zaúčtování účetních případů, příslušejících do daného účetního období d. Vypracování statistických výkazů podle pokynů nadřízených orgánů e. tisk hlavní knihy (předvahy), účetního výkazu FIN RO 2-12 M dle směrnice č. 4,případně rozpočtu a rozpočtových opatření posledního měsíce f. průběžná finanční řídící kontrola čerpání rozpočtu dle výkazu FIN RO 2-12 - provádí příkazce, správce rozpočtu Str. 16

g. odeslání datových souborů el. poštou Krajskému úřadu (obraty 12, *rozpočtová opatření) h. odvoz nebo odeslání poštou písemných výkazů (Předvahy, Výkazu FIN RO 2-12, Rozvahy, Přílohy, ch. tisk účetních deníků za poslední měsíc i. průběžná řídící finanční kontrola po zaúčtování v denících provádí příkazce Poznámka: Způsob, druh, termín a formát předávaných dat a výkazů Krajskému úřadu JK se řídí vždy aktuálními instrukcemi téhož. 3.2.Uzavírání účtů, vztahujících se a. k rozpočtovému hospodaření b. k rozvahovým účtům Prováděno programem KEO 3.3. Sestavení účetní závěrky a. rozvahy b. přílohy Prováděno programem KEO 3.4. Otevírání účetních knih na počátku dalšího roku Prováděno automaticky programem KEO 3.5. Počáteční stavy k novému účetnímu období Prováděno automaticky programem KEO Str. 17

13. Směrnice o postup při inventarizaci majetku, pohledávek a závazků Inventarizace majetku a závazků je prováděna na základě přísl. ustanovení zákona č. 563/91 Sb., o účetnictví v platném znění. Obec ověřuje ke dni řádné uzávěrky nebo mimořádné účetní závěrky, zda stav majetku a závazků v účetnictví odpovídá skutečnosti. 1. Druhy inventarizace: a. fyzická u majetku hmotné povahy b. dokladová u majetku nehmotné povahy, u závazků, pohledávek a ostatních složek majetku, u nichž nelze provést fyzickou inventarizaci c. fyzická i dokladová inventarizace - u pozemků 2. Inventarizační soupis má tyto náležitosti: 2.1. Fyzická inventarizace: a. název a adresa obce b. druh inventarizace (řádná, mimořádná) c. datum zahájení a ukončení inventury d. název a číslo účtu majetku, který je inventarizován e. název majetku f. měrná jednotka a množství g. účetní stav v Kč h. zjištěný rozdíl v Kč i v měrných jednotkách i. jméno a podpis osoby odpovědné za majetek j. jméno a podpis osoby odpovědné za provedení inventury k. pořadové číslo listu inventurního soupisu 2.2. Dokladová inventarizace: a. název a adresa obce b. druh inventarizace (řádná, mimořádná) c. datum zahájení a ukončení inventury d. název a číslo účtu závazku, pohledávky, který je inventarizován e. číselné označení účetních dokladů, které tvoří zůstatek účtu f. textová část položek, tvořících zůstatek účtu g. vyčíslení položek v Kč, tvořících zůstatek účtu h. celkový zůstatek účtu i. jméno a podpis osoby odpovědné za správnost uvedených závazků j. jméno a podpis osoby odpovědné za provedení inventury k. pořadové číslo listu inventurního soupisu 3. Četnost jednotlivých inventarizací: 3.1. Fyzická inventarizace: a. dlouhodobý nehmotný majetek 1 x ročně b. dlouhodobý hmotný majetek 1 x ročně c. zásoby materiálu 1 x ročně d. pokladní hotovost 1 x ročně k 31.12. musí být pokladní hotovost nulová 3.2. Dokladová inventarizace: a. cenné papíry 1 x ročně Str. 18

b. peněžní prostředky na bank. účtě 1 x ročně c. pohledávky 1 x ročně d. závazky 1 x ročně 4. Postup při inventarizaci a. příkaz k provedení inventarizace (starosta) b. pověření k provedení inventury členů inventarizační komise, dílčích komisí (starosta) c. instruktáž členů inv. komise a dílčích komisí (starosta) d. vyhotovení inv. soupisů (účetní) e. provedení fyzické a dokladové inventury (komise) f. projednání výsledků dílčích inventur: - návrh na řešení inv. rozdílů (zastupitelé) - návrh na vyřazení nepotřebného majetku (zastupitelé) g. při zjištění škod a poškození majetku: - zjištění příčin mank a přebytků (zastupitelé) - určení dlužníků (zastupitelé) - vyčíslení nedobytných pohledávek (zastupitelé) h. zpracování zápisu o inventarizaci majetku a závazků (předseda inventarizační komise) i. vyhotovení interních účetních dokladů k proúčtování invent. rozdílů (účetní) j. provedení účetních operací (účetní) k. uložení dokumentace o provedené inventarizaci do archivu účet. písemností (starosta) l. Pokud je inventarizace prováděna k jinému datu, než k 31.12, je proveden dopočet ke konečnému stavu. 5. Na základě zákona 563/91 Sb., o účetnictví obec archivuje provedené inventarizace veškerého majetku a závazků po dobu 5 let po jejím provedení. 6. Majetek, svěřený do užívání organizační složky obce (JSDH), je inventarizován současně s majetkem obce Str. 19

14. Způsob a délka úschovy účetních písemností a účetních dat Obec ukládá účetní doklady a ostatní písemnosti v příručním archivu a datové záznamy na externím disku. Za správu uložených písemností a dat zodpovídá účetní. Po skončení doby úschovy se archivované písemnosti a data na přenosných nosičích skartují. O skartaci je vyhotoven zápis. Délka doby úschovy účetních písemností a účetních dat se řídí 31 zákona 563/91 Sb. o účetnictví. Str. 20

15. Směrnice o dohodách o hmotné zodpovědnosti za hodnoty, svěřené zaměstnanci 1. Dohoda o o hmotné odpovědnosti je uzavřena s účetní, zodpovídající za pokladní hotovost. Příloha č. 3 Str. 21

16. Směrnice o cestovních náhradách 1. Cestovní náhrady jsou poskytovány na základě vyúčtování Cestovních příkazů výplatou z pokladny. Jejich výše je vypočtena podle zákona č. 262/2006 Sb., Zákoník práce a podle vyhlášky Ministerstva práce a sociálních věcí o stanovení průměrné ceny pohonných hmot pro aktuální rok. Vyúčtování pracovní cesty dle zákona č. 262/2006Sb. Par. 183, odst. 3 musí být provedeno do 30 dnů. 2. Stravné je vypláceno nejnižší sazbou v daném rozsahu. Účtuje se zápisem MD 430.00, D 231.30, pol. 5173 (paragraf a účelový znak podle potřeby) Str. 22

17. Směrnice o mzdách 1. Všude, kde se v textu dokladů objevuje termín mzda, je míněn podle druhu výplaty plat nebo odměna. 2. Výplatní termín pro rok 2009 je 15. v měsíci. Je používán jako nejpozdější. Str. 23

18. Směrnice o rozpočtu 1. Rozpočtové provizórium sestavuje starosta, místostarosta a účetní, schvaluje zastupitelstvo. 3. Návrh rozpočtu předkládá starosta zastupitelstvu ke schválení. 4. předběžná finanční řídící kontrola - provádí příkazce, správce rozpočtu a hlavní účetní 5. Rozpočet je schvalován v členění na paragrafy. Po schválení je rozpočet bez odkladu rozepsán podrobně podle položek. 6. Rozpočtová opatření o přesunu prostředků v rámci schváleného rozpočtu schvaluje průběžně starosta, následně při nejbližší schůzi obecního zastupitelstva také zastupitelstvo. 7. Rozpočtová opatření nad rámec rozpočtu, kdy je řešeno financování, schvaluje usnesením obecní zastupitelstvo. 8. Výsledky plnění rozpočtu za celý rok jsou součástí závěrečného účtu 9. následná finanční kontrola - provádí finanční výbor 10.Příjmy a výdaje organizační složky obce jsou součástí rozpočtu obce. Str. 24

Interní směrnice č. 19 pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu, jejichž zadavatelem je obec Nišovice I. Úvodní ustanovení 1.1. Směrnice se vztahuje na zakázky zadávané obcí Nišovice a upravuje způsob zadávání veřejných zakázek malého rozsahu, které ve smyslu 31 zákona č. 134/2016 Sb. o zadávání veřejných zakázek v platném znění zadavatel není povinen zadávat podle tohoto zákona. 1.2. Veřejná zakázka malého rozsahu je vymezena hodnotou veřejné zakázky shodnou, jakou stanoví 27 zákona č. 134/2016 Sb. o zadávání veřejných zakázek v platném znění. 1.3. Zadavatel při postupu podle této směrnice je povinen dodržovat zásady transparentnosti, rovného zacházení a zákazu diskriminace shodně, jak vyžaduje 6 zákona č. 134/2016 Sb. o zadávání veřejných zakázek v platném znění. 1.4. Zadavatelem dle této směrnice je obec Nišovice, kterou navenek zastupuje starosta obce, který je zároveň garantem zadávacího řízení, tj. odpovědnou osobou garantující řádný postup a průběh zadávacího řízení. 1.5. Starosta může rozhodnout [obdobně dle 43 zákona č. 134/2016 Sb. v platném znění] o smluvním zastoupení v zadavatelských činnostech externí právnickou či fyzickou osobou s oprávněním k zadávání veřejných zakázek, která pak je pověřeným garantem zadávacího řízení. Tato osoba zastupuje zadavatele v zadávacím řízení, vykonává běžnou agendu a podává zadavateli návrhy postupu v průběhu zadávání zakázky, avšak není oprávněna k rozhodovacím právům, které vždy náleží výhradně zadavateli. II. Zadávání zakázek malého rozsahu dle jejich předpokládané hodnoty 2.1. Garant zadávacího řízení stanoví předpokládanou hodnotu veřejné zakázky k průkaznému ověření, že se jedná o zakázku malého rozsahu. 2.2. Zakázky v hodnotě nejvýše 500 tis. Kč bez DPH lze zadat přímo určenému dodavateli a o zadání těchto zakázek rozhoduje starosta. 2.3. Zadání zakázek v hodnotě převyšující 500 tis. Kč a dosahující nejvýše 1 000 tis. Kč bez DPH pro zakázky na dodávky či služby, resp. 3 000 tis. Kč bez DPH pro zakázky na stavby, zastupitelstvu navrhuje starosta. Zadání zakázky je podmíněné schválením návrhu zadání zakázky zastupitelstvem obce. Pro zadání těchto zakázek lze, ale není potřeba vyhlašovat zadávací řízení, zakázka však vždy musí být zadána za cenu v místě obvyklou. 2.4. Zadání zakázek v hodnotě převyšující 1 000 tis. Kč bez DPH pro zakázky na dodávky či služby, resp. 3 000 tis. Kč bez DPH pro zakázky na stavby zajišťuje starosta obvykle výběrem dodavatele v jednoduchém zadávacím řízení, kde k podání nabídky budou vyzváni zpravidla alespoň 2 dodavatelé. Přípravu a organizační řízení řádného postupu zadávacího řízení zajistí a jeho průběh provede starosta, nebo k tomu pověří externího zástupce, který poté ve smyslu čl. 1.5. této směrnice vykonává úkoly garanta zadávacího řízení, tj. garantuje řádný postup a průběh zadávacího řízení i soulad zadávacího řízení s pravidly stanovenými touto směrnicí. III. Postup zadávání zakázek uvedených v bodu 2.4. (s možným užitím i k zakázkám dle bodu 2.3) 3.1. Garant zadávacího řízení zpracuje výzvu k podání nabídky, která [sama či spolu se zadávací dokumentací] bude obsahovat alespoň - informaci, že zakázka malého rozsahu není zadávána podle zákona o zadávání veřejných zakázek č. 134/2016 Sb., - identifikační údaje zadavatele, - informaci o druhu a předmětu veřejné zakázky, - lhůtu a konkrétní místo určené pro podávání nabídek, Str. 25

- požadavky na obsah a způsob zpracování nabídky, příp. také požadavky na prokázání kvalifikačních předpokladů uchazeče, - údaje o hodnotících kritériích [obdobně, jak pro podlimitní řízení určuje najmě 53 odst. 6 zákona č. 134/2016 Sb.], - vyhrazená práva zadavatele [zrušit zadávací řízení, nevybrat žádnou nabídku, určit limit plnění subdodavatelsky apod.]. V příhodných případech lze k výzvě k podání nabídky přiložit také jednoduchou zadávací dokumentaci zpřesňující požadavky zadavatele k zadávacímu řízení a k zadávané zakázce. K zadávané zakázce je možné uvést i další vhodné informace, vždy ale v souladu s čl. 1.3. 3.2. Posouzení a hodnocení nabídek provádí garant zadávacího řízení, který poté předloží návrh výběru nejvhodnější nabídky, jakožto podklad pro rozhodování zastupitelstva obce. Starosta obce může k posouzení a hodnocení jmenovat komisi [zpravidla dvou až tříčlennou], jejíž členem vždy musí být zástupce zadavatele. Pak komise provede posouzení a hodnocení nabídek, o němž zprávu i se svým odůvodněným doporučením podává garantovi zadávacího řízení. Posouzení a hodnocení nabídek, případně i posouzení kvalifikačních předpokladů, i s podrobným popisem postupu posouzení a hodnocení nabídek garant zadávacího řízení vždy řádně a průkazně zdokumentuje. 3.3. Po posouzení a hodnocení nabídek starosta svolá zasedání, kde zastupitelstvu obce sdělí podrobnosti o dosavadním průběhu zadávacího řízení a předloží návrh výběru nejvhodnější nabídky. Zastupitelstvo schvaluje výběr nejvhodnější nabídky a, pokud návrh výběru schválí, pověří starostu uzavřením smlouvy k plnění zadávané zakázky s vybraným uchazečem. 3.4. Po schválení zastupitelstvem starosta vydává rozhodnutí o výběru nejvhodnější nabídky. Oznámení o výběru nejvhodnější nabídky následně sdělí uchazečům a s vybraným uchazečem pak závazně sjedná plnění zakázky. Smlouvu či objednávku k plnění zadávané zakázky jménem zadavatele potvrzuje starosta. IV. Ostatní a závěrečná ustanovení 4.1. Kdekoli jsou stanoveny úkoly, práva, povinnosti, kompetence a odpovědnost náležející starostovi, tak v době nepřítomnosti starosty všechny jeho úkoly, práva, povinnosti, kompetence a odpovědnost přebírá místostarosta. 4.2. V případech zadávání zakázek se spolufinancováním některého z dotačních programů, v nichž jsou pravidly či směrnicemi příslušného dotačního programu stanovené požadavky v postupech k zadávání zakázek odlišně, má takovýto speciální předpis vždy přednost před pravidly pro zadávání zakázek malého rozsahu, jaká obecně stanovuje tato směrnice. V jiných [obecných] případech zadávání zakázek je případný odlišný postup oproti této směrnici možný zpravidla až po předchozím schválení zastupitelstvem obce. 4.3. Tato směrnice byla schválena v jednání zastupitelstva obce konaném dne 22.9.2016 pod číslem usnesení...114... a po schválení nabývá účinnosti dnem 08.10.2016. a nahrazuje směrnici stávající. V Nišovicích dne 23.9.2016 Str. 26

Směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu, jejichž zadavatelem je obec Nišovice I. Úvodní ustanovení 1.1. Směrnice se vztahuje na zakázky zadávané obcí Nišovice a upravuje způsob zadávání veřejných zakázek malého rozsahu, které ve smyslu 21 odst. 5 zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách v platném znění zadavatel není povinen zadávat podle tohoto zákona. 1.2. Veřejná zakázka malého rozsahu je vymezena podle předpokládané hodnoty veřejné zakázky shodně, jak stanoví 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách v platném znění. 1.3. Zadavatel je povinen při postupu podle tohoto zákona dodržovat zásady transparentnosti, rovného zacházení a zákazu diskriminace shodně, jak vyžaduje 6 zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách v platném znění. 1.4. Zadavatelem dle této směrnice je obec Nišovice, kterou navenek zastupuje starosta obce, který je zároveň garantem zadávacího řízení, tj. odpovědnou osobou garantující řádný postup a průběh zadávacího řízení. 1.5. Starosta obce může rozhodnout [obdobně dle 151 zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách v platném znění] o pověření k zastupování v zadavatelských činnostech externí právnickou či fyzickou osobou s oprávněním k zadávání veřejných zakázek, která pak je garantem zadávacího řízení. Tato osoba zastupuje zadavatele v zadávacím řízení, vykonává běžnou agendu a podává zadavateli návrhy postupu v průběhu zadávání zakázky, avšak není oprávněna k rozhodovacím právům, které vždy náleží výhradně zadavateli. II. Zadávání zakázek malého rozsahu dle jejich předpokládané hodnoty 2.1. Garant zadávacího řízení stanoví předpokládanou hodnotu veřejné zakázky k průkaznému ověření, že se jedná o zakázku malého rozsahu. 2.2. Zakázky v hodnotě nejvýše 500 tis. Kč bez DPH lze zadat přímo určenému dodavateli a o zadání těchto zakázek rozhoduje starosta. 2.3. Zadání zakázek v hodnotě převyšující 500 tis. Kč a dosahující nejvýše 2 000 tis. Kč bez DPH pro zakázky na dodávky či služby, resp. 6 000 tis. Kč bez DPH pro zakázky na stavby, zastupitelstvu navrhuje starosta. Zadání zakázky je podmíněné schválením návrhu zastupitelstvem obce. Pro zadání těchto zakázek není potřeba vyhlašovat zadávací řízení. 2.4. Před zadáním zakázek v hodnotě převyšující 1 000 tis. Kč, resp. 6 000 tis. Kč, je starosta povinen zajistit výběr dodavatele v jednoduchém zadávacím řízení, kde k podání nabídky budou vyzváni zpravidla alespoň 3 dodavatelé. Přípravu a organizační řízení řádného postupu zadávacího řízení zajistí a jeho průběh provede starosta, nebo k tomu pověří externího zástupce, který poté ve smyslu čl. 1.5. této směrnice vykonává úkoly garanta zadávacího řízení, tj. garantuje řádný postup a průběh zadávacího řízení. III. Postup zadávání zakázek uvedených v bodu 2.4. 3.1. Garant zadávacího řízení zpracuje výzvu k podání nabídky, která bude obsahovat alespoň - informaci, že zakázka malého rozsahu není zadávána podle zákona o veřejných zakázkách č. 137/2006 Sb., - identifikační údaje zadavatele, - informaci o druhu a předmětu veřejné zakázky, - lhůtu a konkrétní místo určené pro podávání nabídek, kde lhůta pro podávání nabídek zpravidla bude 10 či více dnů, - požadavky na obsah a způsob zpracování nabídky, - údaje o hodnotících kritériích [obdobně dle 78 zákona č. 137/2006 Sb.], pokud nejsou uvedeny v zadávací dokumentaci, - vyhrazená práva zadavatele [zrušit zadávací řízení, nevybrat žádnou nabídku, určit limit plnění subdodavatelsky apod.], Str. 27

- případně i požadavky na prokázání kvalifikačních předpokladů uchazeče [pokud nejsou součástí zadávací dokumentace]. V příhodných případech lze k výzvě k podání nabídky přiložit také jednoduchou zadávací dokumentaci zpřesňující požadavky zadavatele k zadávacímu řízení a k zadávané zakázce. K zadávané zakázce je možné uvést i další vhodné informace, vždy ale v souladu s čl. 1.3. 3.2. Posouzení a hodnocení nabídek provádí garant zadávacího řízení, který poté předloží návrh výběru nejvhodnější nabídky, jakožto podklad pro rozhodování zastupitelstva obce. Starosta obce může k posouzení a hodnocení jmenovat komisi [zpravidla dvou až tříčlennou], jejíž členem vždy musí být zástupce zadavatele. Komise provede posouzení a hodnocení nabídek, o němž zprávu i se svým odůvodněným doporučením podává garantovi zadávacího řízení. Posouzení a hodnocení nabídek, případně i posouzení kvalifikačních předpokladů, i s podrobným popisem postupu posouzení a hodnocení nabídek garant zadávacího řízení vždy řádně a průkazně zdokumentuje. 3.3. Po posouzení a hodnocení nabídek starosta svolá zasedání, kde zastupitelstvu obce sdělí podrobnosti o dosavadním průběhu zadávacího řízení a předloží návrh výběru nejvhodnější nabídky. Zastupitelstvo schvaluje výběr nejvhodnější nabídky a předložený návrh smlouvy k plnění zadávané zakázky. 3.4. Po schválení zastupitelstvem starosta vydává rozhodnutí o výběru nejvhodnější nabídky. Oznámení o výběru nejvhodnější nabídky následně sdělí uchazečům a s vybraným uchazečem pak závazně sjedná plnění zakázky. Smlouvu či objednávku k plnění zadávané zakázky jménem zadavatele potvrzuje starosta. IV. Ostatní a závěrečná ustanovení 4.1. Kdekoli jsou stanoveny úkoly, práva, povinnosti, kompetence a odpovědnost náležející starostovi, tak v době nepřítomnosti starosty všechny jeho úkoly, práva, povinnosti, kompetence a odpovědnost přebírá místostarosta. 4.2. V případech zadávání zakázek se spolufinancováním některého z dotačních programů, v nichž jsou pravidly či směrnicemi příslušného dotačního programu stanovené požadavky v postupech k zadávání zakázek odlišně, má takovýto předpis vždy přednost před pravidly pro zadávání zakázek malého rozsahu, jaká obecně stanovuje tato směrnice. V jiných [obecných] případech zadávání zakázek je případný odlišný postup oproti této směrnici možný jedině po předchozím schválení zastupitelstvem obce. 4.3. Tato směrnice byla schválena v jednání zastupitelstva obce konaném dne...26.6.2014... pod číslem usnesení...102... a po schválení nabývá účinnosti prvním dnem následujícího měsíce. V Nišovicích dne 26.6.2014 Str. 28

Směrnice č. 20 o zabezpečení zákona o finanční kontrole podle zákona č. 320/2001 Sb. Úvodní ustanovení Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky, t.j. s majetkem i finančními prostředky obce a všech zřízených organizačních složek a příspěvkových organizací.. Čl. 1 Legislativní rámec Finanční kontrolu obcí upravují následující předpisy: a. zákon 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů b. vyhláška 64 ze dne 11.února 2002, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole c. zákon 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění d. zákon 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění e. zákon 552/1991 Sb. o státní kontrole, v platném znění f. obecně závazné vyhlášky obce Čl. 2 Závaznost směrnice Podle této směrnice a zásad v ní uvedených postupují pracovníci, kteří svou náplní práce mají vliv na správné hospodaření obce Čl. 3 Cíle finanční kontroly Hlavními cíly finanční kontroly jsou: a. dodržování právních předpisů a opatření přijatých obcí b. zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům, nesrovnalostem způsobeným zejména porušením právních předpisů, nehospodárným, neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností, c. včasné a spolehlivé informování vedoucích pracovníků obce o nakládaní s veřejnými prostředky d. hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy Čl. 4 Předmět směrnice Ve smyslu ustanovení 9 zákona o finanční kontrole obec: a. kontroluje hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací b. vykonává veřejnosprávní kontrolu u žadatelů a příjemců veřejné finanční podpory, kterou jim poskytuje a to předběžnou, průběžnou a následnou c. vytvoří systém finanční kontroly, kterým zajistí finanční kontrolu jak svého hospodaření, tak Str. 29

i hospodaření svých organizačních složek a příspěvkových organizací Čl. 5 Organizační zajištění finanční kontroly Odpovědnost za organizování, řízení a zajištění přiměřenosti a účinnosti finanční kontroly má starosta obce. Při zavádění a řízení finanční kontroly je povinen zejména: a) organizovat finanční kontrolu tak, aby byla zajištěna přiměřená jistota, že tato kontrola podává včasné a spolehlivé informace o hospodaření b) dbát, aby finanční kontrolu vykonávali zaměstnanci s kvalifikačními předpoklady, kteří jsou zároveň bezúhonní a u nichž nehrozí střet zájmu např. podle zákona č.65/1965 Sb,(zákoník práce) ve znění pozdějších předpisů, za bezúhonného se považuje zaměstnanec, který nebyl pravomocně odsouzen pro úmyslný trestný čin, pro nedbalostní trestný čin majetkové povahy nebo trestný čin související s výkonem veřejné správy, pokud odsouzení nebylo zahlazeno nebo pokud se podle zvláštního právního předpisu na pachatele nehledí, jakoby nebyl odsouzen, c) zajistit, aby byly vyloučeny nežádoucí zásahy směřující k ovlivnění zaměstnanců vykonávajících finanční kontrolu; zaměstnanci nesmí být vydán pokyn, který by ohrozil nebo znemožnil objektivní výkon finanční kontroly; pokud byl takový pokyn vydán, zaměstnanec se jím nesmí řídit, d) sledovat a vyhodnocovat výsledky finanční kontroly a při zjištění nedostatků neprodleně přijímat konkrétní opatření k nápravě. Čl. 6 Veřejnosprávní kontrola u žadatelů a příjemců dotace, příspěvků, návratné finanční výpomoci Tuto kontrolu provádí obec u všech subjektů, které požádají o finanční příspěvek, přechodnou finanční výpomoc nebo dotaci a to: 1. předběžnou kontrolu kontrolu podkladů předložených žadateli, posouzení zda jsou v souladu s právními předpisy, schváleným rozpočtem, uzavřenými smlouvami a odsouhlasené obecním zastupitelstvem termín: průběžně kontroluje: starosta, předseda fin. výboru 2. průběžnou kontrolu dodržování stanovených podmínek, vypořádávání a vyúčtování schválených operací termín: průběžně kontroluje: starosta, předseda fin.výboru 3. následnou kontrolu zda údaje odpovídají skutečnostem, zda přezkoumávané operace jsou v souladu s právními předpisy, smlouvami, rozhodnutími apod. termín: po vyúčtování příspěvku, dotace apod. kontroluje: starosta, předseda fin. Výboru Čl. 7 Vnitřní kontrolní systém v obci Vnitřní kontrolní systém v obci tvoří řídící kontrola: a. v rámci obce obecní úřad Kontrolní systém je zajišťován příkazci (starostou, místostarostou) a správce rozpočtu účetní Str. 30

jako součást vnitřního řízení. Zahrnuje kontrolu předběžnou, průběžnou a následnou. Čl. 9 Obsah a zaměření kontrolní činnosti a. Kontrola hospodaření podle rozpočtu a rozpočtového výhledu, hospodárné, účelné a efektivní použití finančních prostředků b. Kontrola nakládání s majetkem c. Kontrola rozpočtových opatření d. Kontrola úplnosti a správnosti účetních dokladů dle zákona 563/1991 o účetnictví ve znění pozdějších předpisů Čl. 10 Personální zajištění předběžné, průběžné a následné kontroly 1) Pro zajištění předběžné kontroly a dále průběžné a následné kontroly dle 26 odst.1 písm. a), b), c) a 26 odst.3 zákona jmenuje starosta: a) příkazce operací dle 26 odst.1, písm. a) zákona - starosta (místostarosta) b) správce rozpočtu dle 26 odst. 1) písm. b) zákona předseda fin.výboru, účetní Obecního úřadu Nišovice c) účetní dle 26 odst. 1) písm. c) zákona Čl. 11 Předběžná kontrola, průběžná a následná kontrola v obci - předběžná kontrola tj. Kontrola plánovaných a připravovaných operací se zajišťuje odpovědnými zaměstnanci ( 26 odst. 1 zákona). Musí být provedena jednak před vznikem závazku nebo pohledávky a jednak před uskutečněním výdajů nebo příjmů. Termín: před započetím hosp.operace kontroluje:příkazce, správce rozpočtu - průběžná kontrola kontrola náležitosti účetních dokladů, právního ošetření účetních případů, správnosti zaúčtování za účelem podání pravdivého a věrného zobrazení hospodářských operací. Termín: průběžně kontroluje: starosta, místostarosta, účetní - následná kontrola celkové zhodnocení opodstatněnosti, dodržení správného zaúčtování, dodržování zákonů a vnitřních směrnic termín: po skončení hosp. Operace kontroluje: starosta, místostarosta, účetní Čl. 12 Zprávy o výsledcích finančních kontrol 1) Zpráva o výsledku finančních kontrol musí být předložena v rozsahu a struktuře stanovené vyhláškou MF 64 ze dne 11. února 2002 v písemné i elektronické podobě Krajskému úřadu do 10. února následujícího roku. (KÚ se předkládá Příloha č.1 5 přiložená jako samostatný soubor k směrnici) 2) Splněním povinnosti podle odstavce 6 písm. b) není dotčena povinnost kontrolního orgánu Str. 31

sdělit příslušnému správci daně zjištění o porušení rozpočtové či daňové kázně. Čl. 13 Závěrečná ustanovení 1. Tato směrnice je součástí vnitřního organizačního a kontrolního systému obce 2. Tato směrnice podléhá aktualizaci podle daných potřeb a změn zákonných norem. 3. Ustanoveními směrnice jsou povinni řídit se všichni zaměstnanci obce. 4. Návrh na aktualizaci a novelizace směrnice podávají účetní a schvaluje starosta. 5. Doplňování a případné změny uvedených ustanovení směrnice provádí starosta po projednání a schválení zastupitelstvem. Směrnice nabývá účinnosti po schválení obecním zastupitelstvem. Str. 32

Obec Nišovice Nišovice 18, 38701 IČ 00667757 Platnost směrnice: ode dne schválení OZ dne... Učinnost směrnice: od 1.1.2009 Seznam příloh: č. 1 Platný účtový rozvrh, tištěná forma č. 2 Podpisové vzory + otisky razítek (uloženo mimo veřejný přístup) č. 3 Dohoda o hmotné zodpovědnosti č. 4 Vzor výzvy k podání nabídky na veřejnou zakázku malého rozsahu č. 5 Vzor tabulky centrální evidence veřejných zakázek, zadávaných obcí V Nišovicích dne Josef Balík, starosta obce Změny: Str. 33