Příloha č. 3 k usnesení Rady MČ Praha 15 č. R 6 ze dne 7.11.2018 Pokyn k zajištění a provedení inventarizace majetku a závazků MČ Praha 15 k 31. 12. 2018 Usnesení Rady MČ Praha 15 č. R 6 ze dne 7.11.2018 nařizuje provést inventarizaci majetku a závazků MČ Praha 15 k 31. 12. 2018 u všech subjektů hospodaření s majetkem svěřeným MČ Praha 15. Při inventarizaci majetku a závazků MČ Praha 15 jsou všechny subjekty hospodaření s tímto majetkem povinny respektovat příslušná ustanovení zákona 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, obecně závazné vyhlášky 55/2000 Sb. hl. m. Prahy, kterou se vydává Statut hlavního města Prahy, ve znění pozdějších předpisů, vyhlášky 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, ve znění pozdějších předpisů, vyhlášky 410/2009 Sb., kterou se provádí některá ustanovení zákona 563/1991 Sb., o účetnictví, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů. K zajištění a jednotnému postupu při inventarizaci u všech subjektů hospodaření a následnému zpracování výsledků inventarizace v digitální verzi vydává MČ Praha 15 Pokyn k zajištění a provedení inventarizace majetku a závazků MČ Praha 15 k 31. 12. 2018. Zajištění a provedení inventarizace majetku a závazků MČ Praha 15 bude realizováno v souladu s výše uvedenými předpisy a Metodickým pokynem k inventarizaci majetku a závazků hl. m. Prahy k 31. 12. 2018 schváleným usnesením RHMP č. 2726 ze dne 23.10.2018. Termíny k předávání dokumentace 1) MČ Praha 15 za vlastní úřad a právnické osoby městskou částí zřízené předá metodikovi oddělení metodiky účetnictví odboru účetnictví MHMP do 15. 2. 2019 - sestavu 702 inventarizace rozvahových účtů prostřednictvím automatického zaslání na VYKAutomat (společně se sestavou 701 inventarizace pohledávek) za každou právnickou osobu jednotlivě a za vlastní městskou část - sestavu 702 v tiskové podobě 1x za každou právnickou osobu jednotlivě a za vlastní městskou část - komentář v elektronické podobě, pouze v případě, že organizace vykázala nevypořádaný inventarizační rozdíl - sumář sestavy 702 za seskupení městská část + hospodářská činnost Odboru evidence, správy a využití majetku MHMP do 15. 2. 2019 - Inventarizační zprávu za městskou část /tab. A/ - originál s podpisem statutárního zástupce a razítkem MČ
- Prohlášení o provedení inventarizace a komentář k inventarizačním rozdílům /tab. C/ za každou PO zřízenou MČ originál s podpisem odpovědné osoby a razítkem PO - originál výstupu z programu IS SEM ENO s razítkem a podpisy předsedy Hlavní inventarizační komise a statutárního zástupce hlavního inventarizačního místa: - Rekapitulaci cen inventurních soupisů nemovitostí ve vlastnictví hl. m. Prahy - tabulka č. 8 - Rekapitulaci cen inventurního soupisu nemovitostí, které nejsou ve vlastnictví hl. m. Prahy (vedeno na podrozvahových účtech) - tabulka č. 8d V elektronické podobě: zaslat požadované dokumenty na adresu inventarizace@praha.eu - taba název MČ.pdf obsahující nascanovaný originál Inventarizační zprávy za MČ /tab.a/ (s podpisem statutárního zástupce a razítkem MČ) - tabc název MČ.pdf jeden pdf soubor, obsahující nascanovaná Prohlášení o provedení inventarizace a komentář k rozdílům /tab. C/ za každou PO zřízenou MČ (vždy originál s podpisem odpovědné osoby a razítkem PO) Výstupy z programu IS SEM ENO - s razítkem a podpisy předsedy hlavní inventarizační komise a statutárního zástupce hlavního inventarizačního místa: - tab8 název MČ.pdf - jeden pdf soubor obsahující nascanované originály tabulek 8 a 8d 2) Organizace zřízené MČ Praha 15 předají do 31.1.2019 Metodikovi MHMP (ZŠ a MŠ - Ing. Škardová, CSOP - Bc. Pasečiaková) ) a oddělení účetnictví ÚMČ Praha 15 (R. Chrastilová) - sestavu 702 Inventarizace rozvahových a podrozvahových účtů prostřednictvím automatického zaslání na VYKAutomat (společně se setavou 701 Inventarizace pohledávek) OŠKZ ÚMČ Praha 15 (L. Doležalová) - sestavu VJIGU702 v tiskové podobě 2x - Prohlášení o provedení inventarizace /tab. C/ v tiskové i elektronické podobě (originál s podpisem statutárního zástupce a razítkem organizace) - komentář v elektronické podobě 1x pouze v případě, že organizace vykázala nevypořádaný inventarizační rozdíl 3) Předsedové Dílčích inventarizačních komisí do 31. 1. 2019 předají místopředsedkyni HIK ÚMČ Praha 15 (Mgr. Herčíková) - inventurní soupisy majetku (a pomocné materiály: formuláře, sestavy, tabulky ověřující provedení fyzické nebo dokladové inventury s předepsanými náležitostmi) - Prohlášení o provedené inventarizaci a komentář k rozdílům /tab. A / na svěřeném úseku, včetně vyjádření k průběhu inventarizace a ke zjištěným skutečnostem (inventarizační rozdíly, nedostatky, opatření k nápravě, návrhy na zlepšení využití majetku) v tiskové podobě. V elektronické podobě na elmasril@praha15.cz
Na návrh tajemníka ÚMČ Praha 15 se zřizují na MČ Praha 15 inventarizační místo 200169 tyto dílčí inventarizační komise: 1) DIK KÚT - předseda Romana Dubenská členové: V. Válová, J. Šimků, V. Vaněčková, L. Kaňa, V. Bosanyi, Ing. Vršecká, Mgr. Kořínková, P. Kočková, B.Olivová - inventarizuje zásoby, dlouhodobý nehmotný majetek, dlouhodobý hmotný majetek odepisovaný včetně oprávek (třída 022, 028), majetek vedený v operativní evidenci a podrozvahové evidenci,umělecká díla (třída 032),Nedokončený a pořizovaný dlouhodobý majetek (04X) a Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek (05X) - za oddělení účetnictví ověřuje inventurní soupisy s účetním stavem R. Blahovcová 2) DIK MO předseda Jitka Košnařová členové: Ing. Černá, Ing. Hájková, DiS. L. Němcová, JUDr. Průchová, A. Navrátilová, A. Bernsteinová - inventarizuje Dlouhodobý hmotný majetek odepisovaný včetně oprávek ( třída 021 - Stavby), dlouhodobý majetek neodepisovaný (031 a 032), Nedokončený a pořizovaný majetek (042) a Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetkek (052) - zejména prověří účty nedokončených investic, v případech, kdy budou obsahovat investice dokončené, zabezpečí jejich zařazení. V případě neuskutečněných investic iniciuje včas jejich odpis včetně předchozího zajištění zpracování a předložení materiálu k projednání v RMČ - provede fyzickou a dokladovou inventuru nedokončených investic a o této inventuře provede písemný záznam ( čas, místo, osoba provádějící inventuru, nedostatky zjištěné inventurou, návrhy na opatření) - provede prověření nemovitého majetku z hlediska vlastnictví porovnáním se záznamy v Katastru nemovitostí - provede kontrolu prodejů majetku za rok 2018 (inventarizace účtů dlouhodobého majetku určeného k prodeji (036), oceňovacích rozdílů (407), výnosů z přecenění reálnou hodnotou a nákladů z přecenění reálnou hodnotou) -inventarizuje pohledávky a závazky vedené v programu DES vztahující se k pronajímaným nemovitostem včetně zpracování jejich aktualizované výše k 31. 12. 2018 (poplatky z prodlení a úroky z prodlení, opravné položky) - inventarizuje vybrané pohledávky a závazky hlavní a hospodářské činnosti vedené v modulu DDP programu GINIS - metodicky vede a koordinuje pracovní inventarizační komisi zřízenou ve správní firmě PMC Facility, a.s., která zpracovává část inventarizace za oblast správy domovního a bytového fondu. Přebírá výstupy z pracovní komise a odpovídá za jejich úplnost a kompatibilitu s výstupy DIK MO - za oddělení účetnictví ověřuje inventurní soupisy majetku s účetním stavem R. Blahovcová, v případě pohledávek a závazků v modulu DDP programu GINIS Š. Fialová
3) DIK OŠKZ - předseda Jaroslava Šimonová člen: L. Doležalová - zabezpečuje distribuci pomůcek a tiskovin PO MČ Praha 15 (subjektům inventarizace) - spolupracuje na ověření formálních náležitostí a úplnosti všech předaných dokladů o inventarizaci ze všech externích inventarizačních míst (PO MČ Praha 15) Kompletní výstupy z inventarizace PO předá EO. - za odd. účetnictví ověřuje předané výstupy z inventarizace PO s účetním stavem Renata Chrastilová 4) DIK EO - předseda Ing. Lenka El Masri členové: R. Blahovcová, Š. Fialová, R. Chrastilová, Ing.Maletínská, J. Nápravníková, H. Smetáková, D. Wenzová, JUDr. K. Pilíková - inventarizuje ostatní aktiva a pasiva, finanční investice, závazky a pohledávky z hlavní činnosti a hospodářské činnoti, peníze, ceniny, přechodné účty aktiv a pasiv, účty časového rozlišení, bankovní účty, návratné finanční výpomoci, účty fondů a podrozvahové účty Předsedové dílčích inventarizačních komisí vytvoří dle potřeby pracovní komise ze zaměstnanců věcně příslušných odborů ÚMČ Praha 15, řídí a koordinují jejich činnost, sumarizují ji a vypracovávají výstupy pro oddělení účetnictví ÚMČ Praha 15 k odsouhlasení inventarizací zjištěných stavů s účetním stavem. Předsedové DIK na závěr zpracují komentář o průběhu inventarizace na svěřeném úseku a komentář ke zjištěným inventarizačním rozdílům na předepsaném formuláři, případně na jeho přílohách. Zhodnotí využívání majetku v inventarizované oblasti, péči o majetek, závazky a pohledávky, zhodnotí případná rizika a navrhnou v případě potřeby nápravná opatření. V průběhu inventarizace informují předsedové DIK Hlavní inventarizační komisi o jejím průběhu na svěřených úsecích, iniciují projednání nálezů, mank a škod, navrhují k projednání prodej nevyužitého majetku a posouzení opravných položek v případě přechodné ztráty hodnoty majetku. Počítačové zpracování výstupů z DIK a sumarizaci v programu Výkaznictví VYK provede oddělení účetnictví EO ÚMČ Praha 15.
Na návrh HIK MČ Praha 15 se stanovuje Plán inventur na inventarizačním místě číslo 200169 Městská část Praha 15 dle 5 Vyhlášky 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, v platném znění 1. Zahájení inventur: 16. 11. 2018 2. Ukončení inventur: 20. 1. 2019 3. Okamžik ke kterému se zjišťují skutečné stavy: 31. 12. 2018 4. Vznik a zahájení činnosti jednotlivých dílčích inventarizačních komisí: 16. 11. 2018 5. Ukončení činnosti jednotlivých dílčích inventarizačních komisí: odvolání usnesením RMČ 6. Inventarizace je částečně zajišťována správní firmou PMC Facility, a.s., koordinaci mezi účetní jednotkou a správní firmou zajišťuje Dílčí inventarizační komise majetkového odboru. 7. Inventarizační identifikátory: - evidenční štítky, čísla majetkových karet, variabilní symboly, agendová čísla, případně jiné identifikátory odpovídající druhu majetku a závazků v souladu s 9 Vyhlášky 270/2010 Sb. 8. Odsouhlasení výše pohledávek MČ Praha 15 v hodnotě nad 100.000,- Kč s dlužníky provedou správci pohledávek s výjimkou pohledávek za nájemné a pohledávek ve správě EO podle správního řádu a daňového řádu. 9. Seznamy inventurních soupisů dle 5 odst. 3 vyhlášky 270/2010 Sb. a jejich rozsah dle 8 odst. 1 vyhlášky 270/2010 Sb. jsou stanoveny takto: seznam inventurních soupisů odpovídá v každém IČO (231 355, 909 246, 911 526 a 916 421) seznamu rozvahových a podrozvahových účtů uvedenému v obratové předvaze k okamžiku, ke kterému se zjišťují skutečné stavy majetku a závazků. Jednotlivé inventurní soupisy jsou vyhotovovány v rozsahu účtových skupin (SU) podle 8 odst. 1 písm. a) vyhlášky 270/2010 Sb.v platném znění. Náležitosti inventurních soupisů stanoví 8 odst. 2, počet příloh k jednotlivým inventurním soupisů se vyznačuje prostřednictvím razítka s textem Seznam příloh inventurního soupisu počet listů Vyhl. 270/2010 Sb., 8, odst. 2, písm. c).