EVIDENČNÍ ČÍSLO VÝTISKU: 1 ZÁSADY RADY MĚSTA zřizovaných městem POČET STRAN: 7 PLATNOST OD: 1. 11. 2015 VYDÁNÍ ČÍSLO: I. Jméno Datum Podpis Zpracoval Ing. Martina Bartáková Jana Veindlová Zdeňka Semerádová Soňa Štefanová Schválil RM, usnesení č. 368/A/2015/2015 ze dne 26. 10. 2015 Rozdělovník originálu: 1x starostka, 1x 1. místostarostka, 1x tajemník, 1x odbor organizační, 1x finanční odbor, 1x interní auditor
Strana č.: 2/8 1. Obecná ustanovení 1.1. V souladu se zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů a zákonem č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání, ve znění pozdějších předpisů (školský zákon), zřizuje město školské příspěvkové organizace (dále též PO ). PO vykonávají svou činnost v souladu s platnou školskou legislativou v rozsahu jim zřizovatelem vymezeném zřizovací listinou. 1.2. PO zřizované městem mají postavení právnických osob se všemi právy a závazky, které z tohoto postavení vyplývají, pravomocemi, působností i odpovědností danou obecně platnými právními předpisy, zřizovacími listinami a organizačními řídícími akty zřizovatele. 1.3. PO zřizuje zastupitelstvo města (dále též ZM ). O vzniku PO vydá zřizovací listinu, jejíž náležitosti předepisuje zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. ZM schvaluje: a) rozdělení, sloučení, splynutí nebo zrušení PO b) výši ročního neinvestičního příspěvku na provoz PO včetně závazných ukazatelů c) výši ročního investičního příspěvku d) převod finančních prostředků z fondu rezervního do fondu investic e) případné odvody do rozpočtu zřizovatele 1.4. Zřizovatelské funkce vůči PO zřizovaným městem vykonává rada města (dále též RM ), která: a) jmenuje a odvolává ředitele PO b) stanoví jejich platové náležitosti c) schvaluje PO přijetí darů s výjimkou finančních darů účelově neurčených d) schvaluje účetní závěrku PO včetně výše zlepšeného výsledku hospodaření a jeho rozdělení do fondů organizace e) uděluje PO předchozí souhlas k získání investičního úvěru nebo půjčky na krytí jejich investičních potřeb, k pořízení věcí organizací nákupem na splátky nebo smlouvou o nájmu s právem koupě f) dále rozhoduje o záležitostech, které se týkají PO v souladu s platnou legislativou a v rozsahu daném těmito zásadami 1.5. Činnost PO zřizovaných městem řídí a kontroluje Rada města. Plněním úkolů ve vybraných oblastech RM pověřuje vedoucího pracovníka oddělení školství a cestovního ruchu (OŠaCR), odbor organizační Městského úřadu. 2
Strana č.: 3/8 2.1. Rada města: 2. Personální a pracovně právní vztahy a) stanoví výši náhrady škody, za niž odpovídá nebo spoluodpovídá ředitel organizace zaviněným porušením povinností při plnění pracovních úkolů nebo v přímé souvislosti s nimi b) kontroluje plnění povinností vyplývajících z funkce ředitele příspěvkové organizace, v případě zjištění jejich porušování předkládá návrhy na příslušná opatření 2.2. Ředitel příspěvkové organizace: a) radě města oznamuje jméno zástupce statutárního orgánu organizace b) vedoucímu OŠaCR oznamuje vyhlášení volných dnů c) vedoucímu OŠaCR oznamuje zahájení dalšího studia d) odpovídá za dodržování předpisů na úseku bezpečnosti práce a požární ochrany e) vedoucímu OŠaCR oznamuje neprodleně každou závažnou mimořádnou událost dotýkající se činnosti organizace nebo jejích zaměstnanců (značné škody na majetku, epidemiologická opatření ); v případě vzniku zvlášť závažné mimořádné události nebo v případě vzniku mimořádné události mimo úřední hodiny vedoucího OŠaCR oznamuje tyto události neprodleně též místostarostovi dle jeho kompetence f) oznamuje RM záměr odejít do starobního důchodu nejméně 2 měsíce před plánovaným odchodem g) oznamuje elektronickou poštou vedoucímu OŠaCR svoji celodenní a vícedenní nepřítomnost na pracovišti včetně zdůvodnění h) oznamuje vedoucímu OŠaCR vyhlášení výběrového řízení na volnou pracovní pozici v organizaci a současně poskytne potřebné dokumenty k vyvěšení na webových stránkách zřizovatele, zabezpečí vyvěšení výběrového řízení na webových stránkách organizace. 3. Povinnosti ředitele PO a) plní úkoly vyplývající z obecně platných právních předpisů b) plní úkoly stanovené mu zřizovací listinou, usneseními RM, ZM a organizačními akty města týkajícími se PO c) ze schváleného rozpočtu organizace na příslušné rozpočtové období dodržuje závazné limity s rozpočtem spojené d) pečuje o svěřený a zapůjčený majetek, hospodárně jej využívá v souladu s účelem, pro který byl organizaci svěřen, chrání jej a pečuje o jeho rozvoj e) nakládá s ním v souladu se zřizovací listinou a dle dispozic orgánů města f) posílá řádné a kompletní podklady k vyřazení majetku (důvod vyřazení, popis závady, příp. fotodokumentace) na škodní a likvidační výbor města v případě, že pořizovací cena vyřazovaného majetku převyšuje 10 tis. Kč g) ve stanovených termínech předkládá OŠaCR dokumenty blíže specifikované v bodu 5.3; finančnímu odboru předkládá inventurní soupisy a inventarizační zprávu 3
Strana č.: 4/8 h) průběžně oznamuje OŠaCR veškeré pojistné události na majetku zřizovatele a výši pojistného plnění (písemně, elektronickou poštou, telefonicky); veškeré podklady pro vyřízení pojistné události předává odboru technické správy majetku i) zajišťuje vedení souvislé číselné řady smluv, objednávek (a to odděleně doklady, z nichž vyplývají výdaje PO, a doklady, z nichž PO plyne příjem), příjmových a výdajových dokladů. 4. Hospodaření a rozpočet příspěvkových organizací 4.1. Tvorba rozpočtu příspěvkových organizací Hospodaření PO se řídí ročním rozpočtem. Rozpočet PO je součástí rozpočtu města Česká Lípa. Příspěvková organizace vypracovává návrh rozpočtu v předepsaném rozsahu, dle požadavků zřizovatele a na předepsaných tiskopisech, které jsou nedílnou součástí těchto zásad (příloha č. 1). Součástí návrhu je komentář, vyčíslení vybraných položek a předpokládané čerpání rezervního fondu a fondu odměn v daném kalendářním roce. Za zpracování návrhu rozpočtu a dodržení termínů stanovených OŠaCR odpovídá ředitel PO. Vypracovaný návrh je v předem určeném termínu předán OŠaCR, které jej zapracuje do návrhu rozpočtu OŠaCR, nedílné součásti rozpočtu města, v dílčích závazných ukazatelích, kterými jsou neinvestiční příspěvek na provoz, odpisy investičního majetku, přesně vyspecifikované investiční příspěvky, učební pomůcky, pokud na ně zřizovatel přispívá, případně další závazné ukazatele. OŠaCR návrh rozpočtu organizace po vyhodnocení potřeb PO ve vztahu k dlouhodobým záměrům obce doplní o své stanovisko, upraví podle pokynů FO pro tvorbu rozpočtu města a předá ke schválení ZM. Do 10. 4. příslušného kalendářního roku předloží ředitel PO OŠaCR rozpis schváleného rozpočtu organizace v předepsaném rozsahu na předepsaném tiskopisu (příloha č. 2), který bude podkladem pro porovnání skutečného čerpání rozpočtu za kalendářní rok, a čerpání rezervního fondu a fondu odměn v příslušném kalendářním roce. V případě rozpočtového provizoria se řídí hospodaření PO pravidly rozpočtového provizoria města. Náklady a výnosy uskutečněné v době rozpočtového provizoria se stávají součástí rozpočtu PO po schválení rozpočtu města ZM a následném schválení podrobnějšího rozpisu RM. 4.2 Finanční hospodaření V rámci svého rozpočtu PO hospodaří s finančními prostředky získanými z vlastní činnosti, ze státního rozpočtu a státních fondů, z příspěvku města, z darů fyzických či právnických osob, ze zahraničí, s dotacemi dle 28 odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Příspěvek města je určen výhradně na úhradu nákladů, souvisejících s hlavní činností PO a na opravy a údržbu majetku města ve správě PO a ve výpůjčce. Příspěvek města se čerpá rovnoměrně až do výše schválené rozpočtem. V odůvodněných případech lze s OŠaCR sjednat čerpání příspěvku dle individuálního plánu. Na základě schváleného rozpočtu města je schválen i objem investic na jednotlivé investiční akce, který je pro PO závazný a nepřekročitelný. 4
Strana č.: 5/8 PO zajišťuje technické zhodnocení majetku zapůjčeného zřizovatelem a nákup DHM na základě rozhodnutí ZM. Čerpání finančních prostředků z fondu investic PO za účelem technického zhodnocení majetku zřizovatele či pořízení DHM podléhá schválení ZM. O technickém zhodnocení nemovitého majetku informuje PO písemně OŠaCR za současného doložení příslušných dokumentů. Účelové finanční prostředky jsou povinny PO řádně a včas vyúčtovat a jejich vyúčtování předložit OŠaCR. Nedočerpaný investiční příspěvek vrací PO zpět na účet zřizovatele, pokud neobdrží na základě písemné žádosti souhlas s jiným využitím těchto finančních prostředků, případně ponecháním těchto finančních prostředků ve fondu investic PO. PO si ze zlepšeného výsledku hospodaření vytváří rezervní fond, ze kterého je možné čerpat pouze v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozdělení zlepšeného výsledku hospodaření do fondu odměn a rezervního fondu schvaluje RM. 4.3. Postup příspěvkových organizací k zadávání veřejných zakázek malého rozsahu ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů se řídí Směrnicí rady města č. 2/2015 o zadávání veřejných zakázek, která je přílohou č. 8. 4.4. Změny v rozpočtu V případě potřeby provést úpravu rozpočtu na základě aktuálního vývoje schvaluje tyto změny ZM u položek, které jsou schváleny v rámci rozpočtu OŠaCR. Žádosti o provedení změn v rozpočtu PO jsou vždy předkládány prostřednictvím OŠaCR a na základě písemné a řádně odůvodněné žádosti ředitele PO. 4.5. Doplňková činnost Doplňkovou činnost mimo svou hlavní činnost může vykonávat PO za předpokladu, že plní veškeré úkoly stanovené městem, tato činnost není na úkor hlavní činnosti PO, navazuje na hlavní činnost PO, je vymezena ve zřizovací listině a není ztrátová. Doplňkovou činnost vede PO odděleně od běžného hospodaření organizace. PO vyhotovuje kalkulace cen výrobků a služeb poskytovaných v doplňkové činnosti tak, aby cena vždy překračovala skutečně vynaložené náklady, s výjimkou pronájmu prostor jiné PO zřizované městem. Náklady na doplňkovou činnost lze do účetnictví doplňkové činnosti zahrnout pouze do výše skutečně vynaložených prostředků na tuto činnost. Zisk z doplňkové činnosti se stává součástí rozpočtu PO. V souladu s 39 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů PO zveřejňuje záměr pronájmu nemovitého majetku zapůjčeného zřizovatelem prostřednictvím OŠaCR na úřední desce zřizovatele. Po předložení návrhu PO o pořadí zájemců o pronájem rozhodne RM o vítězném uchazeči, s nímž uzavře PO smlouvu o pronájmu. Kopii smlouvy zasílá PO OŠaCR do 15 dnů od jejího uzavření. 5
Strana č.: 6/8 4.6. Hospodaření s majetkem Práva a povinnosti spojené s efektivním a ekonomicky účelným využitím svěřeného majetku upravuje zřizovací listina. PO hospodaří s movitým majetkem, který je jí předán zřizovatelem k hospodaření ( svěřený majetek ), dle ustanovení zřizovací listiny, a s movitým majetkem, pořízeným ze svého rozpočtu, o jehož převzetí do užívání provede záznam formou protokolu, který musí obsahovat tyto náležitosti: inventární číslo, název, datum zařazení do majetku, pořizovací cenu, odpisovou skupinu, způsob odepisování, odpisovou sazbu, roční a měsíční účetní odpis, odkaz na č. faktury (účetního dokladu). Movitý majetek PO sama eviduje, účtuje o něm a provádí účetní odpisy v souladu s přílohou č. 4, 4/1 zásad. Odpisový plán předkládá PO ke schválení RM na předepsaném tiskopisu (příloha č. 4/2) prostřednictvím OŠaCR. Náklady na odpisy jsou součástí návrhu rozpočtu. PO provádí inventarizaci movitého majetku dle pokynů zřizovatele na základě příkazu k provedení inventarizace. Inventurní soupisy a inventarizační zprávu předkládá PO ve stanoveném termínu finančnímu odboru. V případě, že PO pro svou činnost dále určitý movitý majetek již nepotřebuje a tento majetek je dále použitelný, je PO povinna jej nejprve nabídnout dalším PO zřizovaným městem Česká Lípa a v případě zájmu jej účetně převést. V případě, že o tento majetek jiná PO neprojeví zájem, je možné jej nabídnout k prodeji. Případný prodej realizuje PO na základě rozhodnutí RM a finanční prostředky získané prodejem majetku se stávají příjmem zřizovatele PO. PO dále hospodaří s nemovitým majetkem, který je jí zřizovatelem zapůjčen na základě smlouvy o výpůjčce. Inventarizaci tohoto majetku provádí zřizovatel PO ve spolupráci s ředitelem PO, který je odpovědnou osobou. Movitý majetek svěřený PO k hospodaření i zapůjčený nemovitý majetek je pojištěn zřizovatelem PO. Pojistné události na majetku řeší ve spolupráci s PO zřizovatel (odbor technické správy majetku), pojistné plnění je pojišťovnou poukazováno na účet PO. 5. Věcné a odborné řízení, kontrolní činnost 5.1. Příspěvkové organizace zřizuje, rozděluje, slučuje, provádí jejich splynutí nebo zrušuje v souladu s platnými právními předpisy Zastupitelstvo města. Nově vzniklým příspěvkovým organizacím schvaluje ZM zřizovací listinu a tyto organizace se zapisují do školského a obchodního rejstříku. Změny týkající se dané organizace se oznamují Ústřednímu věstníku České republiky. Zřizovací listiny zpracovává OŠaCR. Zápis do rejstříků a oznámení Ústřednímu věstníku zabezpečuje OŠaCR. 5.2. OŠaCR je prováděna kontrola zaměřená zejména na hospodaření s rozpočtovými prostředky, plnění schváleného rozpočtu a závazných ukazatelů rozpočtu stanovených organizaci, dodržování účelovosti prostředků poskytovaných do rozpočtu organizace, tj. předběžná a průběžná kontrola. Následnou veřejnosprávní kontrolu na místě provádí interní auditor města na základě pověření starosty. U vybraného vzorku operací interní auditor posuzuje: a) zda údaje o hospodaření s veřejnými prostředky věrně zobrazují zdroje, stav a pohyb veřejných prostředků a zda tyto údaje odpovídají skutečnostem rozhodným pro uskutečnění veřejných příjmů, výdajů a nakládání s veřejnými prostředky, 6
Strana č.: 7/8 b) zda jsou přezkoumávané operace v souladu s právními předpisy, schválenými rozpočty, programy, projekty, uzavřenými smlouvami a splňují kritéria hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti, c) zda přijatá opatření k odstranění, zmírnění nebo předcházení rizik jsou příspěvkovou organizací plněna. Výkonem veřejnosprávní kontroly je v příspěvkové organizaci nahrazena funkce útvaru interního auditu. 5.3. OŠaCR jsou předkládány: - čtvrtletní rozbory hospodaření PO včetně výkazu zisků a ztráty, rozvahy, přílohy F (fondy), spotřeby energií a to vždy do 25. dne měsíce následujícího po ukončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí - účetní závěrka za uplynulý kalendářní rok včetně veškerých příloh vždy do 15. 2. následujícího kalendářního roku v souladu se schválenou směrnicí RM č. 1/2014, kde je v čl. 4 uveden rozsah předávaných podkladů ze strany PO. Přehled o výsledku hospodaření bude předložen na schváleném tiskopisu (příloha č. 5) - roční rozbor hospodaření, jehož povinnou přílohu tvoří komentář s přesným vyčíslením vybraných položek (opravy, nákup služeb, DDHM, služby telekomunikací, peněžních ústavů apod.) a přehled spotřeby energií (odděleně spotřeba tepla a ohřev teplé vody); roční rozbor hospodaření bude rozčleněn na jednotlivá odloučená pracoviště. Podstatné rozdíly mezi plánovaným rozpisem rozpočtu a skutečným čerpáním jednotlivých položek budou zdůvodněny v písemném komentáři. Součástí ročního rozboru hospodaření je přehled o stavu fondů, bankovních účtů a pokladny (příloha č. 6). - výroční zpráva o činnosti za předcházející školní rok vždy v termínu v souladu s vyhláškou č. 15/2005 Sb., kterou se stanoví náležitosti dlouhodobých záměrů a výročních zpráv, ve znění pozdějších předpisů, PO, u nichž se nezřizuje školská rada, do 31. 10. dle závazné osnovy a tabulek, které tvoří přílohu č. 7; jednoduchou výroční zprávu zpracovávají i PO, kterým tuto povinnost nestanoví školský zákon. Výroční zpráva je předkládána i v elektronické podobě ve formátu word. 5.4. Příspěvková organizace informuje OŠaCR o zahájení veškerých kontrol týkajících se všech činností organizace, zejména pokud kontrolu provádí: Krajský úřad Libereckého kraje Česká školní inspekce Veřejnoprávní kontrola interní auditor MěÚ Okresní správa sociálního zabezpečení Zdravotní pojišťovny Hasičský záchranný sbor Inspektorát bezpečnosti práce pro Ústecký kraj a Liberecký kraj Krajská hygienická stanice Libereckého kraje Finanční úřad 7
6. Závěrečná ustanovení Strana č.: 8/8 6.1. Činnost a vztahy příspěvkových organizací zásadami rady města neupravené se řídí zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů a dalšími obecně závaznými právními předpisy. 6.2. Nedílnou součástí zásad rady města jsou přílohy č. 1 8. 6.3. Zásady rady města byly schváleny RM dne 26. 10. 2015 č. usn. 368/A/2015, účinnosti nabývají 1. 11. 2015 a ruší zásady rady města č. 1/2011. 8