VZORY USNESENÍ KE SCHVÁLENÍ ROZPOČTU

Transkript

1 USNESENÍ KE SCHVÁLENÍ ROZPOČTU ZASTUPITELSTVO USNESENÍ ZM (ZO) č. 1) ZM (ZO) s c h v a l u j e rozpočet města (obce) pro rok 201X takto: celkové příjmy rozpočtu ve výši tis.kč financování ve výši tis.kč celkové zdroje ve výši tis.kč běžné výdaje ve výši tis.kč kapitálové výdaje ve výši tis.kč celkové výdaje rozpočtu ve výši tis.kč VZOR č. 2 Návrh na znění usnesení k rozpočtovému procesu 2) ZM (ZO) s c h v a l u j e závazné ukazatele rozpočtu dle tabulky č. 1 v tabulkové části materiálu Návrh rozpočtu. 3) ZM (ZO) s c h v a l u j e uzavření smlouvy o úvěru ve výši Kč na dofinancování investic zahrnutých do kapitálové části rozpočtu města pro rok 201X s XXX bankou, a.s. dle důvodové zprávy k bodu za 4) Důležité, vhodné, praktické!! Následující částí usnesení se schválí příspěvky i pro PO, a všechny dary, granty a dotace (transfery) uvedené v návrhu rozpočtu. Kdyby nebyla připojena tato věta, tak musíte dát příspěvky, dary a dotace ke schválení zastupitelstvu znovu. Schválení výše transferů jen v rozpočtu Vás neopravňuje dle ustanovení zákona o obcích k jejich vyplacení! 4) ZM (ZO) s c h v a l u j e dle svých kompetencí vyhrazených zákonem o obcích poskytnutí dotací, peněžitých a věcných darů dle návrhu rozpočtu na rok 201X v té výši a těm fyzickým a právnickým osobám jaké jsou uvedené v tabulkové části tohoto materiálu RADA USNESENÍ č. 1) RM (RO) b e r e n a v ě d o m í návrh rozpočtu města pro rok 201X 2) RM (RO) d o p o r u č u j e ZM (ZO) schválit rozpočet města (obce) v předloženém znění 3) RM (RO) s c h v a l u j e dle svých kompetencí vyhrazených zákonem o obcích poskytnutí dotací, peněžitých a věcných darů dle návrhu rozpočtu na rok 201X v té výši a těm fyzickým a právnickým osobám jaké jsou uvedené v tabulkové části tohoto materiálu, pokud bude schválený ZM 4) RM (RO) d o p o r u č u j e ZM (ZO) schválit dle svých kompetencí vyhrazených zákonem o obcích poskytnutí dotací, peněži- 257

2 VZOR č. 2 Návrh na znění usnesení k rozpočtovému procesu tých a věcných darů dle návrhu rozpočtu na rok 2009 v té výši a těm fyzickým a právnickým osobám jaké jsou uvedené v tabulkové části tohoto materiálu 5) RM (RO) d o p o r u č u j e ZM (ZO) schválit závazné ukazatele rozpočtu dle tabulky č. 1 v tabulkové části materiálu Návrh rozpočtu. ODBOR: financí TERMÍN: XX ZODPOVÍDÁ: Tabulka č. 1 Závazné ukazatele Řádek Závazný ukazatel Minimální v Kč Maximální v Kč P Příjmy celkem X P.1. Daňové příjmy X P.2. Nedaňové příjmy X P.3. Kapitálové příjmy X P.4. Dotace 4) X P.2.1. Vybrané finanční vztahy ke třetím osobám: X P Odvody příspěvkových organizací 1) X P Příjmy z finančních vypořádání se třetími osobami 1) X P Ostatní příjmy z finančních vztahů ke třetím osobám 1) X V Výdaje celkem X V.1. Provozní výdaje celkem X V.2. Kapitálové výdaje 2) X Povinné výdaje k dotačním titulům V.1.1. Provozní výdaje 4) X V.2.1. Kapitálové výdaje 4) X X Finanční vztahy příspěvkovým organizacím: V.1.2. Neinvestiční příspěvky 1) X V.2.2. Investiční příspěvky 1) X V Neinvestiční půjčky 1) X V Investiční půjčky 1) X V Výdaje z finančních vypořádání 1) X V Ostatní finanční vztahy k příspěvkovým organizacím Finanční vztahy ke třetím osobám: Dotace ostatním subjektům: V.1.3 Neinvestiční příspěvky 1) X V.2.3. Investiční příspěvky 2) X V Neinvestiční půjčky 1) X V Investiční půjčky 1) X V Výdaje z finančních vypořádání 1) X V Ostatní finanční vztahy ke třetím subjektům 258

3 VZOR č. 2 Návrh na znění usnesení k rozpočtovému procesu Řádek Závazný ukazatel Minimální v Kč Maximální v Kč Další možné ukazatele (nepovinné) V.1.4. Opravy dlouhodobého majetku X V.1.5. Opravy komunikací X V.1.6. Provozní výdaje úřadu X V Mzdové náklady úřadu X V.1.7 Limity na občerstvení a dary X V.1. 8-x F Ostatní vyjmenované výdaje, kde ZM požaduje minimální nebo maximální ukazatel (např. výdaje na mládež, opravy kulturních památek, veřejnou zeleň, ekologické výdaje apod. ) Financování F.1. Změna stavu peněžních prostředků X F.2. Přijaté půjčky X F.3. Splátky přijatých půjček X F.4-x Ostatní financování X X X Rozpočty fondů 3) P.1-4 Příjmy fondu X V.1-2. Výdaje fondu X X Podnikatelská činnost obce Výnosy celkem Náklady celkem X X Odvolávky z tabulky návrhu na usnesení: 1) Uvést zvlášť za každou organizaci nebo celkem za všechny organizace s odvolávkou na přílohu, kde je uveden rozpis dle jednotlivých organizací. 2) U obcí a menších měst možno schválit kapitálové výdaje rozepsané na jednotlivé investice nebo s odvolávkou na rozpis dle jednotlivých investic. 3) Uvést do závazných ukazatelů za každý fond zvlášť. 4) U obcí a menších měst je vhodné vypsat schválené investiční dotace dle jednotlivých dotačních titulů v příjmech. Ve výdajích schválit jako minimální i maximální závazné ukazatele v částkách dle jednotlivých dotačních titulů, rozlišit investiční a neinvestiční výdaj, do výdajů započítat i povinné vlastní zdroje. Schválený rozpočet by měl souhlasit se schválenými rozpočty programů nebo ISPROFINŮ. Tato povinnost vyplývá většinou z grantových smluv (předložení usnesení zastupitelstva, ze kterého vyplývá rozpočtování vlastních zdrojů ve výdajích). U prostředků EU je to povinný údaj ze zákona ( 11). Pozn. Materiálem pro schválení rozpočtu samozřejmě může být předložený rozpočet v plné rozpočtové skladbě nebo jinak upravené rozpisy rozpočtu a komentáře. Jedná se o podkladový materiál pro řádné zdůvodnění rozpočtu. V usnesení může být odvolávka na části přiloženého materiálu. 259

4 VZOR č. 3 Návrh závěrečného účtu (menší obec) VZOR č. 3 Návrh závěrečného účtu (menší obec) Závěrečný účet OBCE za rok 201X ( 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění platných předpisů) 1) Údaje o plnění příjmů a výdajů za rok 201X (údaje jsou v tis. Kč) Schválený rozpočet Rozpočtová opatření Upravený rozpočet Plnění k X % plnění k upravenému rozpočtu Třída 1 - Daňové příjmy Třída 2 - Nedaňové příjmy Třída 3 - Kapitálové příjmy Třída 4 - Přijaté dotace Příjmy celkem Třída 5 - Běžné výdaje Třída 6 - Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo: Příjmy - výdaje Třída 8 - financování Přijaté úvěry a půjčky Splátky úvěrů Fond rezerv Fond sociální Prostředky minulých let Financování celkem Údaje o plnění rozpočtu příjmů, výdajů a o dalších finančních operacích v plném členění podle rozpočtové skladby jsou obsaženy v příloze č. 1 a 2 a jsou k nahlédnutí na obecním úřadu u účetní úřadu (výkaz FIN 2-12, rozbor čerpání příjmů a výdajů). Drobná překročení a nenaplnění příjmů a výdajů dle jednotlivých položek a paragrafů jsou podrobně rozepsány a odůvodněny v komentáři k rozboru plnění rozpočtu, který byl projednán v zastupitelstvu v lednu 201X. 2) Hospodářská činnost obce Obec vede hospodářskou činnost na tyto výnosy a související náklady: Pronájmy bytů a nebytových prostor, pozemků Vodohospodářská činnost Výnosy z reklam Náklady a výnosy odpovídaly rozpočtovaným hodnotám. Výsledek hospodaření k X činil: 625 tis. Kč 3) Údaje o hospodaření s majetkem a dalších finančních operací Výkaz Rozvaha a výkaz zisků a ztráty a příloha účetní závěrky jsou dostupné dálkovým přístupem na v sekci:xxx. K nahlédnutí jsou na obecním úřadu v kanceláři č. 2. Výkazy a příloha obsahují údaje o stavu a vývoji majetku za běžný rok včetně popisu významných vlivů na změny stavů. 260

5 VZOR č. 3 Návrh závěrečného účtu (menší obec) 4) Stav účelových fondů a finančních aktiv 4.1. Fond rozvoje bydlení stav k X Kč Příjmy fondu tvoří splátky z půjček poskytnutých v minulých letech, výdajem fondu jsou půjčky poskytnuté občanům dle vyhlášky č. 4/99 ve znění vyhlášky č. 3/2004. V roce 201X činily schválené půjčky Kč. Půjčky byly čerpány v období od 4/201X, tj. po zaregistrování zástavních smluv ve prospěch obce Sociální fond stav k X 3 013,37Kč Tvorba a čerpání fondu se řídí rozpočtem a statutem sociálního fondu ze dne schváleným zastupitelstvem obce dne , pod č.j. 2004/03/XIX. 5) Hospodaření příspěvkových organizací zřízených městem Finanční vypořádání PO schváleno radou dne X, usnesením č.j. 201X/04. rezervní fond fond odměn odvod zřizovateli výsledek hospodaření celkem Základní škola 2 709, ,98 Mateřská škola , ,46 Roční účetní závěrky zřízovaných příspěvkových organizací včetně všech zákonem předepsaných výkazů jsou založeny na obecním úřadu u paní hospodářsky. (Je možné rovněž zveřejnit majetkový vývoj, jak je níže uveden u zakládaných společností.) 6) Hospodaření organizací založených městem Vývoj majetku stálá aktiva oběžná aktiva vlastní kapitál/ VH běžný rok cizí zdroje Bytové družstvo Rajský dům / Roční účetní závěrky založených organizací včetně všech zákonem předepsaných výkazů jsou založeny na obecním úřadu u paní hospodářky. Vývoj VH náklady výnosy/ z toho dotace obce VH VH min. ob. Bytové družstvo Rajský dům / ) Vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu a ostatním rozpočtům veřejné úrovně Dotace do rozpočtu obce za rok 201X činily celkem Kč. Rozpis přijatých dotací a jejich čerpání v průběhu roku 201X je zpracován v tabulce. Dotace byly řádně vyúčtovány, nevyčerpané finanční prostředky z dotace na volby ve výši 7 267,80Kč byly vráceny do státního rozpočtu dne X. 261

6 VZOR č. 3 Návrh závěrečného účtu (menší obec) poskyt. účel ÚZ položka rozpočet čerpání % MPSV aktivní politika zaměstnan MZ ČR LEADR ČR MK ČR rozvoj inform. Sítě veřej SFŽP dopl. dotace - plynofikace KÚLK volby do parlamentu ČR ,25 KÚLK komunální volby ,2 82,27 KÚLK výkon stát. správy KÚLK investiční dotace od krajů CELKEM ,2 99 Finanční vypořádání s příjemci dotací za rok 201X Odvod trasferu Doplatek transferu Grantové schéma I Název 0,00 0,00 Grantové schéma II Název 0,00 0,00 Dotace za účelem tělovýchovy a sportu , ,00 Dotace za účelem kultury ,00 0,00 Dotace za účelem propagace města 2 000,00 0,00 Podpory zájmových skupin 0, ,00 Ostatní 1 000,00 0,00 Celkem , ,00 8) Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 201X Přezkoumání hospodaření provedla Ing. Ivana Schneiderová oprávněná osoba k poskytování auditorských služeb, číslo osvědčení 1840, na základě smlouvy ze dne X mezi objednatelem obcí a zhotovitelem Ing. Ivanou Schneiderovou. Závěr zprávy: Byly zjištěny nedostatky. Plné znění zprávy o provedeném přezkoumání hospodaření obce za rok 201X je přílohou k závěrečnému účtu. V X Předkládá: Návrh na usnesení: Zastupitelstvo obce schvaluje celoroční hospodaření obce a závěrečný účet obce za rok 201X včetně zprávy nezávislého auditora o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 201X s výhradou nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku hospodaření a přijímá tato opatření: Obec bude aktualizovat vnitřní normu o zajištění vnitřního kontrolního systému, zpracuje program veřejnosprávních a řídících kontrol a jeho součástí bude kontrola spisů veřejných zakázek a úplnosti podkladů. Termín: září 201X Obec vyřadí zastaralé a těžko vymahatelné pohledávky do podrozvahy. Termín: září 201X 262

7 Nabídka publikace nakladatelství Acha obec účtuje s.r.o. Název Účetní reforma pro ÚSC a jimi zřizované PO (pro rok 2012 a 2013) Autor Cena Ing. Zdeněk Nejezchleb, Ing. Ivana Schneiderová 450 Kč (konečná, včetně balného a poštovného) Datum vydání Září 2012 Počet stran 710 Obsah knihy: Jedná se o aktualizaci a rozšíření výkladů publikace Účetní reforma a ÚSC 2010 aktualizace: výklady a komentáře již k vydaným ČÚS a vyhláškám (včetně inventarizace a PAP) rozšíření výkladů a příkladů: vazby majetkové i zúčtovací na zřizované PO, na vytvářené DSO a na zakládané společnosti obchodní a případně nevýdělečné (o.p.s.), dále rozšíření o příklady z praxe za období reformy V aktualizované knize se pokoušíme se vždy přinést určitý návrh na řešení, který by měl ekonomickou a případně účetní logiku a mohl by napomoci účetním v jejich práci, a to zejména v případech, které dosud nejsou řešeny předpisy. Kniha má opět charakter učebnice s vysvětlováním voleb účetních postupů tak, aby účetní ÚSC rozuměli problematice. Výklady jsou prezentovány na příkladech z praxe. Ke knize je přiloženo CD s účetními postupy a se vzory směrnic a s dalšími pomůckami pro účetnictví (Volíme pro účetní postupy CD z důvodu snadnější aktualizace v případě vydání nových ČÚS). Obsah knihy v přehledu: Kap. 1 Účetnictví: základní principy,cíle účetní reformy, harmonogram reformy (co nás ještě čeká), rekapitulace a hodnocení průběhu reformy, právní rámec... Kap. 2 Účetní metody: změna účetní metody, metoda oceňování nedokončené výroby a výrobků, aktivace, opravné položky, odpisování, reálná hodnota, rezervy, kurzové rozdíly, časové rozlišování (aktualizace a rozšíření na vazby na PO a případně další účetní jednotky) Kap. 3 Komplexní účetní řešení oblastí: Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Finanční majetek dlouhodobý a krátkodobý Pohledávky, výnosy Závazky, náklady Transfery přijaté i poskytované Vlastní zdroje Hospodářská činnost Cizí a sdružené prostředky Daň z příjmů výpočet a zaúčtování Majetkoprávní vztahy a zúčtovací vazby na organizace Kap. 4 Obsahové vymezení účtů: Náplně a komentáře k účtům aktiv, pasiv, nákladů a výnosů Kap. 5 Účetní závěrka a účetní výkaznictví: inventarizace a závěrka, výkazy: podrozvaha, vzory vyplnění tabulek a návrhy textů přílohy účetní závěrky, přehled o peněžních tocích po jednotlivých řádcích, přehled o změnách vlastního kapitálu, PAP.

8

9 poradenství software hardware nabízejí společný produkt - program pro personální počítače O BES o b e c n í e v i d e n č n í s y s t é m SW je určen obcím, městysům i městům. Umožňuje práci na jednom PC i v síti s efektivními přístupovými právy a osobním nastavením pro každého uživatele. Obsahuje moduly: Evidence smluv Smlouvy a jiné dokumenty - centrální evidence smluv a jiných smluvních a dokumentů obce či města. Tisk seznamů smluv ve vyžádaném členění i souhrnných informací o smlouvě. Texty smluv mohou být uloženy v oskenované podobě přímo v programu. Účetnictví - rozvaha a podrozvaha - navazující práce se smlouvami - podklady pro účetnictví. Rozpočet - položky ze smluv i fixní částky - rozpočtový výhled se počítá z jednotlivých smluvních částek po jednotlivých třídách položek rozpočtové skladby a v jednotlivých obdobích. Mimo rozpočtový výhled je výstupem plán toku hotovosti pro kvalitnější řízení likvidity. Kontrola dokumentů - řada sestav pro "bezpečnost" zastupitelů, starostů, tajemníků a účetních. Přednosti: o usnadnění finančního řízení obce, zajištění informací včasných pro potřeby účetnictví a hlavně informací pro snížení rizika odvodů např. z dotačních titulů, o o o o zajištění provázanosti na plánování toku hotovosti v běžném roce i ve výhledu, zajištění provázanosti na podrozvahovou evidenci s výraznou úsporou pracnosti, snazší kontrola plnění povinnosti pracovníků podle jejich odpovědnosti doložení fungujícího vnitřního kontrolního systému (kompetence orgánů ke schvalování smluv, zajištění předběžné řídící kontroly), snížení rizika neúplnosti nebo nesprávnosti účetnictví, Spisová služba Cílem modulu je podpořit evidenci důležitých písemností, jejich ukládání a oběh. Modul usnadní evidenci písemností jak pro vlastní potřebu, tak kvůli prokázání státním úřadům, že spisová služba odpovídá zákonu o archivnictví a dalším právním předpisům. Hlavní nabídky: Pošta - došlá a odeslaná pošta a jejich vztahu. Začlenění pošty do příslušné ukládací jednotky. Úložné jednotky - šanony, archivní krabice apod. podléhající ukládání a skartaci nebo archivaci. Úložná místa - členění po budovách a kancelářích. Lze provázat úložné jednotky a úložná místa. Přesuny písemností, skartace a archivace - předávací protokoly pro všechny druhy předání. K programu je poskytován servis zahrnující mj. metodickou pomoc, rozvoj SW a hot-line. Podrobné informace, demoverzi a objednávky programu najdete na webu popř. pište na iva@obecuctuje.cz. Zvýhodněná cena pro menší obce: 1-2 licence: 3-5 tis. Kč.

10 Rozpočtová skladba v roce 2013 Nakladatelství Acha obec účtuje, s.r.o. Sazba: Print Studio Panejo, Ing. Jan Pánek, Nové Město n. Cidlinou ISBN vydání Acha obec účtuje, s.r.o.