SD - Kolejová doprava, a.s. Jmenování inventarizačních komisí, schválení plánu a harmonogramu inventarizace majetku a závazků pro rok 2010 příkaz ředitele 2010-P-AS-049-A Účinnost ode dne: 1. 10. 2010 Nahrazuje: 11/2009 zpracovatel vydavatel schválil Funkce samostatná účetní EPN ředitel Jméno Jana Hošková Ing. Jiří Kynčil Ing. František Maroušek Datum 1. 10. 2010 1. 10. 2010 1. 10. 2010 Podpis
Rozdělovník: dodáno elektronickou verzí Útvar: A Kontrola aktuálnosti: Provedl Dne Závěr Stránka 2 z 12
Obsah strana 1. Úvodní ustanovení 4 Účel 4 Rozsah platnosti 4 Seznam použitých zkratek 4 Související předpisy 2. Inventarizační komise 4 Ústřední inventarizační komise (ÚIK) 4 Dílčí inventarizační komise (DIK) 5 DIK k provedení fyzických inventarizací majetku 5 DIK k provedení dokladových inventarizací majetku a závazků 6 3. Plán inventarizací majetku a závazků pro rok 2010 7 Dlouhodobý majetek 7 Zásoby 8 Finanční účty 8 Zúčtovací vztahy 8 Kapitálové účty 8 Majetek vedený v podrozvahové evidenci 9 4. Harmonogram inventarizačních prací 9 Harmonogram inventarizace hmotného majetku k 31.10.2010 10 Harmonogram inventarizace nehmotného majetku k 31.12.2010 10 Harmonogram inventarizace pokladny a cenin 10 Inventarizace pohonných hmot (PHM) v nádržích k 31.12.2010 10 Inventarizace materiálových zásob k 31.12.2010 11 Dokladové inventarizace ostatního majetku a závazků k 31.12.2010 11 Harmonogram inventarizace souhrnně 12 5. Pokyny pro DIK 12 Provedení inventarizací 12 Vyhotovení inventarizačního zápisu po provedení inventur 12 Stránka 3 z 12
1. Úvodní ustanovení Účel Účelem tohoto příkazu je jmenování inventarizačních komisí všech stupňů, které zajistí provedení a projednání inventarizací majetku spravovaného a evidovaného v SD-KD podle schváleného plánu inventarizací majetku a závazků v roce 2009 a podle harmonogramu inventarizačních prací. Rozsah platnosti Příkaz je závazný pro všechny zaměstnance SD-KD odpovědné za inventovaný majetek SD- KD, předsedy a členy inventarizačních komisí a zaměstnance zpracovávající výsledky inventarizace majetku a závazků v SD-KD. Seznam použitých zkratek DLNM, DLHM.. dlouhodobý nehmotný, hmotný majetek DHM, DNM..drobný hmotný, nehmotný majetek PHM..pohonné hmoty ÚIK ústřední inventarizační komise DIK dílčí inventarizační komise OE.operativní evidence D dokladová inventura F.fyzická inventura NS..nákladové středisko SD-KD..SD-Kolejová doprava, a. s. Související předpisy Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění Vyhláška č. 500/2002 Sb. v platném znění České účetní standardy pro podnikatele Směrnice ředitele a.s. Inventarizace majetku a závazků v platném znění 2. Inventarizační komise Ústřední inventarizační komise (ÚIK) Pro rok 2010 jmenuji Ústřední inventarizační komisi SD-Kolejová doprava, a.s. ve složení : předseda : Ing. Jiří Kynčil tajemník : Jana Hošková členové : Ing. Eduard Tyrpekl, Karla Rádlová, Blanka Šlapáková, Bc. Stanislav Husák, Ivana Pikorová Ústřední inventarizační komise bude dále pracovat i v roce 2011 až do vydání nového příkazu ředitele pro rok 2011. Stránka 4 z 12
Dílčí inventarizační komise (DIK) Jako výkonné orgány pro inventarizaci majetku a závazků evidovaných na SDKD jmenuji podle návrhu ÚIK následující dílčí inventarizační komise. Tyto komise jsou současně určeny i pro provedení m i m o ř á d n ý c h inventarizací, a to až do vydání příštího příkazu. U fyzicky inventovaného majetku jsou dále uvedeni i přímo odpovědní zaměstnanci, kterým je tento majetek svěřen do osobního opatrování ke dni vyhotovení tohoto příkazu. DIK k provedení fyzických inventarizací majetku DIK/inventovaný majetek odpovědná osoba předseda DIK členové DIK 1. Provoz KDL, KDELE (NS 31011110-311309000) DIK : DLHM,DLNM, DHM,DNM a PHM v nádržích Ing. Vilém Lerach Blanka Šlapáková Jaromír Pospíšil Martin Bala Vladimír Šmídl 2. Provoz KDT, KDETU, KDP, KDEPR (NS 320111110-331309000) DIK : DLHM,DLNM, DHM,DNM a PHM v nádržích Ladislav Nápravník Karla Rádlová Pavel Syma Miroslav Zadina Michal Kopáč Irena Blahušová Vojtěch Šenkýř 3. Provoz Mělník (NS 340101000-340910010) DIK : DLHM,DLNM, DHM,DNM a PHM v nádržích Pavel Korint Ivana Pikorová Petr Hokr Vlastimil Šťástka 4. Správní režie SD-KD (NS 390810010) DIK : DLHM,DLNM, DHM,DNM a PHM v nádržích Ing. František Maroušek Bc. Stanislav Husák Irena Naimanová Ilona Chárová 5. Propagační předměty - účty 112400, 112410 Ilona Chárová Ing. Eduard Tyrpekl Jana Hošková Renata Saarová Stránka 5 z 12
6. Pokladna a ceniny SD-KD 7. Zásoby Renata Saarová Ing. Vilém Lerach Ladislav Nápravník Bc. Stanislav Husák Robert Škrlant Michal Kopáč Martin Bala Pavel Korint Václav Bukovský Petr Hokr Vlastimil Šťástka Dušan Matajs Pavel Mráz Ivana Pikorová Miloslav Šplíchal Libor Slavík Ing. Eduard Tyrpekl Jana Hošková Irena Naimanová Bc. Vladimír Jindra Jana Hošková Blanka Šlapáková Karla Rádlová DIK k provedení dokladových inventarizací majetku a závazků K provedení dokladové inventury níže uvedených účtů jmenuji DIK ve složení: Předseda DIK: Ing. Eduard Tyrpekl Členové DIK: Jana Hošková Renata Saarová Irena Naimanová účet název účtu 041 Pořízení DLNM 042 Pořízení DLHM 051 Poskytnuté zálohy na DLNM 052 Poskytnuté zálohy na DLHM 111 Pořízení materiálu 112 Materiál na skladě 151 Zálohy na materiál 221 Bankovní účty 256 Dlužné cenné papíry 257 Ostatní realizovatelné cenné papíry 261 Peníze na cestě 311 Odběratelé 314 Poskytnuté provozní zálohy 315 Ostatní pohledávky 321 Dodavatelé 324 Přijaté zálohy 325 Ostatní závazky Stránka 6 z 12
331 Zaměstnanci 333 Ostatní závazky vůči zaměstnancům 335 Pohledávky za zaměstnanci 336 Zúčtování s institucemi soc.zabezpečení 341 Daň z příjmu 342 Ostatní přímé daně 343 Daň z přidané hodnoty 345 Ostatní daně a poplatky 378 Jiné pohledávky 379 Jiné závazky 381 Náklady příštích období 384 Výnosy příštích období 388 Dohadné účty aktivní 389 Nevyfakturované dodávky 411 Základní kapitál 421 Zákonný rezervní fond 423 Statutární fondy 451 Rezervy zákonné 459 Ostatní rezervy 481 Odložený daňový závazek a pohledávka 753 Pohledávky za manka a škody 754 Ostatní pohledávky 3. Plán inventarizací majetku a závazků pro rok 2010 Číslo účtu Druh inventovaného majetku a závazků Inventura ke dni Způsob provedení Dlouhodobý majetek Dlouhodobý nehmotný majetek včetně oprávek 011 Zřizovací výdaje 31.12. D Dlouhodobý hmotný majetek včetně oprávek 021 Budovy, haly a stavby 31.10. F 022 Samostatné movité věci 31.10. F 031 Pozemky 31.10. F Pořízení dlouhodobého majetku 041 Pořízení DLNM 31.12. D 042 Pořízení DLHM 31.12. D 051 Poskytnuté zálohy na DLNM 31.12. D 052 Poskytnuté zálohy na DLHM 31.12. D Stránka 7 z 12
Zásoby Materiál 111 Pořízení materiálu 31.12. D 112 PHM v nádržích 31.12. F 112 Materiál 31.12. F,D 150 Zálohy na materiál 31.12. D Finanční účty Finanční majetek 211 Pokladna 3x ročně F 213 Ceniny 3x ročně F 221 Bankovní účty 31.12. D 256 Dlužné cenné papíry 31.12. D 257 Ostatní realizovatelné cenné papíry 31.12. D 261 Peníze na cestě 31.12. D Zúčtovací vztahy Pohledávky a závazky 311 Odběratelé 31.12. D 314 Poskytnuté provozní zálohy 31.12. D 315 Ostatní pohledávky 31.12. D 321 Dodavatelé 31.12. D 324 Přijaté zálohy 31.12. D 331 Zaměstnanci 31.12. D 333 Ostatní závazky vůči zaměst. 31.12. D 335 Pohledávky za zaměstnanci 31.12. D 336 Zúčtování s institucemi soc.zab. 31.12. D 341 Daň z příjmu 31.12. D 342 Ostatní přímé daně 31.12. D 343 Daň z přidané hodnoty 31.12. D Přechodné účty aktiv a pasiv 381 Náklady příštích období 31.12. D 384 Výnosy příštích období 31.12. D 388 Dohadné účty aktivní 31.12. D 389 Dohadné účty pasivní 31.12. D Kapitálové účty 411 Základní kapitál 31.12. D 421 Zákonný rezervní fond 31.12. D Stránka 8 z 12
423 Statutární fondy 31.12. D 451 Rezervy zákonné 31.12. D 481 Odložený daňový závazek a pohledávka 31.12. D Majetek vedený v podrozvahové evidenci 752 Najatý a zapůjčený majetek 31.12. F,D 753 Pohledávky za manka a škody 31.12. D 754 Ostatní pohledávky 31.12. D 763 Drobný hmotný majetek 31.12. F 763 Drobný nehmotný majetek 31.12. F,D 763 Věcná břemena 31.12. D Způsob provedení inventarizace: F - fyzicky, D - dokladově Stav majetku inventovaného k 31.10. se upraví o přírůstky a úbytky uvedeného majetku za dobu od ukončení fyzické inventury do konce účetního období, aby byl prokázán stav ke dni účetní závěrky. 4. Harmonogram inventarizačních prací Harmonogram inventarizace hmotného majetku k 31.10.2010 DIK předá do všeobecné účtárny zápis o provedené kontrole nářadí a přenosných hasicích přístrojů provedené ke dni 31.10.2010 Termín: do 6.12.2010 Předsedové dílčích inventarizačních komisí (nebo jimi pověřená osoba) převezmou ve všeobecné účtárně pro jimi řízené DIK inventurní soupisy DLHM a DHM, vyhotovené dle stavu k 31.10.2010 v jednom vyhotovení. Termín: do 19.11.2010 DIK odsouhlasí (případně vyznačí změny) umístění jednotlivých předmětů uvedeného na soupisech. Po odsouhlasení s fyzickým stavem vrátí DIK podepsané inventurní soupisy zpět účtárně SD-KD včetně zápisu o provedené inventarizaci, který bude obsahovat návrhy na vypořádání případných inventarizačních rozdílů. Termín: do 7.12.2010 Účtárna SD-KD předloží souhrnné výsledky inventarizace DLHM a DHM k projednání ÚIK SD-KD. Termín: do 17.12.2010 Stránka 9 z 12
Účtárna doloží stav majetku k 31.12.2010 přehledem přírůstků a úbytků vzniklých do konce roku ( 30 zák.č.563/1991 Sb., o účetnictví ). Termín: 14.1.2011 Harmonogram inventarizace nehmotného majetku k 31.12.2010 Předsedové DIK převezmou v účtárně SD-KD soupisy DLNM a DNM vyhotovené podle stavu k 31.12.2010 v jednom vyhotovení. Termín: do 7.1.2011 DIK odsouhlasí (případně vyznačí změny) umístění nehmotného majetku uvedeného na soupisech. Po odsouhlasení vrátí DIK podepsané inventurní soupisy zpět účtárně SD-KD včetně zápisu o provedené inventarizaci, který bude obsahovat návrhy na vypořádání případných inventarizačních rozdílů. Termín: do 12.1.2011 Účtárna SD-KD přezkoumá výsledky inventarizací a s návrhy na vypořádání zjištěných rozdílů předá souhrnné výsledky inventarizace k projednání ÚIK SD-KD. Termín: do 14.1.2011 Harmonogram inventarizace pokladny a cenin Peněžní prostředky v hotovosti a současně i ceniny se inventují 3x ročně. Dvě inventarizace proběhnou k 30.6.2010 a k 31.12.2010, zbývající inventarizace bude provedena tak, aby nebyl znám její termín hmotně odpovědné osobě. Při vlastní inventarizaci provede DIK za účasti odpovědné osoby přepočet pokladní hotovosti a provede fyzickou inventuru cenin (kolky apod.). DIK zpracuje inventarizační zápis s vyčíslením případných inventurních rozdílů, jejich zdůvodněním a návrhem na vypořádání. Zápis včetně příloh předloží ÚIK SD-KD. Termín: do 3 dnů od inventury Inventarizace pohonných hmot ( PHM ) v nádržích k 31.12.2010 Inventarizace PHM v nádržích bude provedena k 31.12.2010. Fyzické (případně i dokladové) inventury provedou DIK jednotlivých provozů za účasti odpovědné osoby. Inventura PHM v nádržích se provede u veškerého majetku, k jehož provozu se PHM používají (tedy i pronajatého). Výjimkou je majetek, kde objem nádrže činí 20 l a méně. Stránka 10 z 12
Inventuru PHM v nádržích provedou DIK ve fyzických jednotkách v členění podle jednotlivých prostředků ( druh, příp. SPZ ) a druhů PHM ( u benzinu jednotlivé druhy ). DIK předají inventurní soupisy do účtárny SD-KD. Termín předložení: do 4.1.2011 Účtárna SD-KD provede výpočet ceny zásob PHM v nádržích podle HS a druhů PHM, vyhotoví rekapitulaci i celkový inventarizační zápis. Pro účely výpočtu bude u nafty i benzínu použita průměrná cena fakturovaná příslušným dodavatelem v měsíci prosinci 2010. Termín: do 7.1.2011 Na základě výsledků inventarizací PHM v nádržích provedených k 31.12.2010 provede všeobecná účtárna proúčtování nespotřebovaných PHM jako storno spotřeby ( v členění podle zakázek) a převzetí do stavu zásob mimo VS jako účetní operaci roku 2010. V dalším účetním období ( leden 2011) proúčtuje všeobecná účtárna uvedené zásoby zpět do spotřeby podle jednotlivých zakázek. Inventarizace materiálových zásob k 31.12.2010 Předseda DIK vyzvedne v účtárně SD-KD inventarizační zápisy jednotlivých skladů a formuláře inventurních soupisů. Termín: do 5.1.2011 DIK provede fyzickou inventuru zásob. O provedené inventarizaci sepíše DIK inventarizační zápis s vyčíslením a zdůvodněním případných inventurních rozdílů (vyjádření odpovědných osob) včetně návrhů na jejich vypořádání. Dále v inventarizačním zápise DIK písemně uvede, že byla provedena kontrola uzavření platných dohod o hmotné odpovědnosti s odpovědnými osobami. Inventarizační zápis včetně příloh řádně opatřených podpisy odpovědných pracovníků a DIK předá předseda DIK zpět do účtárny SD-KD. Termín: do 10.1.2011 Účtárna SD-KD odsouhlasí účetní stavy uvedené v inventurních výpisech na účet 112 a vyhotoví Přehled výsledků inventarizace a tento včetně všech inventarizačních písemností předá k projednání ÚIK. Termín: do 14.1.2011 Dokladové inventarizace ostatního majetku a závazků k 31.12.2010 Příslušná účetní provede rozbor inventovaných účtů. Termín: do 14.1.2011 Stanovená DIK zpracuje dokladové inventury k příslušným účtům a tyto spolu s inventarizačními zápisy předá k projednání ÚIK. Termín: do 31.1.2011 Stránka 11 z 12
Harmonogram inventarizace souhrnně druh inventovaného majetku k datu podklady pro DIK zpět z DIK zpracování v účtárně předložení do ÚIK pokladna SD-KD-mimořádná po provedené inventuře předložení výsledků do ÚIK do 3 dnů dlouhodobý hmotný majetek vč.přísluš. 31.10.2010 19.11.2010 7.12.2010 17.12.2010 20.12.2010 drobný hmotný majetek 31.10.2010 19.11.2010 7.12.2010 17.12.2010 20.12.2010 Nářadí 31.10.2010 xxx 6.12.2010 17.12.2010 20.12.2010 dlouhodobý nehmotný majetek 31.12.2010 7.1.2011 12.1.2011 14.1.2011 31.1.2011 drobný nehmotný majetek 31.12.2010 7.1.2011 12.1.2011 14.1.2011 31.1.2011 technické zhodnocení DLHM (do 40tis.Kč) 31.12.2010 7.1.2011 12.1.2011 14.1.2011 31.1.2011 PHM v nádržích 31.12.2010 xxx 4.1.2011 7.1.2011 31.1.2011 najatý a zapůjčený majetek, věcná břemena 31.12.2010 7.1.2011 12.1.2011 14.1.2011 31.1.2011 pokladna SD-KD 31.12.2010 3.1.2011 3.1.2011 3.1.2011 31.1.2011 skladové zásoby 31.12.2010 5.1.2011 10.1.2011 14.1.2011 31.1.2011 dokladová inventura 31.12.2010 průběžně 14.1.2011 14.1.2011 31.1.2011 5. Pokyny pro DIK Provedení inventarizací - odsouhlasení soupisů s fyzickým stavem - kontrola označení předmětu inventárním číslem - kontrola výrobního čísla, případně doplnění - kontrola, zda název předmětu odpovídá skutečnosti, případně upřesnění názvu - kontrola příslušenství - kontrola umístění a odpovědné osoby, případně změna - v případě, že se předmět nenachází, zjistit proč, je-li předmět v opravě nebo zapůjčen, ověřit doloženým dokladem - případné změny, tj. převody, nálezy, úbytky, připsat pod součet, úbytky nevyškrtávat, pouze v soupise označit, součet opravit na skutečný stav Vyhotovení inventarizačního zápisu po provedení inventur - doplnit skutečné datum provedení inventur od.do. - zkontrolovat jméno odpovědné osoby, příp. opravit nebo doplnit - číslo účetního dokladu inventurního rozdílu nevyplňovat - zkontrolovat uvedený účetní stav je uveden rovněž v inventurním soupise (stav před případnou opravou) - doplnit fyzický stav podle skutečnosti - v případě zjištění inventurního rozdílu ztráty nebo nálezu zjistit jeho příčinu (odpovědná osoba se musí v inventarizačním zápise vyjádřit, proč ke skutečnosti došlo) - vyčíslit inventurní rozdíl pokud nevznikl, je účetní a fyzický stav shodný Stránka 12 z 12