VÝPOČET FINANČNÍ MEZERY PROJEKTŮ VYTVÁŘEJÍCÍCH PŘÍJEM Michal Košťál Karlovy Vary, 19. června 2014 1
CO JE TO FINANČNÍ MEZERA? Finanční mezera představuje podíl mezi současnou hodnotou investičních nákladů poníženou o diskontované čisté příjmy a současnou hodnotou investičních nákladů, jinými slovy určuje, jaká část investičních nákladů projektu není pokryta z příjmů. 2
LEGISLATIVA Postup u projektů generujících příjmy vychází z článku 55 Obecného Nařízení Rady (ES) č. 1083/2006 ze dne 11. července 2006. Metodika pro výpočet finanční mezery u projektů vytvářejících příjem ROP SZ ExMP č. 52 (aktualizovaný 7. dubna 2014). http://www.nuts2severozapad.cz/ sekce PRO PŘÍJEMCE podsekce Metodické pokyny 3
PROJEKTY U NICHŽ SE SLEDUJÍ PŘÍJMY Zahrnující investici do infrastruktury, za jejíž používání se účtují poplatky hrazené přímo uživateli (např. bazén, knihovna, sportoviště), Zahrnující prodej nebo pronájem pozemků či budov/staveb (např. pronájem nemocničního pavilonu), Jiné poskytování služeb za úplatu. 4
PROJEKTY U NICHŽ SE PŘÍJMY NESLEDUJÍ Projekty nevytvářející příjmy (např. cyklostezky, dětská hřiště). Projekty podléhající pravidlům o veřejné podpoře (RIP, de minimis). Projekty jejichž celkové náklady nepřesahují 1 milion EUR (způsobilé i nezpůsobilé). 5
TABULKA PRO VÝPOČET FINANČNÍ MEZERY 6
TABULKA PRO VÝPOČET FINANČNÍ MEZERY 7
REFERENČNÍ OBDOBÍ Referenčním obdobím se rozumí časový horizont, který je dostatečně dlouhý na to, aby zahrnoval dlouhodobé dopady investice. 8
ODPISOVÁ SKUPINA Volba odpisové skupiny se řídí 30 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmu. Doba životnosti projektu, u kterého povaha investice odpovídá poslední odpisové skupině č. 6, bude omezena z 50 na 30 let. Pro zařazení investice do jedné odpisové skupiny je rozhodující odpisová skupina majetku s převažujícím finančním podílem hodnoty investice. 9
VÝDAJE PROJEKTU CELKOVÉ VÝDAJE PROJEKTU Způsobilé i nezpůsobilé výdaje projektu (položka 07 Benefitového rozpočtu projektu). ZPŮSOBILÉ VÝDAJE PROJEKTU Předpokládané (žadatel)/schválené (příjemce) - položka 06 Benefitového rozpočtu projektu nebo údaj z Protokolu o kontrole/zápisu z AKI se ŽoP). 10
JINÉ PENĚŽNÍ PŘÍJMY Soukromé a veřejné příspěvky nebo finanční zisky jež nepocházejí z poplatků, mýtného, nájemného nebo jakékoli jiné formy poplatků přímo hrazených uživateli. Jsou sledovány u projektů spadajících pod čl. 55 ( projekt je ziskový ) zaregistrovaných po 1.6.2011. 11
VSTUPNÍ HODNOTY Vyplňujte hodnoty za všechny žlutě podbarvené roky referenčního období. 12
REFERENČNÍ OBDOBÍ Počátkem referenčního období je datum zahájení fyzické realizace projektu. Jednotlivé roky referenčního období odpovídají 365 po sobě jdoucím dnům. Příklad: Zahájení fyzické realizace 10.5.2010 1.rok referenčního období je od 10.5.2010 do 9.5.2011 NIKOLI OBDOBÍ SLEDOVANÉ MZ! 13
INVESTIČNÍ NÁKLADY Celkové náklady investičního i neinvestičního charakteru vynaložené v průběhu fyzické realizace projektu (celkové výdaje projektu). 14
PROVOZNÍ PŘÍJMY A PROVOZNÍ NÁKLADY PROVOZNÍ PŘÍJMY Příjmy přímo hrazené uživateli za zboží nebo služby poskytované projektem, tj. příjmy dle čl. 55. PROVOZNÍ NÁKLADY Výdaje za nákup zboží a služeb, které nejsou investičního charakteru. Mezi provozní náklady patří též náklady na reinvestici (např. výměna zařízení krátkodobé životnosti). 15
PROVOZNÍ PŘÍJMY A PROVOZNÍ NÁKLADY Výpočet provozních příjmů a provozních nákladů musí korespondovat s konstrukcí finančního plánu ve studii proveditelnosti. Provozní příjmy a provozní náklady jsou u neplátců DPH kalkulovány včetně DPH a u plátců, mají-li nárok na odpočet, bez DPH. 16
PŘÍRŮSTKOVÁ METODA Provozní příjmy a náklady jsou vyčísleny na základě rozdílu mezi investiční a nulovou variantou, tzv. přírůstkovou metodou. INVESTIČNÍ VARIANTA (IV) scénář, v případě realizace projektu NULOVÁ VARIANTA (NV) alternativní scénář v případě nerealizování projektu 17
KONSOLIDACE Provozní příjmy a náklady jsou zpracovány z pohledu vlastníka infrastruktury (žadatele). V případě, že provozovatelem infrastruktury bude jiný subjekt než vlastník, jsou provozní příjmy a náklady vyčísleny v konsolidované podobě, tzn. souhrnně za vlastníka i provozovatele. 18
ZŮSTATKOVÁ HODNOTA INVESTICE Zůstatková hodnota na konci referenčního období se rovná současné hodnotě čistých příjmů, plynoucích z projektu ve zbývající době jeho životnosti (virtuální likvidační hodnota). Provozní příjmy a náklady z investice se tedy uvedou nejen pro referenční období, ale též pro zbývající dobu životnosti projektu. (tmavě žlutě zbarvené roky ref. období). 19
VÝSLEDEK Procentuálně vyjádřená část investičních nákladů projektu, která není pokryta z příjmů. 20
VÝSLEDEK 21
POSTUP PRO ŽADATELE/PŘÍJEMCE PŘÍPRAVNÁ FÁZE PROJEKTU - Tab. FM příloha Žádosti o dotaci Výstupy z tabulky FM uvést ve webové žádosti Benefit 7 - Záložka Přehled financování projektu - CZV na projekt připadající na příjmy dle čl. 55 - Vlastní podíl žadatele na ZV - Zvolit zda projekt vytváří příjmy dle čl. 55 - Záložka Rozpočet etap - Očekávané jiné příjmy etapy/projektu 22
POSTUP PRO ŽADATELE/PŘÍJEMCE REALIZAČNÍ FÁZE PROJEKTU - Příloha Závěrečné monitorovací zprávy se žádosti o platbu (aktualizovaná data). - Aktualizace veškerých relevantních polí v modulech MZ a ŽoP v IS Benefit 7. 23
POSTUP PRO ŽADATELE/PŘÍJEMCE PROVOZNÍ FÁZE PROJEKTU - Příloha Monitorovací zprávy o zajištění udržitelnosti projektu (aktualizovaná data). a. Bude-li odchylka od původně stanovené finanční mezery zapříčiněna novým zdrojem příjmů nebo změnou v politice poplatků, bude rozdíl získaný z přepočtu VŽDY formou vratky vymáhán zpět. b. Bude-li odchylka od původně stanovené finanční mezery způsobena změnou jiného faktoru (např. poptávkou) a přesáhne-li 10%, bude rozdíl získaný z přepočtu formou vratky vymáhán zpět. 24
NEJČASTĚJŠÍ CHYBY x x x Chybně zvolená odpisová skupina. Odpisová skupina musí být zvolena dle převažujícího finančního podílu hodnoty investice. Chybně vyplněné CVP. CVP jsou veškeré výdaje vynaložené v souvislosti s realizací projektu (ZV i NV). Chybně vyplněné CZV. V poli CZV uvádějte předpokládané (žadatel)/schválené (příjemce) CZV po kontrole ŘO. 25
NEJČASTĚJŠÍ CHYBY x x Neuvedení provozních příjmů (PP) a provozních nákladů (PN) za celou dobu životnosti projektu. PP a PN musí být uvedeny pro celou dobu životnosti investice (dle odpisové skupiny). Chybně zvolené vymezení jednotlivých let referenčního období (např. období sledované MZ). Počátkem referenčního období je zahájení fyzické realizace projektu, prvním rokem referenčního období je následně 365 po sobě jdoucích dní. 26
NEJČASTĚJŠÍ CHYBY x x x Zahrnutí provozní dotace do PP nebo PN. Dotace na provoz není příjmem dle čl. 55, ale jiným peněžním příjmem. PP a PN nejsou zpracovány pomocní přírůstkové metody. PP a PN musí být zpracovány pomocí přírůstkové metody (IV-NV). PP a PN zpracovány pouze za provozovatele nebo příjemce/žadatele. PP a PN musí být zpracovány z pohledu příjemce/žadatele v konsolidované podobě (souhrnně za příjemce/žadatele a provozovatele). 27
Konec 28
Děkuji Vám za pozornost Na shledanou Michal Košťál Tel.: 354 222 626 E-mail: michal.kostal@nuts2severozapad.cz 29