ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA ZNOJMO 217 221 B-/AQE Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu. STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky.
Obsah Úvod... 3 1 Analýza hospodaření uplynulého období... 5 1.1 Úvod do rozpočtového hospodaření... 5 1.2 Analýza hospodaření... 6 1.3 Analýza rozpočtu... 13 1.4 Závěry analýzy rozpočtu... 15 2 Rozpočtový výhled města... 16 2.1 Zdroje rozpočtového výhledu... 16 2.2 Sestavený rozpočtový výhled... 16 3 Ekonomické hodnocení města... 22 Závěr... 23 Seznam tabulek a grafů... 25 Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s.... 26 2
Úvod Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosem i pro ty nejmenší obce. Umožňuje obcím nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti municipality, zajistit zdravý vývoj financí a schopnost územního samosprávného celku dostát svým závazkům. Vytvořením tohoto dokumentu je naplněno povinné ustanovení zákona č. 25/2 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Obsah dokumentu přesahuje rámec zákonných náležitostí uvedených v 3 zmíněného zákona. Nejen že analyzuje hospodaření v minulosti, ale je sestaven v daleko větší podrobnosti, než stanovuje zákon. I proto usnadňuje takto vytvořený rozpočtový výhled rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospodaření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby jej samospráva plnila a ročně aktualizovala. Je nutné pružně reagovat na aktuální ekonomickou situaci a pravidelně rekapitulovat hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do střednědobé budoucnosti a připravit včas strategii hospodaření a financí. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující zdroje: Účetnictví let 211-215 Rozpočty let 211-215 Splátkové kalendáře závazků města Predikce sdílených daní na roky 216-218 ze státního rozpočtu (resp. střednědobého výhledu státu) Platný rozpočet města na rok 216 Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Předpokládané nahodilé příjmy a výdaje Aby byla zachována efektivnost rozpočtového výhledu, měl by být každoročně aktualizován a jeho platnost prodloužena o další jeden rok, aby byl znám aktuální stav a vývoj hospodaření. Za těchto předpokladů má samospráva možnost operativně reagovat a svými rozhodnutími korigovat hospodaření územního samosprávného celku. 3
Definice základních pojmů Běžné příjmy daňové příjmy, nedaňové příjmy a provozní dotace (transfery) Kapitálové příjmy prodej pozemků, ostatních nemovitostí, akcií a majetkových práv Kapitálové příjmy celkem obsahují kapitálové příjmy a investiční dotace (transfery) Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) rozdíl běžných příjmů a běžných výdajů. Výše provozního přebytku by měla vždy nabývat kladných hodnot a neměla by v čase klesat. Rozdíl provozního přebytku a splátek jistin rozdíl provozního salda a splátek krátkodobých i dlouhodobých úvěrů. Také výše tohoto ukazatele by měla být vždy kladná Saldo bez financování rozdíl celkových příjmů a výdajů Saldo úplné (saldo rozpočtu) celkové příjmy a přijaté úvěry minus celkové výdaje a uhrazené splátky úvěrů Dluhová základna celkové příjmy po konsolidaci Dluhová služba součet splátek úroků a splátek jistin Ukazatel dluhové služby podíl dluhové služby a dluhové základny. Jeho hodnota by neměla přesáhnout 25 % Index provozních úspor podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Výše tohoto ukazatele by neměla klesnout pod 1 %. Ideální hodnota se nachází v intervalu 2 25 %. Použité zkratky účetní skutečnost RS schválený rozpočet RU upravený rozpočet RV rozpočtový výhled PP provozní přebytek HČ hospodářská (podnikatelská) činnost PO příspěvková organizace DPFO daň z příjmů fyzických osob ZČ závislá činnost OSVČ (SČ) osoby samostatně výdělečně činné KV kapitálové výnosy DPPO daň z příjmů právnických osob DPH daň z přidané hodnoty MF ministerstvo financí 4
1 Analýza hospodaření uplynulého období Analýza hospodaření dává ucelený přehled o hospodaření předcházejících období a zároveň slouží jako důležitý podklad při modelování a tvorbě rozpočtového výhledu. 1.1 ÚVOD DO ROZPOČTOVÉHO HOSPODAŘENÍ Při vyhodnocování finančního hospodaření municipality si je třeba uvědomit, že rozpočet i rozpočtový výhled se skládá z příjmů a výdajů. Příjmy územně samosprávného celku jsou veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací, a přijaté splátky půjček v rámci rozpočtové politiky. Příjmy jsou členěny na běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů územního samosprávného celku. Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětované i neopětované, a poskytované návratné platby (půjčky) v rámci rozpočtové politiky. Běžné (nebo také provozní) výdaje musí obec/město vynaložit ze zákona nebo těmito výdaji financovat provozní aktivity. Realizace záměrů a potřeb města včetně naplňování volebního programu se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji se nazývá provozní přebytek. Jsou to prostředky, které zůstávají obci zpravidla na financování investičních záměrů obce. Rozdíl mezi veškerými příjmy a všemi výdaji během rozpočtového roku (od 1. ledna do 31. prosince daného roku) se nazývá saldo rozpočtu (celkové saldo rozpočtu). Z těchto dvou indikátorů je mnohem důležitější provozní přebytek než saldo rozpočtu. Důležitost monitorování tohoto indikátoru se zvyšuje, pokud indikátory nabývají záporných hodnot. Jestliže je schválen deficitní rozpočet (je realizováno více výdajů než příjmů), může být tento deficit pokryt z úspor hospodaření z minulých let. Záporný provozní přebytek (provozní saldo) indikuje možné ohrožení hospodaření municipality. Ve svém důsledku tato skutečnost značí, že obec/město nemá dostatek provozních příjmů na úhradu svých běžných (provozních) výdajů. Tento provozní schodek musí pak pokrýt buď prodejem majetku, nebo úvěrem. Index provozních úspor vyjadřuje využitelnost provozních prostředků, tj. jaká část provozních prostředků může být využita na krytí investičních záměrů města. Optimální hodnota ukazatele se pohybuje okolo 2 % a neměla by klesnout pod 1 %, která je považována za minimální hodnotu tohoto ukazatele. Ukazatel dluhové služby vyjadřuje procentuální poměr dluhové služby a dluhové základny. Neměl by přesáhnout hodnotu 25 %. Dluhová služba je definována jako součet splátek jistin a finančních prostředků použitých na úhradu úroků z přijatých úvěrů. Dluhová základna je hodnota celkových příjmů po konsolidaci. 5
1.2 ANALÝZA HOSPODAŘENÍ Analýza hospodaření města je základním krokem pro sestavení rozpočtového výhledu. Celková bilance ukazuje, že město hospodařilo v jednotlivých letech s příjmy v celkových objemech od 776,9 mil. Kč (212) až do 998,7 mil. Kč (214). Celkový objem výdajů se pohyboval od 76, mil. Kč (215) do 1 18,8 mil. Kč (214). V letech 211 a 214 hospodařilo město s deficitem (21,5, resp. 2,1 mil. Kč), v ostatních analyzovaných letech vykazovalo přebytek hospodaření. Nejvyššího přebytku město dosáhlo v roce 213, a to 122,4 mil. Kč. Vývoj hospodaření zobrazuje následující tabulka. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města ř. Údaje () 211 212 213 214 215 RU 216 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 391 213 413 443 462 168 551 346 522 635 55 578 2 DPFO ze závislé činnosti 68 289 69 454 74 865 78 581 8 53 84 81 3 DPFO OSVČ 8 767 7 722 5 446 1 6 9 18 7 8 4 DPFO vybíraná srážkou 5 852 6 891 7 486 8 52 9 75 7 8 5 DP právnických osob 61 377 67 657 73 221 81 396 84 238 76 32 6 DP právnických osob za obce 38 853 27 323 36 47 1 274 65 247 65 7 Daň z přidané hodnoty 138 44 129 281 156 35 163 924 158 298 164 42 8 Místní poplatky 18 745 18 918 17 242 15 343 15 93 13 32 9 Správní poplatky 17 16 15 467 18 81 19 7 18 146 15 38 1 Daň z nemovitostí a z majetku 21 653 38 945 4 18 41 22 42 629 37 8 11 Ostatní daňové příjmy 12 219 31 784 33 458 41 698 4 225 33 99 *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 136 783 167 1 133 964 118 56 115 17 94 338 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 3 134 5 5 7 261 6 488 4 38 7 14 Příjmy z pronájmu 19 576 135 42 12 87 89 749 81 466 78 778 15 Výnosy z finančního majetku 7 522 9 818 7 335 5 423 6 199 5 56 16 Přijaté sankční platby 1 12 8 19 7 788 7 378 15 91 5 8 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 5 236 7 449 8 6 7 38 6 345 2 5 18 Přijaté splátky půjček 1 213 1 632 713 1 79 1 69 1 *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 527 996 58 543 596 132 669 42 637 85 599 916 2 Neinvestiční dotace (transfery) 284 96 74 881 61 673 85 36 96 278 45 825 21 Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 812 956 655 424 657 85 754 438 734 83 645 741 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 7 955 12 435 257 794 184 38 74 817 94 6 24 Investiční dotace (transfery) 61 242 19 88 15 599 6 217 17 694 *25 PŘÍJMY CELKEM 882 152 776 947 931 198 998 693 826 594 74 341 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 136 145 13 719 134 196 144 355 148 116 161 993 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 7 459 6 4 17 953 14 429 5 88 9 1 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 12 521 9 87 6 863 7 84 6 818 9 69 29 Nákup energií 4 734 6 965 7 11 6 449 6 392 7 62 3 Nákup služeb 132 15 122 413 143 944 127 688 116 226 127 326 31 Opravy a udržování 16 71 16 538 19 896 79 2 17 431 28 86 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 3 127 2 477 2 845 3 851 5 137 5 945 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 26 556 29 1 37 334 4 237 38 218 33 789 34 Neinvestiční příspěvky PO 155 968 19 238 216 313 256 257 214 435 175 894 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 47 272 33 527 53 793 121 469 72 117 75 748 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 23 13 1 266 624 1 383 1 21 1 762 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery 435 283 12 5 17 4 492 *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 746 36 549 643 64 891 82 983 632 6 64 86 39 Kapitálové výdaje 157 614 187 268 167 943 215 831 73 959 84 32 *4 VÝDAJE CELKEM 93 65 736 91 88 834 1 18 814 75 965 725 126 *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) -21 498 4 37 122 365-2 121 12 63 15 215 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 395 378 51 977 46 764 34 51 35 359 35 43 Přijaté půjčky 517 72 44 Změna stavu na bankovních účtech 19 785 45 Řízení likvidity 287 184-395 121 *46 FINANCOVÁNÍ 122 342-51 69-46 58-34 896-35 239-15 215 *47 PŘÍJMY všechny 1 399 873 777 234 931 382 998 693 826 715 76 126 *48 VÝDAJE všechny 1 299 28 788 887 855 598 1 53 71 741 324 76 126 *49 SALDO úplné 1 844-11 653 75 785-55 16 85 391 *5 Provozní přebytek 66 919 15 782 16 914-48 545 12 77 4 935 *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny -328 459 53 85-29 85-83 46 66 718-3 65 *52 Index provozních úspor 8,23 16,14 2,57-6,43 13,91,76 *53 Dluhová základna 882 152 776 947 931 198 998 693 826 594 74 341 *54 Dluhová služba 47 723 61 737 53 257 39 71 39 641 41 69 55 Dluhová služba / dluhová základna (v %) 46,22 7,95 5,72 3,98 4,8 5,62 56 Zůstatky na účtech 154 148 141 437 347 566 196 216 313 741 57 Pohledávky 3 323 2 113 4 358 4 532 4 82 58 Závazky 97 25 8 439 77 345 6 18 42 581 59 Stav úvěrů 448 72 396 743 349 979 315 478 28 119 6
Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření 1 2 1 8 6 4 2 211 212 213 214 215 RU 216 Saldo bez financování Příjmy celkem Výdaje celkem 14 12 1 8 6 4 2-2 -4 Město mělo po celé sledované období podobnou skladbu příjmů. Co do objemu nejvýznamnější roli v hospodaření města hrály příjmy daňové. Podíl daňových příjmů na běžných příjmech se v rámci sledovaného období vyznačuje obdobným směrem vývoje jak v absolutním, tak v relativním vyjádření. Výraznější změnu podílu je možné sledovat od roku 212, kdy došlo ke změně výplatních míst sociálních dávek, a v roce 213 v důsledku vyšších příjmů ze sdílených daní. Podíl daňových příjmů se od roku 212 pohyboval v rozmezí od 63,1 % (212) do 73,1 % (214), v roce 211 byl podíl na úrovni 48,1 %. V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 64,8 % příjmů běžných. Také podíl daňových příjmů na celkových příjmech je v jednotlivých letech obdobný. Kromě výše zmíněného je ovlivněn zejména investiční aktivitou města a s tím souvisejícím objemem obdržených investičních transferů a prodeje majetku. Podíl daňových příjmů na celkových příjmech se od roku 212 pohybuje mezi 49,6 % (213) a 63,2 % (215), v roce 211 pak 44,3 %. V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 53, % příjmů celkových. Graf č. 2: Vývoj sdílených daní 4 35 3 25 2 15 1 5 211 212 213 214 215 RU 216 DPFOzč DPFOosvč DPFOkv DPPO DPH 7
Na výši daňových příjmů se výrazně podepsal rok 213, kdy se projevila účinnost novelizace zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila příjmy obcí ze sdílených daní. V tomto roce došlo k meziročnímu nárůstu sdílených daní o 36,3 mil. Kč, tj. 12,9 %. Kromě primární skupiny sdílených daní má od roku 212 na podíl daňových příjmů vliv účinnost novely loterijního zákona č. 22/199 Sb., na jejímž základě stát nově vybírá poplatek za povolený přístroj a vybrané peníze obcím přerozděluje (v případě města Znojma se v období 212-215 jednalo v průměru o 34,1 mil. Kč na položce Odvod z výherních hracích přístrojů - položka 1355). Relativně méně významný podíl na objemu běžných, resp. celkových výdajů, mají příjmy nedaňové. V průměru sledovaného období dosahují 18,6 % příjmů běžných, resp. 15,2 % příjmů celkových. Nejdůležitější položkou v této kategorii jsou příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí (v průměru 93,2 mil. Kč ročně) a příjmy z pronájmu pozemků (v průměru 1,5 mil. Kč). Na celkovém objemu příjmů se významně podílely také přijaté dotace (transfery). V neinvestiční části se jedná zejména o dotace pokrývající výkon státní správy. Od roku 211 tyto dotace poklesly o 6,9 mil. Kč (na hodnotu 45,1 mil. Kč v roce 215), přestože rozsah činností vykonávaný městem za stát vzrostl. Nezanedbatelnými položkami jsou také ostatní transfery ze státního rozpočtu, které až do roku 211 zahrnovaly prostředky určené na výplatu sociálních dávek (v průměru celého sledovaného období 57,9 mil. Kč). Výše neinvestiční transferů od obcí, krajů a regionálních rad jsou pak relativně méně významné a dosahují v průměru objem 1,7 mil. Kč ročně). Objemově nejvýznamnější změnu představovala zmíněná změna výplatních míst sociálních dávek, které se v rozpočtu města projevily poklesem účelových neinvestičních transferů o cca 22, mil. Kč (ekvivalentní pokles je možné sledovat také na výdajové straně rozpočtu, na položce Sociální dávky - položka 541). Pro rozvoj města jsou pak velmi důležité dotace investiční, jejichž maxima dosáhlo město v roce 212 (19,1 mil. Kč). Investiční aktivita města v letech 211-215 je vyjádřena částkou 82,6 mil. Kč, z toho 263,8 mil. Kč bylo hrazeno z dotací (tj. 32,9 %). Výše investičních výdajů kulminovala v roce 214, kdy město proinvestovalo téměř 215,8 mil. Kč (27,9 % nákladů pokryly investiční dotace). Graf č. 3: Vývoj příjmů 1% 8% 6% 4% 2% % 211 212 213 214 215 RU 216 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace 1 2 1 8 6 4 2 211 212 213 214 215 RU 216 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Výdajovou část provozního rozpočtu nejvíce zatěžovaly výdaje spojené s neinvestičními transfery PO, dále pak neinvestiční nákupy služeb, platy včetně pojistného a náklady spojené s udržováním a opravami majetku ve vlastnictví města. V průběhu analyzovaného období město usiluje o úspory na provozních výdajích, jež má možnost jakýmkoliv způsobem ovlivňovat, racionalizací a optimalizací 8
jejich skladby. Vývoj vybraných výdajových skupin provozního rozpočtu mezi roky 211 216 znázorňuje vícečetný graf č. 4. Vývoj ukazatelů v roce 216 je třeba brát s rezervou, neboť se jedná o upravený rozpočet ve druhém měsíci rozpočtového období. Graf č. 4: Vývoj vybraných výdajových skupin 3 2 25 2 15 15 1 1 5 5 211 212 213 214 215 RU 216 211 212 213 214 215 RU 216 Neinvestiční příspěvky PO Neinvestiční nákupy 2 1 15 8 1 5 6 4 2 211 212 213 214 215 RU 216 211 212 213 214 215 RU 216 Platy, platby za práci, pojistné Opravy a udržování Z grafu č. 5 je patrný pokles objemu celkových výdajů v roce 212. Pokles objemu v provozní části je mimo jiné zapříčiněn výše zmíněnou změnou, kdy rozpočtem nadále neprocházejí prostředky na výplatu sociálních dávek. Kolísavý vývoj provozní části pak souvisí s masivním a nerovnoměrným prodejem nemovitostí, kdy bylo zapotřebí uhradit daň z převodu nemovitostí. Kapitálová část představuje nahodilé výdaje, které odpovídají investičním potřebám města a jsou reprezentovány zejména výdaji na budovy, haly a stavby (položka 6121). 9
Graf č. 5: Vývoj výdajů 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 211 212 213 214 215 RU 216 Běžné výdaje Kapitálové výdaje 1 2 1 8 6 4 2 211 212 213 214 215 RU 216 Běžné výdaje Kapitálové výdaje V rámci posouzení hospodaření v minulosti je důležité zaměřit se na plnění a vývoj běžných (provozních) příjmů a výdajů. Pro obecné posouzení dlouhodobé udržitelnosti hospodaření platí, že nárůst běžných příjmů by měl být vyšší než nárůst běžných výdajů. V období let 211 215 byl součet provozních příjmů 3 614,7 mil. Kč, zatímco ve stejném období město utratilo na provozních výdajích 3 371,6 mil. Kč. Jedna z podmínek udržitelného hospodaření byla splněna. Pokles objemu provozních příjmů od roku 211 do roku 215 byl 78,9 mil. Kč, zatímco provozní výdaje ve stejném období poklesly o 114, mil. Kč. Pokles objemu provozní části v absolutních hodnotách je důsledkem výše zmíněné změny výplatních míst sociálních dávek, tedy absencí těchto rozpočtem protékajících prostředků. Objem těchto prostředků v roce 211 dosahoval 22, mil. Kč na příjmové i výdajové straně rozpočtu. Pokud tedy očistíme vývoj provozní části o tuto částku, je zřejmé, že objem prostředků v absolutním vyjádření ve sledovaném období roste, přičemž provozní příjmy rostly rychleji než provozní výdaje. To znamená, že z tohoto pohledu se hospodaření města vyvíjí pozitivně. Tabulka č. 2: Porovnání upraveného rozpočtu a skutečnosti v období 213 215 Ukazatel 213 RU 213 13/RU13 214 RU 214 14/RU14 215 RU 215 15/RU15 Daňové příjmy 462 168 444 397 14,% 551 346 453 516 121,6% 522 635 487 997 17,1% Nedaňové příjmy 133 964 165 276 81,1% 118 56 151 18 78,1% 115 17 94 236 122,2% Kapitálové příjmy 257 794 195 5 131,9% 184 38 265 69,4% 74 817 6 8 123,1% Přijaté transfery 77 272 46 226 167,2% 145 253 45 93 316,4% 113 972 45 166 252,3% Neinvestiční transfery 61 673 46 226 133,4% 85 36 45 93 185,3% 96 278 45 166 213,2% Investiční transfery 15 599-6 217-17 694 - Běžné příjmy 657 85 655 899 1,3% 754 438 65 6 116,% 734 83 627 399 117,% Příjmy celkem 931 198 851 399 19,4% 998 693 915 6 19,1% 826 594 688 199 12,1% Běžné výdaje 64 891 595 869 17,6% 82 983 72 15 114,4% 632 6 595 985 16,% Kapitálové výdaje 167 943 245 731 68,3% 215 831 238 728 9,4% 73 959 84 51 87,5% Výdaje celkem 88 834 841 6 96,1% 1 18 814 94 743 18,3% 75 965 68 486 13,7% Poznámka: hodnoty upraveného rozpočtu jsou za leden únor jednotlivých let Pokud ovšem zahrneme také rok 216, meziroční pokles běžných příjmů upraveného rozpočtu je 167,2 mil. Kč, pokles běžných výdajů je 15,2 mil. Kč. Tato meziroční změna provozního rozpočtu je ukazatelem možného zhoršení hospodaření. Protože se ale v roce 216 jedná o finanční plán ve druhém měsíci rozpočtového roku, hodnoty nejsou konečné. Porovnání upraveného rozpočtu za stejné období s účetními výsledky v rámci minulých let pak poukazuje na skutečnost, že upravený rozpočet odráží určitou míru opatrnosti a tudíž plánované běžné příjmy jsou podhodnocené, totéž platí v menší míře také pro běžné výdaje. Je však zapotřebí sledovat, jak se bude provozní část rozpočtu 1
212/211 213/212 214/213 215/214 216/215 212/211 213/212 214/213 215/214 216/215 vyvíjet, neboť vývoj, kdy běžné výdaje rostou rychleji než běžné příjmy, by byl dlouhodobě neudržitelný. Graf č. 6: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů 3% 2% 1% % -1% -2% -3% 2 15 1 5-5 -1-15 -2-25 Běžné příjmy Běžné výdaje Běžné příjmy Běžné výdaje O vztahu mezi provozními příjmy a výdaji nejlépe vypovídá provozní přebytek. V každém analyzovaném roce nabýval provozní přebytek kladných hodnot, vyjma roku 214. V tomto roce mělo město zvýšený objem výdajů na opravy a údržbu (o 61,3 mil. Kč oproti průměru předešlých tří let), neinvestiční příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím (o 62,7 mil. Kč oproti průměru předešlých tří let) a platby daní a poplatků, především díky platbě daně z převodu nemovitostí (o 78,1 mil. Kč oproti průměru předešlých tří let). Prodej bytů se projevil také v poklesu příjmů z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí (o 24,2 mil. Kč oproti průměru předešlých tří let). Nejvyšších hodnot pak provozní přebytek dosáhl v roce 212 (15,8 mil. Kč). Průměrná hodnota provozního přebytku ve sledovaném období byla 48,6 mil. Kč. Graf č. 7: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku 9 8 7 6 5 4 3 2 1-1 211 212 213 214 215 RU 216 Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek (PP) Další možností, jak zhodnotit hospodaření města, jsou hodnoty indexu provozních úspor. Index vyjadřuje procentuální hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají z provozních příjmů po 11
úhradě provozních výdajů. Minimální hodnota ukazatele je 1 %, v ideálním případě se procentuální výše ukazatele má pohybovat v rozmezí 2 25 %. Graf č. 8: Vývoj indexu provozních úspor 12 1 8 6 4 2-2 -4-6 211 212 213 214 215 RU 216 2 15 1 5-5 -1 Provozní přebytek (PP) Index provozních úspor (%) Min. index provoz. úspor % Předcházející graf ukazuje relativně nízké hodnoty indexu provozních úspor. Pozornost upoutá především hodnota ukazatele v roce 213 a 214. Hodnota indexu v roce 214 je záporná v důsledku výše zmíněného. V roce 213 ukazatel poklesl z obdobných příčin, kdy vrostly především výdaje na nákup služeb a neinvestiční příspěvky zřízeným PO, poklesly také příjmy z pronájmu nemovitostí a to díky masivnímu prodeji bytů. Pro města s dluhovou službou je důležitým ukazatelem hospodaření rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Pro tento ukazatel platí stejné závěry jako pro provozní přebytek jeho hodnoty by měly být vždy kladné, protože až po uhrazení splátek jistin v daném roce hodnota ukazatele vyjadřuje částku z provozního rozpočtu použitelnou na rozvoj města formou investičních výdajů. V analyzovaném období ukazatel tento předpoklad nesplňuje v letech 211, 213 a 214. Graf č. 9: 15 1 5-5 -1-15 -2-25 -3-35 -4 Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin 211 212 213 214 215 RU 216 Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny 12
1.3 ANALÝZA ROZPOČTU V kontextu rozboru hospodaření uplynulého období (211 215) včetně upraveného rozpočtu na rok 216 vyplývají z porovnání roku 215 (účetní skutečnost) s hodnotami roku 216 (plán hospodaření) následující závěry: a) běžné příjmy meziročně poklesnou o 88,3 mil. Kč, běžné výdaje se naopak zvýší o 8,8 mil. Kč b) z tohoto důvodu provozní přebytek bude vykazovat meziroční pokles o 97,1 mil. Kč, i přesto stále nabývá kladných hodnot, a to 4,9 mil. Kč c) také index provozních úspor vykáže pokles o 13,1 procentního bodu na,8 % d) vzhledem k růstu výše dluhové služby a poklesu dluhové základny (ekvivalent celkových příjmů) index dluhové služby dosáhne zhoršení o,8 procentního bodu na 5,6 % Při absolutním meziročním porovnání dle tříd rozpočtové skladby dosahuje pozitivního vývoje pouze třída kapitálových příjmů. Jejich růst ovšem proporcionálně nepřevýší pokles daňových, nedaňových příjmů a přijatých dotací. Celkový pokles příjmů dosahuje celkem 86,3 mil. Kč. Na výdajové straně rostou výdaje v provozní i kapitálové části rozpočtu, celkový nárůst výdajů je 19,2 mil. Kč. Je třeba si ale uvědomit, že hodnocení rozpočtu v druhém měsíci rozpočtového roku je pouze orientační. V průběhu roku dochází ke změnám rozpočtu, zejména v dotační oblasti, a tato skutečnost v konečném důsledku mění základní ekonomické ukazatele a tím i celkové hospodaření města. Rozpočet je navíc sestavován s určitou mírou opatrnosti, na což bylo již upozorněno výše. Pokud porovnáme upravený rozpočet za dva měsíce a účetní skutečnost za celý kalendářní rok minulého období, dostaneme optimističtější hodnoty ukazatelů. Jmenovitě, za rok 215 dosáhly běžné příjmy ve skutečnosti 117, % rozpočtovaného plánu za dva měsíce. Běžné výdaje dosáhly na konci roku 16, % upraveného rozpočtu. Je zřejmé, že provozní výsledek hospodaření dosáhl optimističtějších hodnot, plnění rozpočtu je však nutné průběžně sledovat a reagovat na případné negativní odchylky od sestaveného finančního plánu. Tabulka č. 3: Meziroční změny ukazatelů hospodaření Ukazatel 212/211 213/212 214/213 215/214 216/215 Daňové příjmy 22 23 48 725 89 178-28 712-17 57 Nedaňové příjmy 3 317-33 135-15 99-2 885-2 832 Kapitálové příjmy 4 48 245 359-73 756-19 221 19 783 Přijaté transfery -162 232-16 697 67 981-31 281-68 147 Běžné příjmy -157 532 2 381 96 633-2 355-88 342 Příjmy celkem -15 25 154 251 67 495-172 99-86 253 Běžné výdaje -196 394 91 249 162 92-17 977 8 8 Kapitálové výdaje 29 654-19 325 47 889-141 873 1 361 Výdaje celkem -166 74 71 924 29 98-312 849 19 161 Provozní přebytek (PP) 38 862-88 867-65 459 15 622-97 142 Rozdíl PP a splátky jistiny 382 264-83 655-53 196 149 764-96 783 Index provozních úspor (%) 7,91-13,57-9,1 2,34-13,14 Dluh. služba/dluh.základna (% -38,27-2,23-1,74,82,82 Celkový pohled na meziroční změny provozního přebytku a provozních příjmů a výdajů s ohledem na vývoj v roce 216 zobrazuje následující graf. 13
Graf č. 1: Meziroční změny PP a provozních příjmů a výdajů 2 15 1 5-5 -1-15 -2-25 212/211 213/212 214/213 215/214 216/215 Provozní přebytek (PP) Běžné příjmy Běžné výdaje 1.3.1 Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vycházejí z údajů platného státního rozpočtu na rok 216, zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům a vyhlášky 213/215 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k 1.1.215: 33 761 procentuelní podíl obce na výnosu daní:,24431 počet zaměstnanců k 1.12.214: 16 827 procentuelní podíl obce "motivační daň":,341565 počet dětí a žáků k 3.9.214: 4 821 katastrální výměra k 1.1.215 (ha) 6 589,39 Tabulka č. 4: Predikce sdílených daní na rok 216 Daňový příjem Podíl obcí (mld.) Město () RU 216 () DPFO zč -1111 34,26 83 611,1 - Motivační DPFOzč.(1,5 %) 2,18 7 444,56 - DPFO zč - 1111 vč. motivační 36,44 91 55,57 84 81, DPFO sč - 1112 (23,58 %),48 1 162,24 - DPFO sč - 1112 (3 %) 1,1 2 464,47 - DPFO sč - 1112 1,49 3 626,72 7 8, DPFO vyb. srážkou 1113 3,84 9 377,3 7 8, DPPO - 1121 35,42 86 441,64 76 32, DPH - 1211 73,45 179 231,34 164 42, Celkem 15,64 369 732,56 34 43, Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění státního rozpočtu na rok 216. Třetí sloupec zachycuje konkrétní predikci pro město Znojmo - pravděpodobně dosažitelný objem financí plynoucí ze sdílených daní roku 216. Čtvrtý sloupec obsahuje 14
údaje sdílených daní dle schváleného rozpočtu města. Ze srovnání třetího a čtvrtého sloupce vidíme, že rozpočet města má nižší hodnoty než tato výchozí predikce (o 7,9 % oproti predikci MF ČR), což lze považovat za dosti vysokou rezervu pro případ nižšího plnění státního rozpočtu. 1.4 ZÁVĚRY ANALÝZY ROZPOČTU Správce rozpočtu zvolil k plnění příjmové strany rozpočtu opatrnostní přístup. Je třeba mít na paměti, že hodnoty roku 216 nejsou konečné, výše daňových příjmů bude odviset od hospodářské situace státu. Vlastní investiční aktivita města je příčinou záporného salda hospodaření (bez financování) v roce 211, v roce 214 bylo záporné saldo zapříčiněno zvýšenými provozními výdaji, které přesahovaly provozní příjmy. Po zohlednění financování (uhrazených jistin a přijatých půjček) bylo záporné saldo hospodaření v letech 212 a 214. Dluhová služba je ve sledovaném období odrazem především splátek jistin dlouhodobých úvěrů přijatých v letech 21 (173,9 mil. Kč) a 211 (čistý objem 122,3 mil. Kč - revolvingový úvěr na předfinancování projektů podporovaných strukturálními fondy EU byl čerpán v souhrnné výši 517,7 mil. Kč). Vliv čerpání úvěru se následně projevil na hodnotách ukazatelů. Jednalo se zejména o hodnotu indexu dluhové služby. Hodnota indexu v roce 211 se vlivem zvýšených splátek jistin pohybovaly na úrovni 46,22 %. Po skokovém poklesu v roce 212 ukazatel meziročně klesal až na hodnotu 3,98 % (214). V roce 215 pak díky poklesu dluhové základny mírně vrostl na hodnotu 4,8 %. V celém sledovaném období, vyjma roku 211, se jedná o příznivé hodnoty. Město v období 211-215 disponovalo zůstatky na účtech ve výši 141,4 mil. Kč (212) až 347,6 mil. Kč (213). Úroveň dlouhodobých pohledávek byla v celém období relativně nízká, pohybovala se v rozmezí 2,1 mil. Kč (212) až 4,5 mil. Kč (214). Objem dlouhodobých závazků ve sledovaném období každoročně klesal, a to z hodnoty 97,3 mil. Kč (211) na 42,6 mil. Kč (215). Stav nesplacených úvěrů se meziročně snižoval ze 448,7 mil. Kč (211) na 28,1 mil. Kč (215). 15
2 Rozpočtový výhled města Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. 2.1 ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Platný rozpočet města základní dokument, ze kterého vychází sestavený rozpočtový výhled Provedená analýza hospodaření města Střednědobý výhled státu zejména hodnoty sdílených daní Dluhová služba - přehled stávajících závazků města, případně plánované splátky jistin a úroků na pokrytí plánovaných investičních akcí Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Konzultace s odpovědnými pracovníky městského úřadu, zejména finančního odboru 2.2 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Rozpočtový výhled je sestaven s jistou mírou opatrnosti, tzn. s mírně nižšími očekávanými příjmy a trochu nadhodnocenými výdaji. Je ale postaven na reálných základech. Vývoj příjmové i výdajové strany a rozpočtového výhledu a do značné míry také upraveného rozpočtu byl dále očištěn o ty částky, které souvisí s vybranými poskytnutými transfery, a to na základě účelového znaku záznamu (např.: neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu zejména na položkách 4111 a 4116, apod.). Tyto transfery nemají vzhledem ke změnám jasně definovanou strukturu a tudíž je jejich výše těžko odhadnutelná. S tím souvisí také absence té části výdajové strany rozpočtu, na které jsou tyto dotace poskytovány, tj. operace se stejnými účelovými znaky (např.: výdaje na platy zaměstnanců včetně pojistného, neinvestiční transfery PO, apod.). Je dobré upozornit na to, že některé meziroční ukazatele či celkové objemy tímto mohou navodit dojem zhoršeného hospodaření, ale toto je způsobeno především nezahrnutím vybraných účelových, rozpočtem protékajících prostředků a do jisté míry též absencí kapitálových příjmů a investičních transferů. Z vytvořeného rozpočtového výhledu, který zobrazuje tabulka kumulovaného výhledu, vyplývá, že rozpočtový výhled je postaven na následujících faktech: Příjmy ze sdílených daní meziročně rostou, jsou určeny předpokládaným vývojem na základě střednědobého výhledu státu na roky 217 218 a následnou predikcí do roku 221. Ponechána je cca 3% rezerva oproti predikci MF ČR. Nárůst sdílených daní od roku 215 (skutečnost), resp. 216 (plán rozpočtu) do konce rozpočtového výhledu je 83,7, resp. 84,6 mil. Kč. Provozní přebytek nabývá ve všech letech rozpočtového výhledu kladné hodnoty a od roku 215, resp. 216 do roku 22 vykazuje pokles 34,6 resp. nárůst 62,6 mil. Kč na 67,5 mil. Kč. 16
Na konci období rozpočtového výhledu index provozních úspor nabývá hodnoty 9,5 %, což představuje oproti roku 215, resp. 216 pokles o 4,4, resp. nárůst 8,8 procentního bodu. V období rozpočtového výhledu 217 221 se nepočítá s prodejem dlouhodobého majetku. Případný prodej bude odvislý od investiční aktivity města v jednotlivých letech výhledu. Do rozpočtového výhledu jsou do roku 219 zahrnuty kapitálové výdaje v objemu od 12,7 mil. Kč (216) do 2,2 mil. Kč (219). Částky představují financování projektu rekonstrukce Komenského náměstí. Investiční aktivita města bude dále odvislá od potřeb města a výsledku hospodaření v jednotlivých letech výhledu. Vzhledem k absenci plánu kapitálových výdajů nejsou uvažovány ani investiční transfery V období výhledu 217-221 dojde k úplnému splacení úvěru od KB, a.s. Podaří se uhradit závazky v celkové výši 114,1 mil. Kč. Vzhledem k tomu, že město v následujících letech nepočítá s přijetím nového úvěru, klesne index dluhové služby na hodnotu 2,55 % v posledním roce výhledu. Tabulka č. 5: Kumulovaný rozpočtový výhled Text () 214 215 RU 216 RV 217 RV 218 RV 219 RV 22 RV 221 Daňové příjmy 551 346 522 635 55 578 536 272 541 437 548 45 557 559 567 734 Nedaňové příjmy 118 56 115 17 94 338 91 747 92 152 92 56 92 97 93 383 Provozní dotace 85 36 96 278 45 825 46 131 46 477 46 825 47 177 47 53 Běžné příjmy 754 438 734 83 645 741 674 149 68 67 687 791 697 76 78 647 Kapitálové příjmy 184 38 74 817 94 6 Investiční dotace 6 217 17 694 Kapitálové příjmy celkem 244 255 92 511 94 6 Příjmy celkem 998 693 826 594 74 341 674 149 68 67 687 791 697 76 78 647 Běžné výdaje 82 983 632 6 64 86 621 424 625 636 63 261 635 74 641 122 Kapitálové výdaje 215 831 73 959 84 32 12 726 12 726 2 184 Výdaje celkem 1 18 814 75 965 725 126 634 15 638 362 632 445 635 74 641 122 Saldo bez financování -2 121 12 63 15 215 4 41 75 55 346 61 966 67 525 Uhrazené splátky jistiny 34 51 35 359 35 35 384 15 15 15 15 Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let 19 785 Řízení likvidity -395 121 Financování -34 896-35 239-15 215-35 384-15 -15-15 -15 Příjmy všechny 998 693 826 715 76 126 674 149 68 67 687 791 697 76 78 647 Výdaje všechny 1 53 71 741 324 76 126 669 534 653 362 647 445 65 74 656 122 Saldo úplné -55 16 85 391 4 616 26 75 4 346 46 966 52 525 Provozní přebytek (PP) -48 545 12 77 4 935 52 726 54 43 57 53 61 966 67 525 Rozdíl PP a splátky jistiny -83 46 66 718-3 65 17 342 39 43 42 53 46 966 52 525 Index provozních úspor (%) -6,43 13,91,76 7,82 8, 8,36 8,88 9,53 Dluhová základna 998 693 826 594 74 341 674 149 68 67 687 791 697 76 78 647 Dluhová služba 39 71 39 641 41 69 39 986 18 953 18 661 18 379 18 77 Dluh. služba/dluh.základna (%) 3,98 4,8 5,62 5,93 2,79 2,71 2,63 2,55 2.2.1 Vývoj výsledku hospodaření (celkové příjmy a výdaje) Výsledek hospodaření zobrazuje celkové saldo rozpočtového hospodaření bez započítání položek financování (bez splátek jistin a případně přijatých úvěrů v jednotlivých letech). Hodnota údaje Saldo bez financování vyjadřuje hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají na případnou úhradu svých závazků a investice. Od roku 216 do konce období výhledu nabývá kladných hodnot a meziročně roste. 17
Graf č. 11: Vývoj salda hospodaření 1 2 1 8 6 4 2-2 211 212 213 214 215 Příjmy celkem 882 152 776 947 931 198 998 693 826 594 74 341 674 149 68 67 687 791 697 76 78 647 Výdaje celkem 93 65 736 91 88 834 1 18 81 75 965 725 126 634 15 638 362 632 445 635 74 641 122 Saldo bez financování -21 498 4 37 122 365-2 121 12 63 15 215 4 41 75 55 346 61 966 67 525 RU 216 RV 217 RV 218 RV 219 RV 22 RV 221 2.2.2 Hodnoty provozního hospodaření Pro celkový pohled na predikci hospodaření v období rozpočtového výhledu má zásadní význam vývoj provozních hodnot příjmů a výdajů. Na základě analýzy hospodaření v uplynulém pětiletém období, platného rozpočtu a konzultací s pracovníky finančního odboru byl stanoven vývoj jednotlivých položek. Souhrnný pohled na hodnoty celkových provozních (běžných) příjmů a výdajů je zobrazen v následujícím grafu. V něm je zachycen mírně se zvětšující rozdíl mezi těmito dvěma základními hodnotami hospodaření města. Graf č. 12: Vývoj běžných příjmů a výdajů 9 8 7 6 5 4 3 2 1 Běžné příjmy Běžné výdaje 2.2.3 Provozní přebytek Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém období rozpočtového výhledu kladný, a to v rozmezí od 52,7 mil. Kč (217) do 67,5 mil. Kč (221). Po odečtení splátek jistiny je v rozmezí od 17,3 mil. Kč (217) do 52,5 mil. Kč (221). Částky představují využitelné fi- 18
nanční prostředky z provozního rozpočtu na investice a větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby. Graf č. 13: Vývoj provozního přebytku 15 1 5-5 -1-15 -2-25 -3-35 -4 Saldo běžného rozpočtu (provozní přebytek) Rozdíl salda běžného rozp. a spl. jistiny 211 212 213 214 215 RU 216 RV 217 RV 218 RV 219 RV 22 RV 221 2.2.4 Index provozních úspor Ukazatel index provozních úspor je definován jako podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Ve výhledovém období oba zmíněné ukazatele každoročně rostou, přičemž provozní přebytek roste rychlejším tempem. Index upraveného rozpočtu na aktuální kalendářní rok dosahuje hodnoty,8 % a vzhledem k výše zmíněnému dochází k postupnému mírnému nárůstu ukazatele až na hodnotu 9,5 % v roce 221. Hodnota ukazatele se tak pohybuje pod optimální úrovní indexu (25 %). Graf č. 14: Vývoj indexu provozních úspor 2% 15% 1% 5% % -5% -1% 19
2.2.5 Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění svých závazků. Protože rozpočtový výhled nepočítá s investičními akcemi, hodnota tohoto řádku zobrazuje výši finančních prostředků, které může město ze svých prostředků použít na financování investičních aktivit a jednorázových akcí neinvestičního charakteru. Tabulka č. 6: Volné finanční prostředky Údaje () 214 215 RU 216 RV 217 RV 218 RV 219 RV 22 RV 221 Běžné příjmy 754 438 734 83 645 741 674 149 68 67 687 791 697 76 78 647 Běžné výdaje 82 983 632 6 64 86 621 424 625 636 63 261 635 74 641 122 Provozní přebytek -48 545 12 77 4 935 52 726 54 43 57 53 61 966 67 525 Kapitálové příjmy 244 255 92 511 94 6 Kapitálové výdaje 215 831 73 959 84 32 12 726 12 726 2 184 Příjmy všechny 998 693 826 715 76 126 674 149 68 67 687 791 697 76 78 647 Výdaje všechny 1 53 71 741 324 76 126 669 534 653 362 647 445 65 74 656 122 SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) -2 121 12 63 15 215 4 41 75 55 346 61 966 67 525 Financování -34 896-35 239-15 215-35 384-15 -15-15 -15 Uhrazené splátky jistiny 34 51 35 359 35 35 384 15 15 15 15 Volné finanční prostředky -55 16 85 391 4 616 26 75 4 346 46 966 52 525 V tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Je zřejmé, že město ve sledovaném období 217-221 může do realizace investičních akcí a jednorázových oprav dodatečně zapojit finanční prostředky v objemech 4,6 mil. Kč (217) 52,5 mil Kč. (221). Kromě možnosti zapojit do rozpočtu přebytky hospodaření minulých let a hledání rezerv a efektivního hospodaření v provozní části může město ovlivnit výši volných finančních prostředků prodejem majetku ve svém vlastnictví. O prodeji rozhoduje zastupitelstvo a výše bude odpovídat investičním potřebám. Možné je také využít cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace, apod.). Získáme tak disponibilní prostředky pro rozvoj města. 2.2.6 Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město v letech 217-221 splatit 114,1 mil. Kč (z toho 95,4 mil. Kč na splátky jistin) současných závazků včetně úroků. Celkem od roku 217 do splacení všech závazků v roce 231 musí město uhradit 278,8 mil. Kč (z toho 245,4 mil. Kč na splátky jistin). Ve sledovaném období se nepočítá s přijetím nového investičního úvěru. Splatnost úvěrů a půjček: rok 217 úvěr přijatý v roce 27 od KB, a.s. na dofinancování rekonstrukce kanalizace v rámci projektu ISPA ve výši 12 mil Kč a pevnou úrokovou sazbou 3,19 % p. a. rok 231 úvěr od KB, a.s. k refinancování revolvingového úvěru přijatého v roce ve výši 3 mil. Kč, který sloužil ke spolufinancování dotačních projektů, pohyblivá úroková sazba je stanovena ve výši 3M PRIBOR +,74 % p.a. 2
Tabulka č. 7: Dluhová služba v letech 217-221 Věřitel Forma závazku RV 217 RV 218 RV 219 RV 22 RV 221 KB, a.s. jistina 2 384 úrok 357 KB, a.s. jistina 15 15 15 15 15 úrok 4 245 3 953 3 661 3 379 3 77 Celková dluhová služba 39 986 18 953 18 661 18 379 18 77 Rozpočtový výhled vychází od roku 217 z rostoucí dluhové základny (dluhová základna je ekvivalentem celkových příjmů). Dluhová služba meziročně klesá od roku 217. Z výše uvedeného vyplývá, že ukazatel dluhové služby se v letech 217 221 meziročně snižuje z 5,62 % (217) na 2,55 % (221). Graf č. 15: Vývoj dluhové služby 1 2 1 8 6 4 2 5% 45% 4% 35% 3% 25% 2% 15% 1% 5% % Dluhová základna Dluhová služba Ukazatel dluhové služby Ukazatel 21
3 Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 211-221. Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výši volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni: STR2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky. Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtového výhledu hospodaření, tzn., že především roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnocení na úrovni: B- Bonitní subjekt, s dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko již ve středním časovém horizontu. Tabulka č. 8: Ekonomické hodnocení obce v letech 211-216 Hodnocení 211 212 213 214 215 216 Dlouhodobé - - - B1+ B1+ B- Krátkodobé - - - STR3 STR3 STR2 Vývoj ekonomického hodnocení obce města Znojmo poukazuje na zlepšující se trend vývoj dlouhodobého hodnocení, které je na změny v hospodaření citlivější oproti hodnocení krátkodobému. 22
Závěr Rozpočtový výhled pro období 217 221 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 211-215 a platného rozpočtu roku 216. Na základě těchto analýz, s promítnutím legislativních změn, týkajících se většinou reformy veřejných financí, a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry: Hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí, je velmi příznivá a dosahuje max. 5,93 % z povolené 25-ti procentní předepsané hranice a do budoucna se snižuje. Hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené se zlepšujícím se trendem vývoje. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají určité finanční zdroje na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů města o jednorázových prodejích majetku, zahajování a realizaci vlastních investic, vyhlašování výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU. Výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji. Dlouhodobé hodnocení města ukazuje, že město má volné finanční prostředky na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční. Na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace a vzhledem k predikovanému vývoji nejdůležitější skupiny příjmů (sdílených daní), mělo by město být maximálně obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU. Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou: Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plánované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity ke spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování rozpočtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která je a bude závislá na ekonomické situaci státu a legislativních změnách v této oblasti. S ohledem na legislativní nestabilitu nejen v oblasti sdílených daní je vývoj predikce hodnot těchto daní opatrný. Pokud v této oblasti nedojde k zásadním změnám, lze počítat v jednotlivých letech rozpočtového výhledu s cca 1-12 mil. Kč vyššími příjmy ze sdílených daní. 23
Tabulka č. 9: Rozpočtový výhled 217 221 ř. Údaje () 214 215 RU 216 RV 217 RV 218 RV 219 RV 22 RV 221 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 551 346 522 635 55 578 536 272 541 437 548 45 557 559 567 734 2 DPFO ze závislé činnosti 78 581 8 53 84 81 93 666 99 284 11 518 13 82 16 138 3 DPFO OSVČ 1 6 9 18 7 8 7 151 7 892 7 971 8 51 8 131 4 DPFO vybíraná srážkou 8 52 9 75 7 8 9 548 9 84 9 951 1 1 1 251 5 DP právnických osob 81 396 84 238 76 32 87 238 9 546 92 583 94 666 96 796 6 DP právnických osob za obce 1 274 65 247 65 65 52 5 5 5 7 Daň z přidané hodnoty 163 924 158 298 164 42 182 488 19 56 194 847 199 231 23 714 8 Místní poplatky 15 343 15 93 13 32 13 484 13 557 13 642 13 716 13 82 9 Správní poplatky 19 7 18 146 15 38 16 88 16 176 16 265 16 355 17 254 1 Daň z nemovitostí a z majetku 41 22 42 629 37 8 4 4 4 4 4 11 Ostatní daňové příjmy 41 698 4 225 33 99 21 69 21 619 21 628 21 638 21 648 *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 118 56 115 17 94 338 91 747 92 152 92 56 92 97 93 383 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 6 488 4 38 7 2 25 2 211 2 216 2 221 2 227 14 Příjmy z pronájmu 89 749 81 466 78 778 75 166 75 551 75 937 76 326 76 716 15 Výnosy z finančního majetku 5 423 6 199 5 56 5 561 5 561 5 562 5 562 5 563 16 Přijaté sankční platby 7 378 15 91 5 8 5 815 5 83 5 845 5 861 5 877 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 7 38 6 345 2 5 2 5 2 5 2 5 2 5 2 5 18 Přijaté splátky půjček 1 79 1 69 1 5 5 5 5 5 *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 669 42 637 85 599 916 628 19 633 59 64 966 65 529 661 117 2 Neinvestiční dotace (transfery) 85 36 96 278 45 825 46 131 46 477 46 825 47 177 47 53 21 Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 754 438 734 83 645 741 674 149 68 67 687 791 697 76 78 647 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 184 38 74 817 94 6 24 Investiční dotace (transfery) 6 217 17 694 *25 PŘÍJMY CELKEM 998 693 826 594 74 341 674 149 68 67 687 791 697 76 78 647 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 144 355 148 116 161 993 164 587 167 31 169 512 172 816 176 25 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 14 429 5 88 9 1 8 271 8 355 8 44 8 526 8 613 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 7 84 6 818 9 69 7 62 6 953 6 661 6 379 6 77 29 Nákup energií 6 449 6 392 7 62 7 197 7 336 7 476 7 62 7 766 3 Nákup služeb 127 688 116 226 127 326 127 729 128 447 129 169 129 896 13 627 31 Opravy a udržování 79 2 17 431 28 86 29 146 29 51 29 879 3 253 3 631 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 3 851 5 137 5 945 5 391 5 48 5 424 5 441 5 458 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 4 237 38 218 33 789 3 989 31 26 31 425 31 645 31 867 34 Neinvestiční příspěvky PO 256 257 214 435 175 894 171 124 171 978 172 837 173 7 174 568 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 121 469 72 117 75 748 68 45 68 475 68 51 68 527 68 553 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 1 383 1 21 1 762 935 935 935 935 935 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery 5 17 4 492 2 2 2 2 2 *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 82 983 632 6 64 86 621 424 625 636 63 261 635 74 641 122 39 Kapitálové výdaje 215 831 73 959 84 32 12 726 12 726 2 184 *4 VÝDAJE CELKEM 1 18 814 75 965 725 126 634 15 638 362 632 445 635 74 641 122 *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) -2 121 12 63 15 215 4 41 75 55 346 61 966 67 525 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 34 51 35 359 35 35 384 15 15 15 15 43 Přijaté půjčky 44 Změna stavu na bankovních účtech 19 785 45 Řízení likvidity -395 121 *46 FINANCOVÁNÍ -34 896-35 239-15 215-35 384-15 -15-15 -15 *47 PŘÍJMY všechny 998 693 826 715 76 126 674 149 68 67 687 791 697 76 78 647 *48 VÝDAJE všechny 1 53 71 741 324 76 126 669 534 653 362 647 445 65 74 656 122 *49 SALDO úplné -55 16 85 391 4 616 26 75 4 346 46 966 52 525 *5 Provozní přebytek -48 545 12 77 4 935 52 726 54 43 57 53 61 966 67 525 *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny -83 46 66 718-3 65 17 342 39 43 42 53 46 966 52 525 *52 Index provozních úspor -6,43 13,91,76 7,82 8, 8,36 8,88 9,53 *53 Dluhová základna 998 693 826 594 74 341 674 149 68 67 687 791 697 76 78 647 *54 Dluhová služba 39 71 39 641 41 69 39 986 18 953 18 661 18 379 18 77 55 Dluhová služba / dluhová základna (v %) 3,98 4,8 5,62 5,93 2,79 2,71 2,63 2,55 56 Zůstatky na účtech 196 216 313 741 57 Pohledávky 4 532 4 82 58 Závazky 6 18 42 581 59 Stav úvěrů 315 478 28 119 24