ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA KLATOVY 215 219 A2-/AQE Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledovat budoucí riziko v delším časovém horizontu. STR 2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností splácet své aktuální závazky.
Obsah Úvod... 3 1 Analýza hospodaření uplynulého období... 5 1.1 Úvod do rozpočtového hospodaření... 5 1.2 Analýza hospodaření... 6 1.3 Analýza rozpočtu... 12 1.4 Závěry analýzy rozpočtu...... 14 2 Rozpočtový výhled města... 15 2.1 Zdroje rozpočtového výhledu... 15 2.2 Sestavený rozpočtový výhled... 15 3 Ekonomické hodnocení města... 21 4 Závěr... 22 Seznam tabulek a grafů... 24 Stupnice ekonomického hodnocení AQE advisors, a.s.... 25 2
Úvod Rozpočtový výhled je nástrojem střednědobého plánování a je přínosem i pro ty nejmenší obce. Umožňuje obcím nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti municipality, zajistit zdravý vývoj financí a schopnost územního samosprávného celku dostát svým závazkům. Vytvořením tohoto dokumentu je naplněno povinné ustanovení zákona č. 25/2 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Obsah dokumentu přesahuje rámec zákonných náležitostí uvedených v 3 zmíněného zákona. Nejen že analyzuje hospodaření v minulosti, ale je sestaven v daleko větší podrobnosti, než stanovuje zákon. I proto usnadňuje takto vytvořený rozpočtový výhled rychlejší sestavení rozpočtu, koncepční a plánovité financování potřeb, přehled o možnostech hospo- daření obce v budoucím období, o využití návratného způsobu financování a dlouhodobý komplexní pohled na výsledek hospodaření a finanční situaci územního celku. Při čerpání finančních prostředků z EU je přínos rozpočtového výhledu ještě markantnější. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby jej samospráva plnila a ročně aktualizovala. Je nutné pružně reagovat na aktuální ekonomickou situaci a pravidelně rekapitulovat hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do střednědobé budoucnosti a při- pravit včas strategii hospodaření a financí. Podkladem pro tvorbu rozpočtového výhledu se staly následující zdroje: Účetnictví let 29-213 Rozpočty let 29-213 Splátkové kalendáře závazků města Predikce sdílených daní na roky 214-216 ze státního rozpočtu (resp. střednědobého výhledu státu) Platný rozpočet města na rok 214 Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle před- pokládaného vývoje ekonomiky státu Předpokládané nahodilé příjmy a výdaje Aby byla zachována efektivnost rozpočtového výhledu, měl by být každoročně aktualizován a jeho platnost prodloužena o další jeden rok, aby byl znám aktuální stav a vývoj hospodaření. Za těchto předpokladů má samospráva možnost operativně reagovat a svými rozhodnutími korigovat hospo- daření územního samosprávného celku. 3
Definice základních pojmů Běžné příjmy daňové příjmy, nedaňové příjmy a provozní dotace (transfery) Kapitálové příjmy prodej pozemků, ostatních nemovitostí, akcií a majetkových práv Kapitálové příjmy celkem obsahují kapitálové příjmy a investiční dotace (transfery) Provozní přebytek (saldo provozního rozpočtu) rozdíl běžných příjmů a běžných výdajů. Výše provozního přebytku by měla vždy nabývat kladných hodnot a neměla by v čase klesat. Rozdíl provozního přebytku a splátek jistin rozdíl provozního salda a splátek krátkodo- bých i dlouhodobých úvěrů. Také výše tohoto ukazatele by měla být vždy kladná Saldo bez financování rozdíl celkových příjmů a výdajů Saldo úplné (saldo rozpočtu) celkové příjmy a přijaté úvěry minus celkové výdaje a uhrazené splátky úvěrů Dluhová základna celkové příjmy po konsolidaci Dluhová služba součet splátek úroků a splátek jistin Ukazatel dluhové služby podíl dluhové služby a dluhové základny. Jeho hodnota by neměla přesáhnout 25 % Index provozních úspor podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Výše tohoto ukazatele by neměla klesnout pod 1 %. Ideální hodnota se nachází v intervalu 2 25 %. Použité zkratky UC účetní skutečnost RS schválený rozpočet RU upravený rozpočet RV rozpočtový výhled PP provozní přebytek HČ hospodářská (podnikatelská) činnost PO příspěvková organizace DPFO daň z příjmů fyzických osob ZČ závislá činnost OSVČ (SČ) osoby samostatně výdělečně činné KV kapitálové výnosy DPPO daň z příjmů právnických osob DPH daň z přidané hodnoty MF ministerstvo financí 4
1 Analýza hospodaření uplynulého období Analýza hospodaření dává ucelený přehled o hospodaření předcházejících období a zároveň slouží jako důležitý podklad při modelování a tvorbě rozpočtového výhledu. 1.1 ÚVOD DO ROZPOČTOVÉHO HOSPODAŘENÍ Při vyhodnocování finančního hospodaření municipality si je třeba uvědomit, že rozpočet i rozpočtoúzemně samosprávného celku jsou veškeré nenávratně inkasované prostředky, opětované i neopětované, včetně přijatých darů a dotací, a přijaté splátky půjček v rámci rozpočtové politiky. Příjmy jsou členěny na běžné a kapitálové. Běžné příjmy jsou tvořeny příjmy daňovými, nedaňovými a provozními dotacemi. Jedná se tedy o každoročně se opakující příjmy, které slouží k pokrytí běžných výdajů. Kapitálové příjmy, tj. příjmy z prodeje dlouhodobého a finančního majetku a investiční vý výhled se skládá z příjmů a výdajů. Příjmy dotace, mají charakter nahodilých příjmů a jsou určeny především k pokrytí investičních záměrů územního samosprávného celku. Výdaje jsou veškeré nenávratné platby na běžné (neinvestiční) i kapitálové (investiční) účely, opětoneopětované, a poskytované návratné platby (půjčky) v rámci rozpočtové politiky. Běžné (nebo také provozní) výdaje musí obec/město vynaložit ze zákona nebo těmito výdaji financovat provozní aktivity. Realizace záměrů a potřeb města včetně naplňování volebního programu se uskutečňuje prostřednictvím výdajů. Město k těmto cílům používá veřejné prostředky, proto musí důkladně analyzovat vynaložené finanční prostředky. Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji se nazývá provozní přebytek.. Jsou to prostředky, které zůstávají obci zpravidla na financování investičních záměrů obce. Rozdíl mezi veškerými příjmy a všemi výdaji během rozpočtového roku (od 1. ledna do 31. prosince daného roku) se nazývá saldo vané i rozpočtu (celkové saldo rozpočtu). Z těchto dvou indikátorů je mnohem důležitější provozní přeby- tek než saldo rozpočtu. Důležitost monitorování tohoto indikátoru se zvyšuje, pokud indikátory nabývají záporných hodnot. Jestliže je schválen deficitní rozpočet (je realizováno více výdajů než příjmů), může být tento deficit pokryt z úspor hospodaření z minulých let. Záporný provozní přebytek (provozní saldo) indikuje možné ohrožení hospodaření municipality. Ve svém důsledku tato skutečnost značí, že obec/město nemá dostatek provozních příjmů na úhradu svých běžných (provozních) výdajů. Tento provozní schodek musí pak pokrýt buď prodejem majetku, nebo úvěrem. Index provozních úspor vyjadřuje využitelnost provozních prostředků, tj. jaká část provozních pro- středků může být využita na krytí investičních záměrů města. Optimální hodnota ukazatele se pohybuje okolo 2 % a neměla by klesnout pod 1 %, která je považována za minimální hodnotu tohoto ukazatele. Ukazatel dluhové služby vyjadřuje procentuální poměr dluhové služby a dluhové základny. Ne- měl by přesáhnout hodnotu 25 %. Dluhová služba je definována jako součet splátek jistin a finančních prostředků použitých na úhradu úroků z přijatých úvěrů. Dluhová základna je hodnota celkových příjmů po konsolidaci. 5
1.2 ANALÝZA HOSPODAŘENÍ Analýza hospodaření města je základním krokem pro sestavení rozpočtového výhledu. Celková bicelkových objemech od 429,8 lance ukazuje, že město hospodařilo v jednotlivých letech s příjmy v mil. Kč (212) až do 577,2 mil. Kč (211). Celkový objem výdajů se pohyboval od 391,2 mil. Kč (213) do 681,5 mil. Kč (29). V letech 29 a 21 hospodařilo město s deficitem (131,4, resp. 43, mil. Kč), v ostatních analyzovaných letech vykazovalo přebytek hospodaření. Nejvyššího přebyt- ku město dosáhlo v roce 213, a to 66, mil. Kč. Vývoj hospodaření zobrazuje následující tabulka. Tabulka č. 1: Vývoj hospodaření města ř. Údaje () 29 21 211 212 213 RU 214 *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 2 DPFO ze závislé činnosti 3 DPFO OSVČ 4 DPFO vybíraná srážkou 5 DP právnických osob 6 DP právnických osob za obce 7 Daň z přidané hodnoty 8 Místní poplatky 9 Správní poplatky 1 Daň z nemovitostí a z majetku 11 Ostatní daňové příjmy *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 14 Příjmy z pronájmu 15 Výnosy z finančního majetku 16 Přijaté sankční platby 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 18 Přijaté splátky půjček *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 2 Neinvestiční dotace (transfery) 21 Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 24 Investiční dotace (transfery) *25 PŘÍJMY CELKEM 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 29 Nákup energií 3 Nákup služeb 31 Opravy a udržování 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 34 Neinvestiční příspěvky PO 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 39 Kapitálové výdaje *4 VÝDAJE CELKEM 29 894 4 241 8 753 3 412 42 558 83 161 6 898 1 272 9 51 5 548 59 469 3 663 42 74 2 25 6 38 1 648 3 841 269 363 221 99 7 825 499 97 29 43 21 553 55 8 67 894 5 984 2 41 3 684 22 79 45 99 1 179 13 159 15 656-3 218 168 523 1 45 434 557 246 971 681 528 219 912 42 612 1 489 3 424 41 724 45 88 25 6 683 9 384 13 27 4 138 55 12 2 216 37 899 5 578 4 87 1 379 3 223 275 14 224 41 6 887 56 32 34 22 1 568 541 892 7 31 6 146 5 74 3 898 22 584 17 613 3 893 12 485 111 268 7 17 172 55 3 15 436 419 148 483 584 93 219 845 43 883 9 56 3 79 4 359 85 426 7 199 9 178 13 595 7 439 62 934 1 895 45 943 6 752 4 27 1 232 2 95 282 78 214 463 7 196 54 438 22 21 5 765 577 224 69 62 4 318 8 455 4 387 21 942 24 656 1 295 11 63 114 646 7 274 164 489 927 432 513 81 859 514 373 252853 45611 9752 4369 42888 27965 853 669 8489 14757 1191 5988 1295 46723 4959 371 999 2122 312661 48953 11196 37281 2263 34893 429767 67168 3998 8381 3923 2246 2741 1248 12191 113878 31646 243 2179 296858 11177 47935 284 413 52 637 4 423 4 876 45 923 28 483 12 22 6 469 1 436 14 781 14 165 63 862 991 5 584 4 195 4 26 1 45 2 427 348 275 41 224 4 23 393 73 29 567 33 886 457 155 68 265 5 254 6 85 4 65 22 156 23 145 1 168 13 114 11 142 39 478 1 688 2 865 298 685 92 491 391 176 267 276 52 6 4 2 4 7 43 5 33 856 95 5 3 8 82 13 6 3 69 229 1 45 53 451 2 895 8 625 53 2 35 336 55 39 12 3 92 379 437 2 588 2 968 42 993 68 11 4 56 6 493 4 547 28 29 25 222 1 35 21 621 113 468 39 11 1 971 8 584 322 858 228 415 551 273 *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) -131 448-43 11 62 851 21832 65 979-13 281 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 43 Přijaté půjčky 44 Změna stavu na bankovních účtech 45 Řízení likvidity *46 FINANCOVÁNÍ *47 PŘÍJMY všechny *48 VÝDAJE všechny 14 12 16 18 798 164 679 728 878 695 648 8 762 31 667 22 95 573 559 593 665 15 787-14 32-3 9 577 224 544 462 15875 31-15 844 429798 42381 16 38 438-15 6 457 593 47 214 16 19-16 19 42 993 567 463 *49 SALDO úplné 33 231-2 16 32 762 5988 5 379-146 471 *5 Provozní přebytek *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *52 Index provozních úspor *53 Dluhová základna *54 Dluhová služba 55 Dluhová služba / dluhová základna (v %) 56 Zůstatky na účtech 57 Pohledávky 58 Závazky 59 Stav úvěrů 64 54 5 42 12,93 55 8 16 471 2,99 94 772 6 983 272 923 25 67 69 882 61 121 13,8 541 892 14 494 2,67 76 722 9 894 265 878 23 297 71 925 56 137 14,26 577 224 24 24 4,2 17 131 4 91 5 13 187 59 75952 677 2,37 429767 23531 5,48 138231 5432 383 171634 95 17 78 979 24,13 457 155 22 681 4,96 194 512 5 58 11 165 155 596 56 579 4 389 14,91 42 993 22 678 5,39 6
Graf č. 1: Vývoj příjmů, výdajů a salda hospodaření 7 6 5 4 3 2 1 29 21 211 212 213 RU 214 Saldo bez financování Příjmy celkem Výdaje celkem 12 8 4-4 -8-12 -16 Město mělo po celé sledované období podobnou skladbu příjmů. Co do objemu nejvýznamnější roli v hospodaření města hrály příjmy daňové. Podíl daňových příjmů na běžných příjmech se v rámci sledovaného období vyznačuje obdobným směrem vývoje jak v absolutním, tak v relativním vyjádřenižšího objemu přijatých neinvestičních transferů (ukončení výplat sociálních dávek prostřednictvím obecních úřadů). Zatím- co do této změny se podíl daňových příjmů pohyboval v rozmezí od 42,1 % (29) do 43,6 %(211), v následujících letech to bylo od 67,8 % (212) a 72,2 %(213). V průměru za celé sledované období ní. Výraznou změnu podílu je možné sledovat od roku 212, a to v důsledku dosahuje podíl daňových příjmů 52,1 % příjmů běžných. Také podíl daňových příjmů na celkových příjmech je v jednotlivých letech obdobný. Kromě výše zmíněného je ovlivněn zejména investiční aktivitou města a s tím souvisejícím objemem obdržených investičních transferů a prodeje majetku. Podíl daňových příjmů na celkových příjmech se do roku 212 pohybuje mezi 38,1 %(211) 4,6 %(21) a dále pak od 58,8 % (212) do 62,2 %(213). V průměru za celé sledované období dosahuje podíl daňových příjmů 46,4 % příjmů celkových. Graf č. 2: Vývoj sdílených daní 25 2 15 1 5 29 21 211 212 213 DPFOzč DPFOosvč DPFOkv DPPO DPH 214 7
Na výši daňových příjmů se podepsal rok 213, kdy se projevila účinnost novelizace zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní, která posílila příjmy obcí ze sdílených daní. V tomto roce došlo k meziročnímu nárůstu sdílených daní o 27, mil. Kč, tj. 14,7 %. Kromě primární skupiny sdíleroku 212 na podíl daňových příjmů vliv účinností novely loterijního zákona č. 22/199 Sb., na jejímž základě stát nově vybírá poplatek za povolený přístroj a vybrané peníze ob- ných daní má od cím přerozděluje (v případě města Klatovy se za rok 212 jednalo o 9,275 mil. Kč na položce Odvod z výherních hracích přístrojů - položka 1355). Na celkovém objemu příjmů se významně podílely také přijaté dotace (transfery). V neinvestiční části se jedná zejména o dotace pokrývající výkon státní správy. Od roku 29 tyto dotace poklesly o 11,2 mil. Kč (na hodnotu 29,7 mil. Kč v roce 213), přestože rozsah činností vykonávaný městem za stát vzrostl. Nezanedbatelnými položkami jsou také ostatní transfery ze státního rozpočtu, které až do roku 211 zahrnovaly prostředky určené na výplatu sociálních dávek (v průměru celého sledovanéhospodářské činnosti (položka 4131), které dosahují v průměru celého sledovaného období 7,5 mil. Kč. Výše neinvestiční ho období 16,8 mil. Kč). Město do rozpočtu zapojuje také prostředky z transferů od obcí, krajů a regionálních rad jsou pak relativně méně významné a dosahují v průměru objem 2,4 mil. Kč ročně). Objemově nejvýznamnější změnu představovala zmíněná změna výplatních míst sociálních dávek, které se v rozpočtu města projevily poklesem účelových neinvestičních transferů o cca 163 mil. Kč (ekvivalentní pokles je možné sledovat také na výdajové straně rozpočtu). Pro rozvoj města jsou pak velmi důležité dotace investiční, jejichž maxima dosáhlo město v roce 211 (5,8 mil. Kč). Investiční aktivita města v letech 29-213 je vyjádřena částkou 68,9 mil. Kč, z toho 142,7 mil. Kč bylo hrazeno z dotací (tj. 21, %). Výše investičních výdajů kulminovala v roce 29, kdy město proinvestovalo téměř 247, mil. Kč (8,7 % nákladů pokryly investiční dotace). Graf č. 3: Vývoj příjmů Struktura příjmů (v %) 1% 8% 6% 4% 2% % 29 21 211 212 213 RU 214 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Struktura příjmů (v absolutních hodnotách) 7 6 5 4 3 2 1 29 21 211 212 213 RU 214 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Kapitálové příjmy Investiční dotace Výdajovou část provozního rozpočtu nejvíce zatěžovaly výdaje spojené s neinvestičními transfery PO, dále pak platy včetně pojistného, neinvestičními nákupy služeb a náklady spojené s udržováním a opravami majetku ve vlastnictví města. V průběhu analyzovaného období město usiluje o úspory na provozních výdajích, jež má možnost jakýmkoliv způsobem ovlivňovat, racionalizací a optimalizací jejich skladby. Vývoj vybraných výdajových skupin provozního rozpočtu mezi roky 29 214 znárezervou, neboť se jedná o zorňuje vícečetný graf č. 4. Vývoj ukazatelů v roce 214 je třeba brát s upravený rozpočet v polovině rozpočtového období. 8
Graf č. 4: Vývoj vybraných výdajových skupin 5 71 4 3 2 1 7 69 68 67 66 29 21 211 212 Neinvestiční nákupy 213 RU 214 65 29 21 211 212 213 Platy, platby za práci, RU 214 116 114 112 11 18 16 14 12 1 29 21 211 212 213 Neinvestiční příspěvky RU 214 5 4 3 2 1 29 21 211 212 Opravy a udržování 213 RU 214 Z grafu č. 5 je patrný pokles objemu celkových výdajů. Pokles objemu v provozní části je mimo jiné zapříčiněn výše zmíněnou ekvivalentní změnou, kdy rozpočtem nadále neprocházejí prostředky na výplatu sociálních dávek, v kapitálové části se pak jedná o snižování a následnou stagnaci zejména výdajů na realizaci budov, hal a staveb (položka 6121). Graf č. 5: Vývoj výdajů Struktura výdajů (v %) 1% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % 29 21 211 212 213 RU 214 Běžné výdaje Kapitálové výdaje Struktura výdajů (v absolutních hodnotách) 8 7 6 5 4 3 2 1 29 21 211 212 213 RU 214 Běžné výdaje Kapitálové výdaje 9
V rámci posouzení hospodaření v minulosti je důležité zaměřit se na plnění a vývoj běžných (provozních) příjmů a výdajů. Pro obecné posouzení dlouhodobé udržitelnosti hospodaření platí, že nárůst běžných příjmů by měl být vyšší než nárůst běžných výdajů. V období let 29 213 byl součet provozních příjmů 2276,4 mil. Kč, zatímco ve stejném období město utratilo na provozních výdajích 1899, mil. Kč. Jedna z podmínek udržitelného hospodaření byla splněna. Pokles objemu provozních příjmů od roku 29 do roku 213 byl 15,4 mil. Kč, zatímco provozní výdaje ve stejném období poklesly o 135,9 mil. Kč. Pokles objemu provozní části v absolutních hodvýše zmíněné změny výplatních míst sociálních dávek, tedy absencí těchto rozpočtem protékajících prostředků. Objem těchto prostředků dosahoval v letech 29 211 prů- notách je důsledkem měrně 165 mil. Kč. Pokud tedy očistíme vývoj provozní části o tuto částku, je zřejmé, že objem prostředků v absolutním vyjádření ve sledovaném období roste, přičemž provozní příjmy rostly rychleji než provozní výdaje. To znamená, že z tohoto pohledu se hospodaření města vyvíjí pozitivně. Pokud ovšem zahrneme také rok 214, meziroční pokles běžných příjmů upraveného rozpočtu je 119,7 mil. Kč, naopak pokles běžných výdajů je 111,7 mil. Kč. Tato meziroční změna provozního roz- počtu je naopak ukazatelem možného zhoršení hospodaření. Protože se ale v roce 214 jedná o finanční plán v polovině rozpočtového roku, je třeba posoudit, v jaké míře jsou příjmy, resp. výdaje plněny. Dostupné údaje (účetní data za 7 měsíců aktuálního kalendářního roku) jsou svým rozsahem dostatečně relevantní. Projekce peněžních toků pak poukazuje na skutečnost, že upravený rozpočet odráží určitou míru opatrnosti a tudíž plánované běžné příjmy jsou mírně podhodnocené (plnění daňových příjmů by na konci rozpočtového roku mělo být o 8,4 % vyšší než je aktuální upravený rozpočet, nedaňové příjmy o 38,1 % a neinvestiční transfery pak o 21,4 %) a výdaje jsou mírně nadnižší než je hodnota hodnocené (plnění běžných výdajů na konci roku by mělo být o 4, % upraveného rozpočtu). Je však zapotřebí sledovat, jak se bude provozní část rozpočtu vyvíjet, neboť trend, kdy běžné výdaje rostou rychleji než běžné příjmy, by byl dlouhodobě neudržitelný. Graf č. 6: Meziroční změny běžných příjmů a výdajů Běžné příjmy a výdaje v % Běžné příjmy a výdaje (v absolutních hodnotách) 15,% 1,% 5,%,% -5,% -1,% -15,% -2,% -25,% -3,% -35,% 21/29 211/21 212/211 213/212 214/213 4 2-2 -4-6 -8-1 -12-14 -16 21/29 211/21 212/211 213/212 214/213 Běžné příjmy Běžné výdaje Běžné příjmy Běžné výdaje O vztahu mezi provozními příjmy a výdaji nejlépe vypovídá provozní přebytek. V každém analyzovaném roce nabýval provozní přebytek kladných hodnot. Nejvyšší hodnoty tento základní ukazatel dosáhl v roce 213 (95, mil. Kč), nejnižší pak v roce 29 (64,5 mil. Kč). Průměrná hodnota provoz- ního přebytku ve sledovaném období byla 75,5 mil. Kč, přičemž jeho hodnota od roku 29 do roku 213 meziročně rostla. 1
Graf č. 7: Vývoj běžných příjmů, výdajů a provozního přebytku 6 5 4 3 2 1 29 21 211 212 213 RU 214 Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek (PP) Další možností, jak zhodnotit hospodaření města, jsou hodnoty indexu provozních úspor. Index vyja- dřuje procentuální hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají z provozních příjmů po úhradě provozních výdajů. Minimální hodnota ukazatele je 1 %, v ideálním případě se procentuální výše ukazatele má pohybovat v rozmezí 2 25 %. Graf č. 8: Vývoj indexu provozních úspor 1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 3 25 2 15 1 5 29 21 211 212 213 RU 214 % Provozní přebytek (PP) Index provozních úspor (%) Min. index provoz. úspor Předcházející graf ukazuje relativně dobré hodnoty indexu provozních úspor. Pozornost upoutá přezákona č. 243/2 Sb., o devším hodnota ukazatele v roce 213, což je důsledek účinností novely rozpočtovém určení daní, která posílila procentní podíl měst a obcí na celostátním výnosu sdílených daní. Díky této skutečnosti získalo město do svého rozpočtu meziročně o 27, mil. Kč (tj. o 14,7 %) navíc ze sdílených daní. Index meziročně roste, hodnota ukazatele v roce 214 je snížená v důsledku zmíněného principu opatrnosti při sestavování plánu rozpočtu. 11
Pro města s dluhovou službou je důležitým ukazatelem hospodaření rozdíl provozního přebytku a splátek jistin. Pro tento ukazatel platí stejné závěry jako pro provozní přebytek jeho hodnoty by měly být vždy kladné, protože až po uhrazení splátek jistin v daném roce hodnota ukazatele vyjadřuprovozního rozpočtu použitelnou na rozvoj města formou investičních výdajů. je částku z V analyzovaném období ukazatel tento předpoklad splňuje ve všech letech. Graf č. 9: Vývoj rozdílu provozního přebytku a splátek jistin 1 9 8 7 6 5 4 3 2 1 29 21 211 212 213 RU 214 Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny 1.3 ANALÝZA ROZPOČTUOČTU V kontextu rozboru hospodaření uplynulého období (29 213) včetně upraveného rozpočtu na rok 214 vyplývá z porovnání roku 213 (účetní skutečnost) s hodnotami roku 214 (plán hospodanaopak zvýší o 24,2 mil. Kč ření) následující závěry: a) běžné příjmy meziročně poklesnou o 14,3 mil. Kč, běžné výdaje se b) z tohoto důvodu provozní přebytek bude vykazovat meziroční pokles o 38,4 mil. Kč, i přesto stále nabývá kladných hodnot, a to 56,6 mil. Kč c) také index provozních úspor vykázal pokles o 9,2 procentního bodu na 14,9 % d) vzhledem k téměř konstantní výši dluhové služby a poklesu dluhové základny (ekvivalent celkových příjmů) index dluhové služby dosáhne zhoršení o,4 procentního bodu na 5,4 % Při absolutním meziročním porovnání dle tříd rozpočtové skladby dosahuje pozitivního trendu pouze třída nedaňových příjmů. Jejich růst ovšem proporcionálně nepřevýší pokles daňových příjmů, přijatých dotací a kapitálových příjmů. Celkový pokles příjmů dosahuje celkem 36,2 mil. Kč. Na výdakapitálové části rozpočtu, celkový nárůst jové straně rostou výdaje v provozní a především pak v výdajů je 16,1 mil. Kč. Je třeba si ale uvědomit, že hodnocení rozpočtu v polovině rozpočtového roku je pouze orienprůběhu roku dochází ke změnám rozpočtu a tato skutečnost v konečném důsledku tační. V mění základní ekonomické ukazatele a tím i celkové hospodaření města. Rozpočet je navíc sestavován s určitou mírou opatrnosti, na což bylo již upozorněno výše. Je tedy pravděpodob- 12
Tabulka č. 2: Meziroční změny ukazatelů hospodaření Ukazatel 21/29 211/21 212/211 213/212 214/213 Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté transfery Běžné příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Provozní přebytek (PP) Rozdíl PP a splátky jistiny Index provozních úspor (%) Dluh. služba/dluh.základna (%) 1 18-4 367 4 592-18 432 15 3-8 188 1 862-98 487-96 625 13 168 1 7,87 -,32-67 7 832-12 2 39 568-1 864 35 332-3 96-66 624-7 53 2 42-4 983,46 1,52 33 7-3 126 43-177 381-131 628-147 457-135 656 29 217-16 438 4 27 3 94 6,11 1,28 31 56 4 54 7 53-15 729 2 893 27 389 1 828-18 586-16 758 19 65 18 92 3,76 -,51-17 137 5 367-8 979-15 414-14 266-36 163 24 173 135 924 16 97-38 438-38 59-9,22,43 né, že příjmy i výdaje dosáhnout na konci rozpočtového roku optimističtějších hodnot. Plnění rozpočtu je však nutné průběžně sledovat a reagovat na případné negativní odchylky od se- staveného finančního plánu. Celkový pohled na meziroční změny provozního přebytku a provozních příjmů a výdajů s ohledem na vývoj v roce 214 zobrazuje následující graf. Graf č. 1: Meziroční změny PP a provozních příjmů a výdajů 4 2-2 21/29 211/21 212/211 213/212 214/213-4 -6-8 -1-12 -14-16 Provozní přebytek (PP) Běžné příjmy Běžné výdaje 1.3.1 Sdílené daně Základ příjmové části rozpočtu města tvoří sdílené daně. Plnění rozpočtovaných příjmů v této oblasti je nutné věnovat náležitou pozornost, obzvláště nyní v době pozvolna se oživující ekonomiky, která se dosud nevymanila z následků ekonomické krize. Sdílené daně predikované společností AQE advisors, a.s. vycházejí z údajů platného státního rozpočtu na rok 214, zákona č. 377/27 Sb., o rozpočtovém určení daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům a vyhlášky 186/214 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého 13
výnosu daně z přidané hodnoty a dani z příjmů. Hodnoty pro výpočet sdílených daní jsou určeny následovně: počet obyvatel k 1.1.214: 22 367 procentuelní podíl obce na výnosu daní:,16555 počet zaměstnanců k 1.12.213: 14 528 procentuelní podíl obce "motivační daň":,3796 počet dětí a žáků k 3.9.213: 3 37 katastrální výměra k 1.1.214 (ha) 815,445 Tabulka č. 3: Predikce sdílených daní na rok 214 Daňový příjem Podíl obcí (mld.) Město (tis..kč) Rozp. 214 () DPFO zč -1111 Motivační DPFOzč.(1,5%) DPFO zč -1111 vč. motiv DPFO sč - 1112-21,4% DPFO sč - 1112-3% DPFO sč - 1112 DPFO vyb. srážkou 1113 DPPO - 1121 DPH - 1211 Celkem 29,5 1,9 31,4,8 1,6 2,4 3,2 29,5 61,9 128,4 5 574,83 6 467,16 57 41,99 1 445, 3 5,55 4 495,54 5 41,43 46 27,73 12 594,65 215 381,33 - - 52 6, - - 4 2, 4 7, 43 5, 95, 2, Druhý sloupec tabulky uvádí očekávanou skutečnost sdílených daní dle předpokládaného plnění státního rozpočtu 214. Třetí sloupec zachycuje konkrétní predikci pro město Klatovy - pravděpo- dobně dosažitelný objem financí plynoucí ze sdílených daní roku 214. Čtvrtý sloupec obsahuje údaje sdílených daní dle schváleného rozpočtu města. Ze srovnání třetího a čtvrtého sloupce vidíme, že rozpočet města má nižší hodnoty než tato výchozí predikce (o cca 7,7 % oproti predikci MF ČR), což lze považovat za dostatečnou rezervu pro případ nižšího plnění státního rozpočtu. 1.4 ZÁVĚRY ANALÝZY ROZPOČTU Správce rozpočtu zvolil k plnění příjmové strany rozpočtu opatrnostní přístup. Je třeba mít na pamě- ti, že hodnoty roku 214 nejsou konečné, výše daňových příjmů bude odviset od hospodářské situace státu. Vlastní investiční aktivita města je příčinou záporného salda hospodaření v roce 21, v roce 29 bylo záporné saldo odvráceno zapojením dlouhodobého úvěru v objemu 16, mil. Kč. Vliv čerpání úvěru se následně projevil na hodnotách ukazatelů. Jednalo se zejména o hodnotu indexu dluhové služby, který v období 29 212 každoročně rostl. Hodnoty indexu se pohybovaly v rozmezí od 1,92 % (29) do 5,48 % (212). V celém sledovaném období se jedná o velmi příznivé hodnoty. Město v období 29-213 disponovalo zůstatky na účtech ve výši 76,7 mil. Kč (21) až 194,5 mil. Kč (213). V posledních čtyřech letech sledovaného období zůstatky každoročně rostly. Úroveň dlouhodobých pohledávek byla v celém období relativně nízká, pohybovala se v rozmezí 4,9 mil. Kč (211) 9,9 mil. Kč (21). Také objem dlouhodobých závazků je relativně nízký, ale pouze v poletech 29 a 21 se pohyboval na úrovni 272,9 mil. Kč, resp. 265,9 sledních třech letech. Zatímco v mil. Kč, v následujících letech se pohyboval v rozmezí 3,8 mil. Kč (212) až 11,2 mil. Kč (213). Stav nesplacených úvěrů kulminoval v roce 29 (25,7 mil. Kč) a dále se meziročně snižoval až na hodnotu 155,6 mil. Kč v roce 213. 14
2 Rozpočtový výhled města Rozpočtový výhled je střednědobý plán, který slouží pro plánování rozvoje územních samosprávných celků. Je zpracován jako přehledný a komplexní dokument, který na základě všech dostupných informací zobrazuje vývoj příjmů a výdajů, včetně smluvně podložených investičních akcí a dluhové služby. Výhodou takto sestaveného rozpočtového výhledu je úspora času při sestavování rozpočtu, usnadnění tvorby podkladů pro žádost o úvěr nebo dotaci a v neposlední řadě informace o velikosti volných finančních prostředků využitelných na pokrytí investičních záměrů. Upozorňuje také na možná rizika při získávání nových úvěrů. 2.1 ZDROJE ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Platný rozpočet města základní dokument, ze kterého vychází sestavený rozpočtový výhled Provedená analýza hospodaření města Střednědobý výhled státu zejména hodnoty sdílených daní Dluhová služba - přehled stávajících závazků města, případně plánované splátky jistin a úroků na pokrytí plánovaných investičních akcí Koeficienty odpovídající potřebám, povinnostem a ekonomickému hospodaření města dle předpokládaného vývoje ekonomiky státu Konzultace s odpovědnými pracovníky městského úřadu, zejména finančního odboru 2.2 SESTAVENÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Rozpočtový výhled je sestaven s jistou mírou opatrnosti, tzn. s mírně nižšími očekávanými příjmy a trochu nadhodnocenými výdaji. Je ale postaven na reálných základech. Vývoj příjmové i výdajové strany schváleného rozpočtu a rozpočtového výhledu byl dále očištěn o ty částky, které souvisí s vybranými poskytnutými transfery, a to na základě účelového znaku záznamu (např.: neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu zejména na položkách 4111 a 4116, apod.). Tyto transfery nemají vzhledem ke změnám jasně definovanou strukturu a tudíž je jejich výše těžko odhadnutelná. S tím souvisí také absence té části výdajové strany rozpočtu, na které jsou tyto dotace poskytovány, tj. operace se stejnými účelovými znaky (např.: výdaje na platy zaměstnanců včetně pojistného, neinvestiční nákupy, apod.). Je dobré upozornit na to, že některé meziroční ukazatele či celkové objemy tímto mohou navodit dojem zhoršeného hospodaření, ale toto je způsobeno přede- vším nezahrnutím vybraných účelových, rozpočtem protékajících prostředků a do jisté míry též absencí kapitálových příjmů a investičních transferů. Z vytvořeného rozpočtového výhledu, který zobrazuje tabulka kumulovaného výhledu, vyplývá, že rozpočtový výhled je postaven na následujících faktech: Příjmy ze sdílených daní meziročně rostou, zvyšují úroveň, kterou nastavila novela zákona č. 243/2 Sb., o rozpočtovém určení daní. Výnosy ze sdílených daní jsou určeny předpokláda- ným vývojem na základě střednědobého výhledu státu na roky 215 216 a následnou predikcí do roku 219. Nárůst sdílených daní od roku 213, resp. 214 do konce rozpočtova- ného období je 15,6, resp. 25,7 mil. Kč. Provozní přebytek nabývá ve všech letech rozpočtového výhledu kladné hodnoty a od roku 213, resp. 214 do roku 219 vykazuje nárůst 2,4 resp. 21, mil. Kč. 15
Na konci období rozpočtového výhledu index provozních úspor nabývá hodnoty 27,5 %, což představuje oproti roku 213, resp. 214 nárůst o 3,3, resp. 4,1 procentního bodu. V období rozpočtového výhledu 215 219 se pro tuto variantu rozpočtového výhledu nepoprodejem dlouhodobého majetku. Případný prodej bude odvislý od investiční aktivity čítá s města v jednotlivých letech výhledu. Do rozpočtového výhledu nejsou zahrnuty ani investiční akce. Investiční aktivita bude závislá na potřebách města a výsledku hospodaření v jednotlivých letech výhledu. Vzhledem k absenci kapitálových výdajů nejsou uvažovány ani investiční transfery V období výhledu 215-219 nedojde k úplnému splacení žádného přijatého úvěru, podaří se však uhradit jistiny ve výši 82,1 mil. Kč. Vzhledem k tomu, že město v následujících letech nepona hodnotu 5,41 % v posledním roce čítá s přijetím nového úvěru, klesne index dluhové služby výhledu. Tabulka č. 4: Kumulovaný rozpočtový výhled Text () 212 213 214 215 216 217 218 219 Daňové příjmy 252 853 284 413 267 276 241 178 243 646 247 721 252 1 256 777 Nedaňové příjmy 59 88 63 862 69 229 61 636 61 923 62 211 62 52 62 793 Provozní dotace 6 149 45 428 42 932 34 54 34 666 34 828 34 991 35 155 Běžné příjmy 372 81 393 73 379 437 337 318 34 235 344 76 349 593 354 726 Kapitálové příjmy 22 63 29 567 2 588 Investiční dotace 34 893 33 886 2 968 Kapitálové příjmy celkem 56 957 63 452 41 556 Příjmy celkem 429 767 457 155 42 993 337 318 34 235 344 76 349 593 354 726 Běžné výdaje 296 858 298 685 322 858 251 953 253 8 254 47 255 859 257 338 Kapitálové výdaje 111 77 92 491 228 415 Výdaje celkem 47 935 391 176 551 273 251 953 253 8 254 47 255 859 257 338 Saldo bez financování 21 832 65 979-13 281 85 365 87 227 9 354 93 734 97 387 Uhrazené splátky jistiny 15 875 16 38 16 19 16 259 16 334 16 41 16 489 16 57 Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let Řízení likvidity 31 438 Financování -15 844-15 6-16 19-16 259-16 334-16 41-16 489-16 57 Příjmy všechny 429 798 457 593 42 993 337 318 34 235 344 76 349 593 354 726 Výdaje všechny 423 81 47 214 567 463 268 212 269 341 27 817 272 349 273 98 Saldo úplné 5 988 5 379-146 471 69 16 7 894 73 943 77 245 8 818 Provozní přebytek (PP) 75 952 95 17 56 579 85 365 87 227 9 354 93 734 97 387 Rozdíl PP a splátky jistiny 6 77 78 979 4 389 69 16 7 894 73 943 77 245 8 818 Index provozních úspor (%) 2,37 24,13 14,91 25,31 25,64 26,21 26,81 27,45 Dluhová základna 429 767 457 155 42 993 337 318 34 235 344 76 349 593 354 726 Dluhová služba 23 531 22 681 22 678 21 641 21 31 2 421 19 811 19 21 Dluh. služba/dluh.základna (%) 5,48 4,96 5,39 6,42 6,18 5,92 5,67 5,41 2.2.1 Vývoj výsledku hospodaření (celkové příjmy a výdaje) Výsledek hospodaření zobrazuje celkové saldo rozpočtového hospodaření bez započítání položek financování (bez splátek jistin a případně přijatých úvěrů v jednotlivých letech). Hodnota údaje Saldo bez financování vyjadřuje hodnotu finančních prostředků, které městu zůstávají na případ- nou úhradu svých závazků a investice. Od roku 215 do konce období výhledu nabývá kladných hodnot a meziročně roste. Záporné saldo hospodaření bez financování v roce 214 je v rozpočtu města vyrovnáno zapojením nevyužitých finančních prostředků z minulých let (ze zákona č. 25/2 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, musí být rozpočet vyrovnaný). 16
Graf č. 11: Vývoj hospodaření 8 7 6 5 4 3 2 1-1 -2 Příjmy Výdaje 29 Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy celkem 558 541 892 577224 429767 457155 42993 337318 34235 344 76 349593 354726 Výdaje celkem 681528 584 93 514373 47935 391176 551273 251953 2538 254 47 255859 257338 Saldo bez financování -131448-43 11 62851 21832 65979-13281 85365 87227 2.2.2 Hodnoty provozního hospodaření Graf č. 12: Vývoj běžných příjmů a výdajů Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje 21 211 212 213 214 215 216 Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje Příjmy Výdaje 217 218 219 9 354 93 734 97 387 6 5 4 3 2 1 Běžné příjmy Běžné výdaje Pro celkový pohled na predikci hospodaření v období rozpočtového výhledu má zásadní význam vývoj hodnot provozních příjmů a výdajů. Na základě analýzy hospodaření v uplynulém pětiletém období, platného rozpočtu a konzultací s pracovníky finančního odboru byl stanoven vývoj jednotlivých položek. Souhrnný pohled na hodnoty celkových provozních (běžných) příjmů a výdajů je zobrazen v následujícím grafu. Z něho je patrný mírně se zvětšující rozdíl mezi těmito dvěma základ- ními hodnotami hospodaření města. 2.2.3 Provozní přebytek Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji) je v celém období rozpočtového výhledu kladný, a to v rozmezí od 85,4 mil. Kč (215) do 97,4 mil. Kč (219). Po odečtení splátek jistiny je v rozmezí od 6,2 mil. Kč (v roce 215) do 8,8 mil. Kč (219). Částky představují využitel- 17
né finanční prostředky z provozního rozpočtu na investice e a větší jmenovité akce charakteru oprav a údržby. Graf č. 13: Vývoj provozního přebytku 12 Saldo běžného rozpočtu (provozní přebytek) Rozdíl salda běžného rozp. a spl. jistiny 1 8 6 4 2 UC29 UC21 UC211 UC212 UC213 RV215 RV216 RV217 RV218 RV219 RU214 2.2.4 Index provozních úspor Ukazatel index provozních úspor je definován jako podíl provozního přebytku a běžných příjmů. Ve výhledovém období oba zmíněné ukazatele každoročně rostou, přičemž provozní přebytek roste rychlejším tempem. Index schváleného rozpočtu na aktuální kalendářní rok dosahuje hodnoty 23,4 % a vzhledem k výše zmíněnému dochází k postupnému mírnému nárůstu ukazatele až na hodnotu 27,5 % v roce 219. Hodnota ukazatele se tak pohybuje na optimální úrovni indexu (25 %). Graf č. 14: Vývoj indexu provozních úspor 3% 25% 2% 15% 1% 5% % 18
2.2.5 Volné finanční prostředky V řádku Volné finanční prostředky jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění svých závazků. Protože rozpočtový výhled nepočítá s investičními akcemi, hodnota tohoto řádku zobrazuje výši finančních prostředků, které může město ze svých prostředků použít na financování investičních aktivit a jednorázových akcí neinvestičního charakteru. Pro zápornou hodnotu volných finančních prostředků v roce 214 platí stejné závěry, které jsou prezentovány v kapitole 2.2.1 Vývoj výsledku hospodaření (celkové příjmy a výdaje). Z tabulky č. 1 je zřejmé, že město disponuje z výsledků hospodaření minulých let s částkou převyšující 198 mil. Kč., tj. má dostatečnou rezervu na krytí rozpočtu roku 214. Tabulka č. 5: Volné finanční prostředky Údaje () Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky 212 213 214 215 216 217 218 219 372 81 393 73 379 437 337 318 34 235 344 76 349 593 354 726 296 858 298 685 322 858 251 953 253 8 254 47 255 859 257 338 75 952 95 17 56 579 85 365 87 227 9 354 93 734 97 387 56 957 63 452 41 556 111 77 92 491 228 415 429 798 457 593 42 993 337 318 34 235 344 76 349 593 354 726 423 81 47 214 567 463 268 212 269 341 27 817 272 349 273 98 21 832 65 979-13 281 85 365 87 227 9 354 93 734 97 387-15 844-15 6-16 19-16 259-16 334-16 41-16 489-16 57 15 875 16 38 16 19 16 259 16 334 16 41 16 489 16 57 5 988 5 379-146 471 69 16 7 894 73 943 77 245 8 818 V tabulce je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. Je zřejmé, že město ve sledovaném období 215-219 může do realizace investičních akcí a jednorázových oprav dodatečně zapojit finanční prostředky v objemech 69,1 mil. Kč (215) 8,8 mil Kč. (219). Kromě možnosti zapojit do rozpočtu přebytky hospodaření minulých let a hledání rezerv a efektivní- ho hospodaření v provozní části může město ovlivnit výši volných finančních prostředků prodejem majetku ve svém vlastnictví. O prodeji rozhoduje zastupitelstvo a výše bude odpovídat investičním potřebám. Možné je také využít cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace, apod.) a přijatých investičních transferů. Získáme tak disponibilní prostředky pro rozvoj města. 2.2.6 Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Celkem musí město v letech 215-219 splatit 12,1 mil. Kč (z toho 82,1 mil. Kč na splátky jistin) současných závazků včetně úroků. Celkem od roku 215 do splacení všech závazků v roce 225 musí město uhradit 163,6 mil. Kč (z toho 139,4 mil. Kč na splátky jistin). Ve sledovaném období se nepočítá s přijetím nového investičního úvěru. Splatnost úvěrů a půjček: rok 222 investiční úvěr od Komerční banky, a. s. na akci "Klatovy - Čisté město" v celkové výši 16, mil. Kč s pevnou úrokovou sazbou 4,58 % p. a. a pohyblivou sazbou 12 M PRIBOR -,1 % p. a. ze zůstatku jistiny rok 223 - hypoteční úvěr od ČSOB, a. s. na výstavbu 53 bytových jednotek v celkové výši 2,7 mil. Kč a pevnou úrokovou sazbou 2,27 % p. a. 19
rok 225 - hypoteční úvěr od ČSOB, a. s. na výstavbu 6 bytových jednotek ve výši 35,1 mil. Kč a pevnou úrokovou sazbou 2,7 % p. a. Tabulka č. 6: Dluhová služba města v letech 215-219 Věřitel Forma závazku 214 215 216 217 218 219 ČSOB - hypoteční úvěr na výstavbu spl. jistiny 1 187 1 214 1 242 1 271 1 3 1 33 53 bytových jednotek úroky 27 243 215 187 157 128 ČSOB - hypoteční úvěr na výstavbu spl. jistiny 1 669 1 715 1 762 1 81 1 859 1 91 6 bytových jednotek Komerční banka - úvěr na akci "Klatovy - Čisté město" Celková dluhová služba úroky spl. jistiny úroky 64 13 33 5 19 22 251 559 13 33 4 58 21 641 512 13 33 3 97 21 31 464 13 33 3 36 2 421 414 13 33 2 75 19 811 363 13 33 2 14 19 21 Ukazatel dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o jeho schopnosti splácet dluh. Rozpočtový výhled vychází od roku 215 z rostoucí dluhové základny (dluhová základna je ekvivalentem celkových příjmů). Dluhová služba meziročně klesá od roku 214. Z výše uvedeného vyplývá, že ukazatel dluhové služby se v letech 215 219 meziročně snižuje z 6,42 % (215) na 5,41 %(219). Graf č. 15: Vývoj dluhové služby 7 6 5 4 3 2 1 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% % Dluhová základna Dluhová služba Ukazatel dluhové služby Ukazatel 2
3 Ekonomické hodnocení města Krátkodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření, krátkodobého výhledu a ukazatelů dluhové služby daného roku, roku předešlého a roku následujícího po daném roce. Dlouhodobé hodnocení subjektu se provádí na základě analýz příjmů, výdajů, výsledků hospodaření a ukazatelů dluhové služby v horizontu let 29-219. Na základě posouzení minulé schopnosti a ochoty subjektu, dostát včas a řádně všem svým finančním závazkům, s přihlédnutím k aktuální výši závazků města a krátkodobé výše volných finančních zdrojů a určení krátkodobé prognózy, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu krátkodobé hodnocení na úrovni: STR2 Krátkodobě kvalitní subjekt s dobrou schopností ostí splácet své aktuální závazky. Zhodnotili jsme hospodaření města v minulosti, ocenili jsme jeho provozní hospodaření a aktuální výši zadluženosti. Upozorňujeme na dobré a konstantní výsledky hospodaření. V hodnocení se odráží i dosavadní uvážlivá investiční politika města. S ohledem na charakter dosavadních i plánovaných hospodářských výsledků, za předpokladu, že město bude pokračovat v navrženém trendu rozpočtože především roční dluhová služba bude kryta z provozních výsledků hospodaření města, přiděluje společnost AQE advisors, a.s. městu dlouhodobé ekonomické hodnoce- vého výhledu hospodaření, tzn., ní na úrovni: A2- Dobrý subjekt, s velmi dobrou schopností splácet své závazky, doporučeno sledo- vat budoucí riziko v delším časovém horizontu. 21
4 Závěr Rozpočtový výhled pro období 215 219 vychází z podrobné analýzy hospodaření města v letech 29-213 a platného rozpočtu roku 214. Na základě těchto analýz, s promítnutím legislativních změn, týkajících se většinou reformy veřejných financí, a současné ekonomické situace, lze učinit následující závěry: Hodnota ukazatele dluhové služby v rozpočtovém výhledu, vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí, je velmi příznivá a dosahuje max. 6,42 % z povolené 25-ti procentní předepsané hranice a do budoucna se snižuje. Hospodaření města je v oblasti provozního rozpočtu vyvážené se zlepšujícím se trendem vývoa tím městu zůstávají určité finanční zdroje na očekávané investiční výdaje, kapitálová část rozpočtu je závislá na rozhodování orgánů města o jednorázových prodejích majetku, zahajování a realizaci vlastních investic, vyhlašování výzev, předkládání žádostí o podporu a realizaci investic spolufinancovaných z fondů EU. Výsledek krátkodobého ekonomického hodnocení dokládá, že město při uvážlivé hospodářské je. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot politice má dostatečné finanční zdroje ke svému rozvoji. Dlouhodobé hodnocení ukazuje, že město má volné finanční prostředky na spolufinancování dotačních titulů státu i fondů EU, a to zejména v oblasti investiční. Na základě ekonomického hodnocení, odhadu vývoje ekonomické situace a vzhledem k predi- kovanému vývoji nejdůležitější skupiny příjmů (sdílených daní), mělo by město být maximálně obezřetné a snažit se především o hledání rezerv svého hospodaření. Zvláště opatrné by mělo být u investic, jejichž realizace vyvolává následné provozní výdaje. Též je vhodné upřednostnit investice s vyšším podílem dotací, a to zejména těch z EU. Rozpočtový výhled slouží jako podklad pro rozhodování, plánování a realizaci potřeb a záměrů města. Jeho přínosy jsou: Zlepšení střednědobého a strategického plánování, kdy se rozhoduje o očekávaných příjmech a výdajích v dlouhodobém horizontu. Rozpočtový výhled přináší informace o tom, jak jsou plá- nované aktivity realizovány a za jakých podmínek. Upozorňuje na rizika budoucího hospodaření a umožňuje předcházet jejich vzniku. Slouží i pro řízení závazků města, protože ukazuje na jejich schopnost splácení v budoucnosti. Podporuje jak dlouhodobou vyrovnanost rozpočtového hospodaření, tak i zachování finančního zdraví města. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. V rámci běžného rozpočtového roku navrhujeme důsledné, pravidelné měsíční vyhodnocování rozpočtu a okamžité reagování na případné odchylky od platného rozpočtu. Legislativní změny, spjaté v převážné míře se současnou ekonomickou situací, ztěžují sestavování rozpočtového výhledu. V prvé řadě se jedná o výši sdílených daní, která je a bude závislá na ekonomické situaci státu a legislativních změnách v této oblasti. Další změny jsou očekávány v oblasti narovnání úhrady územním samosprávným celkům od státu za vykonávání přenesené působnosti. S ohledem na legislativní nestabilitu nejen v oblasti sdílených daní je vývoj predikce hodnot těchto daní opatrný. Pokud v této oblasti nedojde k zásadním změnám, lze počítat v jednotlivých letech roz- počtového výhledu s cca 3 5 mil. Kč vyššími příjmy ze sdílených daní. 22
Tabulka č. 7: Rozpočtový výhled 215 219 ř. Údaje () *1 DAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 2 DPFO ze závislé činnosti 3 DPFO OSVČ 4 DPFO vybíraná srážkou 5 DP právnických osob 6 DP právnických osob za obce 7 Daň z přidané hodnoty 8 Místní poplatky 9 Správní poplatky 1 Daň z nemovitostí a z majetku 11 Ostatní daňové příjmy *12 NEDAŇOVÉ PŘÍJMY CELKEM 13 Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží 14 Příjmy z pronájmu 15 Výnosy z finančního majetku 16 Přijaté sankční platby 17 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 18 Přijaté splátky půjček *19 DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 2 Neinvestiční dotace (transfery) 21 Převody z vlastních fondů (HČ) *22 BĚŽNÉ PŘÍJMY 23 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 24 Investiční dotace (transfery) *25 PŘÍJMY CELKEM 26 Platy zaměstnanců vč.odvodů 27 Nákupy DHM, materiálu, ostatní 28 Úroky, lesing a ostatní finanční výdaje 29 Nákup energií 3 Nákup služeb 31 Opravy a udržování 32 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 33 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 34 Neinvestiční příspěvky PO 35 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 36 Neinv.transfery obyvatelstvu 37 Ostatní neinvestiční výdaje a transfery *38 BĚŽNÉ VÝDAJE 39 Kapitálové výdaje *4 VÝDAJE CELKEM *41 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 42 Uhrazené splátky jistin a dluhopisů 43 Přijaté půjčky 44 Změna stavu na bankovních účtech 45 Řízení likvidity *46 FINANCOVÁNÍ *47 PŘÍJMY všechny *48 VÝDAJE všechny *49 SALDO úplné *5 Provozní přebytek *51 Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny *52 Index provozních úspor *53 Dluhová základna *54 Dluhová služba 55 Dluhová služba / dluhová základna (v%) 56 Zůstatky na účtech 57 Pohledávky 58 Závazky 59 Stav úvěrů 212 213 214 215 216 217 218 219 252 853 284 413 267 276 241 178 243 646 247 721 252 1 256 777 45 611 52 637 52 6 54 36 56 219 57 259 58 44 59 66 9 752 4 423 4 2 4 446 7 24 7 59 7 94 7 165 4 369 4 876 4 7 4 847 4 847 4 896 4 945 5 6 42 888 45 923 43 5 43 835 44 826 45 722 46 637 47 639 27 965 28 483 33 856 8 53 12 22 95 11 77 1 232 12 87 14 128 16 211 6 69 6 469 5 3 5 871 5 926 5 988 6 44 6 18 8 489 1 436 8 82 9 59 9 117 9 177 9 236 9 296 14 757 14 781 13 13 568 13 635 13 74 13 772 13 841 11 91 14 165 6 3 3 81 1 82 1 83 1 84 1 851 59 88 63 862 69 229 61 636 61 923 62 211 62 52 62 793 1 295 991 1 45 1 23 1 27 1 21 1 213 1 217 46 723 5 584 53 451 52 339 52 589 52 841 53 95 53 35 4 959 4 195 2 895 2 99 2 929 2 95 2 971 2 992 3 71 4 26 8 625 3 2 3 21 3 22 3 23 3 24 Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.př. 999 1 45 53 185 188 19 192 195 2 122 2 427 2 35 1 8 1 8 1 8 1 8 1 8 312 661 348 275 336 55 32 814 35 569 39 932 314 62 319 57 48 953 41 224 39 12 3 579 3 731 3 883 31 36 31 19 11 196 4 23 3 92 3 925 3 935 3 945 3 955 3 965 372 81 393 73 379 437 337 318 34 235 344 76 349 593 354 726 Prodej inv.majetku, akcií a majetkových práv 22 63 29 567 2 588 34 893 33 886 2 968 429 767 457 155 42 993 337 318 34 235 344 76 349 593 354 726 67 168 68 265 68 11 63 683 64 323 65 273 66 237 67 215 3 998 5 254 4 56 3 917 3 96 4 3 4 46 4 9 8 381 6 85 6 493 5 382 4 697 4 1 3 322 2 631 3 923 4 65 4 547 4 578 4 646 4 716 4 816 4 919 22 46 22 156 28 29 21 211 21 41 21 617 21 836 22 57 27 41 23 145 25 222 19 676 19 816 19 961 2 11 2 263 Ostatní nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary 1 248 1 168 1 35 1 18 1 125 1 142 1 16 1 178 Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. 12 191 13 114 21 621 12 57 12 135 12 213 12 293 12 373 113 878 11 142 113 468 111 226 111 784 112 345 112 99 113 476 Neinvestiční příspěvky ostatním rozpočtům 31 646 39 478 39 11 5 36 5 37 5 38 5 39 5 4 2 43 1 688 1 971 1 78 1 784 1 788 1 792 1 796 2 179 2 865 8 584 2 3 2 3 2 3 2 3 2 3 296 858 298 685 322 858 251 953 253 8 254 47 255 859 257 338 111 77 92 491 228 415 47 935 391 176 551 273 251 953 253 8 254 47 255 859 257 338 SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) 21 832 65 979-13 281 85 365 87 227 9 354 93 734 97 387 15 875 16 38 16 19 16 259 16 334 16 41 16 489 16 57 31 438-15 844-15 6-16 19-16 259-16 334-16 41-16 489-16 57 429 798 457 593 42 993 337 318 34 235 344 76 349 593 354 726 423 81 47 214 567 463 268 212 269 341 27 817 272 349 273 98 5 988 5 379-146 471 69 16 7 894 73 943 77 245 8 818 75 952 95 17 56 579 85 365 87 227 9 354 93 734 97 387 6 77 78 979 4 389 69 16 7 894 73 943 77 245 8 818 2,37 24,13 14,91 25,31 25,64 26,21 26,81 27,45 429 767 457 155 42 993 337 318 34 235 344 76 349 593 354 726 23 531 22 681 22 678 21 641 21 31 2 421 19 811 19 21 5,48 4,96 5,39 6,42 6,18 5,92 5,67 5,41 139 286 198 24 5 432 5 58 3 83 11 165 171 634 155 596 23