Zobecnění výsledků veřejnosprávních kontrol MF Ing. Jan Hurda Ministerstvo financí odbor kontrola oddělení veřejnosprávní kontrola
Program Obecně o kontrole Plánování kontrol Kontroly vykonávané MF Rizikové oblasti Poznatky z kontrol obecně - vyčíslení Diskuse
Obecně o kontrole novela zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) projednávána v PSP ČR (tisk č. 595/0) 2. čtení - obecná rozprava (3.10.2012)
Obecně o kontrole na webu MF : www.mfcr.cz veřejnost veřejné finance finanční kontrola metodické pokyny 18 metodických pokynů o kontrole a auditu
Obecně o kontrole Pokyn k jednotnému uplatňování závazných pravidel a doporučení pro výkon interního auditu v orgánech veřejné správy. Pokyn k jednotnému uplatňování procesních pravidel při výkonu veřejnosprávní kontroly na místě a při realizaci následných opatřeních s touto kontrolou souvisejících (s komentářem). Vzory písemností
Obecně o kontrole Metodická příručka pro výkon řídící kontroly v orgánech veřejné správy Metodická pomůcka pro audit výkonu v orgánech veřejné správy Pokyn pro výkon auditu shody v orgánech veřejné správy Pokyn upravující metodiku výběru vzorku pro prověřování správnosti operací při výkonu finanční kontroly ve veřejné správě
Obecně o kontrole řada nejasností vzniká překladem control (angl.) = především řízení (1. význam uváděný ve slovnících) Nejvyšší kontrolní úřad = Supreme Audit Office?
Obecně o kontrole V roce 2011 veřejnosprávní kontrolou na místě zkontrolováno za veřejnou správu 74,1 mld. Kč veřejných příjmů, z toho ve státní správě 27,8 mld. Kč a v územních samosprávných celcích 46,3 mld. Kč. Oproti roku 2010 došlo k poklesu zkontrolovaných veřejných příjmů ze střednědobého pohledu. V rozhodující míře byl tento pokles ovlivněn snížením objemu kontrolovaných veřejných příjmů, které Ministerstvo financí (MF) a jednotlivá finanční ředitelství (FŘ) kontrolovala u vybraných osob, a kapacitními možnostmi kontrolních útvarů.
Obecně o kontrole Objem zkontrolovaných veřejných příjmů (mld. Kč) 90 80 70 60 mld. Kč 50 40 Veřejná správa 30 Státní správa 20 10 Územní samosprávné celky 0 2007 2008 2009 2010 2011 Rok
Obecně o kontrole Veřejné výdaje ve veřejné správě byly veřejnosprávní kontrolou na místě prověřeny v celkové výši 135,5 mld. Kč, z toho ve státní správě v rozsahu 88,6 mld. Kč a v územních samosprávných celcích v objemu 46,9 mld. Kč. Oproti roku 2010 poklesl objem zkontrolovaných veřejných výdajů ve státní správě, zatímco výše zkontrolovaných veřejných výdajů se v územních samosprávných celcích meziročně mírně zvýšila. Ke snížení objemu zkontrolovaných veřejných výdajů ve státní správě došlo především v důsledku poklesu u MF a FŘ ovlivněného obdobnými důvody jako u poklesu zkontrolovaných veřejných příjmů.
Obecně o kontrole Objem zkontrolovaných veřejných výdajů (mld. Kč) 160 140 120 mld.kč 100 80 Veřejná správa 60 Státní správa 40 20 0 2007 2008 2009 2010 2011 Územní samosprávné celky Rok
Obecně o kontrole Resort MF provedl celkem 190 veřejnosprávních kontrol. MF realizovalo 7 veřejnosprávních kontrol (4 kapitoly SR, 2 zahraniční prostředky a 1 nadace). FŘ (8) provedla 183 veřejnosprávních kontrol. V porovnání s předchozími lety se zvýšil počet veřejnosprávních kontrol provedených FŘ zaměřených na prověřování plnění všeobecných podmínek pro čerpání investičních pobídek a celkově bylo provedeno 72 veřejnosprávních kontrol investičních pobídek.
Obecně o kontrole Ve veřejné správě bylo v roce 2011 provedeno 4 217 interních auditů, z toho ve státní správě 2 029 auditů, v územních samosprávných celcích 2 145 auditů a na regionálních radách regionů soudržnosti 43 interních auditů. Ve srovnání s rokem 2010 došlo k poklesu provedených interních auditů ve veřejné správě o 11,5 %, ve státní správě o 11,4 % a v územních samosprávných celcích o 11,9 %. Pokles počtu provedených interních auditů v roce 2011 byl zaznamenán i ze střednědobého pohledu. Pokles vykonaných interních auditů byl ovlivněn zařazením většího počtu auditů s vyšší časovou náročností na jejich provedení, mírným meziročním zvýšením podílu auditů systémů zaměřených na posouzení nastavení a fungování systémů, jejich výkonnost a účinnost.
Počet auditů Obecně o kontrole Počet provedených auditů 5000 4500 4000 3500 4956 4654 4765 4766 4217 3000 2500 2000 Veřejná správa Státní správa Územní samosprávné celky 1500 1000 500 0 2007 2008 2009 2010 2011 Rok
Plánování kontrol jedna z nejdůležitějších fází kontrolního procesu (v praxi 1 den až 1 měsíc) snaha o spolupráci s NKÚ při tvorbě Plánu kontrolní činnosti MF, i nadále čekáme až NKÚ vydá svůj plán, pak vzniká PKČ MF kontroly NKÚ cca 6 měsíců = pravidelně dochází k tomu, že se na exponovaných resortech (ministerstva, SFDI...)potkáváme (podmínkou je různé zaměření kontrol)
Plánování kontrol u subjektu může na kontrolu ve stejném termínu nastoupit řádově až 2 desítky kontrolních orgánů (MF, NKÚ, ČSSZ, ČÚBP, EK, SZIF, SFDI, MD, MMR...)
Kontroly vykonávané MF 41 kapitol SR (z toho 14 ministerstev) u ministerstev i kontrola Programu š-č spolupráce, FM EHP/Norska I+II, Fond solidarity EU (dříve i Phare a TF) RO PO Státní fondy 70 nadací kontrolní kapacita MF - 7 pracovníků (výhledově 9 pracovníků)
Kontroly vykonávané MF Průběh kontrola MF = 1 týden až 3 měsíce v případě zjištění porušení rozpočtových pravidel = předání protokolu FŘ kontrola příslušného FÚ resp. FŘ (dvojkolejnost) odvod
Rizikové oblasti časté střídání zaměstnanců účetní software (Oracle 1 rok 21 mil. Kč) katastr nemovitostí (1880 1950 1964) autoprovoz (GPS = rozdíly) úroveň dokladů při fakturaci (srozumitelnost, vypovídací schopnost)
Rizikové oblasti Hospodárnost - kvalifikace (námitka - subjektivní názor kontrolorů) zákon č. 218/2000 Sb., 39 (3) Správce kapitoly soustavně sleduje a vyhodnocuje hospodárnost, efektivnost a účelnost vynakládání výdajů ve své kapitole. Je-li zřizovatelem organizační složky státu nebo příspěvkové organizace nebo funkci zřizovatele vykonává, působí při jejím řízení k tomu, aby vynakládání výdajů bylo co nejhospodárnější, nejefektivnější a nejúčelnější.
Rizikové oblasti 45 zákon č. 218/2000 Sb., (2) Organizační složka státu je povinna dbát, aby dosahovala příjmů stanovených rozpočtem a plnila určené úkoly nejhospodárnějším způsobem. Prostředky, kterými disponuje, může používat na krytí nezbytných potřeb a na opatření zakládající se na právních předpisech.
Rizikové oblasti zákon č. 218/2000 Sb., 53 (4) Příspěvková organizace je povinna dbát, aby plnila určené úkoly nejhospodárnějším způsobem a dodržela stanovené finanční vztahy ke státnímu rozpočtu. Peněžní prostředky, kterými disponuje, může používat jen k účelům, na které jsou určeny, a to na krytí nezbytných potřeb, na opatření zakládající se na právních předpisech a na krytí opatření nutných k zabezpečení nerušeného chodu organizace. Úhrady, ke kterým se příspěvková organizace zaváže v běžném roce, nesmí překračovat její rozpočet na tento rok.
státní správa Poznatky z kontrol ve státní správě v roce 2011 zkontrolováno 88,6 mld. Kč MF v roce 2011 kontrola 4 kapitol SR zjištěno porušení rozpočtových pravidel ve výši 18,8 mil. Kč
Poznatky z kontrol byly zjišťovány nedostatky obdobného charakteru jako v předchozích letech. Potvrdilo se, že v činnosti orgánů veřejné správy nejsou důsledně dodržovány, zejména: zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví a navazující vyhlášky, zákon č. 219/2000 Sb., o majetku České republiky a jejím zastupování v právních vztazích, zákon č. 137/2006Sb., o veřejných zakázkách, zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě.
Poznatky z kontrol Mezi příčiny porušení rozpočtové kázně patřily: čerpání rozpočtové položky na operace, které nebyly před jejich úhradou realizovány, nesprávné financování pořízení dlouhodobého majetku, nedodržení termínu závěrečného vyhodnocení a závazných parametrů akce, nesprávná tvorba a užití Fondu kulturních a sociálních potřeb, porušení podmínek stanovených v Rozhodnutí o poskytnutí veřejné finanční podpory (např. čerpání dotace nebylo vedeno v účetnictví odděleně, nedodržení podmínek rozhodnutí, neoprávněné přijetí dotace na základě nesprávně vykázaných údajů).
Poznatky z kontrol mobilní telefony není centrálně řešeno pohoštění, občerstvení dříve rozpis, nyní natvrdo alkohol (zákoník práce) a cigarety či doutníky, spropitné 200,- nákupy uměleckých předmětů (80 000,-/kus) předplatné Playboy outsourcing - v ustanovení 13 odst. 1 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, bylo uvedeno: Právnická nebo fyzická osoba je povinna plnění běžných úkolů vyplývajících z předmětu její činnosti zajišťovat svými zaměstnanci, které k tomu účelu zaměstnává v pracovněprávních vztazích podle zákoníku práce.
Poznatky z kontrol 13 zrušen = i inventury od externích dodavatelů
kontroly u příjemců příspěvku na likvidaci následků povodní (kraje, obce Poznatky z kontrol Fond solidarity EU zřízení FSEU bylo odezvou na rozsáhlé povodně v zemích střední Evropy v létě roku 2002 leden 2003 - ČR 129 000 000 září 2011 - Morava 5 111 401 prosinec 2011 - severní Čechy 10 911 939 145 023 340
Souhrnná pozice ČR ve vztahu k rozpočtu EU (2004 30.6.2011) Celkové platby ČR do rozpočtu EU 8,8 miliard Celkové příjmy ČR z rozpočtu EU 15 miliard Čistá pozice ČR vůči rozpočtu EU + 6,2 miliard
Poznatky z kontrol Nadace K 31.12.2005 ukončena činnost FNM Převod činností FNM na MF Příjemců příspěvků - prostředků z privatizace - je 71. Z toho je 70 nadací a 1 nadační fond 70 nadacím a Nadačnímu fondu obětem holocaustu bylo dosud z Nadačního investičního fondu rozděleno 2,7 miliardy Kč
Nadace Poznatky z kontrol nejčastějším zjištěním při naší kontrolní činnosti je nedodržení ve smlouvě s FNM stanovené 30-ti denní lhůty pro podání žádosti o navýšení nadačního jmění (podali jsme podnět na úpravu této lhůty)
Děkuji za pozornost Na shledanou