Vzorový příklad Model environmentálního vzdělávání Zelená louka Výstavba environmentálního centra za účelem vzdělávání

Vzorový příklad Model environmentálního vzdělávání Zelená louka Výstavba environmentálního centra za účelem vzdělávání PŘÍLOHA 2 MINISTERSTVO ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ STÁTNÍ FOND ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ ČR www.opzp.cz, dotazy@sfzp.cz Zelená linka pro zájemce o dotace: 800 260 500 www.sfzp.cz, www.mzp.cz

OSNOVA 1 CHARAKTERISTIKA PROJEKTU... 3 2 VSTUPNÍ ÚDAJE PROJEKTU... 3 3 POSTUP PŘI VYPLŇOVÁNÍ A ŘEŠENÍ PROJEKTU... 5 3.1 LIST INFO... 5 3.2 LIST INVESTIČNÍ NÁKLADY BĚŽNÉ CENY... 6 3.3 LIST NÁKLADY A PŘÍJMY... 7 3.4 LIST ZDROJE FINANCOVÁNÍ... 10 3.5 LIST VÝSTUP PRO SFŽP... 11 4 KONTROLA RELEVANTNOSTI VÝSLEDKŮ... 12 5 STANOVENÍ MÍRY PODPORY... 13 2

1 CHARAKTERISTIKA PROJEKTU V rámci projektu je navržena zcela nová výstavba environmentálního vzdělávacího centra pro poradenství a environmentální vzdělávání (dále jen centrum ). Žadatelem na projekt, respektive vlastníkem a následně provozovatelem infrastruktury (centra) bude Obec tzn. veřejný subjekt (provozovatelem mohou být organizace 100% vlastněné veřejným subjektem). Realizace projektu je plánována na období 1.6.2013 1.6.2014 tzn. uvedení projektu do provozu je plánováno na 01.07.2014. Předpokládané přímé realizační náklady projektu jsou stanoveny ve výši 25 300 tis. Kč bez DPH. Celkové náklady projektu (včetně souvisejících ostatních nákladů projektu dle Implementačního dokumentu OPŽP) činí 28 851 tis. Kč bez DPH, resp. 33 924 tis.kč včetně DPH. Na základě výše celkových nákladů projektu a s tím souvisejících ostatních nákladů projektu je patrné, že celkové náklady projektu nepřesáhnou hranici 50 mil a projekt tedy bude definován jako Individuální projekt. Žadatel není plátcem DPH v rámci investiční činnosti (výstavba), zároveň nemá nárok na uplatnění daně z příjmu při výpočtu míry podpory. Vzhledem k tomu, že se jedná o výstavbu nového environmentálního centra, je projekt zařazen, dle Implementačního dokumentu Operačního programu Životní prostředí 2007 2013, do prioritní osy 7 - Rozvoj infrastruktury pro environmentální vzdělávání, poradenství a osvětu, respektive do oblasti podpory - 7.1 Rozvoj infrastruktury pro realizaci environmentálních vzdělávacích programů, poskytování environmentálního poradenství a environmentálních informací. Projekty na zelené louce v rámci prioritní osy 7 musí být zpracovány (nejedná-li se o projekt v tzv. provozní ztrátě) Modelem environmentálního vzdělávání zelená louka (dle aktuální zveřejněné verze Modelu). 2 VSTUPNÍ ÚDAJE PROJEKTU Souhrnný přehled vstupních údajů projektu je uveden v tabulkách níže. Výstavba centra zahrnuje stavbu dvoupodlažní budovy (2 školící místnosti, sociální zařízení, kuchyň a jídelna), stavbu příjezdové komunikace, výstavbu související infrastruktury na území areálu centra (vodovodní a kanalizační přípojky, přístupové chodníky, parkoviště), gastro a sociální zařízení a vybavení centra (počítače, audiovizuální technika, nábytek, učební pomůcky, apod.). Souhrnný přehled vstupních údajů projektu je uveden v tabulkách níže. Položky investiční náklady, provozní náklady a příjmy, jsou detailněji uvedeny v příslušných kapitolách tohoto příkladu. Z důvodu zajištění správné funkce výpočtu Modelu musí být všechny údaje uvedené v tabulkách, nezbytně vyplněny do Modelu environmentálního vzdělávání - zelená louka. Pozn.: Údaje, týkající se investičních a provozních nákladů (viz Tabulka 1 a Tabulka 2) se do Modelu musí zadat v tisících Kč s přesností na 3 desetinná místa (tzn., že je-li náklad 20 825 Kč, do Modelu Zpracovatel zadá číslo 20,825!!!), Model následně zobrazuje zaokrouhlené hodnoty na částku v tisících, (tj. 21 tis. Kč), přesto však počítá s přesnými částkami zadanými Zpracovatelem. 3

Tabulka 1: Vstupní data Info Položka Jednotka Hodnota Zahájení realizace projektu Den/měsíc/rok 1.6.2013 Ukončení realizace projektu Den/měsíc/rok 1.6.2014 Vlastník infrastruktury veřejný/obec Obec Provozovatel infrastruktury veřejný/obec Obec Provozní náklady projektu včetně DPH Fixní náklady tis. Kč/rok 1 898,000 Variabilní náklady: Elektrická energie tis. Kč/rok 13,500 Spotřební materiál tis. Kč/rok 400,000 Celkové roční provozní náklady tis. Kč/rok/rok 2 311,984 Příjmy projektu včetně DPH Školící činnost centra tis. Kč/rok 2 800,000 Gastro tis. Kč/rok 600,000 Celkové roční příjmy tis. Kč/rok 3 400,000 Tabulka 2: Investiční náklady (tis. Kč na tři desetinná místa) Položka Jednotka Hodnota Investiční náklady projektu bez DPH Projekce tis. Kč 1 200,000 Zpracování žádosti tis. Kč 100,000 Finanční analýza tis. Kč 100,000 Výstavba tis. Kč 21 000,000 Stroje a zařízení tis. Kč 4 300,000 Ostatní náklady s projektem tis. Kč 2 150,500 DPH tis. Kč 5 073,838 Celkem tis. Kč 33 924,338 4

3 POSTUP PŘI VYPLŇOVÁNÍ A ŘEŠENÍ PROJEKTU Níže je uveden příklad postupu při vyplňování a řešení projektu Výstavba environmentálního centra za účelem vzdělávání (dále jen Projekt ). Řešení a členění následujících kapitol odpovídá jednotlivým krokům za sebou tak, jak má Zpracovatel postupovat při vyplňování dat do Modelu environmentálního vzdělávání zelená louka a při řešení výstupů Projektu. Zpracovatel vyplní postupně odpovídající data do následujících listů v Modelu: List Info List Investiční náklady běžné ceny List Náklady a příjmy List Zdroje financování List Výstup pro SFŽP 3.1 LIST INFO Zpracovatel nejprve vyplní požadované vstupní údaje, jako jsou identifikační údaje o Žadateli a předkládaném Projektu (jméno žádajícího subjektu, název projektu, ID projektu dle čísla, vygenerovaného k formuláři žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL, kontaktní osoba Žadatele, sídlo Žadatele, telefon a E-mail). Dále je nutné vyplnit předpokládané datum zahájení realizace Projektu a předpokládané datum ukončení realizace Projektu (resp. uvedení Projektu do provozu), následně je zapotřebí definovat položku Má žadatel nárok na vrácení DPH? v tomto případě je nastavena položka na Ne. Zpracovatel dále musí vyplnit položku Má Žadatel nárok na uplatnění daně z příjmu při výpočtu míry podpory?, v tomto případě bude uvedeno NE. Žadatel je povinen na listu Info vyplnit položku Kategorie projektu s ohledem na charakter projektu. Tento výběr je čistě na Žadateli/Zpracovateli FA s tím, že na základě celkových investičních nákladů projektu (vč. DPH bez ohledu na její způsobilost), které činí 33 924,338 tis.kč a dle v současnosti platného kurzu ČNB (25,400 Kč/EUR), se jedná o Individuální projekt (jehož celkové investiční náklady nepřekročí částku 50 mil. EUR, což je hranice pro stanovení charakteru projektu dle platných dokumentů národních orgánů a EK). Posledními položkami, které je zapotřebí v rámci tohoto listu definovat, jsou Žadatel je veřejný nebo soukromý subjekt? v tomto případě je položka nastavena na veřejný a položka Pokud je žadatel veřejný subjekt, jaký typ? V tomto případě položka nastavena na obec. 5

Obrázek 1: List Info 3.2 LIST INVESTIČNÍ NÁKLADY BĚŽNÉ CENY V rámci listu vyplňuje Zpracovatel analýzy investiční náklady Projektu v běžných cenách! Investiční náklady musí být v souladu s položkovým rozpočtem, který je součástí projektové dokumentace a se souhrnným položkovým rozpočtem, který dokládá Žadatel v rámci předložení žádosti na Projekt. Pozn.: Investiční náklady se do Modelu zadávají v tisících Kč s přesností na 3 desetinná místa (tzn., že je-li náklad 20 825 Kč, do Modelu Zpracovatel zadá číslo 20,825!!!). Model následně zobrazuje zaokrouhlené hodnoty na částku v tisících, tj. 21 tis. Kč, přesto však počítá s přesnými částkami zadanými Zpracovatelem. V případě výstavby centra, byly v roce 2012 a 2013 vynaloženy finanční prostředky v rámci projektových prací na zpracování následujících činností (projekce: 1 200,000 tis. Kč, zpracování žádosti: 100,000 tis. Kč, finanční analýza: 100,000 tis. Kč). Dalšími investičními náklady, které Zpracovatel musí vyplnit v rámci tohoto listu jsou náklady, související s výstavbou v rámci realizace Projektu. Zpracovatel vyplní do buněk v rámci položky Výstavba ( Budovy a Terénní a vegetační úpravy ), žlutě podbarvené buňky v jednotlivých letech realizace Projektu. Do těchto buněk (sloupec rok 2013 a 2014) Zpracovatel zadá investiční náklady, související s danou položkou (Budovy: 20 000,000 tis, Kč, Terénní a vegetační úpravy: 1 000,000 tis. Kč). V rámci těchto položek je možné nastavit životnost dané položky, nebo ponechat životnost, která je standardně předdefinována. V rámci Projektu je ponechána životnost na 30 let. Dále musí Zpracovatel vyplnit v rámci položky Stroje a zařízení daný typ technologie, na kterou vynaloží finanční prostředky. Do předdefinovaných buněk v rámci této položky vyplní do příslušného roku (2014) hodnotu přepokládaných investičních nákladů (Náklady na zpracování materiálů a pomůcek investičního 6

charakteru : 500,000 tis. Kč, Audiovizuální technika: 1 000,000 tis. Kč, Nábytek: 2 000,000 tis. Kč, gastro vybavení: 800,000 tis. Kč). V rámci Projektu těchto položek je definována životnost na dobu 5, resp. 10 let. Obrázek 2: List Investiční náklady-běžné ceny Z výše uvedených přímých způsobilých realizačních nákladů Projektu (částka za položky Výstavba a Stroje a zařízení = 21 000,000 tis. Kč + 4 300,000 tis. Kč = 25 300,000 tis. Kč) může Zpracovatel vypočítat tzv. ostatní náklady Projektu, a to dle podmínek uvedených v Implementačním dokumentu OPŽP, pro prioritní osu 7 a oblast podpory 7.1. V rámci Projektu jsou ostatní investiční náklady nastaveny následovně: rezerva (1 265,000 tis. Kč = 5%), propagace (126,500 tis. Kč = 0.5%), dozor v průběhu výstavby (759,000 tis. Kč = 3%). V rámci Projektu jsou všechny náklady spojené s realizací Projektu definovány jako způsobilé náklady, z tohoto důvodu nejsou vyplněny žádné náklady v tabulkové části Z toho - nezpůsobilé investiční náklady. Vzhledem ke skutečnosti, že DPH je započteno do celkových nákladů Projektu, je částka odpovídající DPH automaticky Modelem dopočítávána a připočtena do celkových nákladů Projektu. Po vyplnění tohoto listu je tedy patrné, že celkové investiční náklady Projektu činí 33 924,338 tis. Kč vč. DPH (jelikož Žadatel není plátcem DPH, je považováno DPH za způsobilý náklad Projektu). 3.3 LIST NÁKLADY A PŘÍJMY V rámci listu vyplní Zpracovatel fixní a variabilní náklady Projektu a příjmy Projektu ve stálých cenách v cenové úrovni, uvedené na listu Info, [buňka I27] (tis. Kč v c.ú. 2012). Na listu Info je zadáváno plátcovství DPH pouze z hlediska investičních nákladů, nikoliv však plátcovství DPH z pohledu provozní činnosti. V tomto případě není žadatel plátcem DPH na provozní činnost (shodně jako není plátcem DPH na investiční činnosti), musí být proto všechny zadávané hodnoty (položky provozních nákladů a příjmů projektu) zadávány včetně DPH! 7

Provozní náklady Projektu: V rámci tabulkové části Provozní náklady, musí být v rámci Projektu definovány pro položky variabilních nákladů následující variabilní náklady: Elektrická energie. Spotřební materiál. Fixní náklady Projektu v roce 2015 se automaticky dopočítají dle zadaných vstupních hodnot v předdefinovaných buňkách (součet buněk I7 až I11). Celkové fixní náklady Projektu v roce 2015 činí 1 898 tis. Kč/rok, jednotlivé položky fixních nákladů jsou uvedeny níže: Osobní náklady spojené s provozováním centra byly stanoveny na 1 200 tis. Kč / rok. Dle předpokladu v průběhu jednotlivých let nebude docházet k nárůstu výše osobních nákladů. Opravy hmotného majetku spojené s provozováním centra, byly stanoveny na 368 tis. Kč / rok. Dle předpokladu v průběhu jednotlivých let nebude docházet k nárůstu výše nákladů na opravy hmotného majetku. Náklady provozního majetku spojené s provozováním centra, byly stanoveny na 270 tis. Kč / rok. Dle předpokladu v průběhu jednotlivých let nebude docházet k nárůstu výše nákladů na provozní majetek. Režie, poddodávky a ostatní, které souvisí s provozováním centra, byly stanoveny na 60 tis. Kč / rok. Dle předpokladu v průběhu jednotlivých let nebude docházet k nárůstu výše těchto nákladů. Položka Ostatní nebyla využita, a to z důvodu, že ostatní předdefinované položky byly pro definování provozních nákladů dostačující. Obrázek 3: List Náklady a příjmy Provozní náklady Variabilní náklady se vyplňují v celém prvním roce (rok 2015) po předpokládaném uvedení Projektu do provozu (rok 2014). U každé položky variabilních nákladů, kterou Zpracovatel definoval, Model automaticky vypočítá jednotkový náklad (Kč/jednotka), který je vypočten jako celkové náklady dané služby, děleno množstvím za danou službu. Celkové variabilní náklady v roce 2015 dosahují výše 414 tis. Kč, jednotlivé položky variabilních nákladů jsou uvedeny níže: 8

Roční množství spotřebované elektrické energie je 10 800 KWh. Roční variabilní náklady za spotřebovanou elektrickou energii jsou 13,5 tis. Kč. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto nákladů. Celkové roční variabilní náklady za spotřební materiál, činí 400 tis. Kč. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto nákladů. Celkové provozní náklady v prvním celém roce po uvedení Projektu do provozu (rok 2015) jsou vypočteny ve výši 2 312 tis. Kč. Z důvodu, že není počítáno s navýšením nákladů v jednotlivých letech, tedy zůstává celková výše provozních nákladů na hodnotě 2 312 tis. Kč. Příjmy Projektu: Zpracovatel v rámci tohoto Projektu musí vyplnit položky pro jednotlivé příjmy Projektu. Zadání a vyplnění položek musí být vyplněno do prvního celého roku po uvedení Projektu do provozu, tedy do roku 2015. Obrázek 4: List Náklady a příjmy - Příjmy V rámci tabulkové části Příjmy musí být v rámci Projektu definovány následující typy příjmů: Školící činnost centra. Gastro. Detailnější stanovení a popis jednotlivých příjmů je uveden v odrážkách níže: Roční úhrada za školící činnost centra činí 2 800 tis. Kč/rok. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto příjmů. Roční částka za gastronomické služby činí 600 tis. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto příjmů. Celkové roční příjmy v roce 2015 činí 3 400 tis. Kč/rok. Obrázek 5: List Náklady a příjmy Náklady - Příjmy 9

3.4 LIST ZDROJE FINANCOVÁNÍ V rámci tohoto listu musí Zpracovatel analýzy nastavit finanční zdroje na dofinancování Projektu tak, aby byly hodnoty v buňkách [H45, H59, J59 K59] rovny 0 tedy -. Jestliže nedojde ke správnému definování zdrojů na dofinancování Projektu, jsou výše uvedené buňky nebo jedna z buněk podsvíceny červenou barvou viz obrázek níže. Obrázek 6: List Zdroje financování Veřejný subjekt Částka k dofinancování V rámci dofinancování Projektu Žadatel počítá s využitím půjčky u bankovního subjektu a to ve výši 6 000 000 Kč, ostatní zdroje na dofinancování Projektu budou hrazeny z vlastních zdrojů Žadatele. V rámci listu Zpracovatel vyplňuje pouze tabulku Veřejný subjekt nebo Soukromý subjekt a to v závislosti na typu Žadatele. V tomto případě je vyplňována tabulka Veřejný subjekt. V rámci vyplnění tabulky Veřejný subjekt je vyplněna hodnota předpokládaného úvěru do buňky [H 52]. Finanční zdroje z úvěru budou sloužit k financování nezpůsobilých nákladů a z tohoto důvodu je buňka [I 52] vyplněna hodnotou 0%. Zbývající náklady, které je nezbytné dofinancovat budou financovány z vlastních zdrojů Žadatele tzn. částka 7 730 536 Kč je vložena do buňky [H 51] a procento způsobilosti výdajů v buňce [I 51] na dofinancování ze strany Žadatele, je stanoveno jako podíl z položky Zbývá dofinancovat [buňka H59] a Zp. výdaje [buňka J59] a bylo v našem příkladu vyčísleno na hodnotu 29,02%. Takto nastavená procenta v buňce [I 51] zaručí financování jak způsobilých tak i nezpůsobilých výdajů Projektu. Obrázek 7: List Zdroje financování Veřejný subjekt - obec Jestliže je správně vyplněna tabulka veřejný subjekt je automaticky vyplněna tabulka na řádcích [27 až 44] Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL, která je zcela shodná s tabulkou v elektronické Žádosti BENE-FILL viz tabulka níže. 10

Obrázek 8: List Zdroje financování Skladba financování Projektu Vzhledem ke skutečnosti, že je ve zdrojích na dofinancování Projektu je předpokládáno využití úvěru od bankovního subjektu, musí být nastaveny parametry předpokládaného úvěru viz. buňky [H222 až H227]. Parametry úvěru jsou: doba splácení 20 let, doba odkladu 8 let (dle min. délky odkladu z Modelu), úroková sazba 4 % s fixní úrokovou sazbou a konstantní splátkou jistiny, poplatek za zřízení úvěru jako % celkového úvěru je roven 0. Obrázek 9: List Zdroje financování Bankovní úvěr/půjčka veřejnému subjektu 3.5 LIST VÝSTUP PRO SFŽP Zpracovatel analýzy musí na tomto listu vyplnit následující údaje: Datum zpracování buňka [P3]. Jméno zpracovatele buňka [P5]. Telefon zpracovatele buňka [P7]. Na tomto listu jsou uvedeny vypočtené hodnoty/parametry, které byly v rámci analýzy Modelem stanoveny. Na základě vypočtených hodnot je například stanoveno, zda má Projekt nárok na přidělení dotace z OPŽP. V případě, že ano, jsou poté vypočteny výše dotace/í, dále je na tomto listu uvedeno, zda Projekt vytváří významnou část odpisů tzn. zda je finančně udržitelný, více viz kapitoly níže. 11

4 KONTROLA RELEVANTNOSTI VÝSLEDKŮ Jelikož se jedná o Individuální projekt, jsou na základě zadaných (vyplněných) dat do Modelu, stanoveny výsledky FA ve standardizované podobě následovně na listu Výstup pro SFŽP. Jedná se zejména o následující ukazatele finanční výkonnosti Projektu: Čistá současná hodnota bez podpory společenství FNPV/C = - 19 343 tis. Kč, [buňka F51]. Čistá současná hodnota s podporou společenství FNPV/K = - 2 438 tis. Kč, [buňka I51]. Finanční míra návratnosti bez podpory společenství FRR/C = - 2,5 % [buňka F50]. Finanční míra návratnosti s podporou společenství FRR/K = 2,5 % [buňka I50]. Vzhledem k tomu, že Projekt vytváří významnou část odpisů, viz obrázek níže ( list Výstup pro SFŽP, [buňka F69]), je Projekt tzv. finančně udržitelný (Projekt vytváří významnou část odpisů). Na základě výše uvedených (Modelem vypočtených) hodnot lze konstatovat, že v rámci výpočtu analýzy byla obdržena relevantní data a tudíž lze stanovit míru podpory z dotačního titulu OPŽP. Obrázek 10: List Výstup pro SFŽP Projekt vytváří významnou část odpisů 12

5 STANOVENÍ MÍRY PODPORY Výsledky stanovení míry podpory jsou souhrnně uvedeny na listu Výstup pro SFŽP. V rámci FA byly vypočteny následující hodnoty pro stanovení částek na financování Projektu: Míra nedostatku financování = 66,14 % [buňka P45]. Příspěvek Společenství jako podíl ze způsobilých veřejných výdajů Projektu = 56,22 % [buňka N55]. Souhrn zdrojů na financování Projektu: Celkové výdaje Projektu = 33 924 338 Kč vč. DPH [buňka E16]. Výše podpory z OPŽP celkem = 20 193 801 Kč z celkových způsobilých veřejných výdajů Projektu [buňka E25]. Zdroje potřebné k dofinancování Projektu ze strany Žadatele celkem = 13 730 536 Kč [buňka G44]), z toho: Vlastní zdroje Žadatele = 7 730 536 Kč [buňka G37]. Bankovní úvěr/půjčka = 6 000 000 Kč [buňka G39]. Výstupem z Modelu je také tabulka Tabulka finančních zdrojů dle formuláře žádosti v elektronickém prostředí BENE-FILL a Skladba financování projektu na listu Zdroje financování. tyto údaje využije Zpracovatel při vyplňování žádosti v el. prostředí BENE-FILL. 13