Informace o externích kontrolách a auditech

47. zasedání Výboru Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod 2. 5. 2014 Číslo bodu: 47-10/2014 Název bodu: Informace o externích kontrolách a auditech Návrh usnesení: Výbor Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod 1. BERE NA VĚDOMÍ informaci o stavu a průběhu externích kontrol a auditů na Úřadu Regionální rady ROP SV dle důvodové zprávy. 2. BERE NA VĚDOMÍ anglickou verzi Závěrečného shrnutí auditní mise č. 2013/CZ/REGIO/C4/1214/1 dle přílohy č. 9 tohoto usnesení a důvodové zprávy. 3. BERE NA VĚDOMÍ průvodní dopis k Závěrečnému shrnutí auditní mise č. 2013/CZ/REGIO/C4/1214/1 ze dne 16. 4. 2014 dle přílohy č. 10 tohoto usnesení. 4. SCHVALUJE/NESCHALUJE návrh úpravy postupu hodnocení projektů dle důvodové zprávy. 5. UKLÁDÁ Zdeňku Vašákovi, řediteli Úřadu Regionální rady NUTS II Severovýchod, dopracovat návrh postupu hodnocení a následně jej předložit ke schválení na nejbližším zasedání Monitorovacího výboru Regionálního operačního programu NUTS II Severovýchod. 6. UKLÁDÁ Zdeňku Vašákovi, řediteli Úřadu Regionální rady NUTS II Severovýchod, zpracovat odpověď na doporučení uvedená v Závěrečném shrnutí auditní mise č. 2013/CZ/REGIO/C4/1214/1 a následně informovat Výbor Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod. Termín: 4. 6. 2014 Předkládá: Zpracovala: Martin Půta Sabina Hloušková ~ 1 ~

Schválil: Zdeněk Vašák Datum vyhotovení: 22. dubna 2014 ~ 2 ~

Důvodová zpráva 1. Audit Evropské komise č. 2013/CZ/REGIO/C4/1214/1 Ředitel Úřadu Regionální rady NUTS II Severovýchod, Zdeněk Vašák, informoval Výbor Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod na 43. zasedání o průběhu auditu Řídícího u Regionálního operačního programu Severovýchod (dále jen ŘO ROP SV ) č. 2013/CZ/REGIO/C4/1214/1, který provedli zástupci Evropské komise (DG REGIO) v termínu od 15. do 19. 7. 2013. Hlavním cílem auditu bylo získat ujištění o tom, že řídící a kontrolní systém funguje efektivně, přičemž audit Evropské komise (dále jen EK ) byl zaměřen zejména na oblast veřejných zakázek a dále na oblast výběru, resp. hodnocení projektů. Na 43. zasedání byl VRR předložen návrh auditní zprávy v anglické verzi, kterou ŘO ROP SV obdržel dne 9. 10. 2013 a zpracovaný návrh vypořádání ke zjištění auditu EK formou akčního plánu. Návrh zprávy v české verzi byl doručen ŘO ROP SV dne 2. 12. 2013 (příloha č. 1). Tímto dnem začala běžet lhůta dvou měsíců na zpracování stanoviska k jednotlivým zjištěním. Dne 16. 1. 2014 odeslal ŘO ROP SV ve stanovené lhůtě Auditnímu u MF ČR (dále jen AO ) Stanovisko ŘO ROP SV k návrhu auditní zprávy (příloha č. 2), který ho následně dne 22. 1. 2014 odeslal na Stálé zastoupení v Bruselu. Dne 18. 4. 2014 obdržel ŘO ROP SV průvodní dopis (příloha č. 10) a anglickou verzi Závěrečného shrnutí auditní mise č. 2013/CZ/REGIO/C4/1214/1 (příloha č. 9). EK akceptovala vypořádání v souvislosti s akčním plánem. Zjištění č. 4 (neodůvodnění přidělených bodů až do výzvy 28) bylo ponecháno jako otevřené do předložení ad hoc systémové auditní zprávy ze strany AO. V případě zjištění č. 6 (nestanovení limitu pro jednotlivé stupně hodnocení) trvá na zavedení minimální hranice hodnocení pro každou oblast hodnocení zvlášť. Z tohoto důvodu je níže předkládán ke schválení VRR aktualizovaný postup hodnocení. Ze strany ŘO ROP SV již došlo k akceptaci doporučení EK a přijetí systémových opatření ke zjištění č. 3 Netransparentní výběr expertů (do expertní komise) a ke zjištění č. 6 Není stanovena minimální (procentní) hranice pro každou oblast bodování (v bodovací tabulce). Audit v rámci zjištění č. 3 Netransparentní výběr expertů (do expertní komise) požadoval zavedení transparentního postupu výběru členů expertní komise. Tomuto zjištění audit EK přiřadil vysokou závažnost. I přesto, že se Řídící Regionálního operačního programu NUTS II Severovýchod snažil od počátku fungování programu nastavit systém maximálně transparentně a žádný audit v tomto nastavení doposud neshledal systémová rizika, došlo k aktualizaci postupu pro výběr členů expertní komise a ke zpřesnění kritérií pro výběr členů expertní komise, která jsou uvedena v Operačním manuálu (dále jen OM ). Výbor Regionální rady (dále jen VRR ) schválil na svém 44. zasedání dne 10. 12. 2013 Usnesením č. 255/2013 Návrh aktualizace postupu pro výběr členů expertní komise. V návaznosti na požadavek EK u zjištění č. 6 zavést minimální hranici pro každou hodnocenou oblast, došlo původně k aktualizaci postupu hodnocení projektů pro výzvy vyhlášené od 1. 1. 2014. Řídící ROP SV navrhl zavedení minimální hranice souhrnně pro 1. a 2. oblast hodnocení, a to ve výši 60 % vážených bodů. Projekty, které by tuto podmínku za 1. a 2. oblast dohromady nenaplnily, by byly vyřazeny z administrace. Projekty, které by tuto podmínku naplnily, by byly předloženy expertní komisi k hodnocení v 3. oblasti. Za 3. oblast hodnocení je rovněž navržena 60% hranice vážených bodů. Projekty, které by za 3. oblast hodnocení nedosáhly stanovené ~ 3 ~

procentní hranice, by byly z administrace vyřazeny. Pokud projekt naplní podmínku 60 % vážených bodů za 1. a 2. oblast hodnocení a následně také za 3. oblast hodnocení, je zároveň automaticky naplněna také původní podmínka 60 % vážených bodů souhrnně za celé hodnocení projektu. Původní návrh aktualizace postupu hodnocení projektů pro výzvy vyhlášené od 1. 1. 2014 byl schválen na 43. zasedání VRR dne 19. 11. 2013 usnesením č. 188/2013. Následně byl návrh změn týkající se hodnocení přeložen ke schválení na zasedání Monitorovacího výboru Regionálního operačního programu NUTS II Severovýchod (dále jen MV ), který ho na svém 21. zasedání dne 10. 12. 2013 upravil a schválil Usnesením č. 94/2013 v následné podobě: Rozčlenění vlastního hodnocení v bodovací tabulce do tří oblastí zůstane beze změn. ŘO nově navrhuje zavedení minimální hranice souhrnně pro 1. a 2. oblast hodnocení, a to ve výši 50 % vážených bodů. Projekty, které by tuto podmínku nenaplnily, by byly vyřazeny z administrace. Projekty, které by tuto podmínku naplnily, by byly předloženy expertní komisi k hodnocení v 3. oblasti. I zde bude stanovena 50% hranice vážených bodů získaných za 3. oblast hodnocení. Projekty, které by za 3. oblast hodnocení nedosáhly stanovené procentní hranice, by byly z administrace vyřazeny. Projekt by musel naplnit souhrnně za 1. a 2. oblast hodnocení i za 3. oblast hodnocení podmínku 60 % vážených bodů, aby mohl získat podporu. Projekty, které by v rámci celkového hodnocení na základě bodovacích kritérií byly ohodnoceny méně než 60 % vážených bodů, by podporu získat nemohly. Závěrečné shrnutí auditní mise č. 2013/CZ/REGIO/C4/1214/1 i nadále doporučuje u zjištění č. 6 (nestanovení limitu pro jednotlivé stupně hodnocení) zavést minimální hranici hodnocení pro každou oblast hodnocení zvlášť. Z tohoto důvodu je nově předkládán ke schválení VRR aktualizovaný postup hodnocení, který toto doporučení akceptuje: Rozčlenění vlastního hodnocení v bodovací tabulce do tří oblastí zůstane beze změn. ŘO v rámci aktualizace dle požadavku EK navrhuje zavedení minimální hranice pro jednotlivé oblasti hodnocení zvlášť, tzn. pro 1. oblast hodnocení ve výši 50 % vážených bodů, pro 2. oblast hodnocení ve výši 50 % vážených bodů a pro 3. oblast hodnocení ve výši 50 % vážených bodů. Projekty, které by podmínku minimální výše vážených bodů v jednotlivých oblastech hodnocení nesplnily, by již nebyly hodnoceny v následující oblasti hodnocení a byly by z administrace vyřazeny. Projekty, které by byly v rámci celkového hodnocení na základě bodovacích kritérií ohodnoceny minimálně 60 % vážených bodů, by mohly získat podporu. Projekty, které by této hranice nedosáhly, by podporu získat nemohly. Tato zásadní změna týkající se hodnocení musí být předložena ke schválení na zasedání Monitorovacího výboru Regionálního operačního programu NUTS II Severovýchod. ŘO navrhuje využití výše uvedeného postupu hodnocení projektů pro výzvy vyhlášené od 1. 7. 2014 (s výjimkou průběžných výzev pro předkládání dílčích projektů integrovaných plánů rozvoje měst, kde tento postup nelze uplatnit vzhledem ke specifičnosti výzvy), a to s ohledem na fakt, že je nutné tento typ změny nejprve předložit ke schválení Monitorovacímu výboru Regionálního operačního programu NUTS II Severovýchod a následně změnit příslušné postupy v rámci Příručky pro žadatele a příjemce ROP SV platné pro dané kolo výzvy tak, aby byly informace žadatelům k dispozici nejpozději při vyhlášení příslušného kola výzvy. Informace o vypořádání požadavků Závěrečného shrnutí auditní mise č. 2013/CZ/REGIO/C4/1214/1 bude odeslána EK do dvou měsíců od obdržení české verze zprávy a bude představena na některém z příštích zasedání VRR. ~ 4 ~

2. Kontrola Nejvyššího kontrolního úřadu č. 13/32 Na základě Usnesení Kolegia Nejvyššího kontrolního úřadu ze dne 16. října 2012 č. 9/XIX/2012, byla dne 18. září 2013 zahájena na Úřadu Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod (dále jen ÚRR ) kontrola Nejvyššího kontrolního úřadu, (dále jen NKÚ ) zaměřená na Peněžní prostředky určené na rozvoj cestovního ruchu". Kontrola byla ukončena dne 24. 3. 2014 a protokol z kontroly byl projednán s ŘO ROP SV dne 25. 3. 2014 (příloha č. 3). Následně dne 31. 3. 2014 podal ŘO ROP SV proti závěrům uvedeným v protokolu námitky. Řídící Regionálního operačního programu Severovýchod v námitkách především zmínil skutečnost, že předložený protokol o kontrole č. 13/32 Peněžní prostředky určené na rozvoj cestovního ruchu nenaplňuje ustanovení 25, odst. 1 zákona č. 166/1993 Sb., o Nejvyšším kontrolním úřadu, a to zejména tím, že v něm nejsou uvedeny konkrétní, jasně vymezené a strukturované nedostatky s označením právních předpisů, jejichž porušení bylo v kontrolních zjištěních shledáno. Takto podaný popis nedostatků v protokolu o kontrole znemožňuje ŘO ROP SV podání věcných námitek ke konkrétním zjištěním, resp. v protokolu neuvedené porušení právních předpisů vede k názoru, že při kontrole byly ze strany NKÚ zjištěny pouze formální nedostatky, které nemají dopad na realizaci ROP SV. Zároveň z textace protokolu o kontrole není zřejmé, jaký byl závěr kontrolního u k již dříve podaným vysvětlením ze strany ŘO ROP SV, a komentované skutečnosti zůstaly v části Při kontrole bylo zjištěno uvedeny (tedy ve statutu zjištění ), proto podal ŘO ROP SV k těmto formulacím i k dalším bodům popsaným v protokole, které kontrolní skupina ve svém protokolu označila slovy skupina kontrolujících například zjistila, námitky (příloha č. 4). 3. Audit systému ref. č. ROP SV/2013/001 Auditní Ministerstva financí ČR V souladu s plánem auditu na rok 2013 byl dne 29. 11. 2013 zahájen auditory odboru 52 Auditní MF ČR audit systému č. ROPSV/2013/S/001. Dle informací AO byl návrh zprávy zaslán k připomínkám na AO Praha. Řídícímu u by měl být návrh zprávy předložen v průběhu měsíce dubna. 4. Přezkum hospodaření za rok 2013 Auditní Ministerstva financí ČR Dílčí přezkoumání hospodaření bylo na Úřadu Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod provedeno ve dnech od 19. 11. 2013 do 29. 11. 2013. V zápise z 1. dílčího přezkoumání hospodaření ŘO ROP SV (příloha č. 5) za rok 2013 nebyly zjištěny nedostatky spočívající v porušení rozpočtové kázně, chyby a nedostatky méně závažného charakteru a nebyla zjištěna žádná rizika. 2. dílčí přezkoumání hospodaření bylo vykonáno na ÚRR od 3. 3. 2014 do 14. 3. 2014. Zápis z druhého dílčího přezkoumání a závěrečnou zprávu o výsledku přezkoumání za rok 2013 Řídící Regionálního operačního programu Severovýchod dosud neobdržel. ~ 5 ~

5. Audit systému č. IT/2014/S/01-13 Auditní Ministerstva financí ČR Ve spolupráci s externím dodavatelem provedl AO audit systému (následný) č. IT/2014/S/01-13 s názvem Ověření plnění opatření k nápravě z akčního plánu auditu systému č. 451/10/SYS (16/2010/AO) Audit monitorovacího systému SF a FS pro programové období 2007-2013. Audit se uskutečnil dne 5. 2. 2014 na ÚRR a byl zaměřen na ověření nápravy zjištění z auditu systému č. 451/10/SYS (16/2010/AO), s cílem komplexně ověřit informační systémy sloužící pro proces poskytování finančních prostředků z programů, které jsou začleněny do auditních ověřování v působnosti AO. Návrh zprávy obdržel ŘO ROP SV dne 28. 2. 2014. V průběhu auditu bylo identifikováno celkem 7 přetrvávajících zjištění. 3 zjištění jsou s nízkou mírou závažnosti a 4 zjištění se střední mírou závažnosti viz příloha č. 6. ŘO ROP SV zpracoval k Návrhu Zprávy o auditu systému akční plán se stanoviskem (příloha č. 7), který odeslal dne 21. 3. 2014. Realizace opatření u zjištění č. 1 a č. 2 jsou plně v kompetenci MMR NOK a po jejich následném odsouhlasení všemi ŘO na Pracovní skupině pro jednotný monitorovací systém, budou takto dohodnuté úpravy ŘO ROP SV plně akceptovány. U zjištění č. 8 a č. 9 došlo ze strany ŘO ROP SV k částečnému přijetí navrhovaných opatření. U zjištění č. 8 došlo k úpravě Příkazu ředitele č. 9 a byla tak v rámci doménové politiky upravena složitost hesla na délku minimálně 8 znaků a platnost hesla byla omezena na 90 dní. U zjištění č. 9 došlo k úpravě účtu Administrátora, kdy je při každém přihlášení k doméně změněno heslo a nově je vždy účet Administrátora přejmenován. ŘO ROP SV neakceptuje následné blokování účtu Administrátora, a to z důvodu větší časové náročnosti při správě a údržbě systému. Zjištění č. 3, 4 a 6 považuje ŘO ROP SV za uzavřená a realizovaná dostatečně. U zjištění č. 3 ŘO ROP SV monitoruje již minimální míru chybovosti a další úpravy v informačním systému (dále jen IS ), které by měly snížit již tak minimální chybovost, by vedly k nepoměru mezi efektivitou zapracování a finanční náročnosti. Některé případy konverzí a chyb jsou natolik ojedinělé, že z důvodu vysokých nákladů není vhodné IS upravovat. U ujištění č. 4 ŘO ROP SV i nadále trvá na tom, že uložené sestavy na sdíleném R17, R26 a R 24 neobsahují citlivá data a Etický kodex ŘO ROP SV obsahuje ujednání o zdržení se jednání a poskytování informací, které by ohrozily proces implementace, a fungování ROP SV. Příkaz ředitele úřadu č. 9 zakazuje zaměstnancům předávat data třetím osobám a ukládá zaměstnanci odpovědnost za bezpečné nakládání s ITC a ochranu informací v jeho působnosti. U zjištění č. 6 ŘO ROP SV i nadále trvá na tom, že data uvedená v Manažerském informačním systému (MIS) neobsahují citlivá data (odvody, vratky, penále apod.), která by měla být omezována k náhledu a která by mohl uživatel jakkoli zneužít. Z tohoto důvodu je i nadále poskytnut přístup všem zaměstnancům. Finální zprávu ŘO ROP SV zatím neobdržel. 6. Audit operací 2014 Auditní Ministerstva financí ČR Dne 23. 1. 2014 byl zahájen na ÚRR audit operací pro rok 2014. Auditním em byl vybrán pilotní vzorek č. 1, který zahrnuje 21 projektů (příloha č. 8) za účelem získání počátečního odhadu chybovosti populace. Důvodem je skutečnost, že nejsou k dispozici informace o chybovosti z předchozího roku (tzn., neprobíhaly audity operací z důvodu pozastavení certifikace Operačního ~ 6 ~

programu). Po ukončení auditů pilotního vzorku č. 1 ředitel odboru Auditního u ve svém dopise uvedl, že bude následovat další výběr vzorku projektů. Audit operací v současné době stále probíhá. 7. Průběžná veřejnosprávní kontrola Ministerstva pro místní rozvoj ČR V souvislosti s provedeným převodem finančních prostředků ve výši podílu rozpočtu Evropské unie a státního rozpočtu České republiky na spolufinancování Regionálního operačního programu Severovýchod z rozpočtové kapitoly Ministerstva pro místní rozvoj (dále jen MMR ) do rozpočtu Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod byla provedena ve dnech 17. 3. - 20. 3. 2014 veřejnosprávní kontrola hospodaření. Kontrolní protokol nebyl do dnešního dne ŘO ROP SV zaslán. 8. Audit operace č. OPTP/2014/0/014 Auditní Ministerstva financí ČR V souladu s plánem auditu na rok 2014 byl proveden na ÚRR ve dnech 24. 3. 26. 3. 2014 audit operace č. OPTP/2014/0/014. Předmětem auditu byl projekt s registračním č. CZ.1.08/3.1.00/10.00108 s názvem "Financování osobních nákladů PAS RRRS SV 2011-06/2015, konkrétně výdaje projektu uvedené v žádostech o platbu č. 07/00108 (430 471,00 Kč) a č. 08/00108 (377 8236,00 Kč) v celkové částce 808 295,00 Kč a s nimi související aktivity uvedené v příslušných zprávách. Zprávu z tohoto auditu operace ŘO ROP SV dosud neobdržel. 9. Kontrola Evropské komise broadcasting (dle 18 ZVZ) Ve dnech 14. 4. 16. 4. 2014 proběhne v prostorách Národního u pro koordinaci MMR (audit smluv na vysílací služby) a na Auditním u MF ČR (prověřování skutečností u snížených nebo potvrzených nesrovnalostí) společná auditní mise Generálního ředitelství pro zaměstnanost, sociální věci a sociální začleňování a Generálního ředitelství pro regionální a městskou politiku ve vztahu k přezkumu smluv, kde byla v souvislosti s přidělením zakázky na vysílací služby udělena výjimka stanovená v 18 odst. 1 písm. h) nebo 18 odst. 2 písm. d) zákona o veřejných zakázkách č. 137/2006 Sb., (odpovídající článku 16 směrnice 2004/18/ES). Specifickým cílem této auditní mise je získat přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti výdajů v rámci smluv na vysílací služby u zakázek zadávaných s výše uvedenou výjimkou, kde budou posuzovány podklady pro zadávání veřejných zakázek. ŘO ROP SV má v auditním vzorku 2 projekty. Projekt č. CZ.1.13/3.2.00/02.00354 s názvem "60 let MOF Smetanovy Litomyšle 1949-2009 - propagace 51. ročníku Festivalu Smetanova Litomyšl", kde jsou předmětem auditu dvě zadávací řízení s předpokládanou hodnotou 200 tis. a 300 tis. Druhým je projekt č. CZ.1.13/3.2.00/14.00938 s názvem Propagace MOF Smetanova Litomyšl, kde je předmětem auditu zadávací řízení s předpokládanou hodnotou 700 tis. ~ 7 ~

Souhrnná tabulka externích kontrol a auditů 1. 2. 3. 4. 5. Název kontroly Kontrola veřejných zakázek a způsobu výběru projektů k podpoře č. 2013/CZ/REGIO/C4/1214/1 Kontrola č. 13/32 "Peněžní prostředky určené na rozvoj cestovního ruchu" Audit systému ref. č. ROP SV/2013/001 "Audit implementace ROP SV v souladu s legislativou ES 2013" Přezkum hospodaření za rok 2013 Audit systému IT/2014/S/01-12 Audit monitorovacího systémů SF a FS pro programové období 2007 2013 6. Audit operací 2014 7. 8. 9. Průběžná veřejnosprávní kontrola hospodaření Regionální rady s veřejnými prostředky Audit operace č. OPTP/2014/0/014 projektu č. CZ.1.08/3.1.00/10.00108 "Financování osobních nákladů PAS RRRS SV 2011-06/2015) Kontrola veřejných zakázek financovaných ze strukturálních fondů, na které byla použita výjimka na broadcasting (dle 18 ZVZ) Kontrolující subjekt Evropská komise Provádění kontroly od do Fyzická kontrola ukončena (ANO/NE) 15. 7. 2013 19. 7. 2013 ano Finální zpráva předložena ŘO ROP SV (ANO/NE) ano (ne v ČJ) NKÚ 18. 9. 2013 24. 3. 2014 ano ne 29. 11. 2013 ne ne 19. 11. 2013 29. 11. 2013 ano ano 3. 3. 2014 14. 3. 2014 ano ne 5. 1. 2014 5. 1. 2014 ano ne 23. 1. 2014 ne ne MMR 17. 3. 2014 20. 3. 2014 ano ne Evropská komise 24. 3. 2014 26. 4. 2014 ano ne 14. 4. 2014 16. 4. 2014 ne ne ~ 8 ~

Přílohy: Příloha č. 1 Návrh auditní zprávy v českém jazyce z auditu EK Příloha č. 2 Stanovisko ŘO ROP SV k návrhu auditní zprávy EK Příloha č. 3 Kontrolní protokol NKÚ o kontrole č. 13/32 Příloha č. 4 Námitky Řídícího u ROP SV ke kontrolnímu protokolu NKÚ o kontrole č. 13/32 Příloha č. 5 Zápis z 1. dílčího přezkoumání hospodaření RR SV za rok 2013 Příloha č. 6 Návrh zprávy o auditu systému č. IT/2014/S/01-13 Příloha č. 7 Akční plán ŘO ROP SV k návrhu zprávy o auditu systému č. IT/2014/S/01-13 Příloha č. 8 Vzorek pro audit operace 2014 Příloha č. 9 Anglická verze Závěrečného shrnutí auditní mise č. 2013/CZ/REGIO/C4/1214/1 Příloha č. 10 Průvodní dopis k Závěrečnému shrnutí auditní mise č. 2013/CZ/REGIO/C4/1214/1 ~ 9 ~