Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kamenná Lhota

Transkript

1 Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, Jihlava Stejnopis č.: Č. j.: KUJI 37109/2017 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kamenná Lhota se sídlem Kamenná Lhota 52, Kamenná Lhota, IČO: za rok 2016 Přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 9. listopadu 2016 podle 5 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 7. prosince 2016 jako dílčí přezkoumání a dne 24. května 2017 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 24. května Místo provedení přezkoumání: Obec Kamenná Lhota Kamenná Lhota Kamenná Lhota Přezkoumání vykonal: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo _2 Ing. Libor Hartmann Podklady předložili: Vladimír Med - starosta Šárka Výborná - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: , fax: , posta@kr-vysocina.cz, Internet: ICO: , ID datové schránky: ksab3eu

2 A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Kamenná Lhota nebyly zjištěny chyby a nedostatky s výjimkou nedostatku zjištěného při dílčím přezkoumání, který nebyl napraven a je uveden v části C zprávy. B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Kamenná Lhota byly využity následující písemnosti: Pravidla rozpočtového provizoria - 'na rok 2016 stanovena a schválena zastupitelstvem obce dne Rozpočtová opatření - Č. 1 schváleno zastupitelstvem obce dne a Č. 2 schváleno zastupitelstvem obce dne Návrh rozpočtu - na rok 2016 zveřejněn na úřední desce a elektronické úřední desce od do Schválený rozpočet - rozpočet na rok 2016 schválen zastupitelstvem obce dne Závěrečný účet - za rok 2015 schválen s výhradou dne , návrh závěrečného účtu zveřejněn na úřední desce a elektronické úřední desce od do Účetní závěrka obce za rok 2015 schválena zastupitelstvem obce dne Kniha došlých faktur - za období leden až listopad 2016 (hospodářská činnost - faktura Č. 1 až 63, hlavní činnost - faktura Č. 1 až 146) Kniha odeslaných faktur - za období leden až listopad 2016 (faktura Č. 1 až 8) Účetní doklady - hlavní činnost za měsíc listopad 2016 (bankovní výpis Komerční banky, a.s., Č. 160 až 176), hospodářská činnost za měsíc listopad 2016 (bankovní výpis Komerční banky, a.s., Č. 94 až 101) Pokladní kniha - k (hlavní činnost a hospodářská činnost) Pokladní doklady - hlavní činnost za měsíc březen 2016 (příjmové pokladní doklady Č. 7 až 12, výdajové pokladní doklady Č. 27 až 34) a říjen 2016 (příjmové pokladní doklady Č. 54 až 60, výdajové pokladní doklady Č. 152 až 170), hospodářská činnost za měsíc říjen 2016 (příjmové pokladní doklady Č. 222 až 346, výdajové pokladní doklady Č. 467 až 510) Bankovní výpisy - k běžným účtům k (Komerční banka, a.s., ČNB) Výkaz zisku a ztráty - sestaven k Příloha rozvahy - sestavena k Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k Rozvaha - sestavena k Dohody o provedení práce - ze dne (údržba čav, úklid obecního úřadu, administrativní práce pošta partner) Smlouvy o věcných břemenech - Smlouva o zřízení věcného břemena - služebnosti Č. IV NB/2 s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ke dni (oprávněná ČEZ Distribuce, a.s.), smlouva schválena zastupitelstvem obce dne Smlouvy o převodu majetku - Smlouva kupní s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ke dni (nákup pozemků schválen zastupitelstvem obce dne ) - Smlouva kupní s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ke dni (prodej pozemku schválen zastupitelstvem obce , záměr prodeje zveřejněn na úřední desce od do ) - Smlouva kupní s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ke dni (prodej pozemku schválen zastupitelstvem obce , záměr prodeje zveřejněn na úřední desce od do ) - 2 -

3 - Smlouva kupní s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ke dni (prodej pozemku schválen zastupitelstvem obce , záměr prodeje zveřejněn na úřední desce od do ) Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - konaného dne , , , , a Informace o přijatých opatřeních - podána krajskému úřadu dne Zápis z jednání finančního výboru ze dne Zápis z jednání kontrolního výboru ze dne Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Rozpočtový výhled - na roky 2018 až 2020 schválen zastupitelstvem obce dne Rozpočtová opatření - rozpočtové opatření Č. 3 schváleno zastupitelstvem obce dne Rozvaha - sestavena ke dni Příloha rozvahy - sestavena ke dni Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven ke dni Výkaz zisku a ztráty - sestaven ke dni Inventurní soupisy majetku a závazků - sestaveny ke dni , Plán inventur ze dne , Zápis o proškolení všech členů k provedení inventarizace v roce 2016 ze dne , Inventarizační zpráva ze dne Bankovní výpisy - k běžným účtům ke dni (hlavní činnost - Komerční banka, a.s., ČNB, hospodářská činnost - Komerční banka, a.s.) a ke spořicímu účtu ke dni (Komerční banka, a.s.) Pokladní kniha - ke dni za hlavní činnost a hospodářskou činnost Pokladní doklady - za měsíc prosinec hlavní činnost (přljrnové pokladní doklady Č. 67 až 77, výdajové pokladní doklady Č. 186 až 198) a hospodářská činnost (výdajové pokladní doklady Č. 548 až 589, příjmové výdajové pokladní doklady Č. 371 až 395) Kniha odeslaných faktur - ke dni za hlavní činnost (faktura Č. 1 až 9) a za hospodářskou činnost (faktura Č. 1 až 2) Kniha došlých faktur - ke dni za hlavn í činnost (faktura Č. 1 až 163) a za hospodářskou činnost (faktura Č. 1 až 70) Mzdová agenda - předpis mezd za 12/2016 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Smlouva o poskytnutí dotace ze dne , neinvestiční dotace ve výši Kč na realizaci akce "Oprava dešťové kanalizace a veřejného osvětlení", Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace ze dne Smlouva o dílo Č. 3/ ze dne , předmět plnění "Kanalizace a VO v části obce Kamenná Lhota", cena díla Kč včetně DPH Faktura Č vystavena dne na částku Kč, uhrazena ve dnech (částka Kč), (částka Kč) a (částka Kč) Dohody o provedení práce - ze dne (oprava vánočního stromu, oprava vánočního osvětlení, údržba ČOV) Účetní doklady - za měsíc prosinec 2016, hlavní činnost k bankovnímu výpisu Č. 177 až 192 (Komerční banka, a.s.), hospodářská činnosti k bankovnímu výpisu Č. 102 až 112 (Komerční banka, a.s.) Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - konaného dne Zápis z jednání finančního výboru ze dne Zápis z jednání kontrolního výboru ze dne

4 C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Podle údajů uvedených ve výkazu o plnění rozpočtu (Fin 2-12M) a výkazu zisku a ztráty sestavených ke dni bylo zjištěno, že obec zaplatila v průběhu roku dvě uložené sankce ( Kč OSSZ a 654 Kč FÚ). Zápisy z jednání zastupitelstva nebylo doloženo projednání úhrady těchto sankcí a případného uplatnění náhrady škody. napraveno Podle předložené smlouvy o prodeji pozemků s právní účinností ke dne byla mj. prodána i parcela Č. 1004/2, ale zveřejnění záměru prodeje této parcely a schválení zastupitelstvem nebylo doloženo. V období byl zveřejněn záměr na prodej parcely Č. 1004/1 a prodej byl schválen zastupitelstvem dne Upozorňujeme na riziko neplatnosti prodeje parcely Č. 1004/2 dle ustanovení 39 odst. 5 zákona o obcích. napraveno Při dílčím přezkoumání za rok 2016 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Kontrolou předložených zápisů ze zasedání zastupitelstva obce za kontrolované období bylo zjištěno, že po zasedání zastupitelstva obce konaného dne se další zastupitelstvo obce uskutečnilo až dne , tj. po zákonem stanovené lhůtě. nenapraveno Kontrolou pokladních dokladů bylo zjištěno, že byla do pokladny vložena částka ,- Kč za "vodné, odpady" (příjmový pokladní doklad Č. 56), z přiložených stvrzenek vyplývá, že některé poplatky byly vybrány již v měsíci březen napraveno D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Kamenná Lhota za rok 2016 byl zjištěn nedostatek uvedený v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatek, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Zastupitelstvo obce se nesešlo nejméně jedenkrát za 3 měsíce. (porušení povinnosti) II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyby uvedené v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. -4 -

5 III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 0,16 % -, Podíl závazků na rozpočtu 18,91 % - - Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0,00 % Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 5,56 % = _._._- Ukazatel dluhové služby 33,24 % _...- o Podíl provozního salda k běžným příjmům 37,82 % _..._._.- -- _ Ukazatel likvidity 11,91 Komentář: Ke dni vykazovala obec dlouhodobé závazky v celkové výši ,78 Kč IV. Ostatní upozornění a sdělení: Vyšší úroveň ukazatele dluhové služby ke dni (33,24%) byla způsobena mimořádnou splátkou bankovního úvěru ve výši ,22 Kč, která byla uhrazena z přijatého transferu od Státního fondu životního prostředí na financování investiční akce "Výstavba kanalizace a čav". Kamenná Lhota 24. května 2017 Za Krajský úřad Kraje Vysočina KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOČINA Odbor kontroly Žlžkova S7, Jlhlava 13 Ing. Libor Hartmann kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpís kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku

6 Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Kamenná Lhota s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 24. května 2017 Vladimír Med starosta podpis starosty Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povínen příslušnému přezkoumávajícimu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanoveni 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Kamenná Lhota Vladimír Med 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly -6 -