odbor kontroly Žižkova 57, Jihlava Stejnopis č.: 1 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kdousov

Transkript

1 Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, Jihlava Stejnopis č.: 1 Č. j.: KUJI 31510/2018 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kdousov se sídlem Kdousov 14, Třebelovice, IČO: za rok 2017 Přezkoumání hospodaření za rok 2017 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 2. října 2017 podle 5 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 2. listopadu 2017 jako dílčí přezkoumání a dne 15. května 2018 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č.255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 15. května Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Budkov Za Obec Kdousov Budkov Budkov Přezkoumání vykonala: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo _14 Bc. Simona Burešová Podklady předložila: Alena Šimková - starostka Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. 1f!J ~. ~1q OBEC KDOUSOV Třebelovice _.rf.i fř~bič CD Žižkova 57, Jihlava, IČO: ~ IDd""~,,h"'oky, ksabaeu -rnail: pool,@k,-,yso,'",,~

2 A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Kdousov byl zjištěn následující nedostatek. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů 26 odst. 1 písmo c) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "C.1.3. Transfery na pořízení dlouhodobého majetku". Obec Kdousov obdržela investiční dotaci od Ministerstva pro místní rozvoj (položka rozpočtové skladby Ostatní investiční přijaté transfery ze stát. rozpočtu) v celkové výši Kč na investiční akci "Úprava veřejného prostranství s doplněním prvků pro aktivní a pasivní odpočinek". Příjem dotace na účet obce Kdousov byl dne , bankovní výpis u ČNB, č. výpisu 25 ze dne Uvedená dotace nebyla zaúčtována u účtu č Transfery na pořízení dlouhodobého majetku, byl chybně použit výnosový účet č Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů. B. Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Kdousov byly využity následující písemnosti: Pravidla rozpočtového provizoria - na rok 2017 byla schválená Zastupitelstvem obce Kdousov dne Rozpočtový výhled - roky sestaven a schválen Zastupitelstvem obce Kdousov, jednání dne , zveřejněn od na úřední desce a internetových stránkách obce Kdousov - zveřejněn dosud Návrh rozpočtu - rok 2017 zveřejněn na úřední desce a na internetových stránkách obce Kdousov ve dnech Schválený rozpočet - rok 2017 schválen Zastupitelstvem obce Kdousov, jednání dne zveřejněn od na úřední desce a internetových stránkách obce Kdousov - zveřejněn dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde je rozpočet na rok 2017 zveřejněn v elektronické a listinné podobě Závěrečný účet - rok 2016 návrh Závěrečného účtu za rok 2016 včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kdousov za rok 2016 byl zveřejněn na úřední desce a internetových stránkách obce Kdousov ve dnech Závěrečný účet obce Kdousov byl schválen Zastupitelstvem obce Kdousov dne se zákonným výrokem bez výhrad, schválený Závěrečný účet obce za rok 2016 byl zveřejněn na internetových stránkách obce Kdousov od zveřejněno dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde je rozpočet na rok 2017 zveřejněn v elektronické a listinné podobě Rozpočtová opatření: - č. 1 ze dne , schváleno starostkou obce dne , zastupitelstvo obce vzalo na vědomí dne , zveřejněno na internetových stránkách dne dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde jsou rozpočtová opatření zveřejněna v elektronické a listinné podobě 2

3 - Č. 2 ze dne , schváleno starostkou obce dne , zastupitelstvo obce vzalo na vědomí dne , zveřejněno na internetových stránkách dne dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde jsou rozpočtová opatření zveřejněna v elektronické a listinné podobě - Č. 3 ze dne , schváleno starostkou obce dne , zastupitelstvo obce vzalo na vědomí dne , zveřejněno na internetových stránkách dne dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde jsou rozpočtová opatření zveřejněna v elektronické a listinné podobě - Č. 4 ze dne , schváleno starostou obce dne , zastupitelstvo obce vzalo na vědomí dne , zveřejněno na internetových stránkách dne dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde jsou rozpočtová opatření zveřejněna v elektronické a listinné podobě Rozvaha - sestavena a předložena ke dni Příloha rozvahy - sestavena a předložena ke dni Výkaz zisku a ztráty - sestaven a předložen ke dni Účtový rozvrh - sestaven a předložen podle stavu na rok 2017 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven a předložen ke dni Kniha došlých faktur - předložena podle stavu ke dni , faktury přijaté evidované v Knize došlých faktur, Č. dokladů 1-78 Bankovní výpisy - předloženy podle stavu ke dni , zůstatky na bankovních účtech (ČNB, ČS, Waldviertler Sparkasse) a zůstatky na úvěrových účtech ke dni u ČS (2x) Evidence poplatků - předložena podle stavu ke dni , účet Č poplatky za svoz komunálního odpadu, poplatky za psy, evidence je vedená v PC (Word) Kniha odeslaných faktur - předložena podle stavu ke dni , faktury vydané evidované v Knize vydaných faktur, Č. dokladů 1-6 Evidence pohledávek - předložena podle stavu ke dni , účet Č pozemkové nájmy, nebytové nájmy, bytové nájmy, zpětný odběr odpadů, příjem za vodu Pokladní kniha - předložena podle stavu ke dni , účetní zůstatek pokladní hotovosti (zůstatek pol. 5182) Mzdová agenda - předložena souhrnná sestava Mzdové náklady dle zaměstnanců za měsíc 9/2017 Hlavní kniha - sestavena a předložena ke dni Odměňování členů zastupitelstva - předloženo ke dni , stanovení výše odměn neuvolněným členům Zastupitelstva obce Kdousov ze dne Pokladní doklady - předloženy za měsíc 6/2017, pokladní doklady: - příjmové pokladny doklady Č. P14 - P17 - výdajové pokladní doklady Č Účetní doklady - předloženy za měsíc 6/2017, účetní doklady Č k pokladním dokladům za 6/2017 Evidence majetku - předložena podle stavu ke dni , pohyby na majetkových účtech 028, 042, 902 Faktura - kontrolované faktury došlé variabilní symboly: ze dne ve výši 6 252,-- Kč ze dne ve výši 17243,-- Kč ze dne ve výši ,-- Kč ze dne ve výši 2 373,-- Kč Účetnictví ostatní - Odpisový plán sestaven a předložen podle stavu na rok 2017 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: - Registrace akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace od Ministerstva zemědělství Č. 129D ze dne na poskytnutí dotace na akci "Údržba a obnova hřbitovní márnice a cesty v Kdousově" ve výši ,-- Kč - Rozhodnutí o poskytnutí dotace od Ministerstva pro místní rozvoj Č. 117D ze dne na poskytnutí dotace na investiční akci "Úprava veřejného prostranství s doplněním prvků pro aktivní a pasivní odpočinek" ve výši ,-- Kč 3

4 Smlouvy o dílo: - Smlouva o dílo Č. 2017/02 na akci "Údržba a obnova hřbitovní márnice a cesty v Kdousově" ve výši ,-- Kč s DPH ze dne , smlouva o dílo zveřejněna na profilu zadavatele "Vhodné uveřejnění" dne Smlouva o dílo Č na investiční akci "Úprava veřejného prostranství s doplněním prvků pro aktivní a pasivní odpočinek" ve výši ,-- Kč s DPH Dokumentace k veřejné zakázce: - Výzva k podání nabídky včetně zadávací dokumentace na akci "Údržba a obnova hřbitovní márnice a cesty v Kdousově" ze dne , Jmenování hodnotící komise pro otvírání obálek ze dne , Protokol o otevírání obálek s nabídkami, Zpráva o posouzení a hodnocení nabídek ze dne , Rozhodnutí a oznámení zadavatele o výběru nejvhodnější nabídky, Vyhodnocení výběru dodavatele na zastupitelstvu obce Kdousov dne , Smlouva o dílo Č. 2017/02 na akci "Údržba a obnova hřbitovní márnice a cesty v Kdousově" ve výši ,-- Kč s DPH ze dne , smlouva o dílo zveřejněna na profilu zadavatele "Vhodné uveřejnění" dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne a dále ze dne 3. 2, 5.3.,31.3.,2.6., Účetní závěrka obce Kdousov za rok byla schválená zastupitelstvem obce Kdousov dne (Protokol o účetní závěrce předložen) Finanční výbor a Kontrolní výbor: Finanční výbor: - Zápis ze schůze finančního výboru ze dne (kontrola pokladní knihy a pokladní hotovosti, kontrola došlých faktur, kontrola výkazů, kontrola bankovních výpisů) Kontrolní výbor: - Zápis ze schůze Kontrolního výboru ze dne (úklid obce, stížnosti a připomínky občanů, kontrola přijatých usnesení zastupitelstva obce) Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Rozpočtová opatření: - Č. 5 ze dne , schválené starostkou obce dne , zastupitelstvo obce vzalo na vědomí dne , zveřejněné na internetových stránkách dne dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde jsou rozpočtová opatření zveřejněna v elektronické a listinné podobě - Č. 6 ze dne , schválené starostkou obce dne , zastupitelstvo obce vzalo na vědomí dne , zveřejněné na internetových stránkách dne dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde jsou rozpočtová opatření zveřejněna v elektronické a listinné podobě - Č. 7 ze dne , schválené starostkou obce dne , zveřejněné na internetových stránkách dne dosud, na úřední desce bylo zveřejněno oznámení, kde jsou rozpočtová opatření zveřejněna v elektronické a listinné podobě Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven a předložen ke dni Výkaz zisku a ztráty - sestaven a předložen ke dni Rozvaha - sestavena a předložena ke dni Příloha rozvahy - sestavena a předložena ke dni Hlavní kniha - sestavena a předložena ke dni Kniha došlých faktur - předložena podle stavu ke dni , faktury přijaté evidované v Knize došlých faktur, Č. dokladů Kniha odeslaných faktur - předložena podle stavu ke dni , faktury vydané evidované v Knize vydaných faktur, Č. dokladů 1-6 Faktury - kontrolované faktury došlé variabilní symboly: ze dne ve výši Kč (údržba a obnova márnice a cesty v Kdousově) ze dne ve výši Kč (veřejné prostranství - aktivní a pasivní odpočinek) 4

5 ze dne ve výši Kč (oprava oplocení u vodojemu) ze dne ve výši Kč (PC sestava) Bankovní výpisy - předloženy podle stavu ke dni , zůstatky na bankovních účtech (ČNB, ČS, Waldviertler Sparkasse) a zůstatky na úvěrových účtech ke dni u ČS (2x) Pokladní kniha - předložena podle stavu ke dni , účetní zůstatek pokladní hotovosti Evidence pohledávek - předložena podle stavu ke dni , účet č pozemkové nájmy, nebytové nájmy, bytové nájmy, zpětný odběr odpadů, příjem za vodu Evidence majetku - předložena podle stavu ke dni , pohyby na majetkových účtech 021, 022, 028, 031, 042, 902 Inventurní soupisy majetku a závazků: - předloženy ke dni , - Plán k provedení řádné inventarizace majetku obce k , zastupitelstvo obce schválilo plán dne , součástí plánu je i jmenování inventarizační komise - Inventarizační zpráva za rok 2017 ze dne Mzdová agenda - předložena souhrnná sestava Mzdové náklady dle zaměstnanců za měsíc 12/2017 Mzdová agenda - předloženo ke dni , stanovení výše odměn neuvolněným členům Zastupitelstva obce Kdousov ze dne Smlouvy o dílo - Smlouva o dílo č. 2017/03 ze dne na neinvestiční akci "Oprava oplocení u vodojemu" ve výši Kč Smlouva a další materiály k přijaté účelové dotaci: - Smlouva o poskytnutí dotace od Kraje Vysočina z programu POW č. ZZ ze dne na poskytnutí neinvestiční dotace na akci "Oprava vodovodu v Kdousově" ve výši Kč, Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace ze dne Dohody o provedení práce: - Dohoda o provedení práce ze dne na práce "webové stránky" ve výši Kč - jednorázově - Dohoda o provedení práce ze dne na práce "čištění koupaliště" ve výši Kč - jednorázově - Dohoda o provedení práce ze dne na práce "zápis do kroniky" ve výši Kč - jednorázově Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne a ze dne Finanční výbor a Kontrolní výbor: Finanční výbor: - Zápis ze schůze finančního výboru ze dne (kontrola pokladní knihy a pokladní hotovosti, kontrola výkazů za 3. čtvrtletí 2017, kontrola dodržování rozpočtové skladby, příprava rozpočtu na rok 2018) Kontrolní výbor: - Zápis ze zasedání Kontrolního výboru ze dne (víceúčelové hřiště, úklid obce, kontrola usnesení) C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky nebo tyto nedostatky již byly napraveny. Při dílčím přezkoumání za rok 2017 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 5

6 D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Kdousov za rok 2017 byl zjištěn nedostatek, který nemá závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "C. I.3. Transfery na pořízení dlouhodobého majetku". II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2017 nebyla zjištěna rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 0,06 %..._----_.._-_.~ _._._...._--- Podíl závazků na rozpočtu 8,92 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0,00% Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům 10,55 % Ukazatel dluhové služby 8,62 % Podíl provozního salda k běžným příjmům 5,47 % Ukazatel likvidity 20,99 Komentář: Dlouhodobé závazky Stav dlouhodobých závazků ke dni je ,84 Kč Fiskální pravidlo (podíl dluhu k průměru pfíjmů za poslední 4 roky) 51,02 % Dluh obce Kdousov nepřekročil 60 % průměru příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Při ověření bylo zjištěno, že poměr dluhu k průměru příjmů za poslední 4 rozpočtové roky činí 51,02 %. Závěr zprávy vychází z dokladů a jiných materiálů, jejich výčet je součástí této zprávy podle 10 odst. 2 písmo c) zákona č. 420/2004 Sb. Budkov 15. května

7 Za Krajský úřad Kraje Vysočina Bc. Simona Burešová kontrolor pověřený řízením přezkoumáni KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOČINA Odbor kontroly Žlžkova 57, SB7 33 Ithlava -9-.~;dP;;k;;I;;i~;;~~J!1ť(;~:lk~;~;"; Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Kdousov s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 15. května 2018 Alena Šimková ~jč 675/l/,;,~ovlce OBEC KDOUSOV (j) starostka podpis starostky Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina. odboru kontroly. nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu. ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za přestupek až do výše Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Kdousov Alena Šimková 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly 7