MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í

Transkript

1 č.j.: 785/2011 MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3 Rada městské části U S N E S E N Í č. 625 ze dne ke kontrolní zprávě z kontroly plnění nápravných opatření z provedených kontrol v příspěvkových organizacích v roce 2010 Rada městské části I. b e r e n a v ě d o m í 1. kontrolní zprávu z provedené kontroly plnění nápravných opatření vyplývajících z provedených kontrol v roce 2010 v příspěvkových organizacích, která je přílohou tohoto usnesení Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části Ing. Vladislava Hujová zástupce starosty městské části

2 Příloha usnesení Rady měs ts ké části č. 625 ze dne Kontrolní zpráva Na základě plánu kontrol na rok 2011, schváleného usnesením Rady městské částí č. 2 ze dne provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu u vybraných příspěvkových organizací zřízených Městskou částí Praha 3 Kontrola byla zaměřena na plnění nápravných opatření vyplývajících z provedené kontrojy v roce Kontrolu provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková Kontrola na místě byla provedena v měsíci listopadu 2011 průběžně Kontrola byla provedena u těchto organizací : 1) Mateřská škola Praha 3, Buková 26 2) Základní škola a mateřská škola Praha 3, Chelčického 43 3) Sportovní a rek eační areál Pražačka se školní jídelnou, Za Žižkovskou vozovnou 19

3 l) Mateřská škola Praha 3, Buková 26 Při kontrole bylo zjištěno, že organizace v mě s ících lednu až prosinci nedoložila výdajové doklady za nákup potravin a příjmové doklady za vrácenou zálohu poskytnutou kuchařce ŠJ. Před ložené pokladní doklady nemají náležitosti účetního dokladu a chybí podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finanční kontroly, čímž byla porušena vyhláška 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole. Vzhledem k tomu, že vedení pokladny školní jídelny je neúplné a nesrozumitelné organizace porušila 8 zákona 563/1991 Sb., o účetnictví. Kontrolou nápravných opatření na místě bylo zjištěno, že organizace zavedla nápravná opatření a to tím, že při vedení pokladny školní jídejny postupuje v souladu se zákonem o účetnictví 563/1991 Sb.. Pokladní doklady 1sou opatřeny podpisy osob oprávněných k provádční vnitřní finanční kontroly. 2) Základní škola a mateřská škola Praha 3, C helčického 43 Ze závažných pochybení zj ištěných kontrolou lze konstatovat, že organizace má ve svém účetnictví pohledávky po datu splatnosti u kte1ých nebyl učiněn pokus k vymožení. Jedná se o pohledávky z roku 2005 a Při kontrole doplňkové činnos ti bylo zjištěno, že organizace nepřeúčtova]a věcné režie za cizí strávníky do nákladí1 doplňkové činnosti, ale ponechala je v nákladech činnosti hlavní) čímž byl zkreslen hospodářs ký výsledek obou čiimostí. Kontrolou nápravných opatření na místě bylo zjištěno, že organizace pohledávku ze dne v hodnotě ,- Kč za Viktorií Žižkov písemně w govala a nájemce přislíbil dlužnou čá~tku uhradit do konce června Pohledávka ze dne v hodnotě 5 400,- Kč za Adastrou byla dlužníkem uhrazena v hotovosti dne Ke kontrole byly předloženy účetní výkazy ze kterých vyplývá, že věcné režie za cizí strávníky jsou od roku 2010 již účtovány do nákladů doplňkové činnosti.

4 3) Sportovní a rekreační areál Pražačka se školní jídelnou, Za Žižkovskou vozovnou 19 Kontrolou bylo zjištěno, že organizace vykazuje nejvčtší nedostatky v doplňkové činnosti. Byla provedena podrobná kontrola vytvořeného zisku v porovnání k výnosům u namátkově vybrané činnosti. Vybrány byly výnosy plynoucí ze stravování cizích strávníků školní jídelny. Současně byla provedena kontrola kalkulací nákladů a zisku jednotljvých složek doplňkové činnosti, uvedených ve Vnitřní smčmici o realizaci doplňkové činnosti pro rok 2009''. Kontrola zjistila následující skutečnosti: 1. školní jídelna v roce 2009 uvařila celkem porcí pro cizí strávníky, cena jedné porce je 48,- Kč. Náklady na jednu porci jsou 45,- Kč, kalkulovaný zisk činí 3 Kč. Výnosy za stravování za rok 2009 jsou Kč ,- (8 113 x 48), kalkulovaný zjsk je Kč ,-(8113 x 3). Organizace v účetnictví vykázala za rok 2009 výnosy za stravování cizích strávníků v celkové výši Kč ,- 2. do režijních nákladů za stravování cizích strávníků byl chybně zahrnován i kalkulovaný zisk, režijní náklady se tak navýšily o 3,- Kč 3. výše výnosů, nákladů a zisku za stravování dzfch strávníků neodpovídá hodnotám vykázaným v účetnic1ví organizace 4. kalkulace nákladů a zisku jednotlivých složek doplňkové činnosti včetně výpočtu jejich podílu na spotřebě energií ve vnitřní směrnici o realizaci doplňkové činnosti jsou nereálné Ve smlouvách za pronájem nebytových prostor je uvedena částka za nájemné včetně nákladů na energie jednou položkou. Při kontrole nebylo možno zjistit kojik činí nájemné a jaká částka je přeúčtována do nákladů za spotřebované energie. Dále bylo zjištěno, že organizace nezahrnula do inventarizace cizí majetek, který má pronajatý na základě smluv o finančním pronájmu. Jedná se o pronájem souboru výpočetní techniky používaný na dopravním h řišt i, kávovar používaný v Rajské zahradě a odbavovací turniket používaný v areálu. Dále bylo organizací doporučeno přepracovat zastaralé vnitl-ní smě1nice. Při kontrole nápravných opatření na místě bylo zjištěno, že organizace vypracovala novou interní směrnicí k realizaci doplňkové činnosti pro rok 201 O, tato směrnice zahrnuje výnosy z jednotlivých činností, ke kterým jsou přiřazeny reálné náklady a z toho vyplývající zisk.

5 Smlouvy za pronájem nebytových prostor jsou číslovány a je v nich vyčíslena částka za pronájem a zvlášť za energie. Cizí majetek, který má organizace pronajatý na zák l adě smluv o finančním pronájmu byl zahrnut do inventarizace. Byly přepracovány interní směrni ce tak, aby odpovídaly sou časné l egislativě a situaci v organizaci.