ÚČETNICTVÍ Charakteristika daňové evidence - příklady

Transkript

1 Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. ÚČETNICTVÍ Charakteristika daňové evidence - příklady Šablona: III / 2 Číslo materiálu: VY_32_INOVACE_109 Jméno autora: Martina Mašková Datum vytvoření materiálu:

2 Název školy Registrační číslo projektu Název projektu Číslo a název klíčové aktivity Vazba na podporovanou aktivitu Cílová vzdělávací skupina Název předmětu Název vzdělávacího materiálu Autor Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Benešov, Husova 742 CZ.1.07/1.5.00/ Jsme moderní! III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT Zpřístupnění digitálního vzdělávacího obsahu on-line i off-line a podpora rozvoje odpovídajících kompetencí žáků a pedagogických pracovníků Ekonomika a podnikání 2. ročník Účetnictví Účetnictví - prezentace Ing. Martina Mašková Datum vytvoření Datum ověření Formát přílohy na CD/DVD (PDF nebo PPT) prezentace CD PDF Počet listů/snímků 16 Číslo v digitálním archívu školy MAŠKOVÁ_VY_32_INOVACE_109 Vzdělávací oblast Tematická oblast Vyučovací předmět Popis způsobu využití, případně metodické pokyny Klíčová slova Druh učebního materiálu Anotace Člověk a svět práce Charakteristika daňové evidence - příklady Účetnictví Charakterizuje určení vlivu na hospodářský výsledek, výpočet a ovlivnění základu daně, Lze využít i jako pracovní list. Daňová evidence - příklady Prezentace

3 OBSAH Příklad 1 Určení vlivu na hospodářský výsledek Příklad 2 - Výpočet základu daně Příklad 3 - Určení zdaňovacího období v daňové evidenci Příklad 4 Určení zdaňovacího období v účetnictví Příklad 5 Doplnění pojmů do textu

4 PŘÍKLAD 1 URČI VLIV NA HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK Urči, zda hospodářské operace ovlivní základ daně za leden v daňové evidenci a v účetnictví a) Tržby v hotovosti za prodané zboží Kč DEV. b) Úbytek zboží ze skladu Kč DEV. UCE UCE. c) Faktura za nákup zboží (převzato na sklad) Kč DEV. UCE. d) Zaplacena faktura za zboží VBÚ Kč DEV... UCE

5 PŘÍKLAD 1 URČI VLIV NA HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (POKRAČOVÁNÍ) e) Odvod tržeb z pokladny na BÚ Kč DEV.. UCE. f) Proplacení cestovních výdajů zaměstnanci Kč DEV. UCE. g) Přiznané hrubé mzdy zaměstnanců za leden Kč (budou vyplaceny v únoru) DEV.. UCE. h) Faktura vystavená za poradenské služby provedené v lednu Kč (faktura nebyla dosud uhrazena) DEV.. UCE.

6 PŘÍKLAD 2 SPOČÍTEJTE ZÁKLAD DANĚ U HOSPODÁŘSKÝCH OPERACÍ Z PŘÍKLADU 1 a) v daňové evidenci. b) v účetnictví.

7 PŘÍKLAD 3 URČI, V KTERÉM ZDAŇOVACÍM OBDOBÍ OVLIVNÍ ZÁKLAD DANĚ NÍŽE UVEDENÉ POLOŽKY V DAŇOVÉ EVIDENCI a) V 12/2011 zaplacena záloha právníkovi na práce (budou provedeny v 1.Q 2012).. b) V 1/2012 vyplacena mzda zaměstnanci za 12/ c) Faktura přijatá za tel.hovory 12/2011 (zaplacena v 1/2012)..... d) V 12/2011 zaplacena záloha zaměstnanci na služební cestu (uskutečnila se v 1/2012)...

8 PŘÍKLAD 3 URČI, V KTERÉM ZDAŇOVACÍM OBDOBÍ OVLIVNÍ ZÁKLAD DANĚ NÍŽE UVEDENÉ POLOŽKY V DAŇOVÉ EVIDENCI (POKRAČOVÁNÍ) e) Dodavatel vystavil faktury v 12/2011 odběratelům za zboží a odběratelé uhradili takto: - 1. odběratel uhradil v 12/ odběratel uhradil v 1/ odběratel vůbec nehradil... f) V 11/2011 zaplaceno dopředu nájemné na celý rok g) V 12/2011 přijata záloha na poraden. služby, budou provedeny v 1/

9 PŘÍKLAD 4 URČI, V KTERÉM ZDAŇOVACÍM OBDOBÍ OVLIVNÍ ZÁKLAD DANĚ POLOŽKY Z PŘÍKLADU 3 V ÚČETNICTVÍ a). b). c).. d).. e).. f).. g)..

10 ŘEŠENÍ PŘÍKLAD 1 Urči, zda hospodářské operace ovlivní základ daně za leden v daňové evidenci a v účetnictví a) Tržby v hotovosti za prodané zboží Kč DEV A. b) Úbytek zboží ze skladu Kč DEV N. UCE A UCE A c) Faktura za nákup zboží (převzato na sklad) Kč DEV N. UCE N d) Zaplacena faktura za zboží VBÚ Kč DEV A... UCE N

11 ŘEŠENÍ PŘÍKLAD 1 (POKRAČOVÁNÍ) e) Odvod tržeb z pokladny na BÚ Kč DEV N.. UCE N. f) Proplacení cestovních výdajů zaměstnanci Kč DEV A. UCE A. g) Přiznané hrubé mzdy zaměstnanců za leden Kč (budou vyplaceny v únoru) DEV N.. UCE A. h) Faktura vystavená za poradenské služby provedené v lednu Kč (faktura nebyla dosud uhrazena DEV N.. UCE A.

12 ŘEŠENÍ PŘÍKLAD 2 a) v daňové evidenci ZISK b) v účetnictví ZISK

13 ŘEŠENÍ PŘÍKLAD a) V 12/2011 zaplacena záloha právníkovi na práce (budou provedeny v 1.Q 2012) x. b) V 1/2012 vyplacena mzda zaměstnanci za 12/2011. x c) Faktura přijatá za tel.hovory 12/2011 (zaplacena v 1/2012).. x d) V 12/2011 zaplacena záloha zaměstnanci na služební cestu (uskutečnila se v 1/2012) x.

14 ŘEŠENÍ PŘÍKLAD 3 (POKRAČOVÁNÍ) e) Dodavatel vystavil faktury v 12/2011 odběratelům za zboží a odběratelé uhradili takto: - 1. odběratel uhradil v 12/2011 x odběratel uhradil v 1/2012. x - 3. odběratel vůbec nehradil.. f) V 11/2011 zaplaceno dopředu nájemné na celý rok 2012 x. g) V 12/2011 přijata záloha na poraden. služby, budou provedeny v 1/2012 x.

15 ŘEŠENÍ PŘÍKLAD a) x.. b) x.. c). x.. d).. x. e). x.. f).. x. g).x.

16 ZDROJE INFORMACÍ ŠTOHL,P. Daňová evidence vyd. Znojmo: Štohl, ISBN Kapitola 1.5, s. 19. MAŠKOVÁ, M. Vlastní materiály.